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衍生工具交易與監(jiān)督檢查控制流程+表單21 衍生工具交易記錄審查流程1衍生工具交易記錄審查流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖衍生工具交易記錄審查流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段董事會(huì)審計(jì)部交易專員證券投資專員如果衍生工具交易未按照規(guī)定建立持倉預(yù)警報(bào)告和交易止損機(jī)制，可能會(huì)增加敞口風(fēng)險(xiǎn)甚至使企業(yè)遭受損失如果衍生工具交易未能準(zhǔn)確、及時(shí)、有序地記錄和傳遞交易指令，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)喪失交易機(jī)會(huì)或發(fā)生交易損失審核 提出完善的交易記錄修改意見3定期進(jìn)行審查1進(jìn)行交易設(shè)置止損點(diǎn)制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃建立交易頭寸開始2執(zhí)行結(jié)束進(jìn)行交易記錄從代理商處取得原始憑證d1d2待添加的隱藏文字內(nèi)容22衍生工具交易記錄審查流程控制表衍生工具交易記錄審查流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制d11制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，通常交易專員會(huì)設(shè)置一個(gè)止損點(diǎn)，然后進(jìn)行正式交易d22從事交易記錄的人員（非交易操作人員），應(yīng)當(dāng)及時(shí)從衍生工具業(yè)務(wù)代理商處取得業(yè)務(wù)交易的原始單據(jù)，并做好業(yè)務(wù)交易記錄3企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門或類似機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)定期對(duì)衍生工具交易部門的相關(guān)業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行審查，重點(diǎn)是審查衍生工具業(yè)務(wù)是否依照企業(yè)的有關(guān)規(guī)定程序進(jìn)行相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 衍生工具交易管理制度參照規(guī)范1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件資料1交易記錄修改意見責(zé)任部門及責(zé)任人1 董事

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