企業(yè)納稅申報實訓(xùn)心得

1、企業(yè)納稅申報實訓(xùn)心得 導(dǎo)語：通過這次實訓(xùn)，我對稅務(wù)機關(guān)工作和企業(yè)會計工 作有了較深刻的熟悉。下面是小編整理的范文，歡迎查閱 ! 篇一：企業(yè)納稅申報實訓(xùn)心得 一周的“網(wǎng)上納稅申 報”實訓(xùn)結(jié)束了。在這一周的實訓(xùn)里，我們的專業(yè)知識又上 了一個新的臺階。 這一周里，我們主要對“ 1. 稅務(wù)登記、領(lǐng)購、開具和保 管發(fā)票 ;2. 增值稅納稅申報 ;3. 消費稅納稅申報 ;4. 營業(yè)稅納 稅申報 ; 5. 企業(yè)所得稅納稅申報 ;6. 個人所得稅納稅申報 ;7. 城 市維護建設(shè)稅納稅實務(wù) ;8. 印花稅實務(wù) ;9. 城鎮(zhèn)土地使用稅 實務(wù) ;10. 房產(chǎn)稅實務(wù)和車船稅實務(wù)”進行深入地學(xué)習(xí)，使我 們既能掌握最新的

2、理論知識，又能熟練掌握稅務(wù)會計核算、 納稅申報表等實踐操作技能。 在這個學(xué)習(xí)和聯(lián)系的過程中，我發(fā)現(xiàn)納稅申報是一門實 務(wù)與理論結(jié)合性很強的學(xué)科，盡管我學(xué)過這門課，但是當我 第一次操作具體業(yè)務(wù)時，覺得又和書上有些不同，實際工作 中的事務(wù)是細而復(fù)雜的，只有多加練習(xí)才能牢牢掌握。這次 實訓(xùn)最主要目的也是想看看我們所學(xué)的理論知識與公司實 際操作的實務(wù)區(qū)別在哪里，相同的地方在哪里，如何執(zhí)行一 些特殊的賬戶，如何會計處理等等。帶著這些問題，我在這 一周里學(xué)學(xué)問問，讓我對這些問題有了一定的解答，達到了 這次實訓(xùn)目的。 通過這次實訓(xùn)，我對稅務(wù)機關(guān)工作和企業(yè)會計工作有了 較深刻的熟悉。稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)之間的治理與被

3、治理的關(guān)系， 決定了納稅環(huán)境是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要影響因素之一，企業(yè) 作為納稅義務(wù)人其義務(wù)是納稅，稅務(wù)機關(guān)除了依法履行職責(zé) 之外，應(yīng)該嚴厲打擊各種形式的舞弊行為，努力創(chuàng)造一個全 社會都能體現(xiàn)公平的納稅環(huán)境。企業(yè)應(yīng)依法組織會計工作， 提高會計人員業(yè)務(wù)水平和法律意識，充分發(fā)揮會計工作的監(jiān) 督職能，為企業(yè)的發(fā)展和決策提供信息基礎(chǔ)。兩者只有實現(xiàn) 有效的協(xié)調(diào)，國家才有穩(wěn)定的稅收來源，企業(yè)才有穩(wěn)定的發(fā) 展環(huán)境。 實訓(xùn)內(nèi)容中要求我們做到稅負最小化、稅后利潤最大化 和企業(yè)價值最大化是企業(yè)的目標，也是納稅籌劃的動機。在 此動機下，企業(yè)務(wù)必要盡可能減輕稅負 ; 盡可能減少納稅籌 劃方案的實施成本 ; 盡可能推遲納稅

4、以獲得時間價值。這就 要求財務(wù)會計人員必須熟練掌握納稅申報流程，熟識納稅籌 劃相關(guān)程序和理念，最大最多的為企業(yè)節(jié)稅。 通過這次實訓(xùn)也更讓我看清自己今后的努力方向。除此 之外擁有一顆上進心，進取心也是非常重要的。在工作中僅 靠我們課堂上學(xué)習(xí)到的知識遠遠不夠，因此我們要在其他時 間多給自己充電，在扎實本專業(yè)的基礎(chǔ)上也要拓寬學(xué)習(xí)領(lǐng)域。 同時在實際的工作中遇到問題時要多像他人請教。實際溝通也是非常重要的一點，如何與人打交道是一門藝術(shù)，也是一 種本領(lǐng)，在今后的工作中也是不能忽視的。馬上就要進入社 會的我們也要面臨正式的實習(xí)了，我想每一次的經(jīng)歷都是一 種累積，而這種累積正是日后的財富。在學(xué)習(xí)上，我們要讓

5、這些寶貴的財富發(fā)揮它的作用，從而達到事半功倍的效果。 這次實訓(xùn)讓我學(xué)到了很多很多，無論是專業(yè)知識上，還 是為人處事上，受益匪淺，感謝學(xué)校提供了這次實訓(xùn)機會。 12 月 11 日，我和我的小伙伴去了徐州市國稅局，剛到 那里，那里工作人員問我們是哪里的，干什么的，我們回答 說：我們是九州職業(yè)技術(shù)學(xué)院的，來這里想學(xué)習(xí)一下怎樣報 稅的。他們聽了我們的回答后：原來是學(xué)生啊，來，我們教 你們一些簡單的報稅流程。于是在他們的帶領(lǐng)下，我們知道 了一些簡單的報稅流程以及一般納稅人在申報時要填哪些 表，小規(guī)模納稅人在申報時要填哪些表。感謝國稅局的叔叔 阿姨們，不但待人友好而且還能在百忙之中抽出時間普及我 們的知識

6、。 篇二：企業(yè)納稅申報實訓(xùn)心得 會計是個講究經(jīng)驗的 職業(yè)，為了積累更多的實際操作經(jīng)驗，在本學(xué)期我們得到了 了一次納稅申報實訓(xùn)的機會。實訓(xùn)期間努力將自己在課堂上 所學(xué)的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實踐相結(jié) 合，在實訓(xùn)期間能夠認真完成實訓(xùn)同時也發(fā)現(xiàn)了自己的許多 不足之處 、實訓(xùn)目的： 進入財?shù)毒W(wǎng)稅務(wù)實訓(xùn)平臺進行全面的實務(wù)演練，對涉稅 業(yè)務(wù)的模擬核算，進行各種稅種的計算、填制明細分類賬， 填制各種納稅申報表等業(yè)務(wù)的模擬實訓(xùn)，將會計專業(yè)知識 和稅法知識有機的結(jié)合在一起進而達到對所學(xué)知識的充分 理解和有效運用，既直觀、實用，又培養(yǎng)了使用者的實際操 作能力和綜合能 在這個學(xué)習(xí)和聯(lián)系的過程中。我發(fā)

7、現(xiàn)納稅申報是一門實 務(wù)與理論結(jié) 合性很強的學(xué)科，盡管我學(xué)過這門課，但是當我第一次 操作具體業(yè)務(wù)時，覺得又和書上有些不同，實際工作中的事 務(wù)是細而雜的，只有多加練習(xí)才能牢牢掌握。這次實訓(xùn)最主 要的目的也是想看看我們所學(xué)的理論知識與公司實際操作 的實務(wù)區(qū)別在哪里，相同的地方在哪里，如何執(zhí)行一些特殊 的帳戶如何會計處理等等。帶著這些問題，我在這幾周里學(xué) 學(xué)問問，讓我對這些問題有了一定的解答，達到了這次實訓(xùn) 的目的。 通過這次實訓(xùn)也更加讓我看清自己今后的努力方向。除 此之外擁有一顆上進心，進取心也是非常重要的。在工作 中僅靠我們課堂上學(xué)習(xí)到的知識遠遠不夠，因此我們要在其 他時間多給自己充電，在扎實本專

8、業(yè)的基礎(chǔ)上也要拓寬學(xué)習(xí) 領(lǐng)域。同時在實際的工作中遇到問題時要多向他人請教。實 際溝通也是非常重要的一點，如何與人打交道是一門藝術(shù)， 也是一種本領(lǐng)，在今后的工作中也是不能忽視的。馬上就要 進入社會的我們也要面臨正式的實習(xí)了，我想每一次的經(jīng)歷 都是一種積累，而這種積累正是日后的財富。在學(xué)習(xí)上，我 們要讓這些寶貴的財富發(fā)揮它的作用，從而達到事半功倍的 效果。 這次實訓(xùn)讓我學(xué)到了許多許多，無論是專業(yè)知識上，還 是為人處世上，受益匪淺，感謝學(xué)校提供了這次實訓(xùn)機會 篇三：企業(yè)納稅申報實訓(xùn)心得 在這次實訓(xùn)中我受益 匪淺。特別是有很多的實務(wù)書中都說不考慮稅，然而這次的 稅法實訓(xùn)課對參考書中的空缺進行了彌補，使

9、我們的知識得 到補充。在這次的實訓(xùn)中我學(xué)會怎樣處理稅。 首先先根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制記賬憑證，其次根據(jù)無 誤的記賬憑證編制納稅申報表進行納稅申報。 增值稅一般納稅人，應(yīng)納稅額等于當期銷項稅額減當期 進項稅額。增值稅一般納稅人當期應(yīng)納稅額的多少，取決于 當期銷項稅額和當期進項稅額這兩個因素。 增值稅一般納稅人在納稅申報時，必須同時附列發(fā)票 領(lǐng)用存月報表 、增值稅 （專用/普通）發(fā)票使用明細表 、增 值稅（專用發(fā)票 / 收購憑證 /運輸發(fā)票 ）抵扣明細表等三個附 表。 對于增值稅納稅申報表 與三個附表之間的邏輯關(guān)系： 1. 增值稅納稅申報表中“本期銷項稅額”的合計數(shù) 等于增值稅 （專用 / 普通

10、）發(fā)票使用明細表中專用項稅額合 計數(shù)、普通項稅額合計數(shù)、不開售的貨物或應(yīng)稅務(wù)勞的稅額 三者之和。 2. 增值稅納稅申報表中“本期進銷項稅額”的合計 數(shù)等于 （專用發(fā)票 / 收購憑證 / 運輸發(fā)票 ）抵扣明細表中專用 發(fā)票進項稅額合計數(shù)、收購憑證進項稅額合計數(shù)、運輸發(fā)票 進項稅額合計數(shù)三者之和。 3. 發(fā)票領(lǐng)用月報表中“本期開具”項目“銷售額” 欄、“稅額”欄專用發(fā)票小計數(shù)應(yīng)分別等于增值稅專用發(fā) 票使用明細表中“銷售額”欄、 “稅額”欄的合計數(shù)。 發(fā) 票領(lǐng)用存月報表中“本期開具”項目“銷售額”欄普通發(fā) 票小計數(shù)應(yīng)等于 增值稅普通發(fā)票使用明細表 中“銷售額” 欄與“稅額”欄的合計數(shù)之和，同時發(fā)票領(lǐng)

11、用存月報表 中“本期開具”項目“稅額”欄普通發(fā)票小計數(shù)應(yīng)等于增 值稅普通發(fā)票使用明細表中“稅額”欄的合計數(shù)。 在營業(yè)稅和消費稅中我學(xué)會了每做一筆銷售就結(jié)轉(zhuǎn)一 次營業(yè)稅和消費稅。 針對于企業(yè)所得稅，在本次實訓(xùn)中， 我得到如下心得體會： 1. 收入分類。正確的區(qū)分那些屬于營業(yè) （銷售 ）收入、那 些屬于營業(yè)外收入或投資收益等，其中只有營業(yè)（銷售） 收入 才能做為招待費和廣告費的扣除基數(shù)。其實也簡單，所謂的 營業(yè)（銷售 ）收入就是會計上計入營業(yè)收入的項目 （包括主營 業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入 ） 。 2. 視同銷售。所得稅的視同銷售和增值稅的視同銷售的 處理是不完全一致的，比較特別的是，企業(yè)發(fā)生的內(nèi)部

12、處置 業(yè)務(wù)由于并沒有從外部取得收入在計算企業(yè)所得稅時是不 視同銷售計稅，外部移送不論是否取得收入均視同銷售 ; 而 增值稅無特殊規(guī)定外均認定為視同銷售計稅。 3. 正確區(qū)分不征稅收入和免稅收入。不征稅收入主要有 財政撥款、行政事業(yè)性收費及財政性資金，要注意的是：不 征稅收入的支出形成費用的不得在稅前扣除。免稅收入重點 把握國債利息 （ 個人所得稅還包括國家發(fā)行的金融債券利 息） 、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性收益 4. 稅前扣除項目。 重點注意的有稅金、 損失、職工三費、 借款費用、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、公益捐贈以 及加計扣除項目和優(yōu)惠政策允許扣除的其他項目。 稅金主 要

13、包括六稅一費 （ 消、營、城建、關(guān)、資源、土增和教育費 附加） ，不包括增值稅 （價外稅不能扣除 ）; 車船稅、房產(chǎn)稅、 城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅在管理費用中列示 ; 契稅、耕地占 用稅和車輛購置稅計入成本，按折舊年限分期扣除。損失包 括貨物的成本和增值稅，但應(yīng)扣除由保險公司或其他單位或 個人的賠償收入。當期作為損失在以后期間又收回的作為當 期收入計稅。職工三費，計稅基礎(chǔ)為實際發(fā)放的職工工資， 現(xiàn)在工資已經(jīng)沒有扣除限額，只要是據(jù)實發(fā)放的就都能作為 費用扣除，因此只要記住三費的扣除限額就行了。工會經(jīng)費 2%教育經(jīng)費 %福利費 14%，其中教育經(jīng)費當期未能扣完的可以 結(jié)轉(zhuǎn)以后期間繼續(xù)扣除。 借款費用

14、，以銀行同期貸款利率為限，超過部分不得扣 除、業(yè)務(wù)招待費中需注意點在于： 1. 是否能正確正確區(qū)分不 征稅收入和免稅收入 2. 取 60%或 %兩者中的較小者為扣除限 額。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費中需注意 1. 是否能正確正確區(qū)分不 征稅收入和免稅收入 2. 超過 15%部分不得扣除， 當年為能扣 除可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除 （ 只有廣告費和教育經(jīng)費可以結(jié)轉(zhuǎn)以 后年度扣除 ） 。公益捐贈，首先要先計算會計利潤，然后在 會計利潤的基礎(chǔ)上乘以 12%即為扣除限額。關(guān)鍵在于會計利 潤的計算，要注意的是這里的會計利潤是符合企業(yè)會計準 則的經(jīng)過調(diào)整過的會計利潤，如果題中所給的會計利潤在 解答時有涉及到會計利潤調(diào)整的均應(yīng)考慮進去，如應(yīng)分攤的 租金費用一次計入了當期，新確認的收入以及相關(guān)稅費等。 印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅、契稅都放在管理費用中，作 為費用化支出。 我們