農(nóng)村信用社柜員制營業(yè)網(wǎng)點會計核算規(guī)定

1、農(nóng)村信用社柜員制營業(yè)網(wǎng)點會計核算規(guī)定會計核算規(guī)定第一章總則第一條為規(guī)范柜員制營業(yè)網(wǎng)點會計核算手續(xù)， 確保業(yè)務(wù)持續(xù)、 穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和 xx 農(nóng)村信用社柜員制管理辦法，結(jié)合柜員制營業(yè)網(wǎng)點的特點，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于實行柜員制勞動組合方式的 xx 農(nóng)村信用社所屬營業(yè)網(wǎng)點。第三條柜員制營業(yè)網(wǎng)點的會計核算， 包括帳務(wù)設(shè)置、帳務(wù)組織、存款業(yè)務(wù)的處理、 其他業(yè)務(wù)的處理、代理業(yè)務(wù)的處理、利息的核算及工作班軋帳、日終結(jié)帳等全部過程。第四條柜員制營業(yè)網(wǎng)點必須以計算機作為會計核算手段。第二章基本要求第五條柜員制營業(yè)網(wǎng)點的正常存款業(yè)務(wù)實行單收單付，柜員負責；其他業(yè)務(wù)實行雙人

2、經(jīng)辦，互相控制的核算原則。第六條柜員制營業(yè)網(wǎng)點的核算必須做到先收款后記帳、 先記帳后付款， 當時記帳， 一戶一清，當日結(jié)帳，完全相符。第七條柜員制營業(yè)網(wǎng)點的現(xiàn)金、 重要單證、帳簿的交接， 必須嚴格辦理交接手續(xù)， 并登記交接登記簿。柜員間的交接，由主管柜員進行監(jiān)督。第八條營業(yè)網(wǎng)點自行保管的會計檔案資料，應(yīng)由主管柜員或主任指定專人保管。第九條柜員制營業(yè)網(wǎng)點的帳務(wù)核算方式：一、正常業(yè)務(wù)。1 .儲蓄業(yè)務(wù)包括：活期開戶；活期存款存款、取款、轉(zhuǎn)賬、結(jié)清；定期開戶；定期存款、取款、本利續(xù)存、部分提前支取、結(jié)清；帳戶掛失凍結(jié)；密碼凍結(jié)；修改客戶資料。2 .對公業(yè)務(wù)包括：開立對公帳戶；對公戶續(xù)存、支取、結(jié)息、支

3、票、匯票業(yè)務(wù)；同城轉(zhuǎn)帳、委托收款、付款、承兌、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)。3 .信通卡業(yè)務(wù)（含齊魯鄉(xiāng)情卡、醫(yī)療保險卡，下同）包括：一卡、一本通開戶； 一卡、 一本通本地續(xù)存、 取款、 結(jié)清業(yè)務(wù)；掛失凍結(jié)；密碼凍結(jié)； 一卡、一本通異地存、取款業(yè)務(wù)；一卡、一本通pos 消費、 atm 取款等。4 .內(nèi)部戶賬務(wù)處理：內(nèi)部戶的開戶、消戶、記載、轉(zhuǎn)帳等由營業(yè)柜員單獨完成帳務(wù)記載， 由計算機根據(jù)輸入帳務(wù)的有關(guān)要素， 自動對應(yīng)記載兩個或兩個以上的帳戶。即形成完整的復(fù)式記帳，帳務(wù)對應(yīng)科目當時自求平衡。二、其他業(yè)務(wù)。1 .電子匯劃2 .聯(lián)行業(yè)務(wù)3 .委電、委郵 44 .委托收款、委托付款5 .其他業(yè)務(wù)由營業(yè)柜員 （或綜合柜員）

4、進行兩個或兩個以上的單方帳戶的記載，從而構(gòu)成復(fù)式記帳；兩者的平衡在日終結(jié)帳時，根據(jù)對應(yīng)關(guān)系進行平衡。三、輔助帳務(wù)記載。主要是指相關(guān)的帳務(wù)記載與登記簿記載， 由計算機根據(jù)輸入的有關(guān)要素， 自動對相關(guān)帳簿進行登記。第十條儲蓄存款的查詢、 凍結(jié)、 沒收、死亡繼承過戶和死亡絕戶的劃款，應(yīng)根據(jù)縣級或縣級以上有權(quán)部門簽發(fā)的判決書、 裁定書或協(xié)助執(zhí)行通知書， 并經(jīng)縣級以上領(lǐng)導(dǎo)簽章同意， 由綜合柜員、主管柜員復(fù)審后交營業(yè)柜員辦理。第三章計算機應(yīng)用與管理第十一條柜員制營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)用的計算機軟件， 必須是經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)中心或縣聯(lián)社計算機管理部門 鑒定或授權(quán)使用的合格應(yīng)用軟件、及設(shè)備，不得自行開發(fā)或購置軟件、設(shè)備。 第十二

5、條實行柜員制營業(yè)網(wǎng)點的計算機系統(tǒng)應(yīng)采用多用戶、分時操作系統(tǒng)（如 unix linux 系統(tǒng)等）；一、硬件配置應(yīng)按柜臺和柜員崗位設(shè)置終端，并配備有一定的應(yīng)急補救設(shè)備；二、備用設(shè)備、源程序必須在營業(yè)網(wǎng)點外進行安全存放，并嚴格限定接觸人員范圍。三、應(yīng)用軟件、網(wǎng)絡(luò)、防火墻、殺毒軟件必須由上級主管部門統(tǒng)一組織購買、施工、安裝，并進行統(tǒng)一的設(shè)置，任何人不得隨意更改配置。第十三條柜員制營業(yè)網(wǎng)點的計算機使用和維護應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行， 操作員必須做到： 簽到人在，離柜簽退。第十四條所有柜員應(yīng)嚴格保管各自計算機操作口令，盡量使口令復(fù)雜，不易被別人猜出。第四章人員組織第十五條根據(jù)綜合業(yè)務(wù)柜員制崗位設(shè)置，各營業(yè)網(wǎng)點崗位

6、設(shè)置如下：一、大社營業(yè)室，擬按7 人設(shè)置，鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社營業(yè)室可按6 人設(shè)置（少一名負責票據(jù)交換及聯(lián)行工作的營業(yè)柜員），業(yè)務(wù)量較少的信用社營業(yè)室可參照分社的人員設(shè)置：1 、主管柜員：設(shè)1 人（ 1 ）負責本社的內(nèi)部管理，保管登記各種登記簿，定期不定期對賬務(wù)、現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證、日常核算及各項安全設(shè)施進行檢查，并認真做好檢查記錄。（ 2 ）掌管使用票據(jù)交換章、縣轄聯(lián)行章、匯票專用章、標識碼、結(jié)算專用章等。（ 3 ）掌管一把庫房鑰匙，與綜合柜員共同負責款項、箱包等出入庫工作。（ 4 ）按規(guī)定審查大額款項的解付匯劃、費用開支、應(yīng)收應(yīng)付款項的列支及錯賬沖正。（ 5 ）每月至少檢查一次重要空白憑證

7、與庫內(nèi)現(xiàn)金、有價證券；每月至少三次對柜員管理的重要空白憑證及現(xiàn)金進行抽查。（ 6 ）負責大額提現(xiàn)、利息收支、錯賬沖正、抹賬、積數(shù)調(diào)整及存款查詢、掛失、質(zhì)押、凍結(jié)等特殊業(yè)務(wù)的審簽、授權(quán)工作。（ 7 ）柜員臨時離崗，負責清查柜員庫存現(xiàn)金及重要空白憑證，并與現(xiàn)金庫存簿及計算機中查詢的憑證使用情況核對相符。8 ）負責組織營業(yè)室的日結(jié)、月結(jié)、試算與決算工作及各類會計報表的審查上報。9 ）負責實施本社（柜）人員的管理、考核及獎懲兌現(xiàn)。root 密碼的更換。（ 10 ）負責電子監(jiān)控設(shè)備的管理與運行，定期更換（ 11 ）及時處理解決營業(yè)中出現(xiàn)的問題，并根據(jù)情況及時向主管部門報告。2 、綜合柜員：設(shè)1 人，（

8、1 ）負責重要空白憑證、有價單證的領(lǐng)取、登記和保管，辦理各柜員重要空白憑證的調(diào)撥工作。（ 2 ）負責掌管使用現(xiàn)金訖章（僅用于現(xiàn)金的上解與下?lián)埽?。?3 ）負責各柜員營業(yè)用現(xiàn)金的內(nèi)部調(diào)劑和本社（柜）現(xiàn)金領(lǐng)用、上繳，并記載“庫存現(xiàn)金登記簿”；營業(yè)終了，負責自身庫存與各柜員的鈔箱累計，并與總庫核對，使之相符。（ 4 ）負責款項的上解、下?lián)?、票幣整點等工作，及時編制現(xiàn)金計劃，在規(guī)定的庫存限額內(nèi)合理調(diào)配現(xiàn)金。（ 5 ） 負責各柜綜合核算、 賬務(wù)匯總、 核對、 記載“款項交接登記簿”及其它各種手工賬簿。（ 6 ）負責重要空白憑證的管理與發(fā)放，保管質(zhì)押品及有價單證。（ 7 ）負責內(nèi)部轉(zhuǎn)帳，票據(jù)交換、聯(lián)行匯差

9、等帳務(wù)核算。（ 8 ）負責對公開銷戶的登記及向人民銀行備案工作。（ 9 ）登記計算機工作日志，掌管服務(wù)器開機密碼及sfeb、 tfeb 用戶密碼，每日負責開關(guān)機及啟動聯(lián)機。（ 10 ）與主管柜員共同負責庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作，協(xié)助主管柜員每日清庫。3 、營業(yè)柜員：設(shè)3 人，其中 1 人主要負責票據(jù)交換及聯(lián)行工作。（ 1 ） 負責日常人民幣儲蓄和對公業(yè)務(wù)的操作， 記載庫存現(xiàn)金分簿， 辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負責票幣的整點、挑剔、捆扎及有價單證的兌付工作。（ 2 ）辦理營業(yè)用重空白憑證、有價單證的領(lǐng)用和保管。（ 3 ）掌管本柜業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)清

10、訖章及個人名章，并按規(guī)定保管使用。4 ）人員交接和臨時離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。（ 5 ）營業(yè)終了，軋記當日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。（ 6 ）辦理福彩、退休工資、城市低保、代發(fā)工資、代收話費等代收付業(yè)務(wù)。（ 7 ）負責聯(lián)行及票據(jù)交換的提入提出。（ 8 ）接收代辦站報帳等業(yè)務(wù)。（ 9 ）負責本柜計算機及其他業(yè)務(wù)機具的正常使用和維護，發(fā)現(xiàn)故障及時與有關(guān)部門聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。4 、借據(jù)管理：設(shè)1 人（ 1 ）負責日常人民幣儲蓄和對公業(yè)務(wù)的操作，記載庫存現(xiàn)金登記簿。（ 2 ）負責貸款的發(fā)放、收回的現(xiàn)金核算工作

11、，及編制信貸業(yè)務(wù)報表工作。5 、事后監(jiān)督：設(shè)1 人（ 1 ）負責對綜合柜員及營業(yè)柜員辦理的業(yè)務(wù)進行逐筆勾對。（ 2 ）并負責代收代付業(yè)務(wù)的復(fù)核工作。（ 3 ）負責每日帳簿的打印、傳票的裝訂與管理。（ 4 ）對各柜員使用的重要空白憑證進行監(jiān)督再銷號。（ 5 ）編制會計報表。二、分社擬按4 人崗位設(shè)置：1 、會計主管：擬設(shè)1 人，分社負責人。負責大額提現(xiàn)、利息收支、錯賬沖正、抹賬、積數(shù)調(diào)整及存款查詢、掛失、質(zhì)押、凍結(jié)等特殊業(yè)務(wù)的審簽、授權(quán)工作。2 、綜合柜員及兼事后監(jiān)督：擬設(shè)1 人。主要負責現(xiàn)金調(diào)撥，憑證調(diào)撥與管理，帳表、傳票的裝訂打印，及事后監(jiān)督工作。（ 1 ）負責各柜員營業(yè)用現(xiàn)金的現(xiàn)金領(lǐng)用、上

12、繳，并記載“庫存現(xiàn)金登記簿”；營業(yè)終了，負責自身庫存與各柜員的鈔箱累計，并與總庫核對，使之相符。（ 2 ）負責輸出打印各種傳票及賬表的裝訂等工作。（ 3 ）負責款項的上解、下?lián)艿裙ぷ?，及時編制現(xiàn)金計劃，在柜員之間合理調(diào)配現(xiàn)金。（ 4 ）負責各柜綜合核算、核對、記載“款項交接登記簿”及其它各種手工賬簿。（ 5 ）及時記載計算機工作日志。（ 6 ）與柜員共同負責庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作，協(xié)助主管柜員每日清庫。（ 7 ）每日負責逐筆勾對營業(yè)柜員的帳務(wù)流水，及重要空白憑證的二次銷號。（ 8 ）每月編制會計報表（ 9 ）保管質(zhì)押品及有價單證。（ 10 ）需要辦理的其他工作。3 、營業(yè)柜員：設(shè)

13、2 人，主要辦理門市業(yè)務(wù)，接收代辦站帳務(wù)及代收付業(yè)務(wù)；其中 1 人負責借據(jù)管理。（ 1 ）積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動熱情、文明禮貌、準確快捷地為客戶辦理業(yè)務(wù)，誠懇耐心解答客戶提出的各種問題。（ 2 ）認真審核各類憑證的完整性、合法性和真實性，嚴格執(zhí)行各類業(yè)務(wù)操作規(guī)程，及時處理并按規(guī)定記載賬務(wù)。（ 3 ）負責記載庫存現(xiàn)金分簿，辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負責票幣的整點、挑剔、捆扎及有價單證的兌付工作。（ 4 ）辦理營業(yè)用重空白憑證、有價單證的領(lǐng)用和保管。（ 5 ）掌管本柜業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)清訖章及個人名章，并按規(guī)定保管使用。（ 6 ）人員臨時離崗按要求辦理交接和

14、簽退手續(xù)。（ 7 ）營業(yè)終了，軋記當日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。（ 8 ）負責本柜計算機及其他業(yè)務(wù)機具的正常使用和維護，發(fā)現(xiàn)故障及時與大社聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。三、分社按5 人制崗位設(shè)置：1 、會計主管：設(shè)1 人，分社負責人，為本網(wǎng)點的會計主管，負責各柜員的業(yè)務(wù)授權(quán)及柜員管理等。2 、 綜合柜員及事后監(jiān)督員： 設(shè) 1 人。 主要負責現(xiàn)金調(diào)撥， 憑證調(diào)撥與管理及事后監(jiān)督工作。1 ）負責各柜員營業(yè)用現(xiàn)金的現(xiàn)金領(lǐng)用、上繳，并記載“庫存現(xiàn)金登記簿”；營業(yè)終了， 負責自身庫存與各柜員的鈔箱累計，并與總庫核對，使之相符。（

15、 2 ）負責款項的上解、下?lián)?、輔助票幣整點等工作，及時編制現(xiàn)金計劃，在柜員之間合理調(diào)配現(xiàn)金，負責營業(yè)柜員現(xiàn)金收付 5 萬元以上的復(fù)核工作。（ 3 ）負責各柜綜合核算、核對、記載“款項交接登記簿”及其它各種手工賬簿。（ 4 ）登記計算機工作日志。（ 5 ）負責勾對各柜員的當日帳務(wù)流水。（ 6 ）每日打印各種賬簿及傳票的裝訂保管。（ 7 ）負責各柜員重要空白憑證的二次銷號。（ 8 ）與柜員共同負責庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作，協(xié)助主管柜員每日清庫。（ 9 ）每日負責逐筆鉤對營業(yè)柜員的帳務(wù)流水，及重要空白憑證的二次銷號。（ 10 ）保管質(zhì)押品及有價單證。（ 11 ）需要辦理的其他工作。3 、

16、營業(yè)柜員：設(shè)2 人，主要辦理門市業(yè)務(wù)，接收代辦站帳務(wù)及代收付業(yè)務(wù)。（ 1 ）積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動熱情、文明禮貌、準確快捷地為客戶辦理業(yè)務(wù)，誠懇耐心解答客戶提出的各種問題。（ 2 ）認真審核各類憑證的完整性、合法性和真實性，嚴格執(zhí)行各類業(yè)務(wù)操作規(guī)程，及時處理并按規(guī)定記載賬務(wù)。（ 3 ）負責記載庫存現(xiàn)金登記簿，辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負責票幣的整點、挑剔、捆扎及有價單證的兌付工作。（ 4 ）辦理營業(yè)用重空白憑證、有價單證的領(lǐng)用和保管。（ 5 ）掌管本柜業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)清訖章及個人名章，并按規(guī)定保管使用。（ 6 ）人員臨時離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。（

17、 7 ）營業(yè)終了，軋記當日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。（ 8 ）負責本柜計算機及其他業(yè)務(wù)機具的正常使用和維護，發(fā)現(xiàn)故障及時與大社聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。4 、借據(jù)管理員：設(shè)1 人。（ 1 ）負責日常人民幣儲蓄和對公業(yè)務(wù)的操作，記載庫存現(xiàn)金登記簿。（ 2 ）單獨接收代辦員上報的發(fā)放和收回的貸款，并記載貸款手工帳。（ 3 ）負責貸款的發(fā)放、收回的現(xiàn)金核算工作，及編制信貸業(yè)務(wù)。第五章事后監(jiān)督第十六條事后監(jiān)督及風險控制。一、基本要求：1 、檢查監(jiān)督工作采取本級監(jiān)督與集中監(jiān)督兩種形式，本操作規(guī)程以本級監(jiān)督為主，待事后監(jiān)督程序

18、完善后重新修訂集中監(jiān)督操作規(guī)程。2 、 檢查監(jiān)督工作由各信用社主管柜員負責。 檢查監(jiān)督與柜臺業(yè)務(wù)要嚴格人員與時間的分離，對各項業(yè)務(wù)進行全過程的跟蹤監(jiān)督。3 、事后監(jiān)督柜員對營業(yè)柜員日間辦理的各項業(yè)務(wù)隨時查詢，對營業(yè)柜員每天交來的傳票逐筆進行審核，每日日終， 各柜員賬務(wù)軋平后， 各柜員分別列印當日流水交主管柜員勾對，主管柜員原則上應(yīng)對當日流水勾對，特殊情況必須于次日上午勾對完畢。4、事后監(jiān)督柜員負責對本社所有柜員的崗位職責進行檢查監(jiān)督，并根據(jù)各項會計出納規(guī)章制度、 業(yè)務(wù)操作規(guī)程， 對柜員的日間業(yè)務(wù)處理情況進行檢查監(jiān)督， 并最遲于次日將柜員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)傳票與賬務(wù)全部審核完畢，整理裝訂入檔。5 、事后

19、監(jiān)督柜員對審核或現(xiàn)場監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的柜員差錯要序時登記會計差錯登記薄，及時反饋給責任柜員并經(jīng)責任柜員簽章確認后， 認真查找原因， 及時按規(guī)定進行更正處理。 自身不能解決的，應(yīng)及時上報管轄社，同時將處理糾改情況在登記簿上注明。二、檢查監(jiān)督的方式與內(nèi)容檢查監(jiān)督本級監(jiān)督分為現(xiàn)場監(jiān)督與事后監(jiān)督兩種，現(xiàn)場監(jiān)督以計算機監(jiān)督及實地察看為主，事后監(jiān)督以手工監(jiān)督及檢查輔導(dǎo)為主。 檢查監(jiān)督的內(nèi)容為日常業(yè)務(wù)處理的合規(guī)合法性及操作程序、基本制度的執(zhí)行情況。1 、現(xiàn)場監(jiān)督 現(xiàn)場監(jiān)督是指事后監(jiān)督柜員用終端查詢柜員經(jīng)辦的各項業(yè)務(wù)及臨柜觀察柜員業(yè)務(wù)處理過程。（一）臨柜監(jiān)督1 臨柜觀察柜員的現(xiàn)金、重要空白憑證調(diào)撥與管理等內(nèi)部、門市業(yè)

20、務(wù)處理過程是否符合操作程序，是否執(zhí)行各項會計出納基本制度規(guī)定，賬務(wù)處理是否及時，有無違規(guī)操作，制度執(zhí)行是否有漏洞，需主管授權(quán)業(yè)務(wù)是否真實、合法、有效。2 日間，監(jiān)督營業(yè)柜員的庫存超限額部分是否及時上繳綜合柜員，日終，監(jiān)督綜合柜員將本社庫存控制在核定限額內(nèi)。3 每日日終及柜員臨時離崗，清查柜員庫存現(xiàn)金、重要空白憑證是否正確，有無空庫、白條抵庫、重要空白憑證賬實不符等違規(guī)現(xiàn)象。（二）計算機終端查詢監(jiān)督營業(yè)期間， 事后監(jiān)督柜員根據(jù)業(yè)務(wù)情況或柜員交來的業(yè)務(wù)傳票， 隨機查詢其計算機賬務(wù)處理情況，并對10 萬元以上大額匯劃與轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)實行重點監(jiān)控，檢查是否有記賬不及時、記賬串戶、違規(guī)記賬、要素輸入錯誤等問題

21、。鑒于主管柜員辦理授權(quán)業(yè)務(wù)，查詢時，可使用營業(yè)柜員終端，營業(yè)柜員輸入操作代碼及密碼后，營業(yè)柜員必須在場由主管柜員進行查詢。4 、事后監(jiān)督事后監(jiān)督是會計核算工作的重要組成部分，是利用計算機系統(tǒng)處理的會計業(yè)務(wù)進行審核監(jiān)督，確保各項會計制度的執(zhí)行落實到實處，達到會計業(yè)務(wù)處理合規(guī)、合法，會計核算準確、真實、完整。（一）手工監(jiān)督1 傳票資料的監(jiān)督（ 1 ）客戶提交的憑證是否本單位應(yīng)受理的合法憑證；（ 2 ）使用的憑證種類是否正確，其具體內(nèi)容、憑證聯(lián)次、附件張數(shù)是否完整，日期、金額及大小寫等要素是否齊全正確；（ 3 ）打印的存、取款憑條的戶名、儲種、金額、期限等與客戶填寫內(nèi)容是否一致；（ 4 ）各種簽章是

22、否齊全并符合規(guī)定，印章日期是否及時更換，會計分錄是否齊全正確，是否折角驗??；（ 5 ）各種聯(lián)行結(jié)算憑證是否符合聯(lián)行結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定，票據(jù)的背書是否連續(xù)有效，有無不符合規(guī)定或超期和簽發(fā)遠期票據(jù)現(xiàn)象；（ 6 ）操作代碼與當時傳票的柜員名章是否相符；（ 7 ）對柜員使用的門市重要空白憑證進行監(jiān)督銷號。2 有關(guān)處理手續(xù)的監(jiān)督（ 1 ）現(xiàn)金支取是否符合現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定；（ 2 ）貸款發(fā)放是否符合貸款管理有關(guān)規(guī)定；（ 3 ）存、貸款開銷戶是否符合規(guī)定；（ 4 ）會計科目、賬戶的使用是否正確，有無記賬串戶、違規(guī)列賬現(xiàn)象；（ 5 ）提前支取的存單（折），柜員是否將客戶的有效身份證件名稱、號碼、發(fā)證機關(guān)填寫在

23、存單 （折） 上， 有無存款人的簽名； 他人代支的有無代支人的有效身份證件的名稱、 號碼、發(fā)證機關(guān)及簽名；（ 6 ）錯賬沖正是否符合有關(guān)規(guī)定，是否經(jīng)過主管柜員審簽，處理手續(xù)是否正確；（ 7 ）各種掛失、凍結(jié)、抵（質(zhì)）押及解除處理是否正確，合規(guī)；（ 8 ）傳票入賬是否及時正確，是否當日結(jié)賬；（ 9 ）開戶單位購買憑證時，填寫的重要空白憑證領(lǐng)用單是否按規(guī)定加蓋預(yù)留印鑒，領(lǐng)取的數(shù)額、種類、收費標準是否符合有關(guān)規(guī)定；（ 10 ）存、貸款是否按規(guī)定結(jié)算，利率使用是否正確，利息收支是否按規(guī)定納入表內(nèi)、外科目核算；（ 11 ）有無違規(guī)劃撥資金現(xiàn)象；（ 12 ）開戶單位更換印鑒后，其書面申請書及更換印鑒申請書

24、和原印鑒卡片是否附于有關(guān)傳票后，清戶的，是否正確辦理清戶手續(xù)并計算利息，傳票后是否附有該單位的印鑒卡片，并注明銷戶日，是否及時收回銷戶單位剩余的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票及開戶許可證正本；13 ）他行票據(jù)是否做到收妥抵用，空頭支票是否及時辦理了退票手續(xù)并按規(guī)定收取結(jié)算 罰款。 銀行匯票資金是否及時納入相應(yīng)科目核算， 有無壓票或簽發(fā)空頭匯票現(xiàn)象， 匯票劃匯是否及時進行賬務(wù)處理； 收到托收承付、 委托收款憑證是否及時處理， 托收承付部分是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定扣收滯納金。應(yīng)解匯款科目核算是否準確，支取款手續(xù)是否符合規(guī)定。（ 14 ）各項業(yè)務(wù)收費是否齊全、合規(guī)，入賬是否及時、正確；（ 15 ）表外科目傳票的

25、編制是否真實有效；（ 16 ）其他應(yīng)收款、應(yīng)付款科目除正常結(jié)算資金占用外的收支列賬是否經(jīng)過審批；營業(yè)外支出、營業(yè)費用的列支是否合規(guī)、簽章及入賬手續(xù)是否齊全；（ 17 ）代辦員報賬是否超期，備用金領(lǐng)取是否合規(guī)；代辦費計算是否真實、正確，列支是否符合規(guī)定；（ 18 ）各項計提是否按時、合規(guī)、正確；（ 19 ）聯(lián)行往來賬業(yè)務(wù)入賬是否及時，匯差軋計是否正確，電子匯兌往來賬清單記錄是否與相關(guān)憑證要素相符，日終聯(lián)行各種報表、傳票等打印是否齊全、 簽章是否合規(guī)； 按月勾對往來賬，有無占用、套取聯(lián)行資金現(xiàn)象；（ 20 ）縣轄往來賬報單的使用種類、要素填寫是否齊全、正確，報單與附件的收（付）款人名稱、金額等是否

26、一致，有無涂改、挖補現(xiàn)象，印章是否齊全，有關(guān)憑證是否及時入賬。簽發(fā)錯誤的報單是否加蓋“作廢”戳記， 作當日傳票的附件， 聯(lián)次是否齊全， 號碼是否相符。次月 5 日前是否結(jié)轉(zhuǎn)匯差；（ 21 ）按照業(yè)務(wù)對轉(zhuǎn)關(guān)系，審查內(nèi)部往來業(yè)務(wù)與金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)的記賬憑證與實際業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致， 每月是否及時對賬并核對相符； 金融機構(gòu)往來利息收入和利息支出計算是否準確，入賬是否及時；上解下?lián)芸钍欠癞斎杖胭~，現(xiàn)金收、付傳票的金額、日期與內(nèi)部往來科目傳票金額、日期是否相符；有無違規(guī)占用內(nèi)部往來資金現(xiàn)象；（ 22 ）其他賬務(wù)處理是否及時、合規(guī)。3 賬務(wù)核對審查每日檢查監(jiān)督保留的手工賬與計算機賬核是否一致， 相應(yīng)的賬卡、

27、 賬據(jù)、 賬簿核對是否一致。4 勾對流水根據(jù)各柜員當日打印的業(yè)務(wù)流水， 逐筆與傳票進行勾對， 審查傳票內(nèi)容是否與流水記載一致， 有無隨意空走賬或其他違規(guī)賬務(wù)處理現(xiàn)象，勾對無誤后，應(yīng)簽章負責。（二）檢查輔導(dǎo)監(jiān)督檢查輔導(dǎo)監(jiān)督是指核算會計主管每月履行檢查輔導(dǎo)崗位職責對各柜員的崗位職責執(zhí)行情況進行認真檢查， 對柜員使用的重要空白憑證、 庫存現(xiàn)金、 經(jīng)辦的業(yè)務(wù)及主管柜員審核過的傳票、賬務(wù)進行復(fù)審。對存在的違規(guī)違章問題、及時幫促糾改，并按規(guī)定進行處罰。第十七條柜員制營業(yè)網(wǎng)點柜員操作的控制：一、口令控制。每個操作人員的口令必須嚴格保密，定期更換，更換周期不得超過7 天；口令不得在終端上直接顯示；口令設(shè)置既要

28、有一定的破譯難度，又要易于記憶。二、 操作員號控制。 應(yīng)根據(jù)本營業(yè)網(wǎng)點的實際需求， 由系統(tǒng)軟件管理人員進行操作員號范圍的限定，操作員號應(yīng)每人一號，不得擅自改變。三、終端控制。 在系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置上，應(yīng)進行終端數(shù)量的控制，并根據(jù)營業(yè)網(wǎng)點的現(xiàn)實需求進行限定。第十九條柜員制營業(yè)網(wǎng)點每筆的現(xiàn)金發(fā)生數(shù)額和結(jié)存數(shù)額建立相應(yīng)平衡核對關(guān)系。第六章帳務(wù)設(shè)置第二十條柜員制營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)設(shè)置總帳、明細帳、日記流水帳、分戶帳和登記簿。一、總帳。按一級會計科目設(shè)置，于帳務(wù)平衡后由綜合柜員打印出滿頁的總帳紙記錄。二、明細帳。用于內(nèi)部往來、利息支出等資金的明細核算，由綜合柜員打印出滿頁紙記錄。三、分戶帳。按儲蓄種類，分儲戶設(shè)置，

29、根據(jù)記帳憑證逐筆連續(xù)記載。由柜員打印滿頁和銷戶帳頁。四、日記流水帳。由計算機按營業(yè)日經(jīng)辦全部業(yè)務(wù)順序進行記載。五、登記簿。按山東省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求設(shè)置登記簿。柜員制營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)設(shè)置以下基本登記簿。（一） 開戶銷戶登記簿。 由計算機根據(jù)實際開戶、 換折和銷戶業(yè)務(wù)發(fā)生的帳務(wù)記載同時登記。（二）掛失登記簿。由計算機根據(jù)實際掛失業(yè)務(wù)的處理進行登記。（三）現(xiàn)金庫存登記簿。由計算機根據(jù)發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)逐筆登記。（四）儲蓄存款同城劃款登記簿。根據(jù)實際發(fā)生的同城轉(zhuǎn)帳劃款和同城通存通取業(yè)務(wù)同時登 記（根據(jù)需要進行設(shè)置）。（五）儲蓄存款異地托收登記簿。根據(jù)實際發(fā)生的異地托收和異地通存通取業(yè)務(wù)登記。（六

30、）交接登記簿。可采用手工登記的方式建立，主要反映營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)部發(fā)生的現(xiàn)金、重要單證、印章、帳簿等的交接事項。（七）重要空白憑證登記簿。由計算機根據(jù)實際領(lǐng)用、簽發(fā)、換折、作廢發(fā)生的數(shù)量進行同時登記。（八）有價單證登記簿。由計算機根據(jù)實際領(lǐng)用、簽發(fā)、作廢、兌付和上交發(fā)生額進行同時登記（結(jié)存分為未用結(jié)存和兌付結(jié)存）。（九）代保管有價單證登記簿。由計算機根據(jù)實際委托、提取業(yè)務(wù)發(fā)生額進行同時登記。（十）差錯登記簿。由根據(jù)計算機取得修改差錯的授權(quán)時間、操作員姓名、分戶帳帳號或帳戶名稱等進行登記。（十一）操作員工作日志。由計算機根據(jù)開機時輸入的操作員口令等生成，按照時間順序自動登記開機時間、操作員姓名、關(guān)機時

31、間等。（十二）查庫登記簿。采用手工方式建立，主要反映綜合柜員、主管柜員、營業(yè)網(wǎng)點主任、 上級儲蓄管理部門對營業(yè)網(wǎng)點及柜員庫存現(xiàn)金、重要空白憑證和有價單證的檢查情況。第二十一條營業(yè)網(wǎng)點的帳務(wù)應(yīng)于每日營業(yè)結(jié)束后將當日憑證、報表送交綜合柜員整理裝訂，裝訂成冊的憑證作為會計檔案資料保管。第七章現(xiàn)金與重要單證的管理第二十二條柜員制營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)按營業(yè)柜員設(shè)置錢箱，并在綜合柜員處設(shè)置總錢箱。在日常營業(yè)過程中各營業(yè)柜員應(yīng)當由主管柜員核定庫存限額，如發(fā)生現(xiàn)金的上交、 領(lǐng)用和調(diào)劑需求，均應(yīng)與總錢箱處辦理領(lǐng)交手續(xù)。第二十三條營業(yè)柜員備付現(xiàn)金不足或超限額時，應(yīng)向綜合柜員提出領(lǐng)用或上交的口頭需求， 由綜合柜員根據(jù)所內(nèi)各柜員的現(xiàn)金情況決定內(nèi)部調(diào)劑、向管轄行領(lǐng)用或上交。第二十四條儲蓄管理部門應(yīng)對營業(yè)網(wǎng)點備付現(xiàn)金限額的核定，一般以營業(yè)網(wǎng)點三日的平均支付量為限，并應(yīng)根據(jù)實際情況進行限額的調(diào)整：根據(jù)情況進行核定，超過營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)各柜臺錢箱的限額由主管柜員在本社（所）的限額內(nèi), 限額必須進行上交；第二十五條重要單證的管理：一、重要單證應(yīng)采取綜合柜員集中領(lǐng)取和上交的方式；二、空白存單（折）應(yīng)按各柜員的實際需求，分發(fā)到各柜員進行保管和使用；三、內(nèi)部往來劃款憑證應(yīng)集中由綜合柜員保管和簽發(fā)，并經(jīng)主管柜員簽章；四、有價單證應(yīng)按柜員的實際需求分發(fā)各柜員保管和使用；五、內(nèi)部