機(jī)械制造企業(yè)存貨管理制度

1、制造公司存貨管理制度1總則公司的存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的由各種方式形成的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、外協(xié)件、自制半成品、產(chǎn)成品等。上述物資，凡產(chǎn)權(quán)已屬于 公司，則不論其存放何處，均應(yīng)納人公司的存貨管理。公司存貨管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)為由分管財(cái)務(wù)副總、公司綜合管理部門、財(cái)務(wù)部門和各物資管理部門負(fù)責(zé)人組成的物料管理委員會(huì)。公司物料管理委員會(huì)的主要職責(zé)：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和組織制定物料管理制度，制定和修訂各種物料的消耗定額，審批各職能部門制訂的年度、季度和月度物料采購和生產(chǎn)計(jì)劃，并負(fù)責(zé)計(jì)劃執(zhí)行情況和業(yè)績(jī)考核。各職能部 門必須健全各項(xiàng)原始記錄，加強(qiáng)定額管理，嚴(yán)格

2、計(jì)量驗(yàn)收和清查盤點(diǎn)制度，做好物料管理工作。2存貨管理的職能部門和相關(guān)憑證各種存貨日常管理的職能部門:存貨項(xiàng)目?jī)?nèi)容職能部門原材料外協(xié)作件、外購半成品物資采供部門燃料各種油料物資采購部門包裝物各種包裝箱、包裝袋物資采購部門低值易耗品各種工具、工裝夾具及 其毛坯工具管理部門低值易耗品維修備品備件及其他低 值易耗品設(shè)備制造部門低值易耗品辦公用品、辦公用具物資采購部門在產(chǎn)品各種在制品生產(chǎn)管理部門自制半成品自制配件、毛坯件、自 制成零件、委托外單位 加工的自制半成品生產(chǎn)管理部門產(chǎn)成品公司生產(chǎn)的各種產(chǎn)品銷售部門外購商品外購和各種產(chǎn)品附件銷售部門委托加工材料委托外單位加工的材料物資采供部門存貨管理中使用的憑證

3、和適用的范圍如下表:存貨增加使用憑證存貨減少使用憑證項(xiàng)目適用范圍格式聯(lián)數(shù)限額發(fā)料單各分廠定額消耗材料成品領(lǐng) 料一式四聯(lián)配套發(fā)料單各分廠配套領(lǐng)用成零件一般領(lǐng)料單公司各管理部門領(lǐng)用各種材 料或各分廠領(lǐng)用各種消耗性一式四聯(lián)材料工具限額領(lǐng)料各分廠領(lǐng)用各種定額消耗工具/、一式五聯(lián)單報(bào)廢材料通知單各分廠定額材料因報(bào)廢而補(bǔ) 料一式五聯(lián)委托加工發(fā)料單委托外單位加工材料或半成 品發(fā)料一式五聯(lián)銷貨發(fā)票對(duì)外銷售產(chǎn)成品半成品原材 料等發(fā)料一式七聯(lián)移庫單同前一式四聯(lián)3存貨的計(jì)價(jià)增加存貨的計(jì)價(jià)方法公司增加的存貨，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。為便于管理和核算，適應(yīng)公司存貨進(jìn)出頻繁特點(diǎn)，部門存貨可采用計(jì)劃價(jià)格核算。但在每期期末必須用成

4、本差異將計(jì)劃價(jià)格調(diào)整為實(shí)際成本。各種方式增加的存貨，其價(jià)格組成：外購原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、外協(xié)件按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn) 費(fèi)、途中分理損耗、入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用等計(jì)價(jià)。上述物資中如屬國外進(jìn)口的，還應(yīng)包括進(jìn)口關(guān)稅、消費(fèi)稅和有關(guān)進(jìn)口費(fèi)用。各部門自行制造的原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品等，按照實(shí)際制 造成本計(jì)價(jià)。委托外單位加工的原材料、包裝物、低值易耗品、外協(xié)作件等按照實(shí)際耗用的原材料，或者半成 品的實(shí)際成本加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等組成。投資者投入本公司的存貨，必須經(jīng)過具有評(píng)估資格部門評(píng)估確認(rèn)，按照評(píng)估確認(rèn)價(jià)值計(jì)價(jià)，或者 按照雙

5、方合同，協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。盤盈的各種存貨，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。下列存貨按照計(jì)劃價(jià)格進(jìn)行日常管理：a全部原材料；b低值易耗品中的工具、自制工具；C全部自制半成品、成零件。上述存貨計(jì)劃價(jià)格由公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同各該存貨管理部門制訂和修訂。采用計(jì)劃價(jià)格核算的存 貨，其計(jì)劃價(jià)格與實(shí)際成本之間的差異，按照大類單獨(dú)核算。領(lǐng)用或發(fā)岀存貨的計(jì)價(jià)方法根據(jù)公司的實(shí)際情況，對(duì)存貨的領(lǐng)用或發(fā)岀采用不同的計(jì)價(jià)方法。按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)的存貨，除低值易耗品中的辦公用品采用先進(jìn)先岀法計(jì)價(jià)，其余的存貨在領(lǐng)用 或發(fā)岀時(shí)，均采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。采用計(jì)劃價(jià)格核算的存貨，其計(jì)劃價(jià)格與實(shí)際成本之間的差異，在存貨領(lǐng)用或發(fā)岀時(shí)，采用上月

6、 材料成本差異額結(jié)轉(zhuǎn)差異。公司的自制半成品一般提前 30 天左右備齊，因而當(dāng)月領(lǐng)用或發(fā)出的自制半成品將負(fù)擔(dān)上月末結(jié) 存的全部材料成本差異額，而本月生產(chǎn)的自制半成品的實(shí)際成本與計(jì)劃價(jià)格的差異全部由本月庫存的 自制半成品承擔(dān)。4 存貨的日常管理存貨日常管理的依據(jù)：與產(chǎn)品生產(chǎn)有關(guān)的存貨日常管理的憑據(jù)是產(chǎn)品材料消耗定額；與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)存貨日常管理的依 據(jù)是實(shí)際需求量。產(chǎn)品材料消耗定額由工藝部門制訂。與經(jīng)營管理有關(guān)的存貨的實(shí)際需求量，如辦公用品、辦公用 具、低值易耗品等按企業(yè)制訂標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，對(duì)超計(jì)劃的需求由實(shí)際需求部門提出申請(qǐng)計(jì)劃，由主管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行。公司存貨的日常管理， 由各職能部門負(fù)

7、責(zé)。 各職能部門對(duì)其管轄范圍內(nèi)的存貨分類設(shè)庫進(jìn)行管理。 存貨增加的管理 公司物資采供等部門根據(jù)批準(zhǔn)的產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品原材料消耗定額和實(shí)際庫存情況按季編制采 購計(jì)劃。采購計(jì)劃經(jīng)公司物料管理委員會(huì)或公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交物資采供等存貨管理部門、財(cái)務(wù)部 門組織實(shí)施安排資金和存查。物資采供等存貨管理部門按照批準(zhǔn)的采購計(jì)劃簽訂購貨合同，實(shí)施采購。 外購存貨的價(jià)格管理納人公司的價(jià)格管理體系。物資采供等部門購入的原材料、燃料、外購商品、外協(xié)作件等及時(shí)交公司儲(chǔ)運(yùn)部門或外部?jī)?chǔ)運(yùn)部 門辦理提貨手續(xù)。購入的存貨送達(dá)各倉庫待驗(yàn)收后，倉庫管理人員清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量后開列請(qǐng)驗(yàn)報(bào)告單送 公司質(zhì)檢部門。質(zhì)量部門檢驗(yàn)完畢后出具檢驗(yàn)報(bào)

8、告，合格時(shí)在物資采供等部門填列的外購物資入庫單等憑證上簽 章，不合格時(shí)將原材料等退采購部門作退貨處理。發(fā)票帳單連同采購人員、采購主管人員、倉庫保管人員、質(zhì)量部門檢驗(yàn)人員簽章的外購物資入庫 單等是原材料等存貨增加的依據(jù)。月終已辦妥實(shí)物驗(yàn)收手續(xù)，但供應(yīng)單位發(fā)票、帳單未到時(shí)，采購人員必須填列外購物資入庫單， 并按規(guī)定在以后發(fā)票、帳單收到時(shí)作相應(yīng)調(diào)整，外購物資入庫單同樣也是存貨增加依據(jù)，手續(xù)同上。購入原材料等的合理損耗，公司規(guī)定在2%以內(nèi)，超過上述損耗率的，必須辦理報(bào)批手續(xù)，按照實(shí)際情況向供應(yīng)單位、運(yùn)輸部門、保險(xiǎn)公司索賠、由過失人賠償或經(jīng)公司批準(zhǔn)后報(bào)損。生產(chǎn)部門根據(jù)批準(zhǔn)的產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品材料消耗定額

9、、自制半成品庫存情況、各生產(chǎn)分廠在產(chǎn) 品情況，下達(dá)自制半成品生產(chǎn)計(jì)劃。各生產(chǎn)分廠完工并經(jīng)質(zhì)量部門檢驗(yàn)合格后，填制自制半成品完工 交庫單。經(jīng)生產(chǎn)分廠主管人員，質(zhì)量部門檢驗(yàn)人員和保管人員簽章的自制半成品完工交庫單，是自制 半成品等存貨增加的依據(jù)。物資采供部門根據(jù)批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品材料消耗定額和庫存情況，編制委托外單位加工計(jì)劃。 加工費(fèi)用納入公司價(jià)格管理。委托外單位加工材料收回入庫時(shí)，應(yīng)填列委托加工收料單，手續(xù)同外購物資入庫單。手續(xù)齊備的 委托加工收料單是存貨增加的依據(jù)。委托加工材料所消耗的加工料由財(cái)務(wù)部門核銷。財(cái)務(wù)部門和物資采供等部門要定期與加工單位核 對(duì)結(jié)存材料。委托外單位加工的半成品由配套協(xié)

10、作部門負(fù)責(zé)管理，其手續(xù)同委托外單位加工材料。公用具等由采供部門根據(jù)公司批準(zhǔn)的需求計(jì)劃采購或委托公司其他部門制造。經(jīng)實(shí)業(yè) 公司主管人員、倉庫保管人員簽章的人庫單或交庫單，是存貨增加的依據(jù)。各生產(chǎn)分廠按照生產(chǎn)部下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃組織產(chǎn)品生產(chǎn)。產(chǎn)品完工后，由質(zhì)量部門檢驗(yàn)合格后交公 司銷售成品庫。由各分廠開列并由質(zhì)量部門、成品庫保管人員簽章的產(chǎn)品入庫單，是產(chǎn)成品增加的依 據(jù)。存貨減少的管理各分廠按照生產(chǎn)部下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品材料消耗定額，領(lǐng)用定額材料、定額消耗工具等。由各 生產(chǎn)分廠開列的，并由各分廠主管人員、物資采供部門、各分廠等部門指定人員審核批準(zhǔn)的限額發(fā)料 單、配套發(fā)料單、工具限額領(lǐng)用單，是存貨減少的

11、依據(jù)。各生產(chǎn)分廠由于各種原因需要領(lǐng)用超材料消耗定額以上的原材料或工具，必須辦理補(bǔ)料手續(xù)。補(bǔ) 料手續(xù)須由各生產(chǎn)分廠領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)公司生產(chǎn)部門批準(zhǔn)后方能領(lǐng)料。補(bǔ)料單使用一般領(lǐng)料單。經(jīng)批準(zhǔn) 的補(bǔ)料單是存貨減少的依據(jù)。各職能部門或分廠領(lǐng)用各種存貨或消耗性材料，必須由所在部門領(lǐng)導(dǎo)和物資主管部門批準(zhǔn)。由各 部門填列的，并由各所在部門、物資主管部門領(lǐng)導(dǎo)或指定人員批準(zhǔn)的一般領(lǐng)料單，是存貨減少的依據(jù)。各生產(chǎn)分廠由于各種原因報(bào)廢的材料或自制半成品，必須填列報(bào)廢材料通知單。并將待報(bào)廢的材 料或半成品，連同報(bào)廢材料通知單送質(zhì)量部門檢驗(yàn)。檢驗(yàn)結(jié)果按“工廢”、“料廢”兩種情況填列在 報(bào)廢材料通知單上。報(bào)廢的材料、半成品送達(dá)

12、指定部門后，各分廠才能補(bǔ)領(lǐng)材料、工具、自制半成品 等。由分廠指定人員、物料部門主管人員、質(zhì)量部門檢驗(yàn)人員、廢品保管人員簽章的報(bào)廢通知單，是 存貨減少的依據(jù)。委托加工材料經(jīng)辦人員根據(jù)公司生產(chǎn)計(jì)劃和加工定額填列委托加工發(fā)料單。由物料主管部門計(jì)劃 員、受托加工單位指定人員簽章的委托加工發(fā)料單，是存貨減少的依據(jù)。委托加工材料或自制半成品等的收、發(fā)、存由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督。銷售部門辦理并由財(cái)務(wù)部門加蓋收款章的銷貨發(fā)票提貨單，是存貨減少的依據(jù)。存貨的實(shí)物管理公司各該存貨的主管部門會(huì)同綜合管理部門、財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司正常生產(chǎn)、銷售情況制訂各項(xiàng)存 貨最高和最低存量，并制訂最高和最低儲(chǔ)備量目錄（略）。公司的各項(xiàng)存貨必須

13、按職能部門分大類設(shè)庫核算和管理。公司各庫房的存量必須保持在規(guī)定的最高儲(chǔ)備量和最低儲(chǔ)備量之間。各項(xiàng)存貨的主管部門和倉庫 保管人員必須每月組織一次盤點(diǎn)工作，摸清庫存情況，及時(shí)調(diào)整采購計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃，避免超儲(chǔ)、積 壓和脫節(jié)。公司的超儲(chǔ)、積壓、呆滯存貨必須單獨(dú)保管，并由其主管部門負(fù)責(zé)處理。公司各庫房和各生產(chǎn)分廠每季組織盤點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部門可定期或不定期地抽查庫存情況，稽核庫 存數(shù)量。盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧，由各主管部門填列盤點(diǎn)表，在查明原因和落實(shí)責(zé)任的基礎(chǔ)上， 上報(bào)公司。經(jīng)過批準(zhǔn)的盤盈盤虧表是存貨調(diào)整的依據(jù)。各職能部門分管存貨的盤點(diǎn)結(jié)果，納入各部門 的業(yè)績(jī)考核。實(shí)物管理中的自然損耗及收發(fā)計(jì)量差率見第九條。凡生產(chǎn)用大宗物資或零星物資分別由物資采供、工具、設(shè)備制造等歸口部門采購，其他部門不得 自行外岀采購。經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由使用部門自行采購的物資，須經(jīng)歸口倉庫辦理入庫手續(xù)后方可報(bào)銷。 文具、紙張等辦公用品，采供部門按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一采購、發(fā)料，委托外單位印刷（包括油?。┍砀裎?件等各種印刷品，經(jīng)使用部門向采供部門提岀申請(qǐng)，由采供部門統(tǒng)一歸口對(duì)外。因工作急需委外印刷， 須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由歸口部門辦