財務(wù)風(fēng)險預(yù)警(上海市國資委)

1、關(guān)于做好2010年財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的通知各出資企業(yè)：為加強(qiáng)市國資委出資企業(yè)防范風(fēng)險的能力，促進(jìn)出資企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，更好地為上海社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法、財政部等五部委頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和國務(wù)院國資委頒布的中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引等法規(guī)和要求，結(jié)合上海的實際情況，我委將啟動財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：一、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的重要性和緊迫性各企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的不同階段都會面臨著各種各樣的風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險，市場風(fēng)險，戰(zhàn)略風(fēng)險，法律風(fēng)險和運(yùn)營風(fēng)險等。而風(fēng)險管理工作是企業(yè)健康發(fā)展的重要保障，若輕視或疏忽風(fēng)險管理工作，可能會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營效率低下，甚至經(jīng)營

2、失敗。財務(wù)風(fēng)險管理是風(fēng)險管理的核心任務(wù)之一。特別是當(dāng)前，個別出資企業(yè)債務(wù)失控、對外擔(dān)保損失、投資效益不高等問題仍時有發(fā)生，這些問題若不及時加以應(yīng)對，一旦惡化，將對出資企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，乃至生存構(gòu)成重大負(fù)面影響。開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作是促進(jìn)出資企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控，預(yù)防和化解財務(wù)風(fēng)險的重要手段，也是企業(yè)提升經(jīng)營管理水平的有效途徑。同時，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作也將為企業(yè)推進(jìn)全面風(fēng)險管理創(chuàng)造有利的條件。因此，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作是當(dāng)前一項十分迫切的任務(wù)，各出資企業(yè)應(yīng)提高對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的認(rèn)識，認(rèn)真做好這項工作。二、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的目標(biāo)和任務(wù)按照“系統(tǒng)性、層次性、效率性、漸進(jìn)性、謹(jǐn)慎性”的工作原則，財務(wù)風(fēng)險預(yù)

3、警工作以關(guān)鍵財務(wù)風(fēng)險為起點(diǎn)，以信息系統(tǒng)為平臺，通過量化的預(yù)警指標(biāo)和區(qū)間，結(jié)合相應(yīng)的應(yīng)對程序，實現(xiàn)對重大財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警管理；逐步推進(jìn)各企業(yè)集團(tuán)建立自身的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作體系，并形成長效運(yùn)作機(jī)制，以達(dá)到及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，有效化解財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的目標(biāo)。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作應(yīng)涵蓋出資企業(yè)集團(tuán)及其下屬子公司，并按照先易后難，先重大后一般的順序，分階段推進(jìn)實施。2010年財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的主要任務(wù)包括：1、市國資委在出資企業(yè)集團(tuán)層面開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作，并針對各出資企業(yè)的特點(diǎn)，向其重點(diǎn)子企業(yè)延伸。2、出資企業(yè)應(yīng)在集團(tuán)層面建立自身的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，并由重點(diǎn)子企業(yè)逐步覆蓋到所有子企業(yè)。三、財務(wù)風(fēng)險預(yù)

4、警工作的主要內(nèi)容1、預(yù)警的指標(biāo)和區(qū)間根據(jù)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的任務(wù)，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的第一步緊密圍繞威脅企業(yè)生存的財務(wù)風(fēng)險展開，針對債務(wù)風(fēng)險、現(xiàn)金流風(fēng)險、盈利能力風(fēng)險和投資風(fēng)險四大類風(fēng)險，選取了14個具體的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)（詳見附件1）。根據(jù)企業(yè)的業(yè)態(tài)分布，參照國務(wù)院國資委企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值，參考銀行資信評級體系、宏觀經(jīng)濟(jì)行業(yè)政策及上市公司財務(wù)數(shù)據(jù)等標(biāo)準(zhǔn)，確定各企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)區(qū)間，并從絕對數(shù)值和相對波動率兩個角度對預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行定期監(jiān)測。2、預(yù)警的方式財務(wù)風(fēng)險預(yù)警結(jié)果將通過紅、黃、綠三種顏色的亮燈狀態(tài)進(jìn)行發(fā)布。紅燈表示出資企業(yè)在該風(fēng)險方面可能存在重大的負(fù)面影響。黃燈表示出資企業(yè)在該風(fēng)險方面可能

5、存在一定的負(fù)面影響。綠燈表示出資企業(yè)在該風(fēng)險方面沒有顯著的負(fù)面影響。當(dāng)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警結(jié)果處于紅燈狀態(tài)時，通過紅色和綠色箭頭顯示風(fēng)險變化趨勢。紅色箭頭表示該指標(biāo)呈現(xiàn)持續(xù)惡化的趨勢；綠色箭頭表示該指標(biāo)呈現(xiàn)逐步好轉(zhuǎn)的趨勢。3、預(yù)警的應(yīng)對根據(jù)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警結(jié)果，市國資委向各出資企業(yè)提出應(yīng)對要求，出資企業(yè)應(yīng)及時響應(yīng)，深入分析，提出方案，認(rèn)真落實，確保已經(jīng)預(yù)警的財務(wù)風(fēng)險得到有效控制。根據(jù)風(fēng)險所處的狀態(tài)及其變化，市國資委綜合運(yùn)用風(fēng)險分析、窗口指導(dǎo)、現(xiàn)場調(diào)研、聯(lián)合協(xié)助、持續(xù)監(jiān)控等手段幫助出資企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險（詳見附件2）。4.預(yù)警的手段財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作全過程采用信息化手段。市國資委建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息系統(tǒng)，通過市公務(wù)

6、網(wǎng)與企業(yè)聯(lián)通。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息系統(tǒng)根據(jù)出資企業(yè)上報的快報、年報和重大事項報告，自動計算并判定風(fēng)險狀態(tài)、發(fā)布財務(wù)風(fēng)險預(yù)警結(jié)果，并為市國資委和出資企業(yè)提供互動響應(yīng)渠道，記錄風(fēng)險應(yīng)對工作全過程和工作結(jié)果，形成完整的、閉環(huán)式的風(fēng)險預(yù)警管控機(jī)制。我委將向出資企業(yè)發(fā)放系統(tǒng)帳號和初始密碼，各出資企業(yè)應(yīng)按照信息安全保密的有關(guān)規(guī)定，對帳號、密碼和數(shù)據(jù)等內(nèi)容進(jìn)行管理。四、出資企業(yè)開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的要求各出資企業(yè)在配合市國資委開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的同時，應(yīng)加快推進(jìn)自身的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作。出資企業(yè)2010年開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的重點(diǎn)是：1、強(qiáng)化自身作為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的責(zé)任主體意識，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，統(tǒng)一認(rèn)識，借鑒國內(nèi)外

7、經(jīng)驗，有效利用各方資源，結(jié)合企業(yè)的審計監(jiān)察、干部管理、懲防體系建設(shè)等各項工作，有效推進(jìn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的順利開展。2、依據(jù)市國資委的總體思路和相關(guān)工作要求，結(jié)合自身的行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展現(xiàn)狀，對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作進(jìn)行細(xì)化和深化，制定自身的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作計劃和目標(biāo)，并在9月30日前將財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作方案上報我委。3、根據(jù)上述工作方案，建立自身的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作體系。年內(nèi)選擇資產(chǎn)或營業(yè)收入達(dá)到集團(tuán)10以上的重點(diǎn)子公司進(jìn)行試點(diǎn)；通過23年時間逐步推廣至所有子企業(yè)，最終實現(xiàn)全覆蓋。五、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的組織落實（一）市國資委負(fù)責(zé)總體組織工作市國資委負(fù)責(zé)制定總體規(guī)劃和方案、建立市國資委財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息系統(tǒng)、發(fā)

8、布預(yù)警結(jié)果、提出風(fēng)險應(yīng)對要求、督促企業(yè)響應(yīng)風(fēng)險預(yù)警結(jié)果，落實應(yīng)對措施。具體組織工作包括：1、布置財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作；2、適時組織相關(guān)工作的培訓(xùn)；3、對企業(yè)開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作進(jìn)行指導(dǎo)。（二）各出資企業(yè)應(yīng)認(rèn)真貫徹落實相關(guān)工作各出資企業(yè)應(yīng)將財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作作為2010年的重點(diǎn)工作予以推進(jìn)，并從人員、制度、經(jīng)費(fèi)和流程等方面為此項工作提供保障。具體包括：1、建立完善工作制度和流程各出資企業(yè)應(yīng)根據(jù)本通知的要求和相關(guān)內(nèi)控管理規(guī)定，建立與市國資委財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作相配套的工作制度和工作流程。主要包括：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的組織架構(gòu)，建設(shè)規(guī)劃，信息收集、上報和反饋，專項應(yīng)對，工作評價和報告，考核和激勵以及信息安全保密

9、制度等。2、落實工作機(jī)構(gòu)和人員財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作實施“一把手”負(fù)責(zé)制，出資企業(yè)應(yīng)明確分管領(lǐng)導(dǎo)并落實主要責(zé)任部門，確保必要的人力資源配置。出資企業(yè)應(yīng)指派專門人員負(fù)責(zé)此項工作，并向市國資委進(jìn)行備案。（詳見附件3）董事會試點(diǎn)單位的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作應(yīng)由董事會負(fù)責(zé)。審計與風(fēng)險控制委員會對財務(wù)風(fēng)險管理制度及狀況進(jìn)行定期評估。監(jiān)事會應(yīng)定期監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3、做好財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的基礎(chǔ)工作各出資企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)工作要求，加強(qiáng)企業(yè)快報、年度報告和重大事項報告的收集和上報工作，確保財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作建立在真實和及時的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上。4、及時落實風(fēng)險響應(yīng)措施各出資企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真分析，并及時響應(yīng)

10、我委提出的風(fēng)險應(yīng)對措施，確保風(fēng)險應(yīng)對措施得到有效落實。各出資企業(yè)還應(yīng)做好財務(wù)風(fēng)險的梳理、分析、匯總工作，及時總結(jié)、認(rèn)真吸取財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作中的經(jīng)驗教訓(xùn)。對發(fā)現(xiàn)的重大財務(wù)風(fēng)險事項，及時向市國資委報告。5、建立工作責(zé)任制各出資企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的工作責(zé)任制，確保此項工作高效、安全的開展。對違反安全保密規(guī)定或因提供虛假信息、不及時進(jìn)行響應(yīng)而造成企業(yè)重大損失的情況，市國資委將依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作是一項探索性和前瞻性很強(qiáng)的工作，需要在工作過程中不斷摸索，逐步加以完善和改進(jìn)，各出資企業(yè)對工作中發(fā)現(xiàn)的情況和問題應(yīng)及時和我委聯(lián)系。附件：1、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo) 2、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的應(yīng)對措施

11、和應(yīng)對流程 3、市國資委財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作企業(yè)責(zé)任部門和聯(lián)系人備案表 二一年七月二十七日附件1：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)風(fēng)險名稱財務(wù)風(fēng)險預(yù)警頻率對應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)計算公式財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)監(jiān)測債務(wù)風(fēng)險月度資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）100%月度速動比率（流動資產(chǎn)-存貨凈額）/流動負(fù)債 100%月度擔(dān)保凈資產(chǎn)比擔(dān)保余額/凈資產(chǎn)100%注：1、擔(dān)保種類包括：（1）為本單位解決流動資金和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)所需資金或銀行授信、信用證、保函等融資活動提供的抵押、質(zhì)押擔(dān)保；（2）為集團(tuán)內(nèi)其他單位和為集團(tuán)外單位提供的擔(dān)保。月度已獲利息倍數(shù)（本年累計利潤總額+本年累計利息支出）/本年累計利息支出月度現(xiàn)金

12、流風(fēng)險月度現(xiàn)金總資產(chǎn)比貨幣資金/資產(chǎn)總額100%月度存貨周轉(zhuǎn)率本年累計主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均凈額注：存貨平均凈額=（期初存貨凈額+期末存貨凈額）/2月度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率本年累計主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收賬款平均凈額注：應(yīng)收賬款平均凈額=（期初應(yīng)收賬款凈額+期末應(yīng)收賬款凈額）/2月度盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)本年累計經(jīng)營現(xiàn)金凈流量本年累計凈利潤年度附件1：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)(續(xù))風(fēng)險名稱財務(wù)風(fēng)險預(yù)警頻率對應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)計算公式財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)監(jiān)測盈利能力風(fēng)險季度凈資產(chǎn)收益率本年累計歸屬于母公司所有者的凈利潤/平均凈資產(chǎn)100%注：平均凈資產(chǎn)=（期初歸屬于母公司所有者權(quán)益合計+期末歸屬于母公司所有

13、者權(quán)益合計）/2季度經(jīng)營性營業(yè)利潤占總利潤的比重（本年累計經(jīng)營性營業(yè)利潤/本年累計利潤總額100%注：本年累計經(jīng)營性營業(yè)利潤本年累計營業(yè)利潤本年累計投資收益本年累計公允價值變動損益；對于公益投資業(yè)和綜合投資業(yè)板塊，經(jīng)營性營業(yè)利潤含投資收益季度主營業(yè)務(wù)利潤率本年累計主營業(yè)務(wù)利潤/本年累計主營業(yè)務(wù)收入100% 注：本年累計主營業(yè)務(wù)利潤=本年累計主營業(yè)務(wù)收入-本年累計主營業(yè)務(wù)成本-本年累計主營業(yè)務(wù)稅金及附加季度附件1：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)（續(xù)）風(fēng)險名稱財務(wù)風(fēng)險預(yù)警頻率對應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)計算公式財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)監(jiān)測投資風(fēng)險年度金融類投資收益率金融類投資收益率=本年累計金融類投資收益 /

14、 平均金融類投資成本*100% 年度注：本年累計金融類投資收益=本年累計金融類資產(chǎn)的投資收益本年累計交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損益本年累計可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動本年累計金融類資產(chǎn)的資產(chǎn)減值損失；平均金融類投資成本=（期初金融類資產(chǎn)余額期末金融類資產(chǎn)余額）/2；金融類資產(chǎn)=（交易性金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資）資產(chǎn)類投資收益率資產(chǎn)類投資收益率=本年累計資產(chǎn)類投資收益/平均資產(chǎn)類投資成本*100%年度注：本年累計資產(chǎn)類投資收益=本年累計長期股權(quán)投資的投資收益；平均資產(chǎn)類投資成本=當(dāng)期平均長期股權(quán)投資成本=（期初長期股權(quán)投資余額期末長期股權(quán)投資余額）/2投資現(xiàn)金收益率本年累計取得投資

15、收益收到的現(xiàn)金/平均投資成本年度注：平均投資成本=（期初投資成本期末投資成本）/2；投資成本=交易性金融資產(chǎn)余額可供出售金融資產(chǎn)余額持有至到期投資余額長期股權(quán)投資余額附件2：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的應(yīng)對措施和應(yīng)對流程1）國資委綜合運(yùn)用以下手段幫助出資企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險：風(fēng)險分析：結(jié)合出資企業(yè)實際情況，要求出資企業(yè)在指定日期內(nèi)提供追加材料，幫助我委對風(fēng)險成因、現(xiàn)狀、及其實質(zhì)和潛在影響進(jìn)行分析。窗口指導(dǎo)：專人通過電話和郵件等方式了解、追蹤出資企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的各項措施，并適時提供指導(dǎo)性建議來幫助出資企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險?，F(xiàn)場調(diào)研：通過現(xiàn)場訪談，查閱資料、研討會等方式對風(fēng)險進(jìn)行調(diào)研，并和出資企業(yè)一起探討風(fēng)險緩釋計劃。聯(lián)合協(xié)助：在必要的時候，聯(lián)合相關(guān)委辦局，通過適當(dāng)?shù)氖袌龌?或)行政措施等，幫助出資企業(yè)解決問題。持續(xù)監(jiān)控：通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息系統(tǒng)對出資企業(yè)風(fēng)險狀況的變化、風(fēng)險應(yīng)對措施的計劃和實施進(jìn)行全程監(jiān)控。2）以上各項風(fēng)險應(yīng)對措施的實施將遵循以下流程：對于風(fēng)險亮紅燈的出資企業(yè)，