不相容職務(wù)分離制度

1、不相容職務(wù)分離制度第一條 為了促進(jìn)單位內(nèi)部管理規(guī)范化 ,加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督 , 建立規(guī)范的工作秩序 ,提高業(yè)務(wù)工作水平 ,強(qiáng)化中心內(nèi)部管理 ,根 據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 等有關(guān)規(guī)定以及本單位內(nèi)部管理的 實(shí)際制定本規(guī)范。第二條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部不相容職務(wù)分離的建立健 全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第三條 不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：（一）規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保持會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及 舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。（三）確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí) 行。第四條 不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)遵守以下基本原則：（一）不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)符合

2、國(guó)家有關(guān)規(guī)范，以及單位的 實(shí)際情況。（二）不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)及業(yè)務(wù)工 作的所有人員， 任何個(gè)人都不得擁有超越不相容職務(wù)分離規(guī)范的 權(quán)力。（三）不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)的 各項(xiàng)工作及相關(guān)崗位。精品文檔，供參考！(四) 不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè) 置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分， 確保各崗位之間權(quán)責(zé)分明、 相互制 約、相互監(jiān)督。(五) 不相容職務(wù)分離辦法應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、單位 業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第五條 不相容職務(wù)主要包括：負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記 錄、檔案管理、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì) 計(jì)事

3、項(xiàng)的審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)相互分離、 相 互制約。(1) 貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員 負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸；(2) 出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記工作；(3) 出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作；(4) 出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離， 實(shí)施嚴(yán)格的審批 制度；(5) 貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由 一個(gè)人兼管；(6) 出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、 會(huì)計(jì)檔案保管人員相 分離；(7) 負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員 和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相分離要進(jìn)行此類操作的， 必須征 得相關(guān)操作員的授權(quán)，并接受授權(quán)者的監(jiān)督。精品文檔，供參考！此文檔部分內(nèi)容來(lái)源