(案列解析)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”與“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的運(yùn)用!【推薦文章】

1、品文檔Professional documents如若有用請下載收藏以便備查（案列解析）“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”與“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的運(yùn)用!案例一：待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額某一般納稅人公司2016年11月份采購材料取得增值稅專用發(fā)票一份， 但是暫時不想認(rèn) 證抵扣，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？（1）11月份購進(jìn)的分錄借：原材料100000元應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額17000元貸：應(yīng)付賬款117000元（2）以后月份認(rèn)證抵扣的分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000元貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額17000元案例二：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額某一般納稅人公司2016年7月份購買辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票一份（1 ）認(rèn)

2、證當(dāng)月的分錄借：固定資產(chǎn)一辦公樓1500護(hù)羸精品文檔 Professional documents如若有用請下載收藏以便備查應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）99應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額66貸：銀行存款（2 ）第13個月借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）66貸：應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額66總結(jié)： 二者雖然都屬于“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的二級明細(xì)，但是適用范圍和內(nèi)容完全不一樣。1、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期 銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值 稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人已 申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。2、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān) 認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一 般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者 2016年5月1日 后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證品文檔Profe