財(cái)務(wù)報(bào)告分析模板

1、青花魚(yú)(北京)健康產(chǎn)業(yè)科技有限公司2018年財(cái)務(wù)分析報(bào)告1 .主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要2 .基本財(cái)務(wù)情況分析2-1資產(chǎn)狀況截至2011年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元。2-1-1資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元，長(zhǎng)期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值 5.16億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 1.46億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：(1) 流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金 7.01億元，其他貨幣資金 6140萬(wàn)元，短期投資凈值 1.64 億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬(wàn)元，應(yīng)收賬款3425萬(wàn)元，工程施工6617萬(wàn)元，其他應(yīng)收款1135 萬(wàn)元。(2) 長(zhǎng)期投資：XXXXX2 億元，XXXXX1.08 億元，XXXX349

2、6 萬(wàn)元。(3) 固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值4.8億元，XXXXX 等房屋凈值2932萬(wàn)元。(4) 無(wú)形資產(chǎn)：XXXXXX 攤余凈值8134 萬(wàn)元，XXXXX 攤余凈值5062萬(wàn)元。(5)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：XXXXX 攤余凈值635萬(wàn)元，XXXXX 攤余凈值837萬(wàn)元。2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量(1) 貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。(2) 長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由XXXXX構(gòu)成，共計(jì)5.61億元，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3) 短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617萬(wàn)元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。(4)

3、 保值增值性好的長(zhǎng)期投資：由XXXX與XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì) 3.08億元,不僅有較好的投資回報(bào)，而且XXXX的股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計(jì)18.83億元，占總資產(chǎn)的90%，說(shuō)明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2負(fù)債狀況截至2011年3月31日，公司負(fù)債總額10.36億元，主要構(gòu)成為：短期借款 (含本年到 期的長(zhǎng)期借款)9.6億元，長(zhǎng)期借款5500萬(wàn)元，應(yīng)付賬款707萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)51萬(wàn)元。目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負(fù)債總額的93%，說(shuō)明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有 7.62億元的貨幣資金量來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為 49.8%

4、，自有資金與舉債資金基本平衡。2-3經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因扣除XXXX影響后，2011年1-3月(以下簡(jiǎn)稱本期)公司凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，與2010年 同期比較(以下簡(jiǎn)稱同比)減少了 1050萬(wàn)元，下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要 項(xiàng)目分析如下：2-3-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3938萬(wàn)元，同比減少 922萬(wàn)元，下降幅度為19%。其主要原因?yàn)椋?XXXX 收入3662 萬(wàn)元，同比增加144萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。(2) XXXXX126 萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 2%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述 4-1 ”。(3) 工程收入150萬(wàn)元，

5、同比減少1069萬(wàn)元，下降幅度為 88%，原因是：一、本期開(kāi)工項(xiàng)目同比減少；二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項(xiàng)目本期投入量 2262萬(wàn)元作調(diào)整比較，貝本期工程收入同比增加1193萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為98%;本期收入調(diào)整為 6200萬(wàn)元，同比增加1340萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 28%。2-3-2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬(wàn)元，同比減少932萬(wàn)元，下降幅度為 45%。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成， 分析如下：(1) XXXX營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元，同比增加102萬(wàn)元，增加幅度為11%。主要原因是 XXXXXXX 計(jì)入成本的

6、方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬(wàn)元。 工程成本168萬(wàn)元(直接成本144萬(wàn)元，間接費(fèi)用24萬(wàn)元)，同比減少1034萬(wàn)元， 下降幅度為86%。主要原因是： 開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元，下降幅度為 87%; 開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元,下降幅度為57%。已開(kāi)支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 41萬(wàn)元，同比增加15萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 58%。其主要原因是：(1) 其他業(yè)務(wù)

7、收入44萬(wàn)元，同比持平。 其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元，同比減少15萬(wàn)元，下降幅度為 85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分 公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由 XXXX部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直接費(fèi)用。2-3-4 管理費(fèi)用本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元，同比增加425萬(wàn)元，增加幅度為 93%。主要原因是：(1) 獎(jiǎng)金515萬(wàn)元，同比增加 375萬(wàn)元，主要原因是： 總額差異：2010年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元較2002年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元在總額上增加了 58萬(wàn) 元； 時(shí)間差異：2009年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計(jì)列入2009年的成本費(fèi)用，在2010年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬(wàn)元。而2010年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元全額計(jì)列在 2011

8、年，形成時(shí)間性差異 317萬(wàn)元。(2) 工資附加費(fèi)78萬(wàn)元，同比增加 70萬(wàn)元，主要是2010年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。(3) 董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，同比增加16萬(wàn)元，原因是: 總額差異：2002年董事領(lǐng)取半年津貼，2010年董事領(lǐng)取全年津貼。 時(shí)間差異：2002年董事津貼在2010年陸續(xù)發(fā)放，2010年董事津貼集中在 2011年1 月發(fā)放。(4) 本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬(wàn)元，主要系去年同期對(duì)暫未收到的XXXX收入830萬(wàn)，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備 50萬(wàn)元。本期對(duì)暫未收到的XXXX收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少 了 61萬(wàn)

9、元。本期暫未收到的 XXXX 收入為2242 萬(wàn)元，原因是:XXXXXXXXXXXXXXXX 。經(jīng)與XXXX 公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元，同比增加680萬(wàn)元，增加幅度為130%。原因是： 貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。 貸款利率提高：自2010年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至 7%以來(lái)，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。2-3-6 投資收益扣除XXXX影響后，本期投資收益 217萬(wàn)元，同比減少111萬(wàn)

10、元，下降幅度為 34%。按 構(gòu)成內(nèi)容分析如下：(1) 國(guó)債收益本期國(guó)債方面取得的收益為56萬(wàn)元，同比減少213萬(wàn)元，下降幅度79%。主要原因是： 投入資金的規(guī)模減小：本期投入資金的平均規(guī)模為1.73億元，同比減少8854萬(wàn)元，下降幅度為34%。 實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于國(guó)債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議 約定時(shí)間。(2) 股票收益本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元，同比增加551萬(wàn)元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購(gòu)到158萬(wàn)股TCL新股，獲利575萬(wàn)元。(3) 跌價(jià)準(zhǔn)備按2011年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算，公司所持國(guó)債的市價(jià)為1.64億元，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414

11、萬(wàn)元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬(wàn)元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加 452萬(wàn)元。2-3-7 營(yíng)業(yè)外支出凈額本期營(yíng)業(yè)外支出凈額 18萬(wàn)元，同比增加了 24萬(wàn)元，主要因素是：(1)本期報(bào)廢4輛汽車， 帳面凈值14萬(wàn)元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬(wàn)元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益 6萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。2-3-8 經(jīng)營(yíng)狀況綜述本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來(lái)看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi)；二、投資收益的減少是 受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。(1) 管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差

12、異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2011年預(yù)算中，對(duì)2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。(2) 擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。(3) 國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌， 屬不可控因素。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較 大影響。3.預(yù)算完成情況及分析3-1收入收益類本期收入、收益共計(jì) 4195萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算 3%，扣除XXX因素和XXXX項(xiàng)目的影 響，完成收入總預(yù)算 6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1) XXXXX 收入3661萬(wàn)元，完成預(yù)算

13、 25%。 XXXXX 收入126萬(wàn)元，完成預(yù)算 24%。(3) 工程收入150萬(wàn)元，完成預(yù)算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述3-2 ”。(4) 其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元，完成預(yù)算 57%，剔除費(fèi)用支出減少因素，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。(5) 短期投資收益217萬(wàn)元，完成預(yù)算11%，主要原因是本期計(jì)提 414萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-2 ”。(6) 追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是：計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后 暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異。(7) XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異。否則，將形 成本年目標(biāo)利潤(rùn)

14、的缺口。3-2成本費(fèi)用類本期成本、費(fèi)用共計(jì) 3484萬(wàn)元，占支出總預(yù)算 3%，扣除XXX項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的 影響后，占支出總預(yù)算 6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1) XXXX成本993萬(wàn)元，占預(yù)算20%，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下： 人員經(jīng)費(fèi)197萬(wàn)元，占預(yù)算27%。 辦公經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元，占預(yù)算21%。 日常維護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元，占預(yù)算13%。 專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元，占預(yù)算12%，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。 折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷 539萬(wàn)元，占預(yù)算25%。(2) 工程結(jié)算成本168萬(wàn)元，占預(yù)算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-3 ”。 管理費(fèi)用883萬(wàn)元，占預(yù)算43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影

15、響后，完成預(yù)算24% ,具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4 ”。(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬(wàn)元，占預(yù)算33%，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4(5) 營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，占預(yù)算5%，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。3- 3預(yù)算分析綜述本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，完成全年預(yù)算7%，如果對(duì)XXXX收益按預(yù)算平均季度收益 250萬(wàn) 元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬(wàn)元，完成預(yù)算9.6%。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)

16、分析。4 .重要問(wèn)題綜述及建議4- 1 XXXXX 收入增長(zhǎng)分析XXXX本期收入126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)， XXXX車輛通行情況與收入情況如下表：XXX同比增長(zhǎng)了 14%，總收入同比只增長(zhǎng) 2%，原因是XXXXXX 在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變 化。本期98.4%的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的XXXX和XXXX上。建議：公司相關(guān)部門對(duì) XXX和XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。4-2國(guó)債跌價(jià)幅度較大國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國(guó)債的到期價(jià)值是確定的，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國(guó)債前本質(zhì)上是一種

17、浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來(lái)看，有持續(xù)走好的可能，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。2011年短期投資收益預(yù)算 1900萬(wàn)元(不含追加投資收益)，若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提 的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回，對(duì)完成 2011年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。對(duì)比2010年12月31日與2011年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格，各類國(guó)債跌價(jià)幅度為 2.1%4.1%。除21(07)外的其余國(guó)債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%9.56%。建議：公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專題研究，制定出應(yīng)對(duì)措施。4-3工程項(xiàng)目完成量不足鑒于工程項(xiàng)目收

18、入與成本的相關(guān)性， 應(yīng)按2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況 來(lái)分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目 (不含XXXX項(xiàng)目)，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析 調(diào)整：(1) XXXX本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2億元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為 1200萬(wàn)元。 目前XXXXX 工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18萬(wàn)元。分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。2011年工程利潤(rùn)預(yù)算為 2012.72 萬(wàn)元(不含XXXX項(xiàng)目)，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為 1200萬(wàn) 元，在剩余的9個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項(xiàng)

19、目來(lái)實(shí)現(xiàn) 812.72萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為 3%計(jì)算，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬(wàn)元。建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。4-4管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大從同期比較來(lái)看：(1)管理費(fèi)用增加425萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的35%;(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的56%。從預(yù)算分析來(lái)看：(1)本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元占全年預(yù)算的43%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2) 本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度 8%。(1)管理費(fèi)用管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素，同比增加了 445萬(wàn)元