【管理-制度】會計核算管理制度

1、制度名會計核算管理制度電子文件編碼glzd108mb3-2第一條采取借貸記賬法記賬，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，即凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用 已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費用入賬，凡是不屬于本 期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費用處理；一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期入賬，凡 是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)記資本支出，不得計入費用作為收益 支出，凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應(yīng)作收益支出，同時計入成本費 用。第二條會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。第三條記賬用的貨幣單位為本位幣，憑證、

2、賬簿、報表均用法定文字書寫。第四條會計科目：執(zhí)行根據(jù)國家行業(yè)管理部門及行業(yè)協(xié)會制訂的“企業(yè)會計制度”，結(jié)合公司具體情況而制訂的會計制度中所訂的會計科目。第五條財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員 監(jiān)交，并由交接雙方簽章，未按規(guī)定辦清交接手續(xù)的財會人員，不得離職。第六條會計報表：根據(jù)國家制定的“企業(yè)會計制度”并根據(jù)董事會有關(guān)規(guī)定 的會計報表格式和填報時間、份數(shù)執(zhí)行。第七條會計憑證：1 .使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種，自制原始憑證指進貨驗收單、領(lǐng) 料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條等。 外來原始憑證指我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞

3、務(wù)關(guān)系時，由對方開給本 單位憑證、發(fā)票、收據(jù)等；2 .公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬；3 .會計憑證保管期為15年，保管期滿需要銷毀時，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查， 報上級主管部門批準(zhǔn)后方可銷毀。第八條其他：1 .一切會計憑證、賬簿、報表等各種會計記錄，都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟 業(yè)務(wù)進行登記，做到手續(xù)齊備，摘要簡明，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時。有關(guān)會計處理 方法，前后期必須一致，不得任意改變；2 .公司的各項財產(chǎn)，應(yīng)按實際成本核算，不論市價是否變動，一般不調(diào)整賬 面價值；3 .劃清資本支出與收益支出的界限，不能相互混淆；4 .建立內(nèi)容稽核制度，對款項的收付、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 都要有明確的經(jīng)濟責(zé)

4、任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證；5 .會計核算，根據(jù)公司具體情況，主要項目為：貨幣資產(chǎn)及往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、成本和費用、營業(yè)收入和利潤以及投入資本的核算。第九條會計憑證、賬簿設(shè)置與使用的會計科目：1 .原始憑證的制定、填寫、取得，都應(yīng)按照有關(guān)基本要求執(zhí)行，記賬憑證包 括收款憑證和付款憑證， 也要按照基本要求填寫及簽證，據(jù)以記賬并歸檔保管好；2 .對外開出的憑證，要妥善保管好存根，備查；3 .尚未使用的重要空白憑證（支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等）要妥善保管，嚴(yán)格領(lǐng)用責(zé) 任；4 .對于電腦記錄的錯賬，要另行填制記賬憑證更正，對于手工記錄的錯賬憑 證，可采用劃線法或另制憑證更正；5 .賬簿設(shè)置：現(xiàn)金及銀行日記賬（訂本式及電腦賬）；外幣及銀行日記賬（訂本式及電腦賬）；責(zé)任人簽簽發(fā)人名制度名會計核算管理制度電子文件編碼glzd108頁碼3-3各類明細(xì)分類賬