審計前四章練習(xí)題

1、審計每章節(jié)練習(xí)題第一章概述 課后練習(xí)、判斷題1、在西方， 民間審計早于政府審計和內(nèi)部審計的產(chǎn)生。（ ）2、財政財務(wù)審計， 通常稱為預(yù)防性審計。（）3、全面審計的優(yōu)點(diǎn)是審查詳細(xì)徹底， 缺點(diǎn)是工作量太大、 花費(fèi)時間太多。（）4、報送審計主要適用于政府審計機(jī)關(guān)對大型企業(yè)的審計。（）5、順查法就是詳查法。（） 6、無論是政府審計還是民間審計、內(nèi)部審計，在審計開始前，審計機(jī)構(gòu)都要與被審計單位簽訂審計約定 書。（ ）二、單選題1、審計行為產(chǎn)生于（）。A. 剝削 B. 統(tǒng)治 C.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任 D.經(jīng)濟(jì)利益2、審計的屬性是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動的（）。A. 權(quán)威性 B. 獨(dú)立性C.客觀性 D.合法性3、審計最基本的職能

2、是（）。A. 經(jīng)濟(jì)評價 B. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)察C. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督D. 經(jīng)濟(jì)司法4、對被審計單位一定期間的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的各個方面及資料都進(jìn)行審計，這種審計種類稱為 （ ）。A. 財務(wù)審計 B. 全部審計 C. 內(nèi)部審計 D. 專項審計ABC會計師事務(wù)所對 X 國有獨(dú)資企業(yè) 2009 年民間審計D. 民間審計定期審計5、A 市國資委作為 X 國有獨(dú)資企業(yè)的股權(quán)持有者代表，委托 度財務(wù)報表進(jìn)行審計，該審計的類別屬于（ ）。A. 政府審計 B. 內(nèi)部審計 C. 經(jīng)營審計 D.6、對某一特定項目所進(jìn)行的審計，稱為（）。A. 局部審計 B. 財經(jīng)法紀(jì)審計 C. 專項審計7、按照預(yù)先規(guī)定的時間進(jìn)行的審計，稱為

3、（）。A. 事前審計 B. 事中審計 C. 事后審計 D.8、可以深入實(shí)際，調(diào)查研究，易于全面了解和掌握被審計單位的實(shí)際情況的審計方式是（）。A. 內(nèi)部審計 B. 就地審計 C. 經(jīng)營審計 D. 民間審計9、現(xiàn)代審計的一個重要特征就是在評審被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)上實(shí)行（）。A. 抽樣審計 B. 逆查法 C. 詳查法 D. 審閱法10、CPA與政府審計部門如對同一審計事項進(jìn)行審計，最終形成的審計結(jié)論可能存在差異。下列（）是導(dǎo)致差異的最主要原因。A. 審計方式不同 B. 審計性質(zhì)不同 C. 審計獨(dú)立性不同 D. 審計依據(jù)不同11、在審計監(jiān)督體系中，政府審計的獨(dú)立性表現(xiàn)在（）。A 獨(dú)立于審計委

4、托人，但不獨(dú)立于被審計單位B. 獨(dú)立于被審計單位，但不獨(dú)立于委托者C.與審計委托者和被審計單位均不獨(dú)立D.與審計委托者及被審計單位均獨(dú)立12、注冊會計師審計的技術(shù)方法隨時代的不同而不斷發(fā)展。下列各階段中，抽樣方法作為審計的一種技術(shù) 廣漠開始在 CPA審計過程中運(yùn)用的是（）。A. 18 世紀(jì)的意大利 B.1844 至 20 世紀(jì)初的英國 C.20 世紀(jì)初的美國 D. 近代13、下列提法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A. 財務(wù)報表的公允性是報表使用人最為關(guān)心的B. 由于財務(wù)報表使用人最關(guān)心報表的合法性，所以，CPA在進(jìn)行財務(wù)報表審計時就應(yīng)更關(guān)注財務(wù)報表的合法性C. 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕?CPA通過風(fēng)險評估將審計

5、資源分配到最容易導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的領(lǐng)域D.在制度基礎(chǔ)審計下所采用的抽樣，具有一定的隨意性三、多選題1、審計關(guān)系人的組成部分有（A. 審計主體 B. 審計法規(guī)）。C.審計客體 D.審計委托者2、審計的基本職能有（）。A. 經(jīng)濟(jì)評價 B. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)察C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 D.經(jīng)濟(jì)鑒證3、下列各項有關(guān)注冊會計師審計提法中，正確的有（）。A. CPA審計產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離 B. CPA 審計要適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展C. CPA 審計具有獨(dú)立、客觀、公正的特性D. CPA審計隨企業(yè)管理的發(fā)展而發(fā)展4、下列有關(guān)注冊會計師審計的說法中，正確的有（）。A.政府審計比 CPA審計更具有獨(dú)立性B.

6、 CPA 審計的獨(dú)立體現(xiàn)為雙向獨(dú)立C. CPA審計實(shí)際上是提供一種有償服務(wù) D. CPA 在執(zhí)行審計時可以利用內(nèi)部審計的工作成果第二、 三章 課后練習(xí)一、判斷題1、政府審計機(jī)關(guān)無權(quán)審查財政預(yù)算的執(zhí)行和財政決算。（）2、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的性質(zhì)和會計檢查機(jī)構(gòu)基本相同， 因此不必分設(shè)。（）3、會計師事務(wù)所即使發(fā)現(xiàn)委托單位缺乏正直的品格，也不得拒絕接受委托。（ ）4、如果 CPA通過對財務(wù)報表的審計，未能查出被審單位財務(wù)報表中存在的錯報，則表明CPA 沒有履行好相關(guān)責(zé)任。（）5、審計準(zhǔn)則是審計理論的重要組成部分，但對審計人員并無制約作用。（）6、審計準(zhǔn)則是通過審計人員執(zhí)行審計程序體現(xiàn)出來的。（）7、民間審

7、計人員有了會計準(zhǔn)則，對其審計工作提供了方便，因而就不需要審計準(zhǔn)則了。（ ） 8、審計準(zhǔn)則的實(shí)施使審計人員在從事審計工作時有了規(guī)范和指南，便于考核審計工作質(zhì)量，推動了審計事業(yè)的發(fā)展。 （ ） 9、實(shí)施審計準(zhǔn)則可以維護(hù)審計組織和人員的合法權(quán)益。單選題1、對國務(wù)院各部門和地方各級政府的財政收支，對國家的財政金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財務(wù)收支，進(jìn)行審計監(jiān)督的審計機(jī)關(guān)隸屬于（ ）。D. 國務(wù)院A. 人大常委會 B. 財政部 C. 全國財經(jīng)委員會2、政府審計機(jī)關(guān)的審計活動被審計單位必須積極配合，屬于（）。A. 高層次監(jiān)督B. 強(qiáng)制性監(jiān)督 C. 獨(dú)立性監(jiān)督D. 權(quán)威性監(jiān)督答案】 B3、審計業(yè)務(wù)少的單位和小型企事

8、業(yè)組織，可不設(shè)獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，但應(yīng)設(shè)置專職的（）。A. 監(jiān)察人員 B. 內(nèi)部審計人員 C. 會計檢查人員 D. 紀(jì)律檢查委員4、對會計師事務(wù)所和注冊會計師進(jìn)行自我教育和自我管理的單位是（）。A. 財政部會計司 B. 審計署指導(dǎo)司 C. 中國注冊會計師協(xié)會 D. 中國會計學(xué)會5、注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，委托人示意作不實(shí)或者不當(dāng)?shù)淖C明，應(yīng)當(dāng)（）。A. 向主管部門報告B. 拒絕 C. 向法院起訴 D. 向董事會報告 6、注冊會計師在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨(dú)立于委托單位的身份，在他人看來注冊會計師是獨(dú)立的，這種獨(dú)立稱為（ ）。D. 形式上的獨(dú)立A. 經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 B. 思想獨(dú)立 C. 實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立7、C

9、PA未能遵循審計準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計業(yè)務(wù)屬于（）。A. 錯誤B. 責(zé)任C. 欺詐D. 過失8、以欺騙或坑害他人為目的的一種故意的錯誤屬于（）。A. 玩忽職守B. 過失 C. 詐騙 D.欺詐9、注冊會計師不發(fā)生過失的前提是嚴(yán)格遵守各項審計準(zhǔn)則和（）。A. 審計約定B. 審計計劃 C. 職業(yè)道德D. 審計程序10、下列表述中，正確的是（）。A.會計師事務(wù)所均應(yīng)以其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任B. 有限責(zé)任會計師事務(wù)所應(yīng)以其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任C. 有限責(zé)任合伙制會計師事務(wù)所的合伙人均應(yīng)以各自的財產(chǎn)承擔(dān)連帶責(zé)任D. 普通合伙會計師事務(wù)所均應(yīng)以其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任11、CPA在對 AB

10、C 股份有限公司 2007 年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，按照審計準(zhǔn)則要求對有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行 了函證，并實(shí)施了其他必要的審計程序，但最終仍有應(yīng)收賬款的重大錯報未能查出。你認(rèn)為下列對注冊會計師責(zé)任界定的正確的是（）。A. 沒有過失B.普通過失C.重大過失D.欺詐三、 多選題1、注冊會計師職業(yè)道德的基本要求包括（）。A. 獨(dú)立原則 B. 權(quán)威原則 C.客觀原則 D.公正原則2、下列各項中，屬于注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)的有（）。A.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告B. 審核內(nèi)部控制，出具審核報告C.設(shè)計內(nèi)部會計控制制度D. 審計簡要會計報表，出具審計報告第四、五章 審計目標(biāo)與計劃審計工作課后練習(xí)一、判斷題1、在審計的

11、整個過程中，收集、鑒定和綜合審計證據(jù)，是審計工作的核心。（）2、實(shí)物證據(jù)的存在本身就具有很大的可靠性，所以實(shí)物證據(jù)具有較強(qiáng)的證明力。（）3、憑證對于財務(wù)報表是間接證據(jù)，而對于賬簿則是直接證據(jù)。（）4、審計工作底稿必須由審計人員、制表人簽名蓋章，并由審計項目負(fù)責(zé)人審批核實(shí)，以明確各自的責(zé)任。（）5、審計工作底稿收集有被審計單位一些尚不宜于公布于眾的信息和要求，這就要求審計人員對審計工作 底稿必須妥善保管，防止泄密。 （ ）6、CPA通過執(zhí)行分析程序判斷 A 公司的存貨計價可能存在重大錯報， 但在隨后的抽樣計價測試中卻沒有發(fā) 現(xiàn)重大錯報，則 CPA只需在審計工作底稿中記錄形成存貨計價的最終結(jié)論。（

12、 ）7、CPA在歸整審計工作底稿時，發(fā)現(xiàn)兩份內(nèi)容一致的來自B 公司應(yīng)收賬款函證的回函，一為傳真件，一為原件，則 CPA 決定將傳真件予以刪除。 （ ）8、統(tǒng)計抽樣有很多優(yōu)點(diǎn)，并解決了判斷抽樣難以解決的問題，因此統(tǒng)計抽樣的產(chǎn)生意味著判斷抽樣的消亡。 （ ）9、在 95的可靠程度下，精確度為 1的含義是：總體特征的真實(shí)發(fā)生率在樣本發(fā)生率1范圍內(nèi)的概率為 95。（ ）10、從 5000 張憑證中抽取 500 張憑證審查，則抽樣間隔數(shù)為 5。 （ ）二、單選題1、CPA在對甲公司報表審計過程中，獲取到下列證據(jù)，其中可靠性最強(qiáng)的是（ ）。A. 甲公司連續(xù)編號的發(fā)運(yùn)單 B. 甲公司會計信息系統(tǒng)自動生成的應(yīng)

13、收賬款明細(xì)賬C. 甲公司編制的連續(xù)編號的銷售發(fā)票D. 向甲公司債務(wù)人發(fā)出的應(yīng)收賬款詢證函的回函2、用作審計證據(jù)的事實(shí)憑據(jù)和資料必須與審計目標(biāo)和應(yīng)證事項之間存在一定的邏輯關(guān)系，這稱為審計證據(jù)的（ ）。A.客觀性 B.相關(guān)性 C.合法性 D. 經(jīng)濟(jì)性3、對審計事項具有直接證明力，能單獨(dú)、直接地證明審計事項真相的資料和事實(shí)是（）。A. 實(shí)物證據(jù)B. 自然證據(jù)C.基本證據(jù)D. 直接證據(jù)4、對審計事項只起間接證明作用，需要與其他證據(jù)結(jié)合起來，經(jīng)過分析、判斷、核實(shí)才能證明審計事項 真相的資料和事實(shí)是（ ）。A.口頭證據(jù)B.加工證據(jù)C.間接證據(jù)D. 輔助證據(jù)5、下列有關(guān)審計證據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.

14、如果被審計單位財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險越高，對審計證據(jù)的要求也越高B. CPA 在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)考慮獲取審計證據(jù)的成本C. 如果 CPA從不同來源獲取的不同審計證據(jù)相互矛盾時，CPA應(yīng)當(dāng)追加必要的審計程序D. 如果 CPA獲取的審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少6、以下審計程序中，不屬于分析程序的是（）。A.根據(jù)增值稅申報表估算全年主營業(yè)務(wù)收入B. 分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計對象總體誤差C. 將購入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進(jìn)行比較D. 將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價格、毛利率進(jìn)行對比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性7、在審計結(jié)束或臨近結(jié)束時，使用分析程序?qū)ω攧?wù)

15、報表進(jìn)行總體復(fù)核的目的是（）。A.針對自上年以來尚未發(fā)生變化的賬戶余額搜集證據(jù)B. 再次測試認(rèn)為有效的內(nèi)部控制，評估控制風(fēng)險C. 確定以前尚未識別的異?；蛭搭A(yù)期到的關(guān)系D. 確定實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性8、甲公司 2007 年度的存貨周轉(zhuǎn)率與 2006 年度相比有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解釋存貨 周轉(zhuǎn)率變動趨勢的是（ ）。（假設(shè)甲公司該存貨周轉(zhuǎn)率的計算主要是為了評估存貨管理業(yè)績）A、 由于主要原材料價格比 2006 年度下降了 10%，甲公司從 2007 年 1 月開始將主要原材料的日常儲備量 增加了 20%B、甲公司主要產(chǎn)品在 2007 年度市場需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售

16、價格與2006 年度相比有所下降，并且甲公司預(yù)期銷售價格將繼續(xù)下降C、甲公司在 2007年第 4 季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數(shù)量相當(dāng)于甲公司月產(chǎn)能的120%，交貨日期為2008年 1月 1 日從 2007.6 月開始，甲公司將部分產(chǎn)品針對主要銷售客戶的營銷方式由原買斷模式改為代銷模式9、開展審計工作都應(yīng)該正確地編制（）。D. 審計工作底稿）。A. 審計證據(jù)B. 審計報告C.審計建議書 10、在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了測定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法是（A. 屬性抽樣 B. 變量抽樣 C. 任意抽樣 D. 判斷抽樣11、假設(shè)樣本結(jié)果預(yù)計差錯發(fā)生率為3，精確度為 1，則精確度的上

17、限為（）。A.3 B.2 C.1 D.4 12、利用審查樣本所獲得的樣本平均差錯額，去推斷總體差錯額或正確額的一種統(tǒng)計抽樣方法是（）。A. 平均值估計 B. 差異估計 C. 比率估計 D. 定率估計13、信賴過度風(fēng)險和誤受風(fēng)險影響的是（）。A. 審計效率 B. 審計效果 C. 初步判斷的重要性水平 D. 可接受的審計風(fēng)險水平三、多選題1、下列有關(guān)審計工作底稿格式、要素和范圍的表述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ、由于 CPA實(shí)施的審計程序的性質(zhì)不同，其工作底稿的格式、要素和范圍可能也會不同B、在審計過程中，由于審計使用的工具不同，會導(dǎo)致審計工作底稿在格式、要素和范圍上有所不同C、對于詢問程序， CPA應(yīng)以

18、詢問的時間作為識別特征D、對于觀察程序， CPA可能會以觀察的對象作為識別特征2、下列有關(guān)審計證據(jù)的表述中，不正確的有（）。A. 經(jīng)過 CPA檢查的文件記錄均應(yīng)視為非?？煽康淖C據(jù)B. 檢查有形資產(chǎn)不僅能夠證明實(shí)物資產(chǎn)的存在，還能證明其歸被審單位所有C. 觀察提供的審計證據(jù)只能證明在觀察發(fā)生的時點(diǎn)的情況D. CPA 通過詢問程序也能證明被審計單位內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性3、注冊會計師在進(jìn)行控制測試時，應(yīng)關(guān)注的抽樣風(fēng)險有（）。A. 誤拒風(fēng)險 B. 信賴不足風(fēng)險 C. 信賴過度風(fēng)險 D. 誤受風(fēng)險一、判斷題1、審計計劃制定后， 審計人員不得對審計計劃進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。（）2、對任何一個審計項目，任何一家會

19、計師事務(wù)所而言，不論其業(yè)務(wù)繁簡，也不論其規(guī)模大小，審計人員都應(yīng)制定審計計劃。（ ）3、審計人員可以與被審計單位有關(guān)人員就審計計劃進(jìn)行討論和協(xié)調(diào)，共同編制審計計劃。 （ ）4、對于出現(xiàn)錯報可能性較大的賬戶或交易， 可以將重要性水平確定得高一些， 以節(jié)省審計成本。 （ ）5、審計人員如果想要使發(fā)表的審計意見有98的把握， 那么審計風(fēng)險便為 2。（ ）6、重大錯報風(fēng)險的水平越高， 審計人員可接受的檢查風(fēng)險水平越高。 （ ）7、甲公司為上市的企業(yè)集團(tuán)，由于其下屬子公司數(shù)量較多，則各子公司的年度財務(wù)報表審計均由其自行委托會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。 D公司（甲公司的子公司）于 2007 年 12 月委托 AB

20、C會計師事務(wù)所對其 2007 年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。由于 D 公司是甲公司的子公司，所以 ABC會計師事務(wù)所決定不再與 D 公 司單獨(dú)簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。 （ ）8、ABC會計師事務(wù)所決定繼續(xù)接受乙股份有限公司的委托審計其2007 年度財務(wù)報表。但由于乙公司 2007年變更了大股東，重新組成了董事會，并產(chǎn)生了新一任董事長。會計師事務(wù)所決定重新與乙公司簽訂 審計業(yè)務(wù)約定書。 （ ）二、單選題1、審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，下列表述正確的是（）。A. 在確定的審計風(fēng)險水平下， CPA應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計程序，將重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平B. CPA 應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并

21、有效執(zhí)行審計程序，以控制重大錯報風(fēng)險C. CPA 應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以消除檢查風(fēng)險D. CPA應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風(fēng)險對財務(wù)報表整體發(fā)表意見2、CPA需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風(fēng)險的影響，下列表述正確的是（）A. 評估的重大錯報風(fēng)險越高，則可接受的檢查風(fēng)險越低，需要的審計證據(jù)可能越多B. 評估的重大錯報風(fēng)險越高，則可接受的檢查風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越少C. 評估的重大錯報風(fēng)險越低，可接受的檢查風(fēng)險越低，需要的審計證據(jù)可能越少D. 評估的重大錯報風(fēng)險越低，可接受的檢查風(fēng)險越高，需要的審

22、計證據(jù)可能越多3、如果審計人員確定的重要性水平較低，則（）。A. 審計風(fēng)險就會增加 B. 審計風(fēng)險就會減少 C. 固有風(fēng)險就會增加 D. 控制風(fēng)險就會減少4、在審計風(fēng)險的組成要素中，審計人員能夠控制的是（）。A. 重大錯報風(fēng)險 B. 控制風(fēng)險 C. 檢查風(fēng)險D.抽樣風(fēng)險5、審計人員可接受的審計風(fēng)險為5，評估被審計單位的重大錯報風(fēng)險為40，則檢查風(fēng)險為（）。A.20 B.70 C.95 D.12.5 6、不論重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果如何，審計人員都應(yīng)對各重要賬戶余額、交易類別進(jìn)行（）。A. 詳細(xì)審計策略B. 抽樣審計 C. 實(shí)質(zhì)性測試 D. 控制測試7、下列各項中，屬于與期末賬戶余額相關(guān)的“完整性”認(rèn)定的是（）。A. 資產(chǎn)負(fù)債表所列的存貨均存在并可供使用B. 所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄C. 當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入賬D. 期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提了存貨跌價準(zhǔn)備8、甲公司將 2008 年實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入列入 2007年度的財務(wù)報表，則其 2007 年度財務(wù)報表違反的有關(guān)交易和事項的認(rèn)定是（ ）。A. 存在B. 準(zhǔn)確性C.發(fā)生D. 完整性10、下列能夠?qū)崿F(xiàn)注冊會計師一般審計目標(biāo)中的分類目標(biāo)的是（）A. 累計折舊的賬戶余額是合理的C. 有價證券是否按取得時的實(shí)際成本入賬B. 主管和董事的欠款必須與客戶的欠款區(qū)分開來D. 所有的銷售是否均已發(fā)生三、