半年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板

1、 20* 年 1-6 月 xx 公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要20* 年 1-6 月公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 xx 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為 xx 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額為xx萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) xxxx 萬(wàn)元。20* 年 1-6 月公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為 xx 萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 xx%，毛利率為 47%，期間費(fèi)用為 xxx 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為 xxx%。20* 年 1-6 月公司資產(chǎn)總額為 xxx 萬(wàn)元，負(fù)債總額為 xxx 萬(wàn)元，所有者權(quán)益為 xxx 萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為 36.94%，資產(chǎn)凈利率為 4.35%，凈資產(chǎn)收益率為 7.15%。一、 經(jīng)營(yíng)情況分析20* 年 1-6 月主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況20* 年 1-6

2、 月完成(萬(wàn)元)項(xiàng)目上年同期全年預(yù)算年度預(yù)算完成率同比增減(萬(wàn)元)(萬(wàn)元 )xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx41%43%39%38%44%39%37%37%-67%-116%43%43%主營(yíng)業(yè)務(wù)成本期間費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流凈現(xiàn)金流銷(xiāo)售發(fā)貨銷(xiāo)售回款與去年同期比較，各項(xiàng)指標(biāo)均有較大幅度的增長(zhǎng)，但距離年度預(yù)算仍有差距，相信在持續(xù)的投入下，下半年度將會(huì)有較為顯著的增長(zhǎng)。 經(jīng)營(yíng)情況指標(biāo)同期對(duì)比（萬(wàn)元）130001

3、250012000115002009 年 6 月年 月2010 61100010500100009500900085008000750070006500600055005000450040003500300025002000150010005000銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售毛利期間費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)總額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中各品種比例金額：萬(wàn)元增減20* 年 1-62009 年 1-6月月品 種金 額xx比 重金 額xx比 重-0.32%1.38%-1.31%0.25%xxxxxxxxxxxx合 計(jì)100%100%xxxx20* 年 1-6月分品種收入與上年同期對(duì)比20* 年 1-6 月200

4、9 年 1-6 月20* 年與 2009 年對(duì)比產(chǎn)品名稱無(wú)稅銷(xiāo)售無(wú)稅單價(jià)無(wú)稅銷(xiāo)售無(wú)稅銷(xiāo)量增長(zhǎng)銷(xiāo)售額銷(xiāo)量(盒)銷(xiāo)量(盒)增減說(shuō)明額(萬(wàn)元)額(萬(wàn)元)單價(jià)增長(zhǎng)xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx銷(xiāo)量增長(zhǎng)銷(xiāo)量增長(zhǎng)xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx銷(xiāo)量下降銷(xiāo)售增長(zhǎng)量?jī)r(jià)齊增銷(xiāo)量下降 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

5、xxxxxxxxxxxxxx量的增長(zhǎng)價(jià)格增長(zhǎng)量?jī)r(jià)齊增量?jī)r(jià)齊增類合計(jì)xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx銷(xiāo)售增長(zhǎng)xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx銷(xiāo)售增長(zhǎng)量?jī)r(jià)齊減量?jī)r(jià)齊增xxxxxxxxxx類合計(jì)xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx量的增長(zhǎng)量?jī)r(jià)下降09 年無(wú)此銷(xiāo)售xxxxxxxxxxxxxx

6、xxxxxxxxxxxxxxxxxx09 年無(wú)此銷(xiāo)售xxxxxxxxxx類合計(jì)量升，價(jià)減xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx合銷(xiāo)量增長(zhǎng)計(jì)總體增長(zhǎng)與去年同期相比， 銷(xiāo)售收入中各品種所占比例沒(méi)有較大的變化， 仍呈三足鼎立狀態(tài)， 品種的銷(xiāo)售比重一直緩慢下降、 品種的銷(xiāo)售沒(méi)有延續(xù)去年的增長(zhǎng)出現(xiàn)小幅xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx下跌、生產(chǎn)上對(duì)依存度較高的和xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx的銷(xiāo)售比重，穩(wěn)步上升。公司總體銷(xiāo)售收入比去年同期

7、增長(zhǎng) 12%。20* 年 1-6 月分品種成本毛利與上年同期對(duì)比20* 年 1-6 月銷(xiāo)售成2009 年 1-620* 年與 2009 年對(duì)比月10 毛09 毛產(chǎn) 品 名 稱累計(jì)銷(xiāo)量單位成本累計(jì)銷(xiāo)量銷(xiāo)售成本(萬(wàn)元)單位成本本 ( 萬(wàn)增減說(shuō)明( 盒 )( 盒 )利率利率元)xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降，毛利上升成本下降，毛利上升xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

8、xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx變動(dòng)不大變動(dòng)不大銷(xiāo)價(jià)升，成本降成本下降成本下降銷(xiāo)價(jià)升，成本降銷(xiāo)價(jià)升，成本降xxxxxxxxxx類合計(jì)類合計(jì)xxxxxxxxxx變動(dòng)不大xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx成本上升成本上升xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

9、xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降變動(dòng)不大xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx類合計(jì)變動(dòng)不大合計(jì)20* 年 1-6 月總體銷(xiāo)售毛利率 17.46%，較上年同期 18.46%，下降一個(gè)百分比。主要原因?yàn)閤xxxxxxxxx7.60 元。原料及原料采購(gòu)價(jià)格，受?chē)?guó)際石油價(jià)格影響較大，xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx已隨油價(jià)的回落而下降。的價(jià)格已由去年初的 9.40 元 / 公斤，降至現(xiàn)在xxxxxxxxxx的 5.39 元/ 公斤；xxxxxxxxxx 原料的價(jià)格已由去年初的 666.67 元 / 公斤

10、，降至現(xiàn)在的 401.71 元/ 公斤；二、 現(xiàn)金流量情況現(xiàn)金流量項(xiàng)目與去年同期對(duì)比變動(dòng)情況金額：萬(wàn)元20* 年 1-6xx2009 年 1-6現(xiàn)金流量項(xiàng)目月月增減額增減比例xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金10%26%5%xxxxxxxxxxxxxx購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)7%支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金12%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~161%220%163%購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 現(xiàn)金流量對(duì)比分析圖 ( 單位 : 萬(wàn)元)15,00014,0

11、0013,00012,00011,00010,0009,0008,0007,0006,0005,0004,0003,0002,0001,000年 月2010 62009 年 6 月0到收務(wù)付支務(wù)付支工費(fèi)稅項(xiàng)各的付支有動(dòng)活營(yíng)經(jīng)與他其的付產(chǎn) 金資 現(xiàn)形 的無(wú) 付、 支產(chǎn) 所資 產(chǎn)定 資固 他建 其勞勞職金現(xiàn)的供 金提 現(xiàn)、 的品商售銷(xiāo)受金接現(xiàn)、的品商買(mǎi)購(gòu)為 金及 現(xiàn)工 的職給付支關(guān)支購(gòu) 和1-6 月發(fā)生數(shù)（萬(wàn)元）合并現(xiàn)金流量表1 月xx2 月xx3 月xx4 月xx5 月xx6 月xx序項(xiàng)目名稱合 計(jì)xx01 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金03 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金04 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付

12、的現(xiàn)金xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx07 支付的與其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金11 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~18 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金19 分配股利、利潤(rùn)或償還利息所支付的現(xiàn)金20 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額從

13、上表可知，發(fā)生現(xiàn)金流為負(fù)值的月份，主要是回款大幅減少，或采購(gòu)付款大幅增加造成?；乜畈▌?dòng)較大的原因， 是季度計(jì)算獎(jiǎng)金， 因此一般季度的頭月回款較差， 而季度末月回款會(huì)猛增。采購(gòu)較大的原因： 1、將在 xxxxxxxxxx，因此提前采購(gòu)原料投入生產(chǎn)； 2、因應(yīng)預(yù)測(cè)的銷(xiāo)售增長(zhǎng)而準(zhǔn)備貨源； 3、在原料價(jià)格回落后的采購(gòu)；20* 年 1-6月主要采購(gòu)付現(xiàn)流向（萬(wàn)元）項(xiàng) 目項(xiàng) 目金 額金 額xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx小 計(jì)xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

14、xxxxxxxxxxxxxxxxx小 計(jì)總 計(jì)xx三、 財(cái)務(wù)狀況分析（一）、資產(chǎn)情況 2010 年 6 月 30 日資 產(chǎn) 構(gòu) 成 圖(單位:萬(wàn)元)遞延所得稅資產(chǎn)1%無(wú)形資產(chǎn)貨幣資金0%16%固定資產(chǎn)凈額11%應(yīng)收票據(jù)4%長(zhǎng)期投資2%存貨15%預(yù)付帳款1%應(yīng)收帳款凈額31%其他應(yīng)收款19%20* 年 1-6月產(chǎn)成品庫(kù)存與上年同期對(duì)比20* 年庫(kù)存數(shù)20* 年庫(kù)存金2009 年同期庫(kù)存2009 年同期庫(kù)品種名稱金額增長(zhǎng)量（盒）額（萬(wàn)元）數(shù)量（盒）存金額 （萬(wàn)元）xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

15、xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx18%13%-11%131%-28%20%392%671%14%xx匯總xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx84%31%-1%-2%xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx匯總52%142%62%xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx139%103%-70%890%xx

16、xxxxxxxx匯總xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx 品種匯總xxxxxxxxxx86%-55%xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx其它-100%xx xx xx-27%120%匯總xxxxxxxx合計(jì)（二）、負(fù)債情況2010 年 6 月 30 日負(fù) 債 構(gòu) 成 圖(單位:萬(wàn)元)其他應(yīng)付款7%短期借款22%應(yīng)交稅金2%應(yīng)付工資3%應(yīng)付帳款66% 負(fù) 債 對(duì) 比(單位:萬(wàn)元)5000.002010 年 6 月2009 年 6 月0.00短期借款應(yīng)付帳款應(yīng)付工資應(yīng)交稅金其他應(yīng)付款截止 20* 年 6 月短

17、期借款明細(xì)期 限序1貸款行金 額年利率性質(zhì)擔(dān)保方式xx00 萬(wàn)元xx00 萬(wàn)元x00 萬(wàn)元x00 萬(wàn)元20* 年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日20* 年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日20* 年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日20* 年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日5.31% 經(jīng)營(yíng)性周轉(zhuǎn)5.31% 經(jīng)營(yíng)性周轉(zhuǎn)5.84% 經(jīng)營(yíng)性周轉(zhuǎn)5.84% 經(jīng)營(yíng)性周轉(zhuǎn)授信2授信3母公司擔(dān)保母公司擔(dān)保41500 萬(wàn)元合計(jì)四、綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（一）、凈資產(chǎn)收益率1、20* 年 1 - 6 月凈資產(chǎn)收益率為 7.15%，較上年同期的 6.38%，增長(zhǎng) 12

18、%：、銷(xiāo)售凈利率為 6.17%，較上年同期的 5.25%增加 0.92%。、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為 1.16，較上年同期 1.21，下降 0.05。、權(quán)益乘數(shù)（與資產(chǎn)負(fù)債率同向變化）為 1.59，上年同期的1.58 加 0.01以上三因素與凈資產(chǎn)收益率的變動(dòng)為同方向，且綜合決定凈資產(chǎn)收益率（凈資產(chǎn)收益率 =銷(xiāo)售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘 數(shù)）。本期凈資產(chǎn)收益率較上年同期增長(zhǎng)的主要因素是銷(xiāo)售凈利率的增長(zhǎng)。（二）、應(yīng)收賬款及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)1、20* 年 1-6 月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 74 天，較上年同期的 66 天減少8 天。以 20* 年 1-6 月平均應(yīng)收賬款占用資金 萬(wàn)元計(jì)算，將減少xx資金占用財(cái)務(wù)費(fèi) =5.31%/360 8=元。xx xx xxxx2、20* 年 1-6 月存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 63 天，較上年同期的 48 天增加 15天。以 20* 年 1-6 月平均存貨占用資金萬(wàn)元計(jì)算，增xx xx xx加資金占用財(cái)務(wù)費(fèi)