(內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理辦法)

1、精選文檔內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理辦法第一章 總則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作，提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作質(zhì)量，防范資金風(fēng)險，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)審計(jì)法 、 行政監(jiān)察法 、 審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定 ，制定本辦法。第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察,是指公司審計(jì)監(jiān)察部依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計(jì)制度，對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性、合規(guī)性、有效性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種審計(jì)監(jiān)察評價活動。第三條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察的任務(wù)是促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的建立健全,有效地控制成本,提高公司經(jīng)營管理水平,規(guī)范和控制經(jīng)營風(fēng)險,增加公司價值。第四條內(nèi)部審計(jì)的對象為公司各

2、部門，內(nèi)部監(jiān)察的對象為各部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)。第五條公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察依法接受上級審計(jì)、監(jiān)察機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，接受公司監(jiān)事會的監(jiān)督和下達(dá)的審計(jì)任務(wù)。第六條 公司內(nèi)部審計(jì)主要由審計(jì)監(jiān)察部直接審計(jì)，也可以由審計(jì)監(jiān)察部委托中介事務(wù)所審計(jì)。第二章 審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)和人員第七條 公司設(shè)立審計(jì)監(jiān)察部并配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作，履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察職能，或由其授權(quán)有關(guān)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察職能。第八條 公司專職內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員不少于 5 人。 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)該具備與審計(jì)監(jiān)察工作相適應(yīng)的審計(jì)、會計(jì)、法律、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)能

3、力。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該接受繼續(xù)教育和專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn) ,不斷更新專業(yè)知識 ,提高業(yè)務(wù)能力。第九條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復(fù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員。第十條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)監(jiān)察工作紀(jì)律,在審計(jì)監(jiān)察過程中始終保證獨(dú)立性,忠于職守、堅(jiān)持原則 ,保證審計(jì)監(jiān)察結(jié)果的客觀公正 ,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。第十一條內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員辦理審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)，與被審計(jì)監(jiān)察單位或者審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十二條內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員對其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計(jì)監(jiān)察單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。第三章

4、 工作職責(zé)第十三條 公司審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)履行以下內(nèi)部審計(jì)職責(zé):（一）負(fù)責(zé)擬定公司內(nèi)部審計(jì)工作的各項(xiàng)規(guī)章制度，制定各項(xiàng)審計(jì)工作計(jì)劃和具體實(shí)施方案。（二）對執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、公司的規(guī)章制度、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營目標(biāo)等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（三）對財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)計(jì)劃、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效、資金籌措調(diào)配方案以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)。（四）對物資采購、工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)、工程預(yù)算、工程結(jié)算、征地拆遷預(yù)算、各項(xiàng)投資、對外擔(dān)保及風(fēng)險控制等經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審核。（五）對公司主要負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行期中和離任審計(jì)，并對其綜合評價。（六）完成公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)監(jiān)察部門

5、交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十四條公司審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)履行以下內(nèi)部監(jiān)察職責(zé):（一）負(fù)責(zé)擬定公司內(nèi)部監(jiān)察工作的各項(xiàng)規(guī)章制度，制定各項(xiàng)監(jiān)察工作計(jì)劃和具體實(shí)施方案。（二） 負(fù)責(zé)對干部的行政效能及違反政紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)察。（三）對職工違紀(jì)、違規(guī)行為的檢舉、控告、申述等，組織調(diào)查并提出處理意見。（四）完成上級監(jiān)察機(jī)關(guān)和公司交辦的其他監(jiān)察事項(xiàng)。第四章 工作權(quán)限第十五條 公司審計(jì)監(jiān)察部具備以下審計(jì)權(quán)限：（一）有權(quán)要求被審單位按時報送年度生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)預(yù)算、 工程項(xiàng)目建設(shè)、 物資采購等與經(jīng)營活動有關(guān)的計(jì)劃； 年度財務(wù)報表和經(jīng)濟(jì)活動分析資料； 對外投資活動中的可行性分析報告批準(zhǔn)文件；各種管理制度、計(jì)劃、總結(jié)和會議記錄； 原

6、始單據(jù)、憑證、賬冊、報表等會計(jì)資料；各種合同、協(xié)議和統(tǒng)計(jì)資料； 其他與實(shí)施審計(jì)監(jiān)督有關(guān)的資料； 實(shí)行按月審計(jì)的各單位財務(wù)部于每月 10 日前 （遇法定節(jié)假日順延）將上月會計(jì)報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表） 、銀行對賬單、工程性資金審批表及已裝訂的會計(jì)憑證送交審計(jì)監(jiān)察部；實(shí)行按季審計(jì)的各單位財務(wù)部于每季終了后的 20 日前將季度會計(jì)報表報送審計(jì)監(jiān)察部，并將其余資料準(zhǔn)備妥當(dāng)。（二）有權(quán)召開審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議，有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營活動的會議，有權(quán)參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度并督促落實(shí)。（三）有權(quán)檢查被審計(jì)單位原始單據(jù)、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，查

7、閱有關(guān)文件、資料；檢查管理和核算財務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料，被審單位不得拒絕檢查，必須如實(shí)提供。（四）有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)工作，如實(shí)介紹情況，提供有關(guān)證明資料，不得推諉、拒絕。（五）對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反財經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為，有權(quán)予以制止。（六）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)公司董事長、總經(jīng)理或者被授權(quán)的人批準(zhǔn)，有權(quán)暫時予以封存。有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正違反財經(jīng)法紀(jì)行為。（七）有權(quán)對審計(jì)決定和審計(jì)意

8、見的執(zhí)行情況進(jìn)行回訪、查實(shí)，并提出處理意見。第十六條公司審計(jì)監(jiān)察部具備以下監(jiān)察權(quán)限：（一）檢查權(quán)。查閱、復(fù)制材料，要求當(dāng)事人解釋和說明問題，責(zé)令停止違法違紀(jì)行為。（二）調(diào)查權(quán)。暫予扣留、封存與案件有關(guān)的材料，責(zé)令涉嫌單位和涉嫌人員保全與案件有關(guān)的財物，建議暫停有嚴(yán)重違反行政紀(jì)律嫌疑的人員執(zhí)行職務(wù)，查詢案件涉嫌單位金融機(jī)構(gòu)的存款和提請法院予以凍結(jié)。（三）建議權(quán)。對監(jiān)察事項(xiàng)根據(jù)檢查、調(diào)查結(jié)果，可作出監(jiān)察決定或者提出監(jiān)察建議。對違反行政紀(jì)律的，依法給予警告、記過、記大過、降職、降級、撤職、辭退的行政處分。（四）經(jīng)簽發(fā)的監(jiān)察決定，被審查單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行， 監(jiān)察部門有權(quán)對監(jiān)察決定的執(zhí)行情況進(jìn)行回訪

9、、 查實(shí)， 并提出處理意見。第五章 工作內(nèi)容第十七條 內(nèi)部審計(jì)的范圍包括財務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、工程審計(jì)、管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。（一）財務(wù)審計(jì)包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、預(yù)算審計(jì)等，主要對公司的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益等相關(guān)內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。（二）內(nèi)控審計(jì)包括資金、物資采購、工程管理等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制流程、制度建立健全性審計(jì)。主要是對公司內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行的審計(jì)。（三）工程審計(jì)是從項(xiàng)目立項(xiàng)到項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行全過程審計(jì)、監(jiān)督。1 、事前審核是參與可行性研究、初步設(shè)計(jì)評審、工程招標(biāo)投標(biāo)、招標(biāo)文件、標(biāo)底、合同文本的審查，概預(yù)算審查以及征地拆遷預(yù)算審計(jì)。2、事中控

10、制是對合同履約情況、工程設(shè)計(jì)變更造價、中期計(jì)量與支付審查。3、事后審計(jì)是工程竣工驗(yàn)收、工程決算、項(xiàng)目后評估審計(jì)。（四）管理審計(jì)主要指以公司的各管理部門為基本對象，通過對公司各管理部門應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及其履行狀況以促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益而進(jìn)行的審計(jì)。第十八條 監(jiān)察任務(wù)包括如下內(nèi)容：（一）對經(jīng)營管理、工程建設(shè)全過程進(jìn)行監(jiān)察。（二） 參與對經(jīng)營層的績效考核、 年終考評、 招聘人員。（三）對行政效能及勤政、廉政的監(jiān)察。（四）對來信、來訪、舉報案件調(diào)查核實(shí)。第六章 工作程序第十九條 審計(jì)程序（1） 審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司的需要， 擬定年度審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)主管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后報公司董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。（2

11、） 審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險和內(nèi)部管理需要， 在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前， 應(yīng)當(dāng)充分研究已有的審計(jì)檔案資料，充分了解與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的情況，確定審計(jì)時間、范圍和審計(jì)方式，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃。（三）審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任制。實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃提出審計(jì)方案報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在實(shí)施審計(jì)前三個工作日向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時送達(dá)。被審計(jì)單位按照通知書要求，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備，并提供必要的工作條件，配合審計(jì)人員工作。（4） 審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中， 通過召開有關(guān)會議、查證資料等，對審計(jì)事項(xiàng)要查清事實(shí)，做好審計(jì)記錄，并取得有關(guān)

12、的證明材料。在此基礎(chǔ)上，審計(jì)人員依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行研究、篩選，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿要交被審計(jì)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員簽認(rèn)。（五）審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)審計(jì)工作底稿撰寫審計(jì)報告（含審計(jì)評價） ，經(jīng)審計(jì)監(jiān)察部部長審核后，送交被審計(jì)單位或個人征求意見。被審計(jì)單位或個人在收到審計(jì)報告之日起三日內(nèi)，將其書面意見交審計(jì)監(jiān)察部。逾期不反饋者視為無異議。（六）審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)將審計(jì)報告連同被審計(jì)單位的書面意見一并報送公司主管審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)審定，經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位要將執(zhí)行情況于十五日內(nèi)書面向?qū)徲?jì)監(jiān)察部反饋。（七）被審計(jì)單位或個人對審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定如有異議，應(yīng)在收到之日起十五日內(nèi)向?qū)?/p>

13、計(jì)監(jiān)察部或主管領(lǐng)導(dǎo)提出申訴， 審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)及時予以處理。 在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞、錯審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論，申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。（八）審計(jì)監(jiān)察部對已辦結(jié)的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)按照審計(jì)檔案管理規(guī)定建立案卷，按時歸檔。（九）審計(jì)監(jiān)察部可根據(jù)需要對審計(jì)建議的整改落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。每年由公司主要負(fù)責(zé)人主持召開一次財務(wù)審計(jì)講評會。第二十條 監(jiān)察程序（一）對需要檢查的事項(xiàng)予以立項(xiàng)。（二）制定檢查方案。（三）經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（四）組織調(diào)查、搜集有關(guān)證據(jù)。（5） 提出檢查報告， 經(jīng)總公司審計(jì)監(jiān)察部簽署意見后，呈總公司主管領(lǐng)導(dǎo)批示，作出監(jiān)察決定。（六）被審查單位或個人對監(jiān)察決定如有異議，應(yīng)在

14、收到之日起十五日內(nèi)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部或主管領(lǐng)導(dǎo)提出申訴，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)及時予以處理。 在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞、 錯審等情況，應(yīng)重新作出監(jiān)察結(jié)論，申訴期間，原監(jiān)察決定照常執(zhí)行。（七）建立監(jiān)察檔案，所建檔案不得隨意銷毀。第七章 獎罰措施第二十一條 經(jīng)過審計(jì)監(jiān)察部認(rèn)真審計(jì)， 對嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律、國有資產(chǎn)保值增值、經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位，予以表彰及獎勵。第二十二條被審計(jì)單位和相關(guān)人員違反本規(guī)定不配合審計(jì)工作，拒絕和阻礙審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料的；在后續(xù)跟蹤審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)對審計(jì)決定執(zhí)行不力或拒不執(zhí)行的，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)責(zé)令其改正。拒不改正的，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)予以處罰。 未按規(guī)定的時間和要求報送資料的部門和子公司，公司在

15、年終考核時扣除1-5 分，相應(yīng)的責(zé)任人員當(dāng)月考核扣 5 分。第二十三條 審計(jì)監(jiān)察部發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位違反本規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改毀棄會計(jì)憑證、賬冊、報表以及其它與財務(wù)收支有關(guān)資料的應(yīng)予以制止，對負(fù)直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員按制度給予行政處分，對涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十四條被審計(jì)單位違反本規(guī)定，轉(zhuǎn)移和隱匿非法取得的資產(chǎn)， 轉(zhuǎn)移截留應(yīng)上繳的收入或侵占國有、 集體資產(chǎn)的，審計(jì)監(jiān)察部在職權(quán)范圍內(nèi)依照法律法規(guī)提出處理意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。對涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十五條對打擊報復(fù)審計(jì)監(jiān)察人員的，公司領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門應(yīng)對其進(jìn)行批評教育并予以制止，情節(jié)嚴(yán)重的，交由公司給予行政處分。對觸犯法律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)