中國準(zhǔn)則年報(bào)報(bào)表審計(jì)報(bào)告和報(bào)表附注日文

1、*有限會(huì)社財(cái)務(wù)諸表及廠監(jiān)査報(bào)告書20*年12月31日現(xiàn)在（注）財(cái)務(wù)諸表及廠監(jiān)査報(bào)告書（和文參考訳）芒利用當(dāng)該財(cái)務(wù)諸表及廠監(jiān)査報(bào)告書（和文參考訳）當(dāng)監(jiān)査法人力$正式肚報(bào)告書LT提岀S中文財(cái)務(wù)諸表及廠監(jiān)査報(bào)告書總芒使用參考資料ZLT作成L尢、參考資料以外目的（例元外部公表及廠社內(nèi)報(bào)告目的董事會(huì)承認(rèn)決議目的利用肚指、當(dāng)監(jiān)査法人處當(dāng)該財(cái)務(wù)諸表及廠監(jiān)査報(bào)告書（和文參考訳）0內(nèi)容及廠翻訳o適否t 。吉、一切o責(zé)任總負(fù)財(cái)務(wù)諸表及廠監(jiān)査報(bào)告書20*年12月31日現(xiàn)在內(nèi)容監(jiān)査報(bào)告書貸借対照書損益計(jì)算書口一計(jì)算書財(cái)務(wù)諸表注記強(qiáng)一聲數(shù)1-23-678-1011-46監(jiān)査報(bào)告書HZX-HD審字*第*號(hào)* 有限會(huì)社董事

2、會(huì) 御中私乂權(quán)止、添付*有限會(huì)社(以下、貴社20*年12月31 日現(xiàn)在貸借対照表、20*年度損益計(jì)算書、豐卡口一計(jì)算書及廠財(cái)務(wù)諸表注 記監(jiān)査總行沁。一、財(cái)務(wù)諸表作成広対丁召管理者層責(zé)任企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及廠企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定広準(zhǔn)拠。尢財(cái)務(wù)諸表作成貴社管 理者層責(zé)任。當(dāng)該責(zé)任。止(1)財(cái)務(wù)諸表不正求尢。止誤謬重大肚虛偽表 示力生、財(cái)務(wù)諸表作成広関連丁召內(nèi)部統(tǒng)制總設(shè)計(jì)？実施？維持丁召乙七、(2)適切肚會(huì)計(jì)方針總選択？適用乙七、(3)合理的肚會(huì)計(jì)上見積9總行刁 乙七力%含求料疋v。二、公認(rèn)會(huì)計(jì)士責(zé)任私責(zé)任財(cái)務(wù)諸表広対監(jiān)査總実施上t監(jiān)査意見總表明。當(dāng)監(jiān)査法人處中國公認(rèn)會(huì)計(jì)士監(jiān)査準(zhǔn)則広基乍吉監(jiān)査總実施b尢。中國

3、公認(rèn)會(huì)計(jì)士監(jiān)査準(zhǔn)則職業(yè)道徳規(guī)范總遵守b、監(jiān)査總計(jì)畫？実施、財(cái)務(wù)諸表広重大肚虛偽o表示合理的肚保證總得召乙七總求監(jiān)査作業(yè)處監(jiān)査手続o実施ioT、財(cái)務(wù)諸表上o金額及廠開示情報(bào)總立證T碌 feo證拠總?cè)胧諸toTfe。選択T召監(jiān)査手続叢不正又處誤謬広基乍重要肚虛 偽o表示oux関T監(jiān)査人o判斷広基吉決定。當(dāng)該判斷o過程広指vt、 監(jiān)査人岀犬況広応U尢適切肚監(jiān)査手続總選択T召目的力、5、財(cái)務(wù)諸表作成広関連T召內(nèi) 部統(tǒng)制總考慮Tob、內(nèi)部統(tǒng)制o有効性広関T召意見總表明TtoTv0 求尢、監(jiān)査處管理者層力財(cái)務(wù)諸表總作成T召際広采用b尢會(huì)計(jì)方針力適切及廠 管理者層ioT行袒n尢重要肚會(huì)計(jì)上o見積力合理的Tf

4、eo評(píng)価壬、全體Zb to財(cái)務(wù)諸表o表示總検討T5乙七總含Tv。私乂權(quán)止入手b尢監(jiān)査證拠力十分且二適切、監(jiān)査意見總表明T召尢feo合理的肚基礎(chǔ)總得尢七判斷bTv。三、監(jiān)査意見私貴社o財(cái)務(wù)諸表力N企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及廠企業(yè)會(huì)計(jì)制度o関連規(guī)定広準(zhǔn)拠bT作成m、全體七bT貴社o 20*年12月31日現(xiàn)在o財(cái)務(wù)狀態(tài)并20*年度o経営 成績及?7口一o狀況總適正広表示bTvto認(rèn)fe。上海 xxxxxxxxx 會(huì)計(jì)士事務(wù)所 有限會(huì)社中國公認(rèn)會(huì)計(jì)士中國公認(rèn)會(huì)計(jì)士20* 年 * 月* 日海中國 ?上海貸借対照表20*年12月31日現(xiàn)在注記期末金額人民元年初金額人民元*注記期末金額年初金額資産流動(dòng)資産：貨幣資金短期

5、投資受取手形未収配當(dāng)金未収利息売掛金乞他未収入金前払金未収補(bǔ)助金棚卸資産乞他：工事完了未決算金額 前払費(fèi)用一年內(nèi)期限到來長期債権投資 一年內(nèi)期限到來未収R弋金乞他流動(dòng)資産流動(dòng)資産合計(jì)長期投資：長期持分投資乞他：合并差額長期債権投資長期投資合計(jì)固定資産：固定資産原価減算：減価償卻累計(jì)固定資産純価値減算：固定資産減損引當(dāng)金固定資産純額工事物資建設(shè)仮勘定処分固定資産 固定資産合計(jì) 貸借対照表-続20*年12月31日現(xiàn)在人民元人民元*（続）無形資産他資産：無形資産長期前払費(fèi)用未収代金未擔(dān)保余值乞他長期資産無形資産他資産合計(jì)繰延稅金項(xiàng)目：繰延稅金借方資産総額注記*負(fù)債所有者持分流動(dòng)負(fù)債短期借入金支払手形

6、買掛金前受金乞他：決算済族工事未完了額未払賃金給與未払福利費(fèi)未納稅金未払配當(dāng)金未払利息乞他未納金乞他未払金未払費(fèi)用見積負(fù)債繰延収益一年內(nèi)期限到來長期負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長期負(fù)債：長期借入金社債長期未払金特定未払金乞他長期負(fù)債長期負(fù)債合計(jì) 繰延稅金項(xiàng)目：繰延稅金貸方 負(fù)債合計(jì)注記所有者持分払込資本金減算：減資払戻金払込資本金純額資本剰余金利益剰余金未確認(rèn)投資損失未処分利益乞他：貸借対照表日後分配丁召 現(xiàn)金配當(dāng)/利益外貨財(cái)務(wù)諸表換算差額所有者持分合計(jì)*負(fù)債及廠所有者持分総額注記處財(cái)務(wù)諸表一部第*力、乙第*財(cái)務(wù)諸表、以下責(zé)任者力署名企業(yè)責(zé)任者損益計(jì)算書20*年12月31日現(xiàn)在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)擔(dān)當(dāng)者會(huì)計(jì)部門責(zé)任

7、者項(xiàng)目注記當(dāng)年累計(jì)額人民元前年累計(jì)額人民元主要営業(yè)収入減算：主要業(yè)務(wù)原価主要営業(yè)稅金及廠附加主要業(yè)務(wù)利益（損失總-符號(hào)T表示） 加算：乞O他業(yè)務(wù)利益（損失總-符號(hào)T表 示）減算：営業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用営業(yè)利益（損失總-符號(hào)疋表示）加算：投資収益（損失處-符號(hào)疋表示）補(bǔ)助金収入営業(yè)外収入減算：営業(yè)外支出 利益総額（損失比-符號(hào)疋表示） 減算：企業(yè)所得稅 少數(shù)株主損益加算：未確認(rèn)投資損失當(dāng)期純利益（損失）注記處財(cái)務(wù)諸表一部豐卡口一計(jì)算書20*年12月31日現(xiàn)在當(dāng)年累計(jì)額人民元前年累計(jì)額人民元営業(yè)活動(dòng)口一：商品販売、役務(wù)提供現(xiàn)金収入稅金還付収入営業(yè)活動(dòng)七関連他現(xiàn)金収入?y ?7口一小計(jì)商品購入、役

8、務(wù)受領(lǐng)現(xiàn)金支出従業(yè)員現(xiàn)金支出及廠従業(yè)員現(xiàn)金支出各種稅金費(fèi)用O支出営業(yè)活動(dòng)七関連T召乞O他O現(xiàn)金支出口一 ？了少卜？7口一小計(jì)営業(yè)活動(dòng)口一純額投資活動(dòng)口一：投資回収現(xiàn)金収入乞O內(nèi)：子會(huì)社売卻i現(xiàn)金収入投資収益O取得i現(xiàn)金収入固定資産、無形資産及tfo他長期資産o購入、建設(shè)i正味現(xiàn)金収入投資活動(dòng)七関連To現(xiàn)金収入y ?y ?7口一小計(jì)固定資産、無形資産fcitfo他長期資産o購入建設(shè)広 i正味現(xiàn)金支出投資i現(xiàn)金支出乞o內(nèi)：子會(huì)社購買i現(xiàn)金支出 投資活動(dòng)七関連T召乞o他o現(xiàn)金支出口一 ？了少卜？7口一小計(jì)投資活動(dòng)口一純額豐卡y二？7口一計(jì)算書-続20*年12月31日現(xiàn)在財(cái)務(wù)活動(dòng)口一：資本払込現(xiàn)金収入

9、 借入金現(xiàn)金収入 財(cái)務(wù)活動(dòng)七関連他現(xiàn)金収入?y ?7口一小計(jì)債務(wù)返済現(xiàn)金支出配當(dāng)金、利益o分配利息o返済現(xiàn)金支出 財(cái)務(wù)活動(dòng)七関連T召乞o他o現(xiàn)金支出口一 ？了少卜？7口一小計(jì)財(cái)務(wù)活動(dòng)口一純額現(xiàn)金及廠現(xiàn)金同等物広対T召為替一卜o変動(dòng)o影響額現(xiàn)金及廠現(xiàn)金同等物o純増加（減少）額補(bǔ)足資料當(dāng)年累計(jì)額前年累計(jì)額人民元人民元n當(dāng)年累計(jì)額前年累計(jì)額人民元人民元純利益o営業(yè)活動(dòng)?7口一o調(diào)整： 純利益（損失）加算：少數(shù)株主損益未認(rèn)識(shí)o投資損失資産減損引當(dāng)金繰入固定資産減価償卻費(fèi)無形資産償卻費(fèi)長期前払費(fèi)用償卻費(fèi)前払費(fèi)用減少（減算：増加）未払費(fèi)用増加（減算：減少）固定資産、無形資産他長期資産 o処分損失（減算：収

10、益）固定資産除卻損失財(cái)務(wù)費(fèi)用投資損失（減算：収益）繰延稅金貸方（減算：借方）棚卸資産o減少（減算：増加） 営業(yè)債権項(xiàng)目o減少（減算：増加） 営業(yè)債務(wù)項(xiàng)目o増加（減算：減少） 乞o他営業(yè)活動(dòng)口一純額現(xiàn)金o収支總伴投資fcitf財(cái)務(wù)活動(dòng):債務(wù)資本転換一年內(nèi)期限到來転換社債受入固定資産現(xiàn)金現(xiàn)金同等物純増加狀況：現(xiàn)金期末金額減算：現(xiàn)金年初金額加算：現(xiàn)金同等物年末金額減算：現(xiàn)金同等物年初金額現(xiàn)金現(xiàn)金同等物純増加（減少）額注記處財(cái)務(wù)諸表一部財(cái)務(wù)諸表注記20*年12月31日現(xiàn)在1. 會(huì)社概況*有限會(huì)社（以下當(dāng)社七略稱投資者名稱七投資者名稱共同 出資地名疋設(shè)立尢中外合并/中外合作/外資企業(yè)。會(huì)社處成立 日期広

11、設(shè)立経営期間處*年。會(huì)社経営范囲肚。當(dāng)社登録資本金處*。投資者実際出資狀況詳細(xì)WPm注記*總參照下20*年*月*會(huì)社處求疋開業(yè)準(zhǔn)備期間広笳9、/會(huì)社處20*年*月* 0経営總開始bo 2. 作成基準(zhǔn)20*年12月31、當(dāng)社損失累計(jì)金額處*人民元。流動(dòng)負(fù)債合計(jì)金額處流動(dòng)資産合計(jì)金額*人民元總上回o期限満了債務(wù)返済七現(xiàn)金 化b疋支払元召資産能力處今後當(dāng)社経営狀況及廠出資者*會(huì)社力、乙継 続的肚財(cái)務(wù)支持總得5料召力、否力、七V乙七広笳召。従二疋、財(cái)務(wù)諸表處継続的肚 経営總基礎(chǔ)bT作成bTVo3. 主要會(huì)計(jì)政策及廠會(huì)計(jì)見積會(huì)計(jì)制度及準(zhǔn)則當(dāng)社肚企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及補(bǔ)充規(guī)定總執(zhí)行To記帳基礎(chǔ)及廠価

12、格計(jì)算原則記帳原則處発生主義總采用b、実際原価法總基礎(chǔ)七bT計(jì)上。資産損失力発生b尢場合相応肚資産評(píng)価損引當(dāng)金總計(jì)上To會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)年度處西暦年度總采用、西暦 1月1 0 12月31 HTTo記帳本位通貨*總記帳本位通貨七To3. 重用肚會(huì)計(jì)政策及廠會(huì)計(jì)見積一続夕卜貨建取弓丨換算方法外貨（記帳本位通貨以外通貨）召経済取引 WVTX、乞外貨建金額總當(dāng) 該業(yè)務(wù)発生月月初市場為替一卜中間値（以下、為替人 民元（記帳通貨）広換算bT記帳To外貨口座會(huì)計(jì)年度末現(xiàn)在外貨殘高 WV T、會(huì)計(jì)年度末為替U卜人民元 （記帳通貨）広換算bT記帳bTfc To為替差損益處固定資産購入特別外貨借入金T発生b尢為替差損

13、益 固定資産力%使用可能創(chuàng)犬態(tài)広達(dá)T召前広固定資産取得原価広計(jì)上b、創(chuàng)業(yè)期間 為替差損益處長期前払費(fèi)用広計(jì)上T、乞O他當(dāng)期O財(cái)務(wù)費(fèi)用広計(jì)上To 現(xiàn)金同等物現(xiàn)金同等物企業(yè)力甘寺二短期T、流動(dòng)性力入高、換金力容易T、乞O金額力事 前広判明bT指9、価値変動(dòng)UXO低V投資總指To貸倒損失O計(jì)算（1）貸倒損失O認(rèn)識(shí)基準(zhǔn)債務(wù)者力N破産b、法律oT弁済後、確実広回収不能O當(dāng)該未収入金。債務(wù)者力%死亡b、弁済可能O遺産力入、求尢義務(wù)上O債務(wù)引受者tV確実広回収OT吉肚V未収入金。債務(wù)者返済期限MTVt関5于返済義務(wù)總履行乜于、求尢確実肚證 拠%feoT當(dāng)該未収入金回収TVfeV回収O可能性低V乙七 明5力、

14、七肚o尢未収入金。(2) 貸倒損失計(jì)算方法間接引當(dāng)法總采用。期末債権殘高回収可能性広照合乜疋見積 計(jì)上丁召。會(huì)社處過去経験、債務(wù)總有丁召事業(yè)體実際財(cái)務(wù)狀況七豐卡 少二口一狀況并他関連情報(bào)基乍吉、先于金額大吉X債権広 。吉個(gè)別分析總行X、貸倒引當(dāng)金總計(jì)上。、乞O後乞O他O債権広対。疋帳簿 年齢分析法広照合乜疋通常O貸倒引當(dāng)金總見積計(jì)上丁召。乞O他未収金O 帳簿年齢分析處下記O通帳簿年齢計(jì)上率1年以內(nèi)%1 2年2- 3年3年以上3.重用肚會(huì)計(jì)政策及tf會(huì)計(jì)見積一続受取手形七売掛金O譲渡/割引會(huì)社力%金融機(jī)構(gòu)広売掛金及tf受取手形總譲渡 /割引尢際、割引/譲渡。尢未収債権 七関系及tf報(bào)酬力移転尢場

15、合、受取額(未収債権O帳簿価値七関連 稅金總控除差額總當(dāng)期損益広計(jì)上。割引/譲渡。尢未収債権七関系TUX夕及tf報(bào)酬力N移転bTP場合、當(dāng)該未収債権處抵當(dāng)左銀行O借金七 疋処理To棚卸資産棚卸資産處取得時(shí)広実際原価記帳Tofc、実際原価0 口止仕入原価、加工 原価及tf棚卸資産O現(xiàn)地點(diǎn)到著及tf使用狀態(tài)入到達(dá)T碌聽発生b尢乞O他 O費(fèi)用總含以棚卸資産處主O原材料、仕掛品、完成品七分療TXb棚卸資産。止払出時(shí)。止実際原価O基乍吉、先入先出法/加重平均法/後入先出法/移動(dòng)平均法/個(gè)別法總采用bT実際原価總計(jì)算To低額消耗品處乞O払出時(shí)O一括償卻法 /分割償卻法計(jì)算ToA夕兒、 貸出包裝物處五五償卻

16、法/純値償卻法左償卻bTfcTo貴社O棚卸制度處永続/定期棚卸法Tfeo棚卸資産評(píng)価引當(dāng)金棚卸資産處期末O原価七正味実現(xiàn)可能価額七總比較b、X于料力、低X方O価額左測 定To當(dāng)該棚卸資産O正味実現(xiàn)可能価額力N原価總下回召場合怎、乞O差額總棚 卸資産評(píng)価損引當(dāng)金七bT計(jì)上To笳召棚卸資産O類似用途同一地域左生産？販売T召制品系列七関連b、力I実際的O乞料總當(dāng)該制品系列O 乞O他項(xiàng)目七區(qū)別bT見積召乙七力困難左笳召棚卸資産處、原価七正味実現(xiàn)可能価 値總合算bT測定。數(shù)量力侈、単価力旺匕較的安X棚卸資産 WXTX、棚卸資産O種類別ioT原価七正味実現(xiàn)可能価値總測定T T吉召。乞O他棚卸資産 WXTX

17、、単一O棚卸資産項(xiàng)目別O原価七正味実現(xiàn)可能 価格OioT測定To正味実現(xiàn)可能価額正常肚生産経営期間Ofc療召予想売価力、5、生産完成求TO要T召見積原価七販売費(fèi)用及tf関連稅金總控除b尢額Tfeo3.重用肚會(huì)計(jì)政策及tf會(huì)計(jì)見積一続工事契約工事契約原価處実際原価記帳工事契約原価肚、契約締結(jié)力、乙契 約履行完了求発生“、契約履行広関連丁召直接費(fèi)用匕間接費(fèi)用力冷 工事途中契約、発生尢原価七確認(rèn)済族総利益累計(jì)額力決算済OX事収入總差引V尢後純額總貸借対照表表示。発生尢原価七確認(rèn)済族総利益累計(jì)額力%決算済族工事収 入總超元尢部分力棚卸資産-工事完了未決算金額広表示bnVo 決算済族工事収入力発生b尢原

18、価七確認(rèn)済族総利益累計(jì)額（超元尢部分力*前受金-決算済族工事完了金額表示bnVo短期投資短期投資處取得時(shí)匚 取得時(shí)投資原価記帳bnV投資原 価m、企業(yè)力投資總?cè)〉枚≌贂r(shí)広実際広支払。尢代金全額總指稅金、手?jǐn)?shù)料 等関連費(fèi)用總含feTV。実際広支払o尢代金中広含nTVTT分配力 宣告nTV未疋受領(lǐng)bTVV現(xiàn)金配當(dāng)金、笳召VQ利息支払期日力N 経過bTV召力未疋受領(lǐng)bTVV債権利息處、単獨(dú)左処理bnVo 短期投資所有期間中忙取得b尢現(xiàn)金配當(dāng)金或VX利息處短期投資帳簿価格力、5 控除丁召。短期投資總処分丁召場合0口止、短期投資帳簿価額七売卻収入受取額七 差額總當(dāng)期損益七bT認(rèn)識(shí)To短期投資處期末忙原価

19、七市価0VTn低V方左測定To短期投資評(píng)価引當(dāng)金處投資個(gè)別項(xiàng)目/投資総體/投資種類別原価力%市価七差額計(jì)上 Tofe項(xiàng)目短期投資比較的重大場合（例元斥短期投資全體 10%以上）、個(gè)別投資項(xiàng)目總基礎(chǔ)七bT計(jì)算bT評(píng)価引當(dāng)金繰入總確定b肚療n短期投資總処分T召場合0口止、短期投資帳簿価額七売卻収入受取額七差額總當(dāng) 期損益七bT認(rèn)識(shí)To委托貸付金企業(yè)規(guī)定oT金融機(jī)構(gòu)忙委托bT貸b付療召金額叢実際忙委托b尢貸付金 金額ot記帳bnVoo內(nèi)、一年內(nèi)期限到來元金七未収利 息短期投資？忙例示To 一年總超?長期債権投資例示To3.重用肚會(huì)計(jì)政策及廠會(huì)計(jì)見積一続會(huì)計(jì)期末口止委托貸付契約忙規(guī)定T召利率忙基乍吉未

20、収利息總計(jì)算b、損益忙計(jì)上 To當(dāng)該未収利息期限到來後忙回収出來肚V場合。止、當(dāng)該利息O計(jì)上總停止b 且二既忙計(jì)上b尢利息總振戻To會(huì)計(jì)年度末忙委托貸付金O回収可能価額帳簿 価額總下回o尢場合差額 WVT、委托貸付金減損引當(dāng)金總計(jì)上To 回収可能金額O確定回収可能金額資産O正味売卻価格七、當(dāng)該資産O継続使用及廠耐用年數(shù)満了 時(shí)o処分ot見込求n召豐卡二？7口一o現(xiàn)在価値七總比較b、何n力、高V方總指To 長期投資（i）長期持分投資o計(jì)算方法長期持分投資叢 取得時(shí)o実際原価ot記帳bnVo 企業(yè)被投資先忙対bT、支配力、共同支配力總持尢于、肚指力、。重大肚影響 力總持尢肚v場合、長期持分投資處原

21、価法總采用bT処理bnVo 企業(yè)被投資先忙対b、支配力、共同支配力重要肚影響力總有T5 場合、長期持分投資處持分法總采用bT処理bnVo 原価法總采用bT処理T召時(shí)、企業(yè)認(rèn)識(shí)T召投資収益處、取得b尢七mo 被投資先投資總受療尢後忙発生b尢累積純利益o分配額s曲限定in、取 得b尢七mo被投資先配賦t召七宣告b尢現(xiàn)金配當(dāng)金fev利益上述尢金額大吉X部分處、初期投資原価回収七投資帳簿価値總相殺 減額持分法總采用疋処理丁召時(shí)、企業(yè)處持分投資總?cè)〉?。尢後、享受吉、?分擔(dān)被投資先力N當(dāng)年広実現(xiàn)尢純利益発生尢純損失 相當(dāng)額0企業(yè)力認(rèn)識(shí)尢被投資先力発生純損失持分投資帳簿 価値、零總限度bT減額記帳To被投

22、資先力以後各期純利益 總実現(xiàn)尢場合、企業(yè)處計(jì)算尢収益分擔(dān)享受額力%未認(rèn)識(shí)損失分擔(dān)額總超元 尢後、未認(rèn)識(shí)損失分擔(dān)額總超元尢金額、投資帳簿価値總回復(fù)b肚3. 重用肚會(huì)計(jì)政策及廠會(huì)計(jì)見積一続(1) 長期持分投資計(jì)算方法一続長期持分投資處持分法總采用bT処理T召時(shí)、初期投資原価力享受T被投 資先所有者持分相當(dāng)額總超元尢部分差額叢 借方記帳b、一定期限內(nèi)広平 均償卻b損益広計(jì)上T5持分投資差額償卻期限處、契約書左投資期限總規(guī) 定b尢場合、投資期限ioT償卻To契約書広投資期限總規(guī)定bTVV 場合、10年總超元肚V期限左償卻To初期投資原価力享受T被投資先 所有者持分相當(dāng)額低V差額叢?財(cái)會(huì)200310號(hào)通

23、知總公布T召前広発生投資収益科目總貸方記入b、一定期限內(nèi)広平均償卻b損益広 計(jì)上Te ?財(cái)會(huì)200310號(hào)通知公布後広発生b仁朋、資本剰余金広計(jì)上 To持分投資差額償卻期限處、契約書左投資期限總規(guī)定b尢場合、投資期 限ioT償卻To契約書広投資期限總規(guī)定bTVV場合、10年總超元肚V期限左償卻To(2) 長期債権投資計(jì)算方法長期債権投資處取得時(shí)匚 実際広支払o尢代金力TQ利息支払期日，経過bT V未疋受領(lǐng)bTVV債券利息總減算b尢金額ioT、債権投資初期投資 原価T。初期投資原価力、5諸費(fèi)用七期日未到來債券利息總減算b、債券額面 価値七間差額。止、債券発行差益feV発行差損JiT。債券発行差益

24、笳 V発行差損處定額法/実際利率法總采用bT債券存続期間內(nèi)広指VT関連T5 債券利息収入總認(rèn)識(shí)T召時(shí)広償卻To長期債権投資處期別広利息總計(jì)上b肚t肚乙肚V o長期債券投資處債券額面 価値七額面利率ioT期別広利息總計(jì)上b、債券発行差益feV発行差損總 調(diào)整b尢後、當(dāng)期投資損益七bT認(rèn)識(shí)To(3) 長期投資評(píng)価損引當(dāng)金計(jì)上方法會(huì)計(jì)年度力謖了b、長期投資広対b各項(xiàng)目毎今味b、時(shí)価力継続的広下落Qi、 乞回収可能価額力%帳簿価額總下回o尢場合、各資産毎広長期投資評(píng)価損引當(dāng)金總 計(jì)上To 固定資産及廠乞減価償卻固定資産取得原価左計(jì)上T5。固定資産總予定使用可能狀態(tài)忙達(dá)T召翌月 力、定額法/作業(yè)量法/倍

25、額殘高逓減法/年數(shù)総和法總采用b、減価償卻總計(jì)上 To固定資産種類毎Q、見積殘存価額率、見積耐用年數(shù)及廠年間減価償卻率處 下記通Tfeo3.重用肚會(huì)計(jì)政策及廠會(huì)計(jì)見積一続類別見積殘存価減価償卻年數(shù)年間減価額率償卻率建物及構(gòu)筑物%年%生産機(jī)械設(shè)備%年%電子設(shè)備、器具及tf家%年%具/、運(yùn)輸設(shè)備%年%*%年%固定資産広関丁召取得後支出當(dāng)該固定資産總企業(yè)経済利益力見 積額（上回二尢場合、固定資産帳簿広計(jì)上、増加計(jì)上尢後金 額處當(dāng)該固定資産回収可能金額總超過肚X乙七。77XU-XT受療入料尢固定資産、】丿一入資産元帳簿価値七最低】丿 一入支払額現(xiàn)在価値內(nèi)安価、記帳価値To77 yxu-x資産力會(huì)社資産

26、総額広占的召比率力*30%小場合、最低】丿一入支払額固定資産O記帳価値77XU-X受入O固定資産處、自社所有O減価償卻T資産七同匕減価 償卻方針總采用期間満了時(shí)u-x資産o所有権總?cè)?得T充分合理的広確定T吉召場合、ux資産O使用延長年數(shù)以內(nèi)T減価 償卻總計(jì)上肚乙肚XoUX期間満了時(shí)vux資産O所有権總充分取 得T吉召力、合理的広確定場合x、ux期間七ux資産O使用延長可能 年數(shù)短v期間內(nèi)減価償卻總計(jì)上肚乙肚V。固定資産減損弓丨當(dāng)金會(huì)計(jì)期末會(huì)社處固定資産O減損O兆候広基乍VT減損引當(dāng)金計(jì)上O判斷總行V、 當(dāng)該固定資産O回収可能金額力入帳簿価値總下回召場合、乞O差額 W吉固定資産減 損引當(dāng)金總計(jì)

27、上To建設(shè)仮勘定建設(shè)仮勘定原価處実際工事支出認(rèn)識(shí)To工事期間中広置VT生匕召各項(xiàng) 工事支出、工事力%予定O使用可能狀態(tài)広達(dá)T召求TO資本化特定借入金O借入費(fèi)用 及tfO他関連費(fèi)用肚乂總含以建設(shè)仮勘定處予定O使用可能狀態(tài)広達(dá)。尢後広固 定資産広繰越To會(huì)社處期末時(shí)広建設(shè)仮勘定O減損兆候広基乍VT減損引當(dāng)金總計(jì)上T吉力、否力噸 判斷To建設(shè)仮勘定O回収可能金額力入乞O帳簿価値（低o場合、乞O差 額T減損引當(dāng)金總計(jì)上To3.重用肚會(huì)計(jì)政策及tf會(huì)計(jì)見積一続xu-x、資産所有権広関便益力%実質(zhì)的移転tu-xTfeto77yxu-x以外他vxx才w會(huì)社力M昔手Lbz77yxu-x業(yè)務(wù)總記録未払77yxu

28、-x代金xvx開始日広最低vx支払額總記帳価値Lb、 長期未払費(fèi)用広計(jì)上to7彳yxvx受入固定資産L関連t召帳簿価値L o差額X未確認(rèn)77yx費(fèi)用LtoVX期間內(nèi)実際利率法/定額 法/年數(shù)総額法T償卻b、最低VX支払額力*未確認(rèn)77yx費(fèi)用總控除後o 殘高力N長期未払費(fèi)用広例示to3. 重用肚會(huì)計(jì)政策及廠會(huì)計(jì)見積一続XV-Xi賃金支出X賃借期間內(nèi)期間定額法T 費(fèi)用總確定to會(huì)社力%貸手Lbz才w亍彳yvx業(yè)務(wù)總記録才w亍彳y/vxk/賃金収入X賃借期間內(nèi)広指vz期間定額 法T確定to七一兒xyvx八少夕-xzyFv-x%77yxv-x形成t召場合、販売価格L資 産帳簿価値Lo差額X繰延計(jì)算當(dāng)

29、該vx資産o減価償卻o程度Z償卻to七一兒xyvx J，夕才w亍彳y、vx總形成b尢場合、売価格L 資産帳簿価値Lo差額X繰延計(jì)算bfcovx期間fcvzvx料o支払 比率ioZ償卻to企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅額X、未払稅金法T計(jì)算to企業(yè)所得稅o計(jì)算根拠L肚召課稅所得額 X、當(dāng)該年度o會(huì)計(jì)上o利益匚関連稅法規(guī)定広基乍吉調(diào)整總加元尢後広算出m 5o4. 會(huì)計(jì)方針會(huì)計(jì)上o見積変更重大肚會(huì)計(jì)上o錯(cuò)誤o訂正上記o會(huì)計(jì)方針o変更X、 20*年度o當(dāng)期o期首保留利益及tf當(dāng)期o純損益広影 響 bVo 5. 稅目増値稅未払増値稅額X販売稅額力、乙仕入稅額總控除b尢後o殘高Lt。販売稅額X関連納稅規(guī)定広基乍吉販

30、売金額o 17%T計(jì)算to企、業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅o稅率X 25%fe會(huì)社處新技術(shù)産業(yè)開発実験區(qū)/沿海経済開発區(qū)/経済特區(qū)O新技術(shù)/先端技術(shù)型/生産型企業(yè)管轄機(jī)関減免稅広関丁召政策通達(dá) 広基乍吉、XXX 批準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)関名xxx通達(dá)番號(hào)批準(zhǔn)總経疋、減免內(nèi)容、有効期間 説明召。各稅収優(yōu)遇期間実際稅率處下記通年度優(yōu)遇方式実際稅率20* %営業(yè)稅*従二疋納付丁召都市維持建設(shè)稅6.*従二疋納付丁召貨幣資金期末殘咼期首殘咼人民元人民元現(xiàn)金 銀行預(yù)金7.短期投資期末殘咼期首殘咼人民元人民元株式投資：證券投資乞他株式投資債権投資：國債投資乞他債権投資 委托貸付金 乞他投資 短期投資合計(jì) 減算：短期投資評(píng)価損引當(dāng)

31、 短期投資純額短期投資評(píng)価損引當(dāng)金変動(dòng)內(nèi)容處下記通株式投資：乞他株式投資債権投資合計(jì)期首殘咼 人民元當(dāng)期 増加額 人民元當(dāng)期 減少額 人民元當(dāng)期減少額人民元期末殘咼人民元-短期投資注、時(shí)価評(píng)価投資20*年12月31日現(xiàn)在時(shí)価處*人民元受取手形9.10.合計(jì)売掛金売掛金帳簿年齢分析怎下記通1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上合計(jì)金額人民元(%) 人民元 人民元期末殘咼人民元期首殘咼人民元期首殘高金額 人民元1割合(%)貸倒引當(dāng)金 人民元帳簿価値 人民元-期末殘高割合 貸倒引當(dāng)金帳簿価値乞他未収金帳簿年齢分析怎下記通11.貸倒引當(dāng)金期末殘高期首殘高金額人民元1年以內(nèi)-1至2年-2至3年-3年以上-割合

32、(%)貸倒引當(dāng)金 人民元帳簿価値 人民元金額 人民元割合(%)貸倒引當(dāng)金 人民元帳簿価値 人民元合計(jì)-期首殘高人民元當(dāng)期 計(jì)上額 人民元當(dāng)期 振替額 人民元當(dāng)期 乞他振替額 人民元期末殘高人民元貸倒引當(dāng)金：売掛金-乞他未収金-合計(jì)-12.棚卸資産及廠棚卸資産評(píng)価引當(dāng)金期末殘咼期首殘咼原材料人民元人民元低額消耗品-包裝物-委托加工物資-仕掛品-完成品-工事完了費(fèi)用未決算(注記 13)-合計(jì)-棚卸資産評(píng)価引當(dāng)金変動(dòng)狀況處下記通當(dāng)期期末殘高期首殘高當(dāng)期當(dāng)期計(jì)上額振替額乞他振替額人民元人民元人民元人民元人民元棚卸資産評(píng)価引當(dāng)金：原材料-仕掛品-乞他-評(píng)価引當(dāng)金：建造契約-合計(jì)-當(dāng)期振替額處會(huì)社力%子會(huì)

33、社売卻金額Tfeo13. 工事契約期末殘咼期首殘咼人民元人民元貸借対照日広契約工事：流動(dòng)資産棚卸資産広計(jì)上。尢工事済族未-計(jì)算金額流動(dòng)負(fù)債LT前受金広計(jì)上。尢未完了費(fèi)用計(jì)-算済族額合計(jì)-期末殘咼期首殘咼人民元人民元建設(shè)仮勘定：原価累計(jì)額-確認(rèn)済族粗利益-減算：決算済族額-合計(jì)-期末殘咼期首殘咼人民元人民元売掛金広未確認(rèn)工事費(fèi)用-14. 前払費(fèi)期末殘咼期首殘咼類別人民元人民元15. 長期権益投資期末殘咼期首殘咼人民元人民元子會(huì)社投資-合并會(huì)社投資-16.長期17.関連會(huì)社投資乞他権益投資長期権益投資差額合計(jì)減算：長期権益投資評(píng)価損引當(dāng)長期権益投資簿価長期権益投資評(píng)価損引當(dāng)處下記通Tfeo年首殘高

34、當(dāng)期當(dāng)期當(dāng)期期末殘高増加額振替額乞他振替額人民元人民元人民元人民元人民元長期権益投資評(píng)価損引當(dāng)-長期権益投資明細(xì)處下記通投資先會(huì)社名株式性質(zhì)株式量投資先投資資本忙占割合初期投資原価人民元長期債権投資債債投資権他株式投資投D他債権投資委托貸付合計(jì)減算：長期権益投資評(píng)価損引當(dāng) 長期債権投資簿価 引年內(nèi)期日到來長期債権投資 一年以降期日到來長期債権投資下記通年首殘高人民元- -期末殘咼 人民元期首殘咼 人民元-當(dāng)期當(dāng)期當(dāng)期期末殘高増加額振替額乞他振替額人民元人民元人民元人民元債権種類簿価価額年利割合初期投入原価到期日當(dāng)期利息未収或處受取利息累計(jì)額*kkk人民元-人民元-人民元人民元合計(jì)-長期債権投資

35、評(píng)価損引當(dāng)固定資産及廠固定資産減価償卻累計(jì)額房屋建物機(jī)械設(shè)備人民元人民元電気設(shè)備？器具及廠家具/、運(yùn)輸設(shè)備人民元人民元人民元取得原価期首殘高 當(dāng)期増加額 當(dāng)期減少額期末殘高減価償卻累計(jì)額期首殘高當(dāng)期計(jì)上額當(dāng)期減少額期末殘高 減損引當(dāng)金期首殘高當(dāng)期増加額當(dāng)期振替額當(dāng)期乞他振替額期末殘高 簿価期首殘高期末殘高期末v-x固定資産改良支岀 賬面原值減価償卻累計(jì)額減損引當(dāng)金資産純額機(jī)械設(shè)備人民元-房屋建物 人民元運(yùn)輸設(shè)備人民元-電気設(shè)備?器 具及廠家具人民元合計(jì) 人民元18.工事物資 類別期末殘咼人民元期首殘咼人民元合計(jì)19.建設(shè)仮勘定項(xiàng)目期首殘高當(dāng)期増加額當(dāng)期固定資産振替額當(dāng)期乞他振期末殘高替額*kk

36、k人民元人民元人民元人民元人民元減算：減損引當(dāng)-金建設(shè)仮勘定簿価-當(dāng)期資本化借入金處*元左、資本化率處* % 建設(shè)仮勘定減損引當(dāng)金変動(dòng)狀況處下記通 年首殘高當(dāng)期當(dāng)期計(jì)上額振替額人民元人民元人民元建設(shè)仮勘定減損引當(dāng)金-o 當(dāng)期乞他振替 額 人民元期末殘高人民元20.無形資産土地使用権 人民元 取得原価期首殘高-當(dāng)期増加額-當(dāng)期減少額-特許権 人民元非特許技術(shù) 人民元商標(biāo)権 人民元合計(jì) 人民元期末殘咼-減価償卻累計(jì)額期首殘咼 - 當(dāng)期計(jì)上額 - 當(dāng)期減少額 -期末殘咼-減損引當(dāng)金期首殘咼-當(dāng)期増加額-當(dāng)期振替額-當(dāng)期乞他振替額-期末殘咼-純額期首殘咼-期末殘咼-21.長期前払費(fèi)用類別*期首殘咼 人

37、民元當(dāng)期増加額 人民元當(dāng)期償卻額 人民元期末殘咼 人民元合計(jì)-22. 未収代金最低|丿一入代金期末殘高期首殘高人民元人民元23.貸借対照表日後第一年目貸借対照表日後第二年目貸借対照表日後第三年目以降年度最低|丿一入代金合計(jì)未実現(xiàn)収益額未収乞內(nèi)：一年以內(nèi)期日到來未収代金一年以降期日到來未収代金短期借入金期末殘咼期首殘咼人民元人民元銀行非銀行金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保借入金 抵當(dāng)借入金 保證借入金 信用借入金 合計(jì)抵當(dāng)借入金抵當(dāng)資産類別及廠金額注記抵 *總參照24.買掛金期末殘咼期首殘咼金額人民元割合()金額人民元割合(%)1年以內(nèi)1至2年2至3年25.3年以上 合計(jì)未払福利費(fèi)期末殘咼期首殘咼人民元人民元従業(yè)員奨勵(lì)福利基金-乞他未払従業(yè)員福利費(fèi)-合計(jì)-人民元乞內(nèi)、従業(yè)員奨勵(lì)福利基金変動(dòng) 期首殘咼當(dāng)期計(jì)上當(dāng)期支出期末殘咼 従業(yè)員奨勵(lì)福利基金従業(yè)員非経常的肚賞與七従業(yè)員集體福利広用期末殘咼期首殘咼人民元人民元企業(yè)所得稅 增值稅 営業(yè)稅 消費(fèi)稅合計(jì)期末殘咼期首殘咼人民元人民元27. 未払配當(dāng)金投資者名合計(jì)28. 見積負(fù)債期末殘咼期首殘咼人民元人民元債務(wù)擔(dān)保未決訴訟？仲裁合計(jì)29. 長期借入金期末殘咼期首殘咼人民元人民元擔(dān)保借入金 抵當(dāng)