注冊(cè)稅務(wù)師考試 稅法 II密押卷

1、2011年注冊(cè)稅務(wù)師考試 稅法 ii 密押卷一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠相關(guān)規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)要享受投資額70的稅前扣除，條件之一是投資的“中小高新技術(shù)企業(yè)”的年銷售額不超過(guò)（ ）萬(wàn)元。a.500b.1000c.10000d.200002、某韓國(guó)企業(yè)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國(guó)境內(nèi))在中國(guó)上海設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2010年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢收入1000萬(wàn)元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得韓國(guó)企業(yè)支付的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，在美國(guó)洛杉磯取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得300萬(wàn)元，2010年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為()萬(wàn)元。a.500b.1000c.1200d.15003、2010年，某

2、居民企業(yè)產(chǎn)品銷售收入為8000萬(wàn)元，從被投資企業(yè)分回利潤(rùn)400萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元，各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)5800萬(wàn)元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額100萬(wàn)元)。2010年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。a.425.20b.455.30c.487.5d.537.54、2008年初a居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)800萬(wàn)元直接投資于b居民企業(yè)，取得b企業(yè)30%的股權(quán)。2010年5月，b企業(yè)宣告分配上年股息300萬(wàn)元。2010年11月，a企業(yè)將持有b企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)b企業(yè)在a企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。關(guān)于a企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正

3、確的是( )。a.a企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得290萬(wàn)元b.a企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得90萬(wàn)元c.a企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬(wàn)元d.a企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬(wàn)元5、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法，正確的是()。a.采取分期收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)b.企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品的具體計(jì)稅毛利率，由稅務(wù)總局統(tǒng)一確定c.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過(guò)委托銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除d.企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用6、某企業(yè)對(duì)原價(jià)1000

4、萬(wàn)元的生產(chǎn)車間(使用年限20年，不考慮凈殘值)，使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬(wàn)元，領(lǐng)用外購(gòu)存貨一批，成本350萬(wàn)元， 該批產(chǎn)品已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅59.50萬(wàn)元，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬(wàn)元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)5年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為( )萬(wàn)元。(企業(yè)按直線法計(jì)提折舊).a.60b.63.5c.63.75d.65.757、2010年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8080萬(wàn)元，與收入配比的成本5200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加520萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出289萬(wàn)元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元)，資產(chǎn)減值損失80萬(wàn)元。

5、2009年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。a.301.62b.322.14c.344.12d.364.128、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2010年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入1300萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入280萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值160萬(wàn)元。2010年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。a.112b.142c.150d.1589、2011年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該公司2009年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅120萬(wàn)元。該公司于2011年6月2日補(bǔ)繳了該稅款，該企業(yè)無(wú)法提供

6、2009年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表等相關(guān)資料。對(duì)該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息()萬(wàn)元。(假設(shè)中國(guó)人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5%)a.5.98b.1.6c.12.03d.1210、浙江杭州市某房地產(chǎn)企業(yè)，在市區(qū)開(kāi)發(fā)某高檔住宅，2010年企業(yè)銷售完工產(chǎn)品核算的所得額為5800萬(wàn)元，2010年10月至12月期間取得未完工產(chǎn)品預(yù)售收入50000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率為25%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。a.1825b.3125c.3725d.457511、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。a.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊b.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入

7、的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊c.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以投入使用前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)d.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以重置成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)12、華新公司高管李某2011年3月從中國(guó)境內(nèi)取得上年年終不含稅獎(jiǎng)金86000元，每月工資薪金所得8000元。李某2011年3月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。a.21856.25b.21856.25c.31031.25d.21856.2513、吳某是2010年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10上交給派遣單位，并提供有效憑證；此外吳某還在另一私營(yíng)企業(yè)兼職，該企業(yè)每月向

8、吳某支付報(bào)酬5000元。吳某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。a.1185b.1745c.1485d.168514、北京中關(guān)村某公司職員陳某2010年3月份取得工資10000元，按照公司年金繳納辦法，個(gè)人繳納工資的5%，單位繳納工資的10%，3月份陳某應(yīng)繳納個(gè)稅（ ）元。a.1200b.1225c.1300d.134515、約翰是a國(guó)公民，a國(guó)與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定。約翰2010年1月15日來(lái)北京工作，9月13日離開(kāi)中國(guó)。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，a國(guó)公司每月支付工資折合人民幣60000元。2010年10月約翰應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。a.3186.16b.3313.60c.95

9、58.47d.9877.0816、王某為a公司進(jìn)行廣告影視拍攝，工作結(jié)束后，a公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向王某支付了報(bào)酬65000元。a公司應(yīng)代扣代繳王某的個(gè)人所得稅()元。a.19496.26b.20294.12c.23496.26d.25294.1217、某企業(yè)雇員王某2010年10月與本企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。a.4500b.5505c.4410d.530018、某中國(guó)公民李某，2010年在日本取得稿酬所得26000元，在日本繳納稅款5000元；同年在日本

10、取得特許權(quán)使用費(fèi)收入15000元，在日本已納稅額1000元，則這兩項(xiàng)所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款是（）元。a.1400b.1200c.6640d.019、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。a.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定使用稅率并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅b.投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)c.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，不得計(jì)提折舊在稅前扣除d.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)20、中國(guó)作家王某

11、出版作品集，取得稿酬收入折合人民幣90000元，該作家通過(guò)民政部門向我國(guó)某受災(zāi)地區(qū)捐款20000元，該作家應(yīng)就此項(xiàng)收入在境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。a.1230b.7280c.4400d.520021、某企業(yè)有三項(xiàng)債權(quán)打包拍賣（債務(wù)人a欠20萬(wàn)元，債務(wù)人b欠30萬(wàn)元，債務(wù)人c欠50萬(wàn)元），假設(shè)李某從拍賣會(huì)上以70萬(wàn)元購(gòu)買該打包債權(quán)。經(jīng)催討，將b債務(wù)人的所有欠款收回，收回價(jià)款24萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則李某應(yīng)納個(gè)人所得稅是（ ）萬(wàn)元。a.0.6b.1.5c.3d.4.822、下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的有（ ）。a.雇主為員工購(gòu)買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)b.參加有獎(jiǎng)銷售所得獎(jiǎng)金c.

12、個(gè)人取得董事費(fèi)收入d.銀行支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金23、張某2010年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶。2010年張某經(jīng)營(yíng)的服裝廠共取得收入50萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬(wàn)元（其中包括工商戶業(yè)主工資每月2600元，廣告費(fèi)8萬(wàn)元）。2010年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。a.17750b.20550c.22020d.2195024、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的是（）。a.某工業(yè)企業(yè)以自建廠房作價(jià)投入某生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)b.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的c.對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的d.處于出租期間的房屋25、某公司銷

13、售一幢已經(jīng)使用過(guò)的廠房，取得收入3200萬(wàn)元，廠房原價(jià)880萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為3500萬(wàn)元，成新度折扣率為七成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元。該公司銷售該廠房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。a.121b.130c.145d.18026、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。a.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限b.以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過(guò)戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅c.因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案d.納稅人因國(guó)家

14、建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案27、計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目不作為開(kāi)發(fā)成本扣除的是（）。a.土地征用及拆遷補(bǔ)償款b.建筑安裝工程費(fèi)c.開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用d.開(kāi)發(fā)期間的管理費(fèi)用28、某運(yùn)輸公司與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一份運(yùn)輸合同，將一批貨物從甲地運(yùn)往乙地，合同分別記載應(yīng)收取運(yùn)輸費(fèi)30萬(wàn)元、保管費(fèi)10萬(wàn)元、裝卸費(fèi)14萬(wàn)元。運(yùn)輸公司該次運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。a.250b.120c.200d.27029、某企業(yè)2010年8月份開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證、專利證、稅務(wù)登記證各一份。公司實(shí)收資本500

15、萬(wàn)元，資本公積300萬(wàn)元，除資金賬簿外，啟用了10本營(yíng)業(yè)賬簿；同年與甲公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價(jià)值420萬(wàn)元的產(chǎn)品換取380萬(wàn)元的原材料，甲公司補(bǔ)差價(jià)40萬(wàn)元。2010年該企業(yè)應(yīng)納印花稅（）元。a.6475b.6775c.6975d.698030、下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（ ）。a.會(huì)計(jì)咨詢合同b.購(gòu)銷合同c.法律咨詢合同d.審計(jì)咨詢合同31、同一種類應(yīng)稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為（ ）。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，（ ）內(nèi)不改變。a.5天、半年b.10日、一年

16、c.一個(gè)月、一年d.半年、一年32、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。a.房屋出租的由承租人納稅b.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納c.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅d.無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納33、某企業(yè)2010年自建兩棟辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額均為400萬(wàn)元；7月31日將一棟辦公樓用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬(wàn)；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30。計(jì)算該企業(yè)2010年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）元。a.20800b.19600c.22400d.2360034、某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉

17、機(jī)5輛，自重噸位為2噸；自重5.7噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5噸的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是420元/年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（ ）元。a.9750b.9570c.9150d.897035、某船運(yùn)公司2010年初登記注冊(cè)的船舶如下：（1）凈噸位為400噸的機(jī)動(dòng)船15艘；（2）凈噸位為28.5噸的小型機(jī)動(dòng)船15艘；（3）凈噸位為10噸的非機(jī)動(dòng)駁船10艘；（4）100馬力的拖船10艘。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，則2010年該船運(yùn)公司應(yīng)納的車船稅為（ ）元。a.27880b.268

18、80c.26380d.2538036、關(guān)于契稅的稅法，正確的是（ ）。a.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，應(yīng)征收契稅b.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由于產(chǎn)權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，仍然應(yīng)該征收契稅c.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免申報(bào)d.事業(yè)單位改制過(guò)程中，改制后的企業(yè)以出讓方式取得原國(guó)有劃撥土地使用權(quán)，免征契稅37、甲某2010年11月份購(gòu)買85平方米的已經(jīng)裝修的家庭唯一住房，合同上注明價(jià)款60萬(wàn)元，另外支付的裝修費(fèi)10萬(wàn)元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2010年支付8.5萬(wàn)元，甲某購(gòu)房應(yīng)繳納

19、的契稅為（ ）萬(wàn)元。a.0.085 b.0.185c.0.7d.0.638、甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60，乙企業(yè)使用其中的40。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，甲企業(yè)在2010年8月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元平方米，甲企業(yè)新征用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元/平方米。2010年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。a.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元b.甲企業(yè)納稅28000元，乙企業(yè)納稅16000元c.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元d.甲企業(yè)納稅48

20、000元，乙企業(yè)納稅28000元39、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在某縣城，其土地使用證上記載土地面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米、子弟學(xué)校占地1500平方米、廠內(nèi)綠化占地2000平方米；2009年4月新征用的非耕地1500平方米建廠房；2010年5月新征用的耕地2000平方米建造廠房。該企業(yè)2010年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（假設(shè)該企業(yè)征用的土地每平方米稅額都為3元）a.31500b.27000c.42000d.4500040、關(guān)于耕地占用稅，下列說(shuō)法正確的是（ ）。a.耕地占用稅兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)b.占用2年前的農(nóng)用土地建造住宅，不需要繳納耕地占用稅c.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用

21、耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還d.耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的30%二、多項(xiàng)選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。a.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入b.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確認(rèn)商品銷售收入c.宣傳媒介的收費(fèi)應(yīng)該在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入d.作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)確認(rèn)收入e.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅征稅的有（）。a.居民企業(yè)直接投資于其他居

22、民企業(yè)取得的股息b.補(bǔ)貼收入c.違約金收入d.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)e.國(guó)債利息3、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的表述中，正確的有（ ）。a.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利b.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)c.企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在審批確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳d.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損e.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3年4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的

23、涉稅處理表述，正確的有（ ）。a.搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開(kāi)始之日的次年度起，五年內(nèi)暫不并入應(yīng)納稅所得額b.企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在所得稅稅前扣除c.從事電信業(yè)務(wù)的企業(yè)，用戶應(yīng)收話費(fèi)，凡是單筆金額較小、拖欠時(shí)間超過(guò)半年以上的沒(méi)有收回，可以作為壞賬損失扣除d.企業(yè)未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被變賣，其賬面凈值大于變賣價(jià)值差額的部分，不得確認(rèn)為損失e.企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺減除責(zé)任人賠償款后的余額，作為現(xiàn)金損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除5、下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不

24、準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。a.向投資方支付的股息b.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊c.對(duì)外投資期間的投資成本d.稅收滯納金e.意外事故中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失6、下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的表述,正確的有( )。a.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)所得或損失b.符合特殊性處理?xiàng)l件的，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額85%以上的，可以在五個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額c.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失d.企業(yè)重組的稅務(wù)

25、處理,區(qū)分不同條件,分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定e.分立，是指一家企業(yè)將部分或全部資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存或新設(shè)的企業(yè)，被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法分立7、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有（ ）。a.采取分期收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收到價(jià)款的當(dāng)期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)b.對(duì)開(kāi)發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅c.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)之日，確定收入的實(shí)現(xiàn)d.企業(yè)發(fā)生的期間

26、費(fèi)用、已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除e.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除8、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有（）。a.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部不進(jìn)行匯算清繳b.分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整c.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案d.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳e.建筑企業(yè)在同

27、一省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立的跨地項(xiàng)目部，其企業(yè)所得稅征稅辦法，由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同制定，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案9、稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下（）相關(guān)資料。a.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料b.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料c.與非關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料d.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格或者最終銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格的相關(guān)資料e.

28、與關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)的所有的業(yè)務(wù)往來(lái)資料10、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。a.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入b.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除c.“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅d.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在年度中間預(yù)繳所得稅時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)稅扣除，年終匯算清繳時(shí)，再依照規(guī)定加計(jì)扣除e.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅11、下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有( )。a.將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的

29、非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其利潤(rùn)總額12的部分允許稅前扣除b.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50扣除c.每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除d.研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技木、新工藝發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在5萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除e.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除12、納稅人取得的以下所得按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。a.單位為職工個(gè)人

30、購(gòu)買商業(yè)性保險(xiǎn)b.教師自辦培訓(xùn)班取得的收入c.個(gè)人兼職取得的收入d.企業(yè)為股東購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下e.公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅13、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目有（ ）。a.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)b.作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣的所得c.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得d.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入e.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得14、以下關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅的表述正確的有（）。a.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“工資薪金”征收個(gè)人所得稅b.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次轉(zhuǎn)讓的

31、全部收入為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用c.納稅人不能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理費(fèi)用d.限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收e.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司公開(kāi)發(fā)行的股票所得，免征個(gè)人所得稅15、下列關(guān)于個(gè)人所得稅，表述正確的有（）。a.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一生活用房取得的所得免征個(gè)人所得稅b.某股份公司職工因生活困難向企業(yè)借款，年終仍未償還，應(yīng)按 “股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征c.某合伙企業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)

32、目計(jì)征個(gè)人所得稅d.企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)的部分，可以在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金中計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除e.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購(gòu)買的住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅16、關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有( )。a.一般情況下，個(gè)人所得稅應(yīng)向收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅b.從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)c.在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅d.由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個(gè)人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅e.在中國(guó)境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來(lái)華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報(bào)納稅日期為準(zhǔn)，在某一地區(qū)達(dá)到申報(bào)納稅日期的，即在該地

33、申報(bào)納稅17、下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅核定征收條件的有()。a.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的b.符合土地增值稅清算條件的c.按照法律、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的d.雖然設(shè)置賬簿但賬目混亂應(yīng)稅收入難以確定的e.雖然設(shè)置賬簿但賬目混亂成本，費(fèi)用難以確定的18、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算相關(guān)問(wèn)題處理正確的有（ ）。a.土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額確認(rèn)收入b.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，不需要調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除c.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除d.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增

34、值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金e.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)19、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項(xiàng)目，屬于視同銷售房地產(chǎn)，需要繳納土地增值稅。a.換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)b.用于職工福利c.用于出租d.用于對(duì)外投資e.用于辦公自用20、下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的有（ ）。a.企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書(shū)立的書(shū)據(jù)b.未按期兌現(xiàn)的合同c.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書(shū)征訂憑證d.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同e.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的購(gòu)貨合同21、下列說(shuō)法中，符合印花稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。a.財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，

35、按1元貼花b.流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還的，以總借款金額為計(jì)稅依據(jù)c.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料金額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)d.應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，按憑證書(shū)立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)算繳納稅額e.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)22、關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，下列表述正確的有( )。a.納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅b.房產(chǎn)不在同一地方的，應(yīng)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅c.地下建筑物的原價(jià)折算為房產(chǎn)原值的比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定d.融資租賃房屋的

36、，應(yīng)由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人e.對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅23、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有( )。a.軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)b.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)c.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)d.企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)e.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)24、下列車船中，以自重每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有（ ）。a.半掛牽引車b.卡車c.船舶d.拖船e.掛車25、下列車船中，可享受車船稅減免政策的有（ ）。a.電動(dòng)自行車b.三輪汽車c.非機(jī)動(dòng)駁船d.捕撈漁船e.農(nóng)用拖拉機(jī)26、下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（）。a.

37、以自有房屋作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免征契稅b.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋以抵償債務(wù)的，免征契稅c.采取分期付款方式購(gòu)買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅d.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天e.符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)27、下列情形中，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。a.房屋贈(zèng)與b.國(guó)有土地使用權(quán)贈(zèng)與c.協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的d.以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的e.成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的房屋交換28、下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。a.納稅單

38、位無(wú)償使用免稅單位的土地b.宗數(shù)寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地c從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地c.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地d.事業(yè)單位對(duì)外開(kāi)放的招待所用地e.礦山的采礦場(chǎng)用地29、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（）。a.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人為納稅人b.企業(yè)廠區(qū)外向社會(huì)開(kāi)放的公園用地的土地面積，需要并入計(jì)稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅c.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，由實(shí)際使用納稅人d.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的稅務(wù)總局確定e.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)30、下列減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅

39、的有（ ）。a.軍事設(shè)施占用耕地b.學(xué)校占用耕地c.幼兒園占用耕地d.航道占用耕地e.飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地三、計(jì)算題1、某市一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2010年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)通過(guò)協(xié)議方式取得一宗土地使用權(quán)，支付土地出讓金3800萬(wàn)元、土地補(bǔ)償費(fèi)用1000萬(wàn)元，安置補(bǔ)償費(fèi)500萬(wàn)元，拆遷補(bǔ)償費(fèi)用700萬(wàn)元，辦理了土地使用權(quán)證書(shū)。（2）本年度占用80%開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓。開(kāi)發(fā)期間發(fā)生開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用2800萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1600萬(wàn)元、利息費(fèi)用400萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明)；9月份該寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收，1012月，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將寫(xiě)字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得收入為1200

40、0萬(wàn)元；12月，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司經(jīng)過(guò)股東會(huì)會(huì)議，決定將房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用所開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的1/5分配給股東。剩余的1/5公司轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用。（3）10月份將舊辦公樓一棟出售，取得銷售收入2200萬(wàn)元；該辦公樓原購(gòu)房發(fā)票上注明購(gòu)買日期為2005年10月，價(jià)格為1000萬(wàn)元，已提取折舊400萬(wàn)元。不能取得評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)格。(注：當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用在計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例為10%；契稅稅率為4)根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算寫(xiě)字樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)()萬(wàn)元。a.10032.23b.10231.6

41、8c.11880.25d.12540.32、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。a.1038b.1236c.1795.74d.1885.6、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)()萬(wàn)元。a.1316.6b.416.60c.500.60d.578.60、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓，應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。a.164.73b.37.63c.202.53d.419.232、2010年，甲企業(yè)房產(chǎn)、土地、車輛的具體情況如下：（1）期初，公司占地35000平方米，其中廠內(nèi)綠化用地5000平方米，廠區(qū)外公共綠化用地4700平方米，附屬學(xué)校占地700

42、0平方米，其余為生產(chǎn)車間和辦公樓用地；5月16日公司新征非耕地5000平方米用于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，每平方米價(jià)格0.6萬(wàn)元，簽訂合同并辦好土地使用證；（2）期初，生產(chǎn)車間和辦公樓共計(jì)房產(chǎn)原值560萬(wàn)元。6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將價(jià)值50萬(wàn)元的辦公樓從7月1日起出租給其他企業(yè)使用，租期12個(gè)月，月租0.4萬(wàn)元；（3）期初，公司原有接送職工上下班載客汽車4輛，凈噸位為4.6噸的汽車掛車5輛，客貨兩用汽車1輛凈噸位13噸。10月購(gòu)進(jìn)小轎車1輛自用，簽訂購(gòu)銷合同，合同注明價(jià)格150萬(wàn)人民幣，當(dāng)月辦理了注冊(cè)登記。(其他相關(guān)資料：適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5；公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%

43、；當(dāng)?shù)卣?guī)定的載客汽車車船稅額是200元/輛，載貨汽車單位稅額為50元/噸)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：、2010年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。a.116500b.216500c.116 797.62d.241500、2010年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()元。a.54240b.51503c.51360d.54053、2010年應(yīng)繳納的印花稅為()元。a.15048b.15093c.15498d.15503、2010年應(yīng)繳納的車船稅為()元。a.2900b.2750c.2700d.2680四、綜合分析題1、某市一家化工生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，主要產(chǎn)品為高端墻體涂料，適用企業(yè)所得

44、稅稅率25%。2010年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)全年直接銷售涂料取得銷售收入8000萬(wàn)元(不含換取原材料的部分)，全年購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款850萬(wàn)元(已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。(2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批涂料換取a公司原材料，市場(chǎng)價(jià)值為200萬(wàn)元，成本為130萬(wàn)元，企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料價(jià)值200萬(wàn)元，a公司和化工廠互相開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。(3)企業(yè)接受捐贈(zèng)原材料一批，價(jià)值100萬(wàn)元并取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，該項(xiàng)捐贈(zèng)收入企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入核算。(4)1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給b公司，全年收取租金120萬(wàn)元，企業(yè)將折舊費(fèi)用計(jì)入

45、了當(dāng)期管理費(fèi)用中進(jìn)行扣除。(5)企業(yè)全年涂料銷售成本4800萬(wàn)元(不含換取原材料的部分)；發(fā)生的銷售費(fèi)用為1800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)為1500萬(wàn)元)，管理費(fèi)用為800萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為90萬(wàn)元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)為120萬(wàn)元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用為360萬(wàn)元(其中主要借款利息如下，當(dāng)年1月1日，向母公司智華控股借款2000萬(wàn)元，當(dāng)年核算應(yīng)付12個(gè)月利息140萬(wàn)；1月1日母公司宏偉控股公司通過(guò)招商銀行向該企業(yè)提供貸款，貸款金額1000萬(wàn)，合同約定利率為9%，支付利息90萬(wàn))。(6)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)工資總額為400萬(wàn)元(屬于合理限度的范圍)，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育

46、經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。(7)對(duì)外轉(zhuǎn)讓涂料的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬(wàn)元，相配比的成本、費(fèi)用為100萬(wàn)元(收入、成本、費(fèi)用均獨(dú)立核算)。(8)6月，企業(yè)為了提高環(huán)境保護(hù)，達(dá)到當(dāng)?shù)丨h(huán)境監(jiān)測(cè)的標(biāo)準(zhǔn)，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)環(huán)境凈化監(jiān)測(cè)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅85萬(wàn)元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率8(經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可)，相關(guān)折舊已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用中，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。(9)全年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出包括：通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬(wàn)元，違反工商管理規(guī)定被工商處罰6萬(wàn)元。假定上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅。2010年度各月平均所有者權(quán)益之和經(jīng)計(jì)算

47、為1000萬(wàn)，2010年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和為3000萬(wàn)。兩家控股公司均位于深圳，當(dāng)年稅率18%，假定該化工企業(yè)無(wú)法提供相關(guān)資料證明借款符合獨(dú)立交易原則；稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)定當(dāng)?shù)赝愅诮鹑跈C(jī)構(gòu)貸款年利率為5.8。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：、2010年度企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可直接扣除的稅費(fèi)是()萬(wàn)元。（僅考慮流轉(zhuǎn)稅和城建稅、教育費(fèi)附加）a.43.10b.47.10c.66.10d.94.10、2010年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是()萬(wàn)元。a.754.90b.771.90c.963.9d.971.90、關(guān)于2010年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有()。a.廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額252萬(wàn)

48、元b.捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納所得額14.33萬(wàn)元c.先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元d.財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額186萬(wàn)元、關(guān)于2010年度三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、罰款支出的處理，正確的有()。a.工商罰款的6萬(wàn)元可以稅前扣除b.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元c.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元d.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是()萬(wàn)元。a.18b.23c.36.80d.43.01、2010年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬(wàn)元。a.129.75b.139.77c.145.91d.155.162、公民李某為境內(nèi)上市公司企業(yè)員工，該公司為國(guó)

49、企重組上市公司，股改中，李某獲得“限售股”10000股，2010年取得以下收入： （1）該企業(yè)實(shí)行績(jī)效工資，李某每月取得生活費(fèi)5000元，12月根據(jù)績(jī)效考核，扣除按月發(fā)放的生活費(fèi)后，兌現(xiàn)績(jī)效工資64000元；（2）4月份因其編著的小說(shuō)出版，獲得稿酬50000元，2010年9月又在另外一個(gè)出版社出版取得稿酬3700元；（3）利用業(yè)余時(shí)間為a企業(yè)提供軟件開(kāi)發(fā)勞務(wù)，該勞務(wù)持續(xù)1個(gè)月，分兩次取得企業(yè)支付的報(bào)酬10000元、20000元，雙方約定與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān)；（4）1月份購(gòu)入某種債券1000份，每份買入價(jià)25元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1200元。6月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出價(jià)

50、38元，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)1150元； （5）通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫(huà)拍賣，取得收入180000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證；（6）當(dāng)年的12月7日，陳某減持限售股10000股，當(dāng)日收盤價(jià)為20.27元。減持限售股按規(guī)定繳納了印花稅，支付證券機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、過(guò)戶費(fèi)等（稅）費(fèi)用合計(jì)1000元。李某限售股信息如下：該股份公司2006年4月25日上市，上市首日收盤價(jià)為13.92元；該證券公司的交易系統(tǒng)于2010年11月升級(jí)和并對(duì)限售股進(jìn)行了制度完備工作，陳某取得限售股支付成本為每股5元。證券公司履行代扣代繳限售股個(gè)稅。要求：按下列順序回答問(wèn)題： 、全年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。

51、a.12023b.13805c.14405d.16325、稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。a.?6006b.7425.6c.7929.6d.7838.6、陳某提供軟件開(kāi)發(fā)服務(wù)，a企業(yè)代付個(gè)人所得稅為（ ）元。a.5428.32b.6344.7c.6842.10d.7644.8、陳某轉(zhuǎn)讓債券和限售股應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ ）元。a.14200b.32290c.15290d.34259、轉(zhuǎn)讓名人字畫(huà)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。a.4300b.4100c.4500d.5400、下列有關(guān)陳某的相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)陳述，正確的有（ ）。a.軟件開(kāi)發(fā)勞務(wù),因分次取得所得，所以分次計(jì)稅b.減持限售股，個(gè)

52、稅由限售股發(fā)行公司代扣代繳c.拍賣名人字畫(huà)屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅d.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，則可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅答案部分 一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】：d【答案解析】：“中小高新技術(shù)企業(yè)”必須符合的條件是年銷售額不超過(guò)2億元，這里，注意，還有兩個(gè)數(shù)據(jù)條件，企業(yè)職工人數(shù)不超過(guò)500人，資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元。 【答疑編號(hào)10198508】 2、【正確答案】：c【答案解析】：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

53、，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該韓國(guó)企業(yè)來(lái)自境內(nèi)所得額應(yīng)該是1000萬(wàn)元的咨詢收入和北京培訓(xùn)的200萬(wàn)元，合計(jì)為1200萬(wàn)元；美國(guó)洛杉磯取得所得不是境內(nèi)所得，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)，所以，不屬于境內(nèi)應(yīng)稅收入，符合題意的是c選項(xiàng)。 【答疑編號(hào)10198509】 3、【正確答案】：d【答案解析】：從被投資企業(yè)分回利潤(rùn)屬于免稅收益，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，500萬(wàn)元以內(nèi)的免稅，超過(guò)500萬(wàn)元的，減半征收所得稅，所以，分回利潤(rùn)400萬(wàn)元和技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元可以不計(jì)入所得額。應(yīng)納稅額=8000(收入總額) -（5800-100）(扣除項(xiàng)目)+(700-100-500) 2(技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免的所得稅額) 25%=537.

54、5 (萬(wàn)元) 【答疑編號(hào)10198510】 4、【正確答案】：b【答案解析】：a居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000-800=200(萬(wàn)元)a居民企業(yè)股息所得3003090（萬(wàn)元） 【答疑編號(hào)10198511】 5、【正確答案】：d【答案解析】：選項(xiàng)a不正確，采取分期收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。付款方提前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)b不正確, 企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局按規(guī)定進(jìn)行，總局確定的是一個(gè)最低界限；選項(xiàng)c不正確，企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過(guò)委托銷售收入10%的部分，

55、準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。 【答疑編號(hào)10198512】 6、【正確答案】：b【答案解析】：改造前的賬面余額1000-1000208600（萬(wàn)元）改造后年折舊額=(600-30+350+59.50+100)17=63.5(萬(wàn)元) 【答疑編號(hào)10198513】 7、【正確答案】：d【答案解析】：會(huì)計(jì)利潤(rùn)8080-5200-520-700+80-289-801371（萬(wàn)元）公益性捐贈(zèng)扣除限額137112%164.52（萬(wàn)元），稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出是164.52萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1371200164.5230+80）25%=364.12（萬(wàn)元） 【答疑編號(hào)10198514】 8、【正確答案】：b【答案解

56、析】：應(yīng)納企業(yè)所得稅=130010%+（280-160）10%=142（萬(wàn)元） 【答疑編號(hào)10198515】 9、【正確答案】：c【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照規(guī)定自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算，并按一年365天折算日利率。企業(yè)無(wú)法按稅務(wù)機(jī)構(gòu)要求提供有關(guān)關(guān)聯(lián)資料的，應(yīng)按規(guī)定的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算加收利息。應(yīng)加收利息=120（5%+5%）366365=12.03(萬(wàn)元) 【答疑編號(hào)10198516】 10、【正確答案】：d【答案解析】：預(yù)繳企業(yè)所得稅=（5800+5000025%）25%=?4575（萬(wàn)元） 【答疑編號(hào)10198517】 11、【正確答案】：d【答案解析】：企業(yè)未使用的房屋和建筑物，可以計(jì)提折舊；經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊；企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。 【答疑編號(hào)10198518】 12、【正確答案】：b【答案解析】：年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：86000127166.67（元），適用稅率20，速算扣除數(shù)是37