會計檢查考核實(shí)施細(xì)則

1、會計檢查考核實(shí)施細(xì)則 第一章 總 則 第一條 為有效防控會計部位操作風(fēng)險，進(jìn)一步量化、 細(xì)化對會計、儲蓄、出納業(yè)務(wù)的工作考核，促使會計督導(dǎo)檢 查工作得以有效落實(shí)，強(qiáng)化柜面業(yè)務(wù)會計管理，促進(jìn)會計基 礎(chǔ)工作管理的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，提高會計業(yè)務(wù)核算 質(zhì)量，特制定XX行會計檢查考核實(shí)施細(xì)則，以下簡稱實(shí) 施細(xì)則。 第二條 實(shí)施細(xì)則內(nèi)容及規(guī)定，依據(jù)中國建設(shè)銀 行遼寧省分行會計工作差錯責(zé)任認(rèn)定實(shí)施細(xì)則 、中國建設(shè) 銀行關(guān)于違規(guī)行為積分管理的暫行辦法 、中國建設(shè)銀行工 作人員違規(guī)行為處罰規(guī)定 、中國建設(shè)銀行遼寧省分行會計 工作考核管理辦法 、中國建設(shè)銀行遼寧省分行個人金融業(yè) 務(wù)檢查具體規(guī)定 、中國建設(shè)銀

2、行會計檢查制度相關(guān)條款 制定，積極組織開展日常和集中會計檢查，對于發(fā)現(xiàn)的一般 差錯、重大差錯進(jìn)行責(zé)任追究、經(jīng)濟(jì)處罰和積分考核。 第三條 實(shí)施細(xì)則適用于全轄業(yè)務(wù)營運(yùn)機(jī)構(gòu)和營業(yè) 網(wǎng)點(diǎn) （對公、對私業(yè)務(wù) ）。 第二章 檢查方式 第四條 現(xiàn)場檢查。 會計檢查人員采取定期、 不定期、 日常督導(dǎo)等檢查方式， 開展對所轄營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的日常、季度、專項(xiàng)會計檢查。 第五條 非現(xiàn)場檢查。 1、通過調(diào)閱被查營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)相關(guān)資料，了解被查網(wǎng)點(diǎn)會 計自查、內(nèi)外審計、外部監(jiān)管檢查情況，以及檢查發(fā)現(xiàn)問題 的整改和處理情況。 2、通過柜面監(jiān)測系統(tǒng)、出納系統(tǒng)、對賬系統(tǒng)、稽核系 統(tǒng)、數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)等途徑審核被檢查對象相關(guān)事項(xiàng)數(shù)據(jù)和日 常差

3、錯整改情況，確立風(fēng)險點(diǎn)和檢查重點(diǎn)環(huán)節(jié)、部位。 3、通過遠(yuǎn)程調(diào)閱監(jiān)控錄像，檢查現(xiàn)場經(jīng)辦人員和授權(quán) 人員實(shí)時操作情況。 第三章 差錯分類 第六條 會計差錯按性質(zhì)分一般差錯、屢查屢犯差錯、 其他重大差錯、重大差錯。 第七條 一般差錯主要反映違犯會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要 求，引起會計憑證、會計資料要素不完整，但未造成現(xiàn)實(shí)資 金風(fēng)險、財產(chǎn)損失。 第八條 對公業(yè)務(wù)一般差錯主要內(nèi)容 1、各種登記簿漏登記、會計主管漏簽字、大額現(xiàn)金漏 報備。 2、付款憑證未按審核驗(yàn)印、記賬、復(fù)核、付款流程操 作。 3、賬戶檔案資料不全，資料過期、未年檢。 4、未按規(guī)定辦理開銷賬戶和使用帳戶，對開立一般賬 戶未向基本賬戶開戶行發(fā)出通知

4、回執(zhí)。 5、未按規(guī)定管理和轉(zhuǎn)銷睡眠賬戶，包括睡眠賬戶印鑒 卡的保管。 6、授權(quán)交易無授權(quán)人名章或授權(quán)柜員與簽章柜員不符。 7、未按月填寫“會計工作檢查底稿”、“現(xiàn)金檢查底稿”。 8、會計自查沒有工作記錄，沒有自查整改報告。 9、現(xiàn)金支取未執(zhí)行三級審批制度。 10、柜員調(diào)動未按規(guī)定交接登記，交接登記簿與印章保 管登記簿時間不一致。 11、待銷毀作廢重空未進(jìn)行表外核算，未按規(guī)定時間及 時銷毀。 12、錯誤或漏啟動系統(tǒng)交易，錯誤使用交易憑證。 13、未按規(guī)定查庫，查庫次數(shù)不夠。 14、柜員資料維護(hù)申請表及維護(hù)登記簿（電子表格）填 寫保管是否齊全。 15、對假幣未按規(guī)定操作。 16、會計報表有填報錯誤

5、，表外補(bǔ)充資料不準(zhǔn)。 17、未建立崗位責(zé)任制或崗位設(shè)置不合理，不具體、不 詳盡、不規(guī)范的，有混崗、串崗操作現(xiàn)象。 18、對賬單回收率未達(dá)到省行標(biāo)準(zhǔn)（按照省行考核辦法 執(zhí)行）。 19、柜面監(jiān)測系統(tǒng)業(yè)務(wù)未按規(guī)定查詢、查復(fù)。 20、出納系統(tǒng)紅色預(yù)警警示。 21、其他違反會計規(guī)定的一般性差錯。 第九條 對私業(yè)務(wù)一般差錯主要內(nèi)容 1、儲蓄存款業(yè)務(wù)一般差錯 （1）、開立的儲蓄存款賬戶不符合實(shí)名制規(guī)定，未認(rèn)真 審核客戶身份證原件，需要留存客戶身份證復(fù)印件的未留存 或身份證件過期的； （2）、教育儲蓄未按規(guī)定分次存入，躉存、多頭開戶或 存款金額超過 2 萬元的； 2、儲蓄卡（生肖卡） 、理財卡業(yè)務(wù)一般差錯 （

6、 1）、客戶申領(lǐng)儲蓄卡、理財卡時，經(jīng)辦員沒有讓客戶 本人完整、清楚填寫申請表的各項(xiàng)內(nèi)容，并讓客戶本人在領(lǐng) 用合約上簽字，留存身份證復(fù)印件，并將身份證復(fù)印件粘貼 在主卡申請人證件復(fù)印件粘貼處的。 （2）、無卡存款沒有要求客戶在憑條背面填寫相關(guān)要素 的。 （3）、機(jī)構(gòu)內(nèi)所有柜員名下儲蓄卡合計數(shù)與內(nèi)部賬余額 表合計數(shù)不一致，核算科目不正確的。 （ 4）、未按規(guī)定分人保管理財卡和密碼信封的。 （5）、未領(lǐng)取的理財卡不及時通知客戶領(lǐng)取長期在網(wǎng)點(diǎn) 存放的。 3、速匯通業(yè)務(wù)一般差錯 柜員在辦理速匯通時不使用新的速匯通交易代碼和新版 速匯通業(yè)務(wù)憑證的。 4、個人存款證明業(yè)務(wù)一般差錯 （1）、辦理個人存款證明業(yè)

7、務(wù)未逐筆登記個人存款證明 登記簿的。 （2）、開立個人存款證明未按規(guī)定收費(fèi)的。 5、代發(fā)工資業(yè)務(wù)一般差錯 （1）、未與委托單位簽訂委托代理協(xié)議，或不在有效期 限內(nèi)辦理業(yè)務(wù)的。 （ 2）、網(wǎng)點(diǎn)與委托單位設(shè)立的交接登記簿，交接內(nèi)容登 記不詳細(xì)的 （ 3）、無存款戶委托單位批量代收、代付登記簿與批量 代發(fā)、代扣業(yè)務(wù)交接登記簿、系統(tǒng)打印的成功（或失?。┣?單上的內(nèi)容不一致的。 （4）、委托單位不在本機(jī)構(gòu)開戶的代發(fā)、代扣業(yè)務(wù)未通 過“無存款戶委托單位批量代付款集中戶”和“無存款戶委托 單位批量代收款集中戶”核算的。 （5）、對于委托單位提供的電子文檔未經(jīng)雙人查看、導(dǎo) 入系統(tǒng)的。 （ 6）、代發(fā)機(jī)構(gòu)按協(xié)議

8、向委托單位收取手續(xù)費(fèi)，手續(xù)費(fèi) 核算科目不正確，手續(xù)費(fèi)數(shù)量與代發(fā)工資客戶數(shù)量不匹配或 不入賬，減免手續(xù)費(fèi)未經(jīng)省行批準(zhǔn)的。 6、證券業(yè)務(wù)一般差錯 （ 1）、未建立崗位責(zé)任制或崗位設(shè)置不合理，不具體、 不詳盡、不規(guī)范的。 （2）、柜員新增和刪改不及時，操作員代碼不唯一的。 （ 3）、混崗操作、串崗操作、使用他人代碼操作的。 （4）、證券卡實(shí)物與表外證券卡在用戶以及重要空白登 記簿核對不符的，未納入表外核算。 （5）、辦理證券業(yè)務(wù)時憑證打印不全或丟失的。 （6）、不辦理日終軋賬處理或不打印“證券業(yè)務(wù)柜員軋賬 單”、“證券業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)軋賬單”。 7、自助設(shè)備業(yè)務(wù)管理一般差錯 （1）、未執(zhí)行雙人加鈔，加鈔工作

9、在錄像監(jiān)控下進(jìn)行， 密碼和鑰匙分人保管使用，不及時登記加鈔登記簿的。 （2）、未執(zhí)行取返吞卡雙人操作相互制約，不及時登記 取返卡登記簿。 （3）、被吞卡長期無人認(rèn)領(lǐng)未剪角作廢，按規(guī)定上繳， 長期在網(wǎng)點(diǎn)囤積，不及時登記作廢重要單證（卡）登記簿， 不納入表內(nèi)核算的。 8、掛失業(yè)務(wù)管理一般差錯 辦理掛失業(yè)務(wù)未逐筆登記掛失登記簿，網(wǎng)點(diǎn)保管的掛失 申請書網(wǎng)點(diǎn)留存聯(lián)與掛失登記簿核對不符的。 9、現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理一般差錯 （1）、柜員日終不認(rèn)真清點(diǎn)尾箱庫存現(xiàn)金并與尾箱庫存 現(xiàn)金登記簿核對，未執(zhí)行柜員尾箱庫存現(xiàn)金由綜合員核對清 點(diǎn)后兩人共同封包的。 （2）、現(xiàn)金開封包操作不堅持雙人雙鎖在監(jiān)控下進(jìn)行。 （3）、營業(yè)

10、中現(xiàn)金未妥善保管，大額現(xiàn)金不及時入保險 柜保管，臨時離崗未將現(xiàn)金收起上鎖保管的。 （4）、發(fā)現(xiàn)假幣未按規(guī)定沒收，開具假幣收繳憑證，登 記假幣登記簿的。 （5）、未認(rèn)真落實(shí)查庫制度，長期不查庫或只做查庫記 錄不認(rèn)真清點(diǎn)現(xiàn)金的。 10、重要單證業(yè)務(wù)管理一般差錯 （1）、柜員日終不認(rèn)真清點(diǎn)重要單證并與重要單證登記 簿核對，未執(zhí)行柜員重要單證由綜合員核對清點(diǎn)后兩人共同 封包的。 （2）、營業(yè)中重要單證未妥善保管，柜員臨時離崗未將 重要單證收起上鎖保管的。 （3）、省行級非標(biāo)準(zhǔn)重要單證不及時、認(rèn)真登記表外賬 戶和重要單證登記簿的。 （4）、重要單證跳號使用的。 （5）、發(fā)生沖正業(yè)務(wù)后作廢的重要單證，未做

11、作廢交易 處理造成重要單證實(shí)物與內(nèi)部賬余額表核對不符的。 （6）、重要單證核算科目不正確的。 11、會計印章管理一般差錯 （ 1）、柜員崗位調(diào)整未辦理印章交接手續(xù)， 未登記“中國 建設(shè)銀行印章及重要物品保管使用登記簿”的。 （2）、柜員臨時離崗和班間交接等原因需要轉(zhuǎn)交他人使 用印章時，未登記“中國建設(shè)銀行會計人員工作交接登記簿” 的。 （3）、印章的保管使用人與登記簿不一致，有串用現(xiàn)象 的。 （4）、未使用或停止使用的會計印章未經(jīng)雙人封存后， 由會計負(fù)責(zé)人入庫保管的。 12、個人外匯業(yè)務(wù)管理的一般差錯 （ 1）、個人向外匯儲蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔，當(dāng)日累計超 過 5000 美元，經(jīng)辦人員未在相關(guān)單

12、據(jù)上標(biāo)注原存款銀行名 稱、存款金額及存款日期的。 （2）、個人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計等值1 萬美元以上， 經(jīng)辦人員未審核經(jīng)外匯局簽章的提取外幣現(xiàn)鈔備案表直 接辦理提取外幣現(xiàn)鈔手續(xù)的。 （3）、辦理個人結(jié)匯業(yè)務(wù)未先錄入個人結(jié)售匯系統(tǒng)，直 接錄入 DCC 系統(tǒng)操作的。 （ 4）、個人結(jié)售匯系統(tǒng)操作人員與DCC 系統(tǒng)操作人員 為同一人的。 （ 5）、辦理等值 2000 美元以上個人外匯匯出款，未審 核由客戶填寫對外付款申報單的 13、其他違反中國建設(shè)銀行個人業(yè)務(wù)具體規(guī)定的一 般性差錯。 第十條 “屢查屢犯”差錯是指對檢查出的問題未整改而 又出現(xiàn)再犯的差錯。 第十一條 其他重大差錯是指除一般差錯、重大差

13、錯以 外的差錯， 雖未造成會計信息失真和未造成資金、 財產(chǎn)損失， 但嚴(yán)重違犯制度規(guī)定和業(yè)務(wù)操作流程，存在操作風(fēng)險隱患。 第十二條 對公業(yè)務(wù)其他重大差錯主要內(nèi)容 1、柜員離柜未按規(guī)定保管印章、退出界面的。 2、未按規(guī)定保管現(xiàn)金、重要單證的。 3、未按規(guī)定辦理上門收款業(yè)務(wù)。 4、錯用利率。 5、隨意拒絕支付應(yīng)付本行支付的票據(jù)款項(xiàng)。 6、在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通 拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)。 7、受理過期票據(jù)。 8、隨意壓票，任意退票。 9、庫存現(xiàn)金賬款不符。 10、重空賬實(shí)不符。 11、錯誤操作而造成調(diào)賬。 12、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、解付銀行匯票，收款單位與 背書不符。 1

14、3、違規(guī)操作或保管不當(dāng)，造成票據(jù)丟失。 14、錯誤使用會計科目或內(nèi)部賬戶。 15、檢查認(rèn)定性質(zhì)比較嚴(yán)重的差錯。 第十三條 對私業(yè)務(wù)其他重大差錯主要內(nèi)容 1、柜員離柜未按規(guī)定保管印章、現(xiàn)金及退出界面的。 2、未按規(guī)定保管重要單證的。 3、未按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)審核授權(quán)的。 4、儲蓄存款單筆金額在 10 萬元人民幣或等值外幣 （含） 以上的整存整取的存款未使用特種存單的。 5、違反先收款后記賬的原則辦理存款業(yè)務(wù)，先記賬后 取款的原則辦理取款業(yè)務(wù)，虛增存款的。 6、柜員自己為自己辦理存、取款業(yè)務(wù)的。 7、客戶結(jié)清收回的存折不做銷戶處理，不及時剪角處 理或破壞磁條的。 8、柜員操作失誤產(chǎn)生的差錯，有卡業(yè)務(wù)當(dāng)

15、日沖正，未 經(jīng)主管授權(quán)確認(rèn)并收回原交易憑證的客戶回單。無卡現(xiàn)金存 款交易及隔日差錯，未經(jīng)主管審核簽字后直接發(fā)起止付及申 請調(diào)賬，業(yè)務(wù)差錯的相關(guān)憑證、錄像資料未保存的。 9、理財卡銷戶時，未將卡內(nèi)簽約關(guān)系全部解除，結(jié)清 或移出款項(xiàng)， 并在受理銷戶申請日 45 天后辦理正式結(jié)清的。 10、柜面人員受理現(xiàn)金匯款或大額匯款時不審核客戶身 份證原件，“客戶簽名欄”未由客戶簽字，偽造客戶簽字的。 11 、退匯掛賬清理不及時，不審核客戶身份證原件和客 戶回單辦理退匯的 12、越權(quán)限簽發(fā)個人存款證明或開立虛假存款證明的。 13、發(fā)生自助設(shè)備長短款，不及時查找原因，長期掛賬 處理不及時的。 14、掛失申請書永久

16、保管聯(lián)未專夾保管裝訂，保管不妥 善造成缺失的。 15、受理掛失至解掛換單、折、卡或結(jié)清銷戶過程中， 未及時把掛失申請書提交客戶簽字，事后偽造客戶簽字的。 16、為客戶辦理提前撤銷存款證明業(yè)務(wù)未收回存款證明 原件的。 17、現(xiàn)金發(fā)生長短款長期掛賬，長期不清理的。 18、未認(rèn)真落實(shí)查庫制度，長期不查庫或只做查庫記錄 不認(rèn)真清點(diǎn)重要單證實(shí)物、現(xiàn)金的。 19、在空白重要單證、空白報表、空白公文紙上預(yù)先加 蓋各類會計專用印章的。 20 、柜面人員在辦理業(yè)務(wù)過程中， 不嚴(yán)格審查客戶簽字， 造成客戶漏簽字事后柜員偽造客戶簽字的。 21、辦理大額存取款業(yè)務(wù)未嚴(yán)格審核客戶身份證件并完 整背書客戶身份證件信息，或

17、不認(rèn)真審核授權(quán)未按規(guī)定逐筆 登記的； 22、收回銷戶作廢卡，不及時剪角處理或破壞卡磁條， 未納入表外核算的 23、柜員在辦理書面掛失、密碼掛失申請時，對客戶身 份證件審核不嚴(yán)，身份證過期或未留存身份證復(fù)印件，需客 戶本人辦理的業(yè)務(wù)，申請人資格審核不嚴(yán)的。 第十四條 重大差錯是指造成會計信息失真，造成我行 資金、財產(chǎn)損失的事故、案件。 第四章 獎罰規(guī)定 第十五條 縣行成立“XX支行會計檢查考核領(lǐng)導(dǎo)小組”, 以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”，組長由縣行主管行長擔(dān)任； 付組長由個 銀檢查輔導(dǎo)員、會計檢查輔導(dǎo)員擔(dān)任；成員由各部、室、網(wǎng) 點(diǎn)、專柜主任擔(dān)任， “領(lǐng)導(dǎo)小組”下設(shè)“桓仁支行會計檢查考核 辦公室”，“辦公室

18、”設(shè)在縣行綜合管理部，具體組織實(shí)施全轄會 計、儲蓄、出納業(yè)務(wù)的會計檢查以及業(yè)務(wù)差錯考核工作。 第十六條 對于一般差錯、 “屢查屢犯”差錯、其他重大差 錯實(shí)行直接認(rèn)定方式，即由縣行督導(dǎo)檢查員在現(xiàn)場、非現(xiàn)場 會計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行直接認(rèn)定，同時根據(jù)中國建設(shè) 銀行違規(guī)操作經(jīng)濟(jì)處罰辦法進(jìn)行責(zé)任追究并進(jìn)行相應(yīng)經(jīng)濟(jì) 處罰。 第十七條 對于重大差錯（包括事故、案件）認(rèn)定，由 縣行督導(dǎo)檢查員初審核實(shí)，提交縣行“領(lǐng)導(dǎo)小組”認(rèn)定，按相 關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十八條 會計差錯除實(shí)行相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰外，還要根據(jù) 性質(zhì)進(jìn)行相應(yīng)的積分考核 第十九條 對會計管理工作規(guī)范，業(yè)務(wù)核算質(zhì)量優(yōu)良， 會計檢查及整改工作逐步強(qiáng)化的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行獎勵，獎勵來 源業(yè)務(wù)差錯考核處罰款項(xiàng)。 第二十條 處罰標(biāo)準(zhǔn)： 1、對于一般差錯每一項(xiàng)處罰經(jīng)辦人員 10 元。 2、對于屢查屢犯差錯對具體責(zé)任人每一項(xiàng)處罰20 元。 3、對于其他重大差錯，沒有造成資金、財產(chǎn)損失的， 對直接責(zé)任人每一項(xiàng)處罰 501000 ，并根據(jù)情節(jié)輕重對會計 主管和網(wǎng)點(diǎn)主管負(fù)責(zé)人進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。 第五章 附 則 第二十一條 本實(shí)施細(xì)則由縣行綜合管理部負(fù)