全面預(yù)算管理制度范本

1、某建設(shè)股份有限公司 全面預(yù)算管理制度 第一章 總則 第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營(yíng)管理水平， 促使各分公司擴(kuò)大 業(yè)務(wù)收入、 控制工程成本和其它成本費(fèi)用的開(kāi)支， 特制定公司全面預(yù) 算管理制度。 第二條 本制度是公司年度全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)， 是公司經(jīng)營(yíng)管 理制度的核心， 貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)， 是提高公司整 體績(jī)效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是： （一）實(shí)現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門(mén)的目標(biāo)和活動(dòng)，使員工對(duì)公司 的理念、價(jià)值觀、企業(yè)文化等有一致的認(rèn)同，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)、各級(jí) 員工的積極性和主動(dòng)性； （二）實(shí)現(xiàn)機(jī)制化和程序化管理， 將全面預(yù)算作為一種理念在企 業(yè)內(nèi)部推行， 使各級(jí)部門(mén)、 各級(jí)員

2、工真正做到自我激勵(lì)與自我約束相 結(jié)合； （三）實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合， 使公司的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略 體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中； （四）實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程與管理結(jié)果相結(jié)合， 通過(guò)全面預(yù)算管理對(duì)公 司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行總體規(guī)劃、 對(duì)管理過(guò)程進(jìn)行控制、 對(duì)經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果進(jìn)行考評(píng)。 第三條 公司采用“三級(jí)主體、兩級(jí)考核、一級(jí)管理”的預(yù)算管 理體制。三級(jí)主體是指工程處、 分公司和公司三級(jí)預(yù)算主體分級(jí)編制， 逐級(jí)匯總形成全面預(yù)算； 兩級(jí)考核是指公司對(duì)分公司進(jìn)行全面預(yù)算考 核，分公司對(duì)工程處進(jìn)行全面預(yù)算考核； 一級(jí)管理是指預(yù)算管理權(quán)限 在公司。 工程項(xiàng)目小組編制和執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算， 工程處對(duì)工程項(xiàng)目小組 實(shí)行項(xiàng)

3、目考核。 第四條 公司實(shí)行年度預(yù)算制度， 全面預(yù)算每年編制一次， 預(yù)算 年度與會(huì)計(jì)年度相同。 第五條 本制度適用于公司所有職能部門(mén)、 分公司及分公司所屬 工程處等。公司的對(duì)外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司 在編制相關(guān)預(yù)算時(shí)，要考慮各對(duì)外投資給公司的利潤(rùn)分配情況。 第二章 組織機(jī)構(gòu) 第六條 為了推行全面預(yù)算管理， 在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)和 預(yù)算工作組， 在分公司設(shè)立預(yù)算工作小組， 分公司預(yù)算工作小組在公 司預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組的指導(dǎo)下開(kāi)展工作， 上述委員會(huì)和工 作組都是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開(kāi)會(huì)議。 第七條 全面預(yù)算由公司和分公司財(cái)務(wù)部牽頭、 所有職能部門(mén)和 業(yè)務(wù)部門(mén)參與編制，

4、并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第八條 預(yù)算管理委員會(huì)是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力 機(jī)構(gòu)，歸公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。 第九條 預(yù)算管理委員會(huì)由董事長(zhǎng)擔(dān)任主任，總經(jīng)理?yè)?dān)任副主 任，成員包括公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、 2 3 名執(zhí)行董事、 2 3 名非執(zhí)行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長(zhǎng)提名， 董事會(huì)以簡(jiǎn)單多數(shù)投票通過(guò)。 第十條 預(yù)算管理委員會(huì)履行以下職責(zé)： （一）審查和批準(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實(shí)施辦法， 其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法； （二）批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案； （三）確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的例外事項(xiàng)， 并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批 準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案； （四）批準(zhǔn)公

5、司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格， 仲裁預(yù)算編制和執(zhí) 行過(guò)程中部門(mén)間所出現(xiàn)的矛盾； （五）批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案； （六）本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。 第十一條 預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議由委員會(huì)主任負(fù)責(zé)召集， 并在會(huì) 議召開(kāi)前一日將本次會(huì)議的議題、 時(shí)間和地點(diǎn)通知每位委員及其他與 會(huì)人員。預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲辦法等， 由委員會(huì)主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行 第十二條 預(yù)算委員會(huì)每年十月初召開(kāi)一次會(huì)議， 根據(jù)公司董事 會(huì)確定的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本制度規(guī)定，確定下年度的預(yù)算政策； 每年十二月初召開(kāi)會(huì)議， 審查和批準(zhǔn)本年度預(yù)算； 當(dāng)出現(xiàn)本制度五十 九條所規(guī)定的例外事項(xiàng)時(shí)，需召開(kāi)會(huì)議，修改年

6、度預(yù)算。 第十三條 預(yù)算委員會(huì)對(duì)全部事項(xiàng)的表決實(shí)施一人一票制， 具體 工作規(guī)則由預(yù)算委員會(huì)指定專(zhuān)人制定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第十四條 預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)， 歸 公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。 第十五條 預(yù)算工作組由總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主 任，成員包括公司總部各職能部門(mén)經(jīng)理和分公司經(jīng)理。 第十六條 預(yù)算工作組根據(jù)主任、 副主任或三分之一以上成員的 提議召開(kāi)會(huì)議， 以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過(guò)程中的部門(mén)矛 盾；協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會(huì)仲裁。 第十七條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人， 下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù) 管理處兩個(gè)二級(jí)部門(mén)， 并在會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共

7、享平臺(tái)，以利于全面預(yù)算的編制、分析和考核等。 第十八條 會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息， 提供 公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。 第十九條 財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草公司的全面預(yù)算管理制度， 匯總 會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料， 進(jìn)行預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì) 批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門(mén)提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲 等工作有關(guān)的資料。 第二十條 分公司預(yù)算工作小組是分公司實(shí)施全面預(yù)算管理的 協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸分公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。 第二十一條 預(yù)算工作小組由分公司經(jīng)理?yè)?dān)任主任， 財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān) 任副主任，成員包括分公司各職能部門(mén)經(jīng)理和工程處經(jīng)理。 第二十二條 分公司預(yù)算工作小組根據(jù)主任、

8、 副主任或三分之一 以上成員的提議召開(kāi)會(huì)議， 以協(xié)商的方式解決公司預(yù)算管理過(guò)程中的 部門(mén)矛盾。協(xié)商不成的，提交總經(jīng)理仲裁。 第二十三條 分公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人， 下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和 財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級(jí)部門(mén)。 分公司在會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建 立信息共享平臺(tái)，以利于分公司全面預(yù)算的編制、分析和考核等。 第二十四條 會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算分公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、 提供分 公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。 第二十五條 財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草分公司的全面預(yù)算管理制度 實(shí)施細(xì)則， 匯總和加工會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料， 根據(jù)公司實(shí)際 情況編制公司預(yù)算方案， 報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部， 根據(jù)

9、 公司下達(dá)的預(yù)算及考核方案進(jìn)行分公司預(yù)算的編制并報(bào)分公司總經(jīng) 理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施， 執(zhí)行預(yù)算分析職能， 為相關(guān)部門(mén)提供與預(yù)算考 核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。 第二十六條 在公司的全面預(yù)算管理中， 公司總部和分公司除市 場(chǎng)部外的各職能部門(mén)是成本費(fèi)用中心， 編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是成本 費(fèi)用，市場(chǎng)部既編制收入預(yù)算，又編制費(fèi)用預(yù)算。分公司和分公司所 屬工程處是人為利潤(rùn)中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是可控利潤(rùn)。 第二十七條 責(zé)任中心的劃分不是固定不變的， 根據(jù)公司情況和 外部環(huán)境的變化，責(zé)任中心的劃分也可能隨之變化。 第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù) 第二十八條 本公司全面預(yù)算以利潤(rùn)為目標(biāo)，按照先專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算，

10、后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標(biāo)。 第二十九條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 主要包括收入預(yù)算、工程成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算。 （一）收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司和各分公司可能取得工程業(yè)務(wù)收 入的財(cái)務(wù)安排。主要依據(jù)年度利潤(rùn)目標(biāo)、公司的軟硬件條件、各通信 運(yùn)營(yíng)商的發(fā)展?fàn)顩r和其它通信建設(shè)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r等情況由公司總 部和分公司分別編制。 （二）工程成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必 須發(fā)生的與工程建設(shè)直接相關(guān)的成本支出安排。主要依據(jù)收入預(yù)算、 公司制定的工程成本定額，由分公司按照人工費(fèi)，材料費(fèi)，折舊費(fèi)， 設(shè)備、工具、器具、車(chē)輛使用費(fèi)，賠補(bǔ)費(fèi)等分項(xiàng)目編制 （三

11、）期間費(fèi)用是預(yù)算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門(mén)的作用， 所 必須發(fā)生的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出安排。由公司總部 和分公司根據(jù)現(xiàn)有的職責(zé)劃分、 部門(mén)設(shè)置、人員配備等因素分別編制。 第三十條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè) 務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資 產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報(bào)情況由公司財(cái)務(wù)部編制， 權(quán)益投資和債券 投資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會(huì)制定的投資計(jì)劃編制。 第三十一條 籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長(zhǎng)短期借款、 經(jīng)批 準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、 債券還本付息的預(yù)算。 主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有 關(guān)資料、 發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、 期初借款余額及利率等因

12、素由公司財(cái)務(wù) 部編制。 第三十二條 總預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、 預(yù)算利潤(rùn)表和預(yù)算現(xiàn) 金流量表。 （一）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反 映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表， 根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。 （二）預(yù)算利潤(rùn)表是按照利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù) 算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表， 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、 投資預(yù)算和籌資預(yù) 算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。 （三）預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反 映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、 現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算 報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、 投資預(yù)算和籌資預(yù)算

13、等有關(guān)資料由公司財(cái) 務(wù)部編制。 第三十三條 公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項(xiàng)目時(shí)， 要預(yù)計(jì)公司的 對(duì)外投資單位本年度可能分配給公司的利潤(rùn)及相關(guān)的現(xiàn)金流量， 并將 其計(jì)入公司總利潤(rùn)和總現(xiàn)金流量。 第四章 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格 第三十四條 為了規(guī)范公司的預(yù)算關(guān)系，便于全面預(yù)算的編制、 執(zhí)行和考核， 公司總部與分公司、 分公司與分公司以及分公司與工程 處之間在發(fā)生工程業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移或設(shè)備租用時(shí)， 執(zhí)行公司的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格 制度。 第三十五條 為了制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的方便， 由公司從各分公司 抽調(diào)部分工程財(cái)務(wù)管理人員和施工技術(shù)人員，組成公司的定額工作 組，由公司工程管理部經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)， 負(fù)責(zé)按類(lèi)別制定工程成本定額。 （一）定

14、額工作組在每年九月召開(kāi)一次會(huì)議， 討論公司工程成本 定額的科學(xué)性和合理性， 并根據(jù)市場(chǎng)和技術(shù)的變化進(jìn)行修改， 作為編 制下一年度預(yù)算的基礎(chǔ)。 定額的修改既要考慮定額的科學(xué)性， 又要考 慮定額的穩(wěn)定性。 （二）公司的內(nèi)部定額是制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的依據(jù)， 但不是公司 進(jìn)行工程項(xiàng)目對(duì)外投標(biāo)的依據(jù)， 公司內(nèi)部下達(dá)工程項(xiàng)目的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià) 格與公司承攬工程的價(jià)格無(wú)直接關(guān)系。 第三十六條 公司承攬的項(xiàng)目， 由公司財(cái)務(wù)管理處和公司工程管 理部抽調(diào)專(zhuān)人，組成工程成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條 件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素， 套用工程定額， 計(jì)算工程定額成本。 第三十七條 公司在向分公司下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)， 在上

15、述工程定額 成本的基礎(chǔ)上， 上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。 上浮比例的具體數(shù) 值在公司的預(yù)算工作組會(huì)議上， 根據(jù)公司和分公司的具體情況， 討論 決定。 第三十八條 在公司內(nèi)外條件成熟時(shí)， 公司承攬的工程項(xiàng)目， 可 以由公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)， 通過(guò)招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同， 將工程下達(dá) 到分公司，招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。 第三十九條 分公司承攬的工程， 由分公司財(cái)務(wù)管理處和分公司 工程管理部抽調(diào)專(zhuān)人，組成成本小組，按照工程量、工程地形、氣候 條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素，套用工程定額，計(jì)算工程定額成 本。 第四十條 分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)， 在上述工程定額 成本的基礎(chǔ)上， 上浮一定比

16、例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。 上浮比例的具體數(shù) 值在分公司的預(yù)算工作組會(huì)議上討論決定。 第四十一條 在分公司內(nèi)外條件成熟時(shí)， 公司下達(dá)的項(xiàng)目和分公 司承攬的工程項(xiàng)目， 可以由分公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)， 通過(guò)招投標(biāo)程序簽 定內(nèi)部合同， 將工程下達(dá)到工程處， 招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基 礎(chǔ)。 （一）由工程處承攬的工程項(xiàng)目， 分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng) 目時(shí)，應(yīng)該給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠，上浮比例適當(dāng)提高，具體數(shù)值在分公司 預(yù)算工作小組會(huì)議上討論決定。 （二）各分公司應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，詳細(xì) 規(guī)定分公司市場(chǎng)部承攬工程、 分公司工程處承攬工程和分公司有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)承攬工程的劃分辦法， 禁止內(nèi)部各預(yù)算單位相互轉(zhuǎn)

17、讓工程， 套取優(yōu) 惠的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。 第四十二條 工程處在給項(xiàng)目小組下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)， 嚴(yán)格按照工 程定額成本執(zhí)行， 全額下達(dá)工程定額成本， 由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù) 責(zé)。 第四十三條 由分公司使用的全部設(shè)備歸分公司所有， 由分公司 計(jì)提折舊， 在雙方自愿的條件下， 各分公司可以進(jìn)行設(shè)備的有償調(diào)劑 使用。 第四十四條 由某一個(gè)工程處使用的設(shè)備， 其折舊費(fèi)全部由該工 程處負(fù)擔(dān)。 由多個(gè)工程處使用的設(shè)備， 由分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部 聯(lián)合制定設(shè)備的租賃價(jià)格， 由工程處按照使用設(shè)備時(shí)間的長(zhǎng)短支付租 金。 （一）工程處有權(quán)到外部單位租賃設(shè)備，如分公司設(shè)備有閑置， 則工程處在同等條件下，必須租用分公司設(shè)備。

18、 （二）分公司租金標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)該盡量接近市場(chǎng)價(jià)格， 由此產(chǎn)生 的設(shè)備折舊不能彌補(bǔ)的差額由分公司承擔(dān)，不納入對(duì)工程處的考核。 第五章 全面預(yù)算的編制程序與方法 第四十五條 本公司全面預(yù)算的編制從每年 10月 1 日開(kāi)始，到 12 月 31 日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級(jí) 編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。 第四十六條 在每年的 10 月 1 日之前，公司董事會(huì)根據(jù)公司的 發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期通信運(yùn)營(yíng)商的發(fā)展情況、 國(guó)家信息產(chǎn)業(yè)政策等因 素的初步預(yù)測(cè)，通過(guò)財(cái)務(wù)決策，提出下一年度的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 （一）預(yù)算委員會(huì)在十月初召開(kāi)會(huì)議， 根據(jù)董事會(huì)提出的下一年 度公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各分公司的實(shí)際

19、情況， 確定下一年度公司全面預(yù)算 的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。 （二）全面預(yù)算的初步目標(biāo)以利潤(rùn)目標(biāo)為核心，包括利潤(rùn)目標(biāo)、 業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)。 （三）本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則： 1以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)； 2在綜合、平衡各部門(mén)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制； 3必須結(jié)合公司現(xiàn)實(shí)資源、以客觀實(shí)際為基礎(chǔ)，既要積極，又 要穩(wěn)妥； 4預(yù)算指標(biāo)必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作 為季度、年度考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。 第四十七條 公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定的預(yù)算政策， 在 10 月 15 日之前將預(yù)算委員會(huì)提出的全面預(yù)算的初步目標(biāo)進(jìn)行量 化、將核心指標(biāo)按分級(jí)歸口原則進(jìn)行層層分解，

20、形成預(yù)算方案，下達(dá) 各分公司和各職能部門(mén)征求意見(jiàn)。 （一）將收入和成本費(fèi)用指標(biāo)分解為公司總部和分公司兩部分， 分別下達(dá)給公司有關(guān)職能部門(mén)和各分公司。 1公司總部收入是公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各分公司時(shí)， 工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分， 這一收入指標(biāo)下達(dá)給 公司市場(chǎng)部； 其余收入指標(biāo)根據(jù)各分公司目前的市場(chǎng)份額、 軟硬件條 件等因素劃分給各分公司。 2將公司總部的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分， 分解到各職能部門(mén)； 其余成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各分公司。 3在向各分公司劃分成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)， 將成本費(fèi)用分為兩部分， 一部分是和業(yè)務(wù)收入無(wú)關(guān)的固定費(fèi)用部分， 采用零基預(yù)算的方法， 按 照各分公司的業(yè)務(wù)狀

21、況、 人員規(guī)模、辦公條件等因素分解到各分公司； 一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動(dòng)成本費(fèi)用，采用彈性預(yù)算的方 法，按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各分公司。 （二）現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)分公司只下達(dá)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量， 并要求 分公司上報(bào)預(yù)算時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)投資現(xiàn)金流量。 （三）公司財(cái)務(wù)管理處在對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解時(shí)， 可以根據(jù)公司 戰(zhàn)略發(fā)展的需要，作適當(dāng)?shù)恼邇A斜，處于成熟期的分公司，可以適 當(dāng)提高預(yù)算指標(biāo)值； 處于市場(chǎng)開(kāi)發(fā)初期、 但屬于公司戰(zhàn)略發(fā)展需要的 分公司，可以適當(dāng)降低預(yù)算指標(biāo)值，所有指標(biāo)要做好綜合平衡。 （四）公司在初步下達(dá)預(yù)算方案時(shí)， 暫不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、 對(duì)外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。 1固定資產(chǎn)投資預(yù)

22、算由各分公司在上報(bào)預(yù)算時(shí)提出本公司的初 步預(yù)算， 公司總部財(cái)務(wù)部會(huì)同設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡， 在此基礎(chǔ)上編制 公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算。 預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)采購(gòu)， 由分公司自主進(jìn)行， 預(yù)算外固定資產(chǎn)采購(gòu)，分公司必須報(bào)公司批準(zhǔn)。 2對(duì)外投資預(yù)算和對(duì)外籌資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公 司和各職能部門(mén)上報(bào)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算， 在綜合平衡的 基礎(chǔ)上，根據(jù)公司董事會(huì)和股東大會(huì)的有關(guān)決議編制。 第四十八條 公司總部的辦公室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、工程部、設(shè) 備部、技術(shù)部、人力資源部、市場(chǎng)部等職能部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi) 用預(yù)算目標(biāo)，考慮本部門(mén)實(shí)際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算 的方法， 確定本部門(mén)的預(yù)算支出

23、， 提出對(duì)本部門(mén)預(yù)算的修改意見(jiàn)并報(bào) 送財(cái)務(wù)管理處。 （一）各部門(mén)根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)， 詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi) 需要哪些員工參與、 每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、 每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目 需要發(fā)生哪些費(fèi)用。 （二）為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫(xiě)一套費(fèi)用開(kāi)支方案， 提出費(fèi)用開(kāi)支的 目的，以及需要開(kāi)支的數(shù)額； （三）對(duì)酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行 “成本- 效益分析”， 將其所費(fèi)與所得進(jìn)行對(duì)比，用來(lái)對(duì)各個(gè)費(fèi)用開(kāi)支方案進(jìn)行評(píng)價(jià)； （四）在對(duì)各個(gè)費(fèi)用開(kāi)支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上， 將其分 成若干層次，排出開(kāi)支的先后順序； （五）最后按照所確定的費(fèi)用開(kāi)支層次和順序， 結(jié)合財(cái)務(wù)管理處 下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算，匯總得出本部門(mén)費(fèi)用預(yù)

24、算。 第四十九條 各分公司按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)， 結(jié)合自身特點(diǎn) 以及預(yù)算執(zhí)行條件， 編制本單位預(yù)算， 在11月 10日之前上報(bào)公司財(cái) 務(wù)管理處。 （一）分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)該從公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的收入、 成本費(fèi) 用和利潤(rùn)預(yù)算目標(biāo)出發(fā)， 將預(yù)算任務(wù)進(jìn)行初步的分解并下達(dá)到各工程 處和各職能部門(mén)， 形成初步預(yù)算方案， 下發(fā)各工程處和各職能部門(mén)征 求意見(jiàn)。 1將收入指標(biāo)分解為市場(chǎng)部收入和工程處收入兩部分，分別下 達(dá)給市場(chǎng)部和各工程處。 市場(chǎng)部收入是分公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá) 給各工程處時(shí)， 工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分； 工程 處收入根據(jù)各工程處目前的市場(chǎng)狀況、 技術(shù)力量、 人員構(gòu)成等因素劃

25、分給各工程處。 2將分公司的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門(mén)和 各工程處。 3在劃分成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，可以比照公司總部的做法，將成本 費(fèi)用分為兩部分， 一部分是和業(yè)務(wù)收入無(wú)關(guān)的固定費(fèi)用部分， 采用零 基預(yù)算的方法， 按照各職能部門(mén)和各工程處的業(yè)務(wù)狀況、 人員規(guī)模等 因素分解到各職能部門(mén)和各工程處； 一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的 變動(dòng)成本費(fèi)用， 采用彈性預(yù)算的方法， 按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各工 程處。 4固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各工程處根據(jù)預(yù)算期收入、目前的設(shè)備 狀況、預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展情況等因素上報(bào)購(gòu)置計(jì)劃， 分公司財(cái)務(wù)管理處和 設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡， 最終形成固定資產(chǎn)投資預(yù)算， 與經(jīng)營(yíng)預(yù)算一起， 上

26、報(bào)公司。 （二）分公司各工程處和各職能部門(mén)在接到財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的初 步預(yù)算方案后，根據(jù)本單位情況進(jìn)行討論，并提出修改意見(jiàn)。 1工程處要充分研究本處的市場(chǎng)、人員、技術(shù)等條件，預(yù)測(cè)在 預(yù)算年度所能夠?qū)崿F(xiàn)的業(yè)務(wù)收入， 以及為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入所必須發(fā)生 的成本費(fèi)用，要調(diào)動(dòng)項(xiàng)目經(jīng)理參與對(duì)預(yù)算方案的討論，必要時(shí)，可以 召開(kāi)全部項(xiàng)目經(jīng)理以上人員參加的預(yù)算討論會(huì)， 在此基礎(chǔ)上， 提出對(duì) 本處預(yù)算的修改意見(jiàn)。 2市場(chǎng)部要在詳細(xì)調(diào)查各通信運(yùn)營(yíng)商的發(fā)展?fàn)顩r、計(jì)劃建設(shè)規(guī) 模、本公司的市場(chǎng)占有率、工程質(zhì)量和價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)力水平、其它通信 建設(shè)企業(yè)動(dòng)態(tài)、 價(jià)格趨勢(shì)等因素的基礎(chǔ)上， 預(yù)測(cè)本部門(mén)在預(yù)算年度所 能夠承攬到的業(yè)務(wù)收入及

27、價(jià)格水平， 以確定在向工程處下劃后， 市場(chǎng) 部可以形成的收入。 在此基礎(chǔ)上，提出對(duì)市場(chǎng)部預(yù)算收入的修改意見(jiàn)。 3各職能部門(mén)，包括市場(chǎng)部，比照公司總部職能部門(mén)的方法， 對(duì)本部門(mén)的預(yù)算進(jìn)行研究，并提出修改意見(jiàn)。 （三）分公司各工程處、 市場(chǎng)部和各職能部門(mén)全部反饋修改意見(jiàn) 后，由分公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行初步匯總，將各部門(mén)的分歧集中反映， 上報(bào)預(yù)算工作小組會(huì)議。 （四）分公司財(cái)務(wù)管理處編制完預(yù)算草案，匯總部門(mén)分歧之后， 由分公司總經(jīng)理召集分公司預(yù)算工作小組會(huì)議， 討論分公司在預(yù)算編 制中的分歧和矛盾。 1財(cái)務(wù)管理處根據(jù)會(huì)議結(jié)果修改并完善預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理 辦公會(huì)批準(zhǔn)后，向公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)。 2分公司財(cái)

28、務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí)， 對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用， 可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留， 以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)， 其開(kāi)支權(quán)歸分公司 總經(jīng)理。 第五十條 各分公司和各職能部門(mén)對(duì)預(yù)算的修改意見(jiàn)反饋到公 司財(cái)務(wù)管理處后，由公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行綜合平衡，并修改原預(yù)算， 在 11 月 20 日之前完成預(yù)算修改工作， 以報(bào)公司即將召開(kāi)的預(yù)算工作 組會(huì)議。 （一）財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門(mén)的收入和成本費(fèi)用 預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)總預(yù)算。公司財(cái)務(wù)管理處在匯總 預(yù)算時(shí)，對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng) 付小的例外事項(xiàng)，其開(kāi)支權(quán)歸公司總經(jīng)理。 （二）財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，

29、與收入預(yù) 算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合平衡，編制固 定資產(chǎn)投資總預(yù)算。 （三）財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門(mén)的收入預(yù)算、 成本 費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、 固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負(fù)債金 額、利率、有關(guān)的發(fā)行債券批準(zhǔn)書(shū)和公司董事會(huì)、股東大會(huì)的相關(guān)決 議等，編制投資和酬資活動(dòng)預(yù)算。 （四）財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門(mén)的矛盾和分歧、 匯 總預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算委員會(huì)所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)之間的差距， 與上述預(yù)算 修改稿一起報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論。 （五）財(cái)務(wù)管理處完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)該在 11 月下旬召開(kāi)由公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各職能部門(mén)處長(zhǎng)和分 公司經(jīng)理參

30、加的預(yù)算工作組會(huì)議， 討論和解決公司總部各職能部門(mén)和 各分公司在預(yù)算編制中的分歧，進(jìn)行綜合平衡。 第五十一條 經(jīng)預(yù)算工作組會(huì)議討論后， 如果各分公司和各職能 部門(mén)沒(méi)有分歧，則由財(cái)務(wù)管理處匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員 會(huì)，否則，將分歧上報(bào)預(yù)算委員會(huì)，申請(qǐng)仲裁，財(cái)務(wù)管理處根據(jù)仲裁 結(jié)果匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)。 第五十二條 預(yù)算委員會(huì)接到財(cái)務(wù)管理處上報(bào)的預(yù)算之后，在 12 月初召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行審查。 第五十三條 審查沒(méi)有修改的， 由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)， 有 修改的，返回公司財(cái)務(wù)管理處繼續(xù)征求各分公司和各職能部門(mén)的意 見(jiàn)，進(jìn)行修改，將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會(huì)各委員會(huì)簽，直至?xí)炌?過(guò)，由預(yù)算

31、委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)。 第五十四條 分公司接到正式預(yù)算之后， 根據(jù)對(duì)其已上報(bào)的預(yù)算 的調(diào)整情況， 由公司總經(jīng)理決定是否召開(kāi)預(yù)算工作組會(huì)議。 小額的調(diào) 整進(jìn)行部門(mén)之間的個(gè)別溝通， 大額的調(diào)整由總經(jīng)理召開(kāi)預(yù)算工作組會(huì) 議，將公司的調(diào)整分解下達(dá)到各工程處、各職能部門(mén)，財(cái)務(wù)管理處根 據(jù)會(huì)議結(jié)果調(diào)整預(yù)算，并報(bào)總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。 第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整 第五十五條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)， 即具有指令性， 各職能部 門(mén)和各分公司必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。 第五十六條 為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算， 各職能部門(mén)和各分公司 必須將本部門(mén)、 本公司的預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、 各環(huán)節(jié)和各工作崗 位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行

32、責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。 第五十七條 各職能部門(mén)和各分公司應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算 期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算， 以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第五十八條 公司和分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù) 算管理， 嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付， 按時(shí)組織預(yù)算資 金的收入， 嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付， 使企業(yè)保有足夠的資金頭寸用 于必需的支付準(zhǔn)備。 （一）對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。 （二）對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)特殊的審批程序，具體 辦法由公司財(cái)務(wù)管理處制定并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。 對(duì)于無(wú)合同、 無(wú)憑 證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，

33、不予支付。 第五十九條 在執(zhí)行年度預(yù)算的過(guò)程中， 由于市場(chǎng)環(huán)境、 經(jīng)營(yíng)條 件、政策因素、公司經(jīng)營(yíng)方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出 現(xiàn)不可抗力， 將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的， 公司預(yù)算方案需要進(jìn) 行調(diào)整。 （一）分公司各工程處和各職能部門(mén)出現(xiàn)例外情況時(shí)， 向分公司 財(cái)務(wù)管理處提出申請(qǐng)， 分公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù) 算的影響程度，區(qū)別情況對(duì)待。 1如果例外事項(xiàng)影響較小，本制度第四十八條第四款所述費(fèi)用 預(yù)留可以滿足，經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)， 動(dòng)用分公司費(fèi)用預(yù)留予以滿足， 不申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。 2如果出現(xiàn)重大例外事項(xiàng)，由各分公司和各職能部門(mén)向公司提 出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告， 闡述預(yù)算執(zhí)行的具

34、體情況、 客觀因素變化情況 及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響和申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的幅度。 （二）公司財(cái)務(wù)管理處對(duì)各分公司和各職能部門(mén)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng) 經(jīng)過(guò)審核分析后， 根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù)算的影響程度， 區(qū)別情 況對(duì)待。 1對(duì)于各分公司和各只能部門(mén)所提出的例外事項(xiàng)，如果對(duì)預(yù)算 的影響較小， 本制度第五十條第一款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足， 經(jīng)公司 總經(jīng)理批準(zhǔn)，動(dòng)用公司費(fèi)用預(yù)留，不進(jìn)行調(diào)整預(yù)算。 2如果出現(xiàn)上述重大例外事項(xiàng)， 對(duì)公司的預(yù)算產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響， 由公司財(cái)務(wù)管理處匯總由各分公司和各職能部門(mén)所上報(bào)的預(yù)算調(diào)整 申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明情況，擬訂預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn) 后，提請(qǐng)預(yù)算委員會(huì)召開(kāi)會(huì)議討論，批準(zhǔn)后

35、下發(fā)執(zhí)行。 第六十條 在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)， 公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。 預(yù) 算委員會(huì)在審查預(yù)算調(diào)整時(shí)，堅(jiān)持以下原則： （一）目標(biāo)一致原則， 即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和 年度財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求； （二）講求經(jīng)濟(jì)原則， 即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最 優(yōu)化； （三）責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng) 責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決； （四）例外管理原則， 即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn) 的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。 第七章 全面預(yù)算的記錄與考核 第六十一條 為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核， 公司總部和 分公司的會(huì)計(jì)核算處在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核

36、算之外， 還必須進(jìn)行責(zé)任會(huì) 計(jì)記錄。 第六十二條 公司承攬的工程， 按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后， 責(zé)任收 入由公司總部和分公司分別入帳， 公司下達(dá)到分公司和分公司自攬的 工程項(xiàng)目， 按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后， 責(zé)任收入分別計(jì)入分公司和工程 處。 （一）公司下達(dá)到分公司的工程， 在公司考核分公司的責(zé)任收入、 分公司考核工程處的責(zé)任收入時(shí)， 按工程進(jìn)度確認(rèn)收入， 與工程款的 回收無(wú)關(guān)。 （二）在公司總部的責(zé)任核算中，公司總部的全部工程收入，都 計(jì)入市場(chǎng)部， 但收入的確認(rèn)堅(jiān)持收付實(shí)現(xiàn)制原則， 以促使市場(chǎng)部及時(shí) 收款。 （三）由分公司承攬的工程，公司在確認(rèn)分公司的責(zé)任收入時(shí)， 完全按照收付實(shí)現(xiàn)制原則。 （四）在

37、分公司內(nèi)部的責(zé)任核算中， 在確認(rèn)工程處和市場(chǎng)部的責(zé) 任收入時(shí)，部分按工程進(jìn)度確認(rèn)，部分按收付實(shí)現(xiàn)制原則確認(rèn)，具體 比例和方法由各分公司財(cái)務(wù)管理處制定， 報(bào)本公司預(yù)算工作小組討論 決定。 第六十三條 公司和分公司的各職能部門(mén)是費(fèi)用中心， 公司在進(jìn) 行費(fèi)用核算時(shí)， 管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算外， 還必須 按各職能部門(mén)進(jìn)行明細(xì)核算。 營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用全部計(jì)入市場(chǎng)部， 財(cái)務(wù)費(fèi)用全 部計(jì)入財(cái)務(wù)管理處。分公司的有關(guān)費(fèi)用比照這一辦法進(jìn)行核算。 第六十四條 公司總部職能部門(mén)所發(fā)生的費(fèi)用， 全部納入公司總 部預(yù)算范圍，不再下劃到分公司，分公司發(fā)生的全部費(fèi)用，作為分公 司可控費(fèi)用，納入分公司預(yù)算范圍。 第六十五

38、條 工程處發(fā)生的費(fèi)用， 按可控原則， 歸集到工程處或 分公司，原則上，工程處的行政性費(fèi)用開(kāi)支全部納入工程處預(yù)算，工 程成本中的過(guò)江河、橋梁、鐵路、公路等設(shè)施的大額賠補(bǔ)費(fèi)，可以由 分公司出面協(xié)調(diào)， 不納入工程處預(yù)算， 具體責(zé)任成本的范圍在編制預(yù) 算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出，并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。 第六十六條 由幾個(gè)工程處承擔(dān)的大工程項(xiàng)目， 需要成立指揮部 的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各工程處預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由 分公司總經(jīng)理審批。 由幾個(gè)分公司承擔(dān)的項(xiàng)目， 需要公司總部成立工 程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各分公司預(yù)算，作為例外 項(xiàng)目，由公司總經(jīng)理審批 第六十七條 一個(gè)工程處

39、的工程項(xiàng)目， 工程成本定額下達(dá)給工程 項(xiàng)目經(jīng)理， 由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。 工程處處長(zhǎng)應(yīng)該指定項(xiàng)目小 組內(nèi)一人為項(xiàng)目?jī)?nèi)勤，負(fù)責(zé)管理工程備用金、收集工程原始憑證、記 錄工程原始檔案，以便于工程項(xiàng)目的管理和責(zé)任成本的核算 第六十八條 為了加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制， 公司建立全面預(yù) 算報(bào)告制度。 （一）各分公司會(huì)計(jì)核算處每月向財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司內(nèi)部各職 能部門(mén)、各工程處的全面預(yù)算執(zhí)行情況資料。 （二）分公司財(cái)務(wù)管理處對(duì)會(huì)計(jì)核算處報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行資料進(jìn)行 匯總分析， 形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表， 上報(bào)分公司經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)管理 處。 （三）公司總部會(huì)計(jì)核算處每月向公司財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司總部 各職能部門(mén)的預(yù)算執(zhí)

40、行情況資料。 （四）公司總部財(cái)務(wù)管理處匯總上述資料和報(bào)表， 編制公司總的 預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)。 （五）條件成熟時(shí)，公司每月召開(kāi)預(yù)算工作組會(huì)議，討論預(yù)算執(zhí) 行中發(fā)生的問(wèn)題，查找問(wèn)題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù) 算執(zhí)行情況報(bào)表由公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)給預(yù)算工作組會(huì)議。 第六十九條 公司審計(jì)部定期或不定期審計(jì)分公司和各職能部 門(mén)對(duì)公司各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況， 鑒證分公司和各職能部門(mén)上報(bào)的預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表的真實(shí)性。 第七十條 審計(jì)工作結(jié)束后， 應(yīng)該出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告， 詳細(xì)說(shuō)明 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、 這些問(wèn)題對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見(jiàn)， 審 計(jì)報(bào)告應(yīng)該提交給預(yù)算委員會(huì)。 第七十一條 分公司和工程處是利潤(rùn)中心， 其考核指標(biāo)以利潤(rùn)指 標(biāo)為核心。 （一）分公司考核指標(biāo)包括效益指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)兩大類(lèi)， 效益指 標(biāo)以資產(chǎn)報(bào)酬率為主， 規(guī)模指標(biāo)以總收入和利潤(rùn)總額為主， 具體考核 指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)， 由公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算委員 會(huì)批準(zhǔn)。 （二）工程處考核指標(biāo)主要是利潤(rùn)總額和總收入， 具體考核指標(biāo) 及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)， 由分公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算工作組 會(huì)議討論通過(guò)。 （三）在計(jì)算分公司和工程處的全面預(yù)算考核指標(biāo)時(shí)， 有關(guān)收入 和成本費(fèi)用指標(biāo)的確認(rèn)， 按照前述第六十三條到第六十八條所述原則 和方法進(jìn)行。 第七十二條 公司和分公司的職