納稅檢查所得稅題目

1、一、 單項(xiàng)選擇題1、 下列不屬于中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條列中規(guī)定的居民納稅人的有（）A在我國注冊成立的沃爾瑪（中國）公司B在我國注冊成立的通用汽車（中國）公司C在百慕大群島注冊，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的公司D在德國注冊，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也在德國境內(nèi)的公司2、企業(yè)所得稅法規(guī)定非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所不包括（） A在中國境內(nèi)設(shè)立的管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)場所、辦事機(jī)構(gòu) B在中國境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè) C在中國境內(nèi)從事建筑、勘探工程作業(yè)的場所 D在中國境內(nèi)開采自然資源的場所3、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的有:( ) A唐山市工商局 B.批發(fā)市場的

2、某個體戶 B個人獨(dú)資性質(zhì)的某洗浴中心 C.紅星煤炭經(jīng)銷股份有限公司4、下列表述正確的是：（） A非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅 B居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 C非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅 D非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，不需要在中國繳納企業(yè)所得稅5、中華人民共和國企業(yè)所得稅法中規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為（） A17% B.24% 25% D,33%6、下列有關(guān)新企業(yè)所得稅法的說法正確的有（） A符合條件的非

3、營利組織取得的所有收入均免稅 B從事國家重點(diǎn)扶持的農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅C企業(yè)安置殘疾職工所支付的工資可在所得稅前加計扣除50%D居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅7、下列哪些不屬于企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式：（） A應(yīng)收賬款 B.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 C短期股權(quán)投資 D.債務(wù)的豁免8、收入總額中征稅收入有：（） A財政撥款 B依法取得并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 D利息收入9、企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以（）為原則 A配比 B.權(quán)責(zé)發(fā)生制 C.重要性

4、 D.相關(guān)性10、下列關(guān)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)入的實(shí)現(xiàn)表述錯誤的是（） A以分期收款方式銷售貨物時，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年 度工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品并銷售的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)11、企業(yè)發(fā)生的下列（）支出，在發(fā)生當(dāng)期可以直接扣除。 A收益性支出 B.固定資產(chǎn) C.生物性資產(chǎn) D.無形資產(chǎn)12、在計算應(yīng)納說所得

5、額時，不得扣除的支出有（） A業(yè)務(wù)支出 B.管理費(fèi)用 C.損失 D.允許抵扣的增值稅稅款13、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額是扣除。 A3% B.10% C.12% D.20%14、下列支出不屬于工資薪金支出的范圍：（） A.工資 B.獎金 C.年終加薪 D.勞動保護(hù)費(fèi)15、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的下列利息支出，不準(zhǔn)予扣除（） A金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出 B金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同行業(yè)拆借利息支出 C企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出 D非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算 的數(shù)額部分16、根據(jù)新企

6、業(yè)所得稅法，在國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)，可減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A10% B.12% C.15% D.20%17、某企業(yè)2008年會計報表上總收入300萬元，企業(yè)會計估計毛利率10%，倒算成本270萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)收入紀(jì)錄正確，但成本費(fèi)用記錄混亂、不能準(zhǔn)確核實(shí)，假設(shè)應(yīng)稅所得率為15%，則2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬元 A9.9 B.11.25 C.14.85 D.7.518、 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。 A.14% B.10% C.2.5% D.2%19、根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)勞務(wù)收入的說法正確的有：（） A.企業(yè)提供勞務(wù)取得的

7、收入應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)提供期間內(nèi)平均攤銷，均衡計入應(yīng)納稅所得額。 B.企業(yè)提供勞務(wù)取得的收入一律在實(shí)際取得的收入的當(dāng)天計入應(yīng)納稅所得額。 C.企業(yè)提供勞務(wù)時間超過12個月的，可以按完工百分比計算收入額計入應(yīng)納稅所得額。 D.企業(yè)提供勞務(wù)取得的收入所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款日期當(dāng)天。 20、 企業(yè)2008年以前按照規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額，2008年及以后年度實(shí)際 發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)（） A.按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除，以前尚未使用的福利費(fèi)余額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 B.首先沖減上述的職工福利費(fèi)余額，不足部分按規(guī)定不超過工資薪金總額14%的部分允許扣除。 C.首先沖減上述的職工福利費(fèi)余額，不足部

8、分按規(guī)定分期平均扣除。 D.按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除，以前尚未使用的福利費(fèi)余額按規(guī)定分期平均調(diào)增應(yīng)納稅所得額。21、 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，收入總額中征稅收入有（） A.財政撥款。 B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。 C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。22、根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列支出可以在所得稅前據(jù)實(shí)全額扣除的有（） A.職工勞動保護(hù)支出 B.發(fā)放的職工供暖補(bǔ)貼 C.發(fā)放的職工防暑降溫費(fèi) D.發(fā)放的職工困難補(bǔ)助23、 下列關(guān)于技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除的說法正確的有：（） A.企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，可以用以后年度所得

9、彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn) 年限最長不得超過5年。 B.企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，當(dāng)年應(yīng)納稅那所得額為零，該虧損 不可以用以后年度所得彌補(bǔ)。 C.企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行彌補(bǔ)。 D.企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除部分若形成企業(yè)年度虧損，該加計扣除部分不得在所得稅前扣除。24、 根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)租賃的說法正確的有：（） A.企業(yè)取得融資租賃收入納稅義務(wù)發(fā)生時間為實(shí)際收取租金的當(dāng)天。 B.企業(yè)取得經(jīng)營租賃收入納稅義務(wù)發(fā)生時間為租賃合同簽訂的當(dāng)天。 C.企業(yè)經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按視同銷售行為計算應(yīng)納稅收入。 D.企業(yè)經(jīng)營租賃收入按

10、照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)應(yīng)納企業(yè)所得稅收入。25、 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，（）不是企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法。 A.先進(jìn)先出法 B.后進(jìn)先出法 C.加權(quán)平均法 D.個別計價法26、 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公 共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的納稅年度起（） A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第四年減半征收企業(yè)所得稅。 B.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 C.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 D.第一年至

11、第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。27、 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，（）不屬于職工福利支出的范圍。 A.職工食堂折舊費(fèi) B.貨幣性福利費(fèi) C.防暑降溫費(fèi) D.撫恤費(fèi)28、 下列有關(guān)會計準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)相關(guān)規(guī)定說法正確的有：（） A.對受托代銷的商品，會計上一律不計收入，而所得稅上要區(qū)分不同代銷方式確定是否計收入。 B.對分期收款方式銷售貨物的，會計上在發(fā)出貨物是確認(rèn)收入，稅收上按照合同約定日期確認(rèn)收入。 C.對于持續(xù)時間超過12個月的勞務(wù)，會計和稅法均采用完工百分比來確認(rèn)收入。 D.對企業(yè)發(fā)生的銷售折扣、折讓和現(xiàn)金折扣，會計與稅法均可無條件全

12、額從銷售收入中扣除。29、 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合（）條件的支出。 A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上。 B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。 C.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)40%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上。 D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)40%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。30、 企業(yè)從事（）項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。 A.花卉的種植 B.海水養(yǎng)殖 C.中藥材種植 D.茶的

13、種植31、 在計算應(yīng)納稅所得額時，（）可以計算折舊扣除。 A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)。 B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 D.以足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。32、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊職工支付的（）和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除。 A.財產(chǎn)保險費(fèi) B.人身安全保險費(fèi) C.人壽保險費(fèi) D.車輛保險費(fèi)33、 在計算應(yīng)納稅所得額時，（）無形資產(chǎn)可以計算攤銷銷售費(fèi)用扣除。 A.自行開發(fā)支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除無形資

14、產(chǎn)。 B.自創(chuàng)商譽(yù) C.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn) D.企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而持有的土地使用權(quán)34、 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)（）分期攤銷。 A.預(yù)計尚可使用年限 B.合同約定的剩余租賃期 C.延長的折舊年限 D.原折舊年限35、 某企業(yè)于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對這批貨物計稅，有以下不同意見，你認(rèn)為哪種意見是正確的？（） A.按照規(guī)定不計算存貨成本，也不準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 B.按照規(guī)定計算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 C.按照規(guī)定計算成本，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 D.以上

15、意見都不正確。36、 某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)盈利500萬元，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬元。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見。你認(rèn)為哪種意見正確？（） A.根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 B.根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 C.根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營業(yè)地國的法律。 D.以上意見都不正確。37、 企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額。 A.公允價值 B.重置價值

16、 C.歷史價值 D.原始價值38、 下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（） A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益。 B.依法收取并納入財政管理的政府性基金。 C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費(fèi)。 D.財政撥款。39、 甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，該公司按照（）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為5000萬元。 A.60 B.100 C.240 D.2540、 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（）。 A.繳納的營業(yè)稅 B.合理分配的材料成本 C.企業(yè)所得稅稅款 D.銷售固定資產(chǎn)的損失41.下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以計提折舊（） A.經(jīng)營租賃方式

17、租出的固定資產(chǎn)。 B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 C.未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）。 D.單獨(dú)估計作為固定資產(chǎn)入賬的土地。42、 企業(yè)納稅年度發(fā)生的損失，準(zhǔn)予向以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（） A.五年 B.三年 C.十年 D.不能彌補(bǔ)43、 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。 A.利息 B.折舊 C.成本 D.管理費(fèi)用44、 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計算。 A.按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法 B.按稅收法律、法規(guī) C.按上級機(jī)關(guān)的指示 D.按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)45、 甲公司2008

18、年度的銷售收入為1200萬元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬元，該公司應(yīng)按照（）萬元予以稅前扣除。 A.180 B.200 C.100 D.6046、 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資于權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（）支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A.管理費(fèi)用 B.利息 C.生產(chǎn)成本 D.損失47、 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例，下列表述中不正確的是（） A.發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營業(yè)）收入5%。的部分準(zhǔn)予扣除。 B.發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除。 C.為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療

19、保險費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除。 D.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除。48、 某企業(yè)2008年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬元，租賃期為5年，請問2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（）萬元。 A.600 B.100 C.120 D.30049、 畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為（） A.2年 B.3年 C.4年 D.5年50、 居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條列規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（） A.國債利息收入 B.財政撥款 C.居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益 D.300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 2 多項(xiàng)選擇

20、題1. 檢查人員檢查利息支付項(xiàng)目，核實(shí)被查對象的性質(zhì)、產(chǎn)生的原因、用途，確認(rèn)稅務(wù)處理的恰當(dāng)性時，應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注（ )。A. 列支利息的債務(wù)是否與被查對象正常的經(jīng)營活動有關(guān)B. 屬于固定資產(chǎn)借款，其利息支出是否在支付使用或辦理竣工結(jié)算前計入固定資產(chǎn)原價或在建工程C. 購入原材料的利息支出是否計入原材料成本D. 屬于籌建期間利息支出是否計入長期待攤費(fèi)用2. 下列損失可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。A.借款人觸犯法律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)。B. 企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺金額，作為現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。C. 企業(yè)因存貨盤虧、毀損、

21、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。D. 被投資方財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃的。3. 復(fù)核驗(yàn)算生產(chǎn)成本的計算、分配是否正確的一般方法包括（ )。A. 對被查對象的產(chǎn)品成本計算單進(jìn)行復(fù)算，檢查其計算結(jié)果是否正確，是否存在故意或者過失計算錯誤。B. 索取并審閱被查對象歷年來各種間接費(fèi)用采用分配標(biāo)準(zhǔn)的情況，對照本年采用的分配標(biāo)準(zhǔn)是否一致，要求被查對象說明不一致的原因。C. 詢問有關(guān)人員。了解間接費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)如何確定及其取得的來源，并與車間原始記錄、統(tǒng)計報表數(shù)字等核對，審核各種費(fèi)用分配表上的分配標(biāo)準(zhǔn)，是否有弄虛作假的現(xiàn)象。D.

22、 驗(yàn)算在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品成本分配是否正確。4. 下列屬于材料成本檢查的主要內(nèi)容的有（ ）。A. 有無將低值易耗品，包裝物等錯按材料核算而虛增成本費(fèi)用。B. 有無以領(lǐng)代耗，對生產(chǎn)已領(lǐng)未用材料月末不辦理退料手續(xù)，加大當(dāng)月生產(chǎn)成本。C. 成本歸集的標(biāo)準(zhǔn)是否正確，有無人為調(diào)整成本歸集的標(biāo)準(zhǔn)，將成本在各月份、年度間任意調(diào)整，減少應(yīng)納稅所得額。D. 庫存材料期末結(jié)存是否為紅字，紅字?jǐn)?shù)量或者紅字金額的原因是什么。5. 對于企業(yè)轉(zhuǎn)移股利收入的檢查，按照一般審查過程，通常可以分為以下步驟進(jìn)行核查（ ）A. 審閱企業(yè)對外投資股票的明細(xì)賬，看投資賬號是否有購買股票的記錄，如查清有股票購買的記錄，證明企業(yè)進(jìn)行了股票投資

23、B. 審核股息、紅利、利息收入的會計核算規(guī)定與稅法規(guī)定之間的差異處理是否正確C. 審閱投資收益明細(xì)賬，查看其是否收到分得的股利D. 查看銀行存款日記賬，尤其是股利發(fā)放日期前后的銀行存款日記賬，并查對相關(guān)的記賬憑證，查清這一期間銀行存款收入的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和對方科目，通常就可能發(fā)現(xiàn)股利收入掛在“其他應(yīng)付款”等科目的賬面上。6. 下列內(nèi)容屬于對其他業(yè)務(wù)收入的檢查方法的有（ ）。A. 檢查“包裝物”、“材料物資”及“無形資產(chǎn)”明細(xì)賬貸方發(fā)生額，判定其業(yè)務(wù)的性質(zhì)，對非月末結(jié)轉(zhuǎn)成本類的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注，詳細(xì)檢查。B. 審查固定資產(chǎn)出售收入的記錄是否正確，是否按稅法規(guī)定時間計算并申報收入。C. 對被查對象的重

24、要大客戶、銷售對象，通過有關(guān)人員或者查閱工商、稅務(wù)登記資料，了解是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，必要時發(fā)函請大客戶所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)查。D. 審查特許權(quán)利許可合同、協(xié)定的內(nèi)容，關(guān)注有關(guān)收入的計算方法與收取方法，確認(rèn)使用費(fèi)收入是固定計價還是浮動計價，是一次性收取還是分次收取。7. 下列有關(guān)企業(yè)所得稅的說法不正確的有（ ）。A. 企業(yè)將貨物用于廣告或者利潤分配的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物。B. 企業(yè)將資產(chǎn)移送管理部門，供企業(yè)管理人員使用的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物。C. 企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，贈送的商品屬于將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送他人，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物。D. 對融資性售后回租業(yè)務(wù)，出售人出售貨物應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，回

25、租業(yè)務(wù)按租賃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行所得稅處理。8. 下列關(guān)于對企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的檢查的說法正確的有（ ）。A. 對非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。B. 對非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得負(fù)有扣繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，應(yīng)在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。C. 對非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得工程作業(yè)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定對外付匯的銀行為扣繳義務(wù)人。D. 對扣繳義務(wù)人的檢查，應(yīng)注意檢查納稅人“銀行存款”外幣賬戶，核實(shí)是否存在對外付匯業(yè)務(wù)。如有，追查至有關(guān)憑證，檢查是否按規(guī)定辦理扣繳稅款登記、是否履行了代扣代繳稅款業(yè)務(wù)。9. 企業(yè)每一納

26、稅年度的收入總額，減除( )后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 A. 不征稅收入 B. 免稅收入 C. 各項(xiàng)扣除額 D. 彌補(bǔ)的以前年度虧損10. 企業(yè)所得稅法所稱實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對企業(yè)的（ ）等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。A. 生產(chǎn)經(jīng)營 B. 人員 C. 賬務(wù) D. 財產(chǎn)保險11. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱所得，包括（ ）。A. 利息所得 B. 銷售貨物所得C. 增值稅銷項(xiàng)稅額 D. 教育費(fèi)附加返還款12. 下列表述正確的有（ ）。A. 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2008年4月28日在工商管理部門進(jìn)行設(shè)立登記，那么該公司在辦理稅務(wù)登記后，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。B. 某外國銀行經(jīng)批

27、準(zhǔn)于2008年3月26日在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，那么該分支機(jī)構(gòu)在辦理納稅登記后，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。C. 某外國投資公司經(jīng)批準(zhǔn)于2008年5月13日在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)不是企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。D. 某外國企業(yè)在比利時注冊成立，在中國沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2008年1月11日取得中國境內(nèi)支付的特許權(quán)使用費(fèi)，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。13. 下列（ ）支出準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A. 棉紡廠支付給生產(chǎn)工人的工資。 B. 支付棉紡廠車間主任因個人原因發(fā)生的法律訴訟費(fèi)。 C. 棉紡廠支付給銷售人員的差旅費(fèi)。 D. 棉紡廠繳納

28、的增值稅稅款。 14. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下確定：（ ） A. 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。 B. 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 C. 利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。 D. 其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。15. 企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的（ ），準(zhǔn)予扣除。 A. 用于環(huán)境保護(hù)的專項(xiàng)資金 B. 職工福利費(fèi) C. 勞動保護(hù)費(fèi) D. 用于生態(tài)恢復(fù)的專項(xiàng)資金16. 在計算應(yīng)納所得稅額時，不

29、得扣除的支出有：（ ）。 A. 贊助支出 B. 按規(guī)定計提的壞賬準(zhǔn)備金 C. 與取得收入無關(guān)的其他支出 D. 公益性捐贈支出以外的捐贈支出17. 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（ ). A. 與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) B. 土地使用權(quán) C. 正在大修理的固定資產(chǎn) D. 未投入使用的固定資產(chǎn)18. 企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間的( ).除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。 A. 資產(chǎn)增值 B. 資產(chǎn)減值 C. 資產(chǎn)盤盈 D. 資產(chǎn)盤虧19. 下列有關(guān)無形資產(chǎn)攤銷的說法正確的有（ ） A. 無形資產(chǎn)一律按不短于10年的期限攤銷 B. 無形資產(chǎn)只能

30、采用直線法計算攤銷 C. 接受投資的無形資產(chǎn)可按法律規(guī)定或合同約定使用年限分期攤銷 D. 受讓的無形資產(chǎn)可按法律規(guī)定或合同約定使用年限分期攤銷20. 企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計算方法可以是：（ ） A. 先進(jìn)先出法 B. 移動加權(quán)平均法 C. 個別計價法 D. 一次加權(quán)平均法21. 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)長期待攤費(fèi)用攤銷方法的說法正確的有：（ ）。 A. 租入固定資產(chǎn)的改建支出按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷 B. 固定資產(chǎn)大修理支出按照按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷 C. 已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷 D. 其他長期待攤費(fèi)用

31、按照待攤費(fèi)用的受益期限分期攤銷22. 下列說法正確的有：（ ）。 A、企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。 B. 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅 C. 國家重點(diǎn)扶植的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬征稅年底起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅 D. 符合條件的安全生產(chǎn)項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬征稅年底起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅23. （ ）屬于企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條件中規(guī)定的小型微利企業(yè)。 A. 年度應(yīng)納稅所得額不超過40萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)。 B. 年度應(yīng)納稅所得額不超過30

32、萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)。 C. 年度應(yīng)納稅所得額不超過40萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的其他企業(yè)。 D. 年度應(yīng)納稅所得額不超過40萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的Q其他企業(yè)。24. 可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：（ ）。 A 技術(shù)含量較高的固定資產(chǎn) B. 常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn) C. 常年處于超強(qiáng)使用狀態(tài)的固定資產(chǎn) D. 產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)25. 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定：關(guān)聯(lián)方企業(yè)是指有下列關(guān)系之一的企業(yè)（ ）。 A. 在資金

33、方面存在直接或間接的控制關(guān)系 B. 直接或間接的同為第三者控制 C. 在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系 D. 在購銷方面存在直接或間接的控制關(guān)系26. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方的納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列方法調(diào)整：（ ）。 A. 再銷售價格法 B. 可比非受控價格法 C. 利潤分割法 D. 成本加成法27. 新企業(yè)所得稅實(shí)施前已投入使用的固定資產(chǎn)，其折舊的計算（ ）。 A. 已按原稅法規(guī)定預(yù)計凈殘值并計提的折舊，不作調(diào)整 B. 對繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，可以重新確定其殘值，重新計算折舊額，調(diào)整以前年度所得額，計算退補(bǔ)稅款 C. 對繼續(xù)使用的

34、固定資產(chǎn)，可以就其尚未計提折舊的余額，按照新稅法規(guī)定的折舊年限減去已經(jīng)計提折舊的年限后的剩余年限，按照新稅法規(guī)定的折舊方法計算折舊 D. 新稅法實(shí)施后，固定資產(chǎn)原確定的折舊年限不違背新稅法規(guī)定原則的，也可以繼續(xù)按原定折舊年限計算折舊28. 某超市（一般納稅人）采用買一贈一方式銷售某品牌白酒，該白酒不含稅售價150元，買一瓶贈送一瓶，2月份共售出該品牌白酒10000瓶，贈送出10000瓶，均未開具發(fā)票，則2月份該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)計提增值稅銷項(xiàng)稅額和企業(yè)所得稅收入額分別為：（ ）。 A. 51萬元 B.25.5萬元 C. 150萬元 D. 300萬元29. 下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的有：（

35、 ) A. 納入預(yù)算管理的事業(yè)單位按預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報領(lǐng)關(guān)系收到的由財政部門撥入的財政補(bǔ)助收入。 B. 企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。 C. 企業(yè)取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)直接減免的增值稅 D. 企業(yè)取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的出口退稅款。30. 判斷企業(yè)發(fā)放工資是否合理，需要同時滿足以下條件：（ ）A. 企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度。B. 企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅業(yè)務(wù)。C. 有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。D. 企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的。31. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說

36、法正確的有（ ）。 A. 企業(yè)按規(guī)定發(fā)行債券支付的利息支出可以在所得稅前據(jù)實(shí)列支。 B. 企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出不超過銀行同期同類貸款利率計算的部分就能夠在所得稅前扣除。 C. 企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款利息支出只要不超過銀行同期同類貸款利率計算的金額，就能夠在所得稅前扣除。 D. 企業(yè)符合規(guī)定向個人的借款利息支出不超過金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率的部分可以在所得稅前扣除。32. 下列說法正確的有（ ）。A. 生產(chǎn)銷售工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備，采用預(yù)收賬款方式收款的，增值稅條例規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款或書面合同約定收款日期當(dāng)天。B. 生產(chǎn)銷售工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備，采用預(yù)收賬款

37、方式收款的，企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款或書面合同約定收款日期當(dāng)天。C. 生產(chǎn)銷售一般貨物，采用預(yù)收賬款方式收款的，企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。D. 生產(chǎn)銷售一般貨物，采用預(yù)收賬款方式收款的，增值稅法條例規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。33. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定的收入時限，下列表述正確的有（ ） A. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 B. 利息收入，按照實(shí)際收到債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 C. 租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的

38、日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 D. 接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。34. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定，接受捐贈收入是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的（ ）。 A. 現(xiàn)金 B. 銀行承兌匯票 C. 汽車 D. 專利權(quán)35. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的損失包括企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的（ ）。 A. 固定資產(chǎn)和存貨的盤虧。 B. 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失。 C. 壞賬損失。 D. 自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失。36. 下列有關(guān)新企業(yè)所得稅法中企業(yè)開辦費(fèi)的說法正確的有（ ）。 A. 企業(yè)開辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)計入預(yù)提費(fèi)用，在企業(yè)預(yù)計經(jīng)營期限內(nèi)分期

39、攤銷。B. 企業(yè)開辦費(fèi)可計入長期待攤費(fèi)用，按不短于3年的期限分期攤銷。C. 企業(yè)開辦費(fèi)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除。D. 企業(yè)開辦費(fèi)既可以發(fā)生當(dāng)期直接計入費(fèi)用扣除，也可計入長期待攤費(fèi)用，按不短于3年的期限分期攤銷。37. 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。A. 以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。B. 以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。C. 以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。D. 以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租

40、賃費(fèi)支出，按照租入固定資產(chǎn)原值提取折舊費(fèi)用，分期扣除。38. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定的公益性捐贈，必須同時符合（ ）條件。 A. 通過公益性社團(tuán)團(tuán)體捐贈。 B. 通過縣級以上人民政府及其捐贈部門。 C. 用于公用事業(yè)的捐贈。 D, 用于中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。39. 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（ ）。 A. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)。 B. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 C. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 D. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。40. 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，企

41、業(yè)固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限為20年的有（ ）。 A. 建筑物 B. 房屋 C. 飛機(jī) D. 輪船41. 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限表述正確的有（ ）。 A. 經(jīng)濟(jì)林為10年 B. 薪炭林為5年 C. 役畜為5年 D. 產(chǎn)畜為3年42. 企業(yè)從事下列（ ）的所得免征企業(yè)所得稅。 A. 蔬菜的種植 B. 花卉的種植 C. 糖料的種植 D. 香料作物的種植43. 下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除額的說法正確的有（ ）。 A. 企業(yè)繳納的符合規(guī)定比例的財產(chǎn)保險費(fèi)才可以在所得稅前扣除。 B. 企業(yè)按照省級人民政府規(guī)定比例為職工繳納的社會保險可以在所得

42、稅前扣除。 C. 企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險，不超過職工工資總額6%的部分，可以在所得稅前扣除。 D. 按照規(guī)定提取的環(huán)保生態(tài)專項(xiàng)基金可以在所得稅前扣除。44. 按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，下列有關(guān)符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，表述錯誤的有（ ）。 A. 一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過30萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過30萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 B. 一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過50萬元的部分，免征企業(yè)所得稅 C. 一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部

43、分，減半征收企業(yè)所得稅。 D. 一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過300萬元的部分，免征企業(yè)所得稅45. 企業(yè)的下列（ ）收入為免稅收入。 A. 國債利息收入 B. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性收益。 D. 符合條件的非營利組織的收入。46. 在計算應(yīng)納所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列（ ）支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。 A. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 B. 租入固定資產(chǎn)的改建支出 C. 固定資產(chǎn)的大修理支出 D. 贊助支出47. 特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提

44、供（ ）取得的收入。 A. 專利權(quán) B. 非專利技術(shù) C. 商標(biāo)權(quán) D. 設(shè)備使用權(quán)48. 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（ ），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提取勞務(wù)。 A. 捐贈 B. 償債 C. 贊助 D. 在建工程49. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)林產(chǎn)品、提取勞務(wù)或者出租等而特有的生物資產(chǎn)，包括（ ）。 A. 經(jīng)濟(jì)林 B. 薪炭林 C. 產(chǎn)畜 D. 家禽、役畜50. 企業(yè)的下列研究開發(fā)費(fèi)用支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除：（ ）。 A. 開發(fā)新技術(shù) B. 開發(fā)新產(chǎn)品 C. 開發(fā)新工藝 D. 受讓新技術(shù)3 判斷題 1. 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，應(yīng)按照投資企業(yè)所在

45、地來確定是否屬于中華人民共和國企業(yè)所得稅法中來源于中國境內(nèi)、境外的所得。 （ ） 2. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱虧損，是指企業(yè)依照稅法的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。 （ ） 3. 某公司依照美國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，該公司在中國境內(nèi)取得部分特許權(quán)使用費(fèi)收入，那么該公司的上述收入不應(yīng)在中國繳納企業(yè)所得稅，而是直接在美國納稅。 （ ） 4. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。 （

46、） 5. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法中所稱的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。 （ ） 6. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的6%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5 %0 （ ） 7. 企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他業(yè)務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 （ ） 8. 企業(yè)為職工實(shí)際支付的各種保險費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)，可以在所得稅前扣除。 （ ） 9.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，

47、可以在計算應(yīng)納稅所得額時減按10%計入收入總額。 （ ） 10. 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 （ ） 11. 對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。 （ ） 12.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （ ） 13. 公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者省級以上人民政府及其部門，用于中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。 （ ） 14.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。 （ ） 15. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除，計算折舊時，應(yīng)當(dāng)估計生產(chǎn)性生物資產(chǎn)