如何提升企業(yè)的資金鏈管理

1、淺析如何提升企業(yè)的資金鏈安全提到安全生產(chǎn)，包括很多方面，不得不提的是資金鏈的安全在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，屬于重中之重。資金鏈?zhǔn)潜ＷC企業(yè)維持良性運(yùn) 轉(zhuǎn)的根本，筆者從以下幾個(gè)方面，就如何確保企業(yè)資金鏈的安全、良 性循環(huán)，提出了提升企業(yè)資金鏈安全管理的幾點(diǎn)建議。一、資金鏈管理的重要性所謂資金鏈?zhǔn)乾F(xiàn)金一一資產(chǎn)一一現(xiàn)金（增值）的循環(huán)，它是指維 系企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)所需要的基本循環(huán)資金鏈條， 是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的 過(guò)程。企業(yè)要維持運(yùn)轉(zhuǎn)，就必須保持這個(gè)循環(huán)不斷安全、良性地運(yùn)轉(zhuǎn)。如果一個(gè)企業(yè)資金鏈斷裂，就如血液出了問(wèn)題，企業(yè)就會(huì)有滅頂 之災(zāi)。如果資金鏈不能保持良性循環(huán)，就會(huì)影響整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng), 資金鏈斷裂一定程度

2、上反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的局部裂變，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)將產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。資金鏈?zhǔn)怯尚庞眠B接的債券債務(wù)鏈條, 資金鏈斷裂的影響必然具有傳遞性和廣泛性的特點(diǎn)。 資金鏈斷裂不僅 僅打擊當(dāng)事企業(yè)，更容易威脅到銀行信貸資金的安全。資金鏈安全管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方 面:是資金鏈管理能夠確保安全的、 連續(xù)的現(xiàn)金流，只有這樣才能保證企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。二是資金鏈管理保證主鏈的資金充分寬余之外， 還必須有相當(dāng)?shù)娜谫Y能力，在每個(gè)循環(huán)后要有增值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的，確保利潤(rùn) 最大化。三是資金鏈的暢通是企業(yè)的關(guān)鍵。目前大部分企業(yè)“兩金”占用 很多，嚴(yán)重影響了資金鏈的暢通。資金鏈管理能夠保證整個(gè)資金

3、循環(huán)的順暢，要求不能在存貨和應(yīng)收款項(xiàng)上滯留過(guò)多資金，以免造成企業(yè) 下一步活動(dòng)沒(méi)有必要的資金，循環(huán)不暢。四是資金鏈管理能否安全、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，關(guān)乎到企業(yè)變現(xiàn)能力，關(guān) 乎到如何提高資金的周轉(zhuǎn)率。二、企業(yè)資金鏈的剖析企業(yè)資金鏈的問(wèn)題，主要涉及企業(yè)應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)收 賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、存貨、貨幣資金和短期借款等方面。筆 者認(rèn)為在進(jìn)行企業(yè)資金鏈的剖析過(guò)程中，關(guān)鍵是要把握好以下三個(gè)指 標(biāo)：1.企業(yè)被顧客占用的資金：應(yīng)收賬款-預(yù)收賬款；2.企業(yè)被存貨 占用的資金：存貨；3企業(yè)占用供應(yīng)商的資金：應(yīng)付賬款-預(yù)付賬款。上述1+2-3是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本的凈占用，如果它大于零，則說(shuō)明企 業(yè)資金鏈貨幣資金趨緊；

4、反之則說(shuō)明企業(yè)的資金鏈趨松。企業(yè)資金鏈 趨緊，必然減少貨幣資金并需要短期借款彌補(bǔ)資金缺口； 企業(yè)資金鏈 趨松，將會(huì)導(dǎo)致貨幣資金增加，短期借款降低，甚至產(chǎn)生短期投資等。企業(yè)必須要加強(qiáng)資金鏈安全管理，建立起與本企業(yè)相適應(yīng)的資金 鏈管理模式，充分利用現(xiàn)有的融資渠道，挖掘本企業(yè)的資金潛力。只 有這樣，才能實(shí)現(xiàn)資金持續(xù)的良性循環(huán)和周轉(zhuǎn)， 才能在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈 的市場(chǎng)中取得生存和發(fā)展。三、如何提升企業(yè)資金鏈管理幾乎所有的企業(yè)稍做大一點(diǎn)，就會(huì)違背企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率這個(gè)根本,因此，如何保證資金鏈的連續(xù)性發(fā)展，可以說(shuō)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的根本。究 竟如何提升企業(yè)的資金鏈管理， 保證企業(yè)的良性運(yùn)行，應(yīng)從以下幾個(gè) 方面著手:（一）實(shí)

5、行“集權(quán)”與“分權(quán)”有機(jī)結(jié)合的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)行機(jī)制，形成統(tǒng)分結(jié)合的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作新格局在納入企業(yè)合并和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的各二級(jí)單位范圍內(nèi)，建立、實(shí) 施“統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一財(cái)會(huì)政策、統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算、統(tǒng)一納稅辦法、 統(tǒng)一委派制度”的企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理辦法與具體工作制度。對(duì)企業(yè)下屬各單位分立會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，采取單獨(dú)會(huì)計(jì)核算方式;在往來(lái)結(jié)算方式上一律實(shí)行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬；在成本核算方法上著力推行逐 步結(jié)轉(zhuǎn)核算法，以實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)制造過(guò)程中物流與資金流的統(tǒng)一。 在此基 礎(chǔ)上建立企業(yè)內(nèi)部匯總會(huì)計(jì)報(bào)表管理制度， 使之成為企業(yè)會(huì)計(jì)核算體 系和會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)的一個(gè)獨(dú)特的、 重要的組成部分。對(duì)企業(yè)所屬各單 位，其資金由結(jié)算中心統(tǒng)管，監(jiān)管

6、系統(tǒng)的基本模式可設(shè)定為“單獨(dú)核 算、匯總報(bào)表、統(tǒng)一納稅、中心（資金結(jié)算中心）開戶”。（二）制定相應(yīng)的結(jié)算制度及對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)為了保證結(jié)算中心的順利運(yùn)行，還應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的結(jié)算制度：結(jié) 算中心會(huì)計(jì)制度，包括總則、會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)定、結(jié)算辦法、操作 規(guī)程等；貸款制度，包括借款對(duì)象、借款方式和方法、借款利率、借 款程序、借款審批權(quán)限、借款的計(jì)算與償還、借款的管理與監(jiān)督、信貸制裁等；財(cái)務(wù)、結(jié)算中心管理制度，包括員工工資及福利標(biāo)準(zhǔn)、辦 公用品的管理辦法、費(fèi)用報(bào)銷程序、其他。執(zhí)行力也是關(guān)鍵的問(wèn)題。為了讓員工很好地執(zhí)行相關(guān)的結(jié)算規(guī)則 和制度，應(yīng)當(dāng)組織企業(yè)有關(guān)人員學(xué)習(xí)有關(guān)的結(jié)算流程和相應(yīng)的制度并 將其學(xué)習(xí)的結(jié)果

7、與獎(jiǎng)罰掛鉤。（三）推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金流與物流系統(tǒng)的信息化整合“銷實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與企業(yè)物流系統(tǒng)之“采購(gòu)與付款”環(huán)節(jié)、 售與收款”環(huán)節(jié)之間的信息集成管理等方面的信息整合和有機(jī)銜接。（四）提高對(duì)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與預(yù)警機(jī)制通過(guò)對(duì)資金鏈斷裂分析發(fā)現(xiàn)，在資金鏈斷裂前總有諸多跡象表明 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上存在異常，但是我國(guó)很多企業(yè)在資金管理中并沒(méi)有予 以足夠重視，以致錯(cuò)失風(fēng)險(xiǎn)處置的最佳時(shí)機(jī)。提升企業(yè)資金鏈安全管理就要求在明確了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目 標(biāo)，確立以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范為核心的內(nèi)控工作原則的同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)部門，應(yīng)建立起定期（季度、半年度或年度）的 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制分析（審計(jì)）報(bào)告制度。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)當(dāng)前 應(yīng)重點(diǎn)針對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、 結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)末位風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn) 等十大風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、風(fēng)險(xiǎn)地帶，建立風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與分析、預(yù)警與評(píng)價(jià)工 作機(jī)制。綜上所述，資金鏈安全