物流成本管理五必做表

1、物流成本管理項目實施“五必做”表編號事項（活動）名稱常規(guī)事項臨時事項每日每周每月每季每年1管理層面成本預(yù)測2成本決策3成本預(yù)算4成本核算5成本分析6成本考核7控制層面標(biāo)準(zhǔn)控制8審批控制9制度控制10戰(zhàn)略控制11對標(biāo)管理成本預(yù)測說明表事項名稱成本預(yù)測發(fā)起人預(yù)算辦公室主任執(zhí)行人預(yù)算辦公室成員參與對象預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組成員評審人總經(jīng)理事項說明成本預(yù)測是指根據(jù)有關(guān)歷史卷煙物流成本數(shù)據(jù)和預(yù)測期企業(yè)的具體發(fā)展情況，運(yùn)用一定的技術(shù)方法，對預(yù)測期卷煙物流費(fèi)用水平及其變動趨勢做出科學(xué)的估計。成本預(yù)測可以提高物流成本管理的科學(xué)性和預(yù)見性，是物流成本決策的基礎(chǔ)。 事項要求1、內(nèi)容要求：根據(jù)往年歷史數(shù)據(jù)和變動趨勢，預(yù)測新年

2、度物流作業(yè)總量以及相關(guān)變動費(fèi)用計算依據(jù)數(shù)量；根據(jù)歷史成本情況和預(yù)計當(dāng)年業(yè)務(wù)開展情況，初步擬定新年度酌量性費(fèi)用的控制目標(biāo)；根據(jù)企業(yè)目前主客觀條件情況，初步擬定新年度定額管理指標(biāo)體系；根據(jù)企業(yè)發(fā)展總體目標(biāo)初步估計新年度物流成本控制目標(biāo)，包括單箱物流總成本目標(biāo)和分環(huán)節(jié)物流成本目標(biāo)。 2、時間要求：每年最后一個季度對次年的物流成本進(jìn)行預(yù)測。3、方法要求：外推法，即利用過去的資料來預(yù)測未來狀態(tài)的方法；因果法，即依據(jù)所掌握的歷史資料，找出所要預(yù)測的變量和它相關(guān)的變量之間的關(guān)系，從而預(yù)測未來狀態(tài)的方法；判斷分析法，也稱集合意見法，即主要依靠管理人員的過去經(jīng)驗和綜合分析能力來預(yù)測未來狀態(tài)的方法。上述方法中，前

3、兩種為定量分析法，第三種為定性分析法，這兩類方法應(yīng)結(jié)合起來使用。4、其他要求：預(yù)測完成后應(yīng)形成一個年度成本預(yù)測方案，供成本決策時使用。成本決策說明表事項名稱成本決策發(fā)起人總經(jīng)理執(zhí)行人預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組成員參與對象部門負(fù)責(zé)人評審人董事長事項說明成本決策是指在費(fèi)用分析和預(yù)測的基礎(chǔ)上，結(jié)合其他技術(shù)、經(jīng)濟(jì)因素等有關(guān)資料，運(yùn)用一定的方法進(jìn)行研究、分析，決定采取的行動方針，并進(jìn)行可行性分析，然后從若干方案中選擇一個滿意的方案的過程，主要在新年度預(yù)算編制、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、物流設(shè)施設(shè)備采購時進(jìn)行決策，它是進(jìn)行成本預(yù)算的前提。事項要求1、內(nèi)容要求：確定新年度物流單箱總成本控制目標(biāo)以及各個環(huán)節(jié)的單箱成本控制目標(biāo)。確定新年

4、度定額管理指標(biāo)體系。 確定新年度酌量性費(fèi)用的年度控制目標(biāo)。確定基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方案和物流設(shè)施設(shè)備采購方案。2、時間要求：每年最后一個季度對次年的物流成本進(jìn)行決策。3、方法要求：以物流總成本最低為依據(jù)的決策方法，即在物流系統(tǒng)所要提供的客戶服務(wù)水平既定的前提下，對各類物流成本進(jìn)行權(quán)衡，將能夠?qū)崿F(xiàn)物流成本之和最小的方案作為最佳方案。利用量本利分析進(jìn)行物流成本決策，即利用固定成本、變動成本、業(yè)務(wù)量、單價、利潤等變量之間的內(nèi)在規(guī)律性聯(lián)系，尋求相關(guān)成本的合理水平。4、其他要求：針對新年度預(yù)算編制形成一個成本決策決議，指導(dǎo)公司年度成本預(yù)算方案的制定；針對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和物流設(shè)施設(shè)備采購應(yīng)形成一個成本決策決議，包括

5、方案確定的依據(jù)、對成本的影響等。成本預(yù)算說明表事項名稱成本預(yù)算發(fā)起人預(yù)算辦公室主任執(zhí)行人預(yù)算辦公室成員參與對象部門負(fù)責(zé)人評審人總經(jīng)理事項說明成本預(yù)算是指以預(yù)算期內(nèi)的物流服務(wù)數(shù)量為基礎(chǔ)，結(jié)合成本決策和定額數(shù)據(jù)，采用一定的方法，對預(yù)算期內(nèi)的物流成本費(fèi)用水平進(jìn)行預(yù)計的一種成本管理方法，是對物流成本決策所確定目標(biāo)的具體化。事項要求1、內(nèi)容要求：編制年度物流成本費(fèi)用預(yù)算表，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各個部門，由各個部門進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行。2、時間要求：每年最后一個季度對次年的物流成本進(jìn)行預(yù)算。3、程序要求：編制部門預(yù)算：各個部門依據(jù)財務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用定額表和其他非定額費(fèi)用歷史發(fā)生情況，結(jié)合各部門年度業(yè)務(wù)情況，編制部門年

6、度費(fèi)用預(yù)算。編制公司年度費(fèi)用預(yù)算：預(yù)算管理委員會根據(jù)各個部門編制的成本費(fèi)用預(yù)算表，匯總編制年度費(fèi)用預(yù)算表；并提交董事會審批。審批：董事會對預(yù)算委員會提報的年度費(fèi)用預(yù)算情況進(jìn)行審批確認(rèn)。預(yù)算執(zhí)行：各部門按照董事會審批通過后的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，應(yīng)加強(qiáng)對本部門的費(fèi)用進(jìn)行控制。4、其他要求：應(yīng)成立預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、預(yù)算的審批、預(yù)算的調(diào)整以及預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)督等；物流費(fèi)用預(yù)算應(yīng)由公司董事會審批，并在預(yù)算范圍內(nèi)開支。需調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究和批準(zhǔn)，否則一律不得開支；物流公司預(yù)算管理委員會應(yīng)按照審批后的定額和預(yù)算指標(biāo)，定期或不定期進(jìn)行檢查、分析。年末應(yīng)編制預(yù)算執(zhí)行情況的書面報告。成本控制說明表

7、事項名稱成本控制發(fā)起人預(yù)算辦公室主任執(zhí)行人預(yù)算辦公室成員參與對象部門負(fù)責(zé)人評審人總經(jīng)理事項說明成本控制是指根據(jù)成本決策預(yù)先建立的成本管理目標(biāo)，由成本控制主體在其職權(quán)范圍內(nèi)，在生產(chǎn)耗費(fèi)發(fā)生以前和成本控制過程中，對各種影響成本的因素和條件采取的一系列預(yù)防和調(diào)節(jié)措施，以保證成本管理目標(biāo)實現(xiàn)的管理行為。事項要求1、 內(nèi)容要求：定額控制：根據(jù)成本決策確定的定額指標(biāo)體系，制定年度定額標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)對成本費(fèi)用發(fā)生進(jìn)行控制。預(yù)算控制：將預(yù)算管理委員會制定的預(yù)算分解到各個責(zé)任部門，根據(jù)部門預(yù)算限額，對各項費(fèi)用進(jìn)行控制。制度控制：建立健全各類費(fèi)用的管理制度，根據(jù)制度規(guī)定，對費(fèi)用發(fā)生的事前、事中、事后全過程進(jìn)行控制

8、。戰(zhàn)略控制：從公司發(fā)展戰(zhàn)略的高度，對物流系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化、對各類作業(yè)流程進(jìn)行改善，切保物流成本費(fèi)用的最小化。2、其他要求：公司應(yīng)制定定額管理制度，對定額管理的具體開展進(jìn)行規(guī)范；公司應(yīng)制度預(yù)算管理制度，對預(yù)算管理的具體開展進(jìn)行規(guī)范；公司應(yīng)制度財務(wù)收支審批制度，對各類物流費(fèi)用的審批權(quán)限進(jìn)行規(guī)范。成本核算說明表事項名稱成本核算發(fā)起人財務(wù)主管執(zhí)行人成本會計參與對象財務(wù)部人員評審人財務(wù)主管事項說明成本核算是指把一定時期內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的費(fèi)用，按其性質(zhì)和發(fā)生地點(diǎn)，分類歸集、匯總、核算，計算出該時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用發(fā)生總額和分別計算出每種產(chǎn)品的實際成本和單位成本的管理活動。其基本任務(wù)是正確、及時地核算物

9、流實際總成本和單位成本，提供正確的成本數(shù)據(jù)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供科學(xué)依據(jù)，并借以考核成本計劃執(zhí)行情況，綜合反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。事項要求1、內(nèi)容要求：所有為卷煙物流配送服務(wù)所產(chǎn)生的費(fèi)用均應(yīng)納入物流成本費(fèi)用核算，包括物流從業(yè)人員的工資性費(fèi)用 、物流設(shè)施設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)等；2、時間要求：所有物流費(fèi)用都應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求及時進(jìn)行賬務(wù)處理，按月度進(jìn)行結(jié)算，不得跨期入賬。 3、程序要求：明確物流費(fèi)用范圍；確定物流功能范圍；審核原始紀(jì)錄；進(jìn)行費(fèi)用歸集和分配4、方法要求：物流公司進(jìn)行物流費(fèi)用核算時，應(yīng)采取輔助核算的方式按環(huán)節(jié)、按部門、按項目對物流費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算；5、其他要求：物流公司應(yīng)建立健全

10、物流費(fèi)用原始記錄、各項商品和財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、計量與驗收制度；物流公司應(yīng)加強(qiáng)材料物資等實物和核算的管理，主要包括燃油、輪胎、包裝用品、辦公用品、宣傳品等入庫、領(lǐng)用和盤存等；物流公司應(yīng)加強(qiáng)與車輛運(yùn)行有關(guān)的各項費(fèi)用的管理，特別是汽車燃油費(fèi)和修理費(fèi)，應(yīng)明確相關(guān)部門的管理職責(zé)；物流公司應(yīng)根據(jù)物流費(fèi)用核算實際情況，制定相應(yīng)的物流費(fèi)用自制原始憑證；物流費(fèi)用自制原始憑證應(yīng)注明費(fèi)用所屬部門及作業(yè)環(huán)節(jié)。成本分析說明表事項名稱成本分析發(fā)起人財務(wù)主管執(zhí)行人分析會計參與對象部門負(fù)責(zé)人評審人總經(jīng)理事項說明成本分析是利用成本核算及其他有關(guān)資料，分析成本水平與構(gòu)成的變動情況，研究影響成本升降的各種因素及其變動原因，尋找

11、降低成本的途徑。成本分析是成本管理的重要組成部分，其作用是正確評價企業(yè)成本計劃的執(zhí)行結(jié)果，揭示成本升降變動的原因，為成本評價與考核以及下一步成本管理的改善提供依據(jù)和方向。事項要求1、內(nèi)容要求：費(fèi)用分析應(yīng)涵蓋所有物流費(fèi)用，包括倉儲、分揀、送貨以及管理費(fèi)用等；費(fèi)用分析應(yīng)包括成本計劃完成情況的分析、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動對成本影響的分析、單位物流總成本成本分析等，具體包括物流成本結(jié)構(gòu)分析、物流成本增減變動分析和趨勢分析以及物流成本比率分析等；針對變動較大的項目和重點(diǎn)項目應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)分析，分析其變動的金額、變動比例以及變動的詳細(xì)原因等；2、時間要求：每月及時編制物流費(fèi)用報表，分析報告應(yīng)在每月6日前上報。3、方

12、法要求：比較分析法，即將本期實際數(shù)據(jù)與特定的各種數(shù)據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)相比較，從數(shù)量上確定差異，并進(jìn)行差異分析或趨勢分析的一種分析方法。比率分析法，即物流成本表的不同項目之間，或在物流成本表與其他財務(wù)報表的有關(guān)項目之間進(jìn)行對比分析，以計算出的比率反映各項目之間的相互關(guān)系，據(jù)此評價企業(yè)的物流成本水平。因素分析法，即依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標(biāo)影響方向和影響程度的一種方法。因素分析法既可以全面分析各因素對某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響，又可以單獨(dú)分析某個因素對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響。4、其他要求：應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)每月組織定期召開分析會議，分析成本變動原因，以及應(yīng)采取的措施。成本考核說明表事項名稱成本考

13、核發(fā)起人預(yù)算辦公室主任執(zhí)行人預(yù)算辦公室成員參與對象部門負(fù)責(zé)人評審人總經(jīng)理事項說明成本考核是指以一定期間的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用耗費(fèi)的實際情況為對象，檢查該生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)各項實際成本指標(biāo)完成的結(jié)果，結(jié)合成本決策的要求，對照定額、預(yù)算進(jìn)行評比和分析，全面評價和考核各個責(zé)任部門或責(zé)任人考核期內(nèi)成本管理工作成績，是成本管理職能的重要組成部分。事項要求1、內(nèi)容要求：根據(jù)公司年度預(yù)算分解情況，編制各責(zé)任中心的預(yù)定責(zé)任成本，作為控制和考核的依據(jù)； 根據(jù)公司定額考核指標(biāo)和定額標(biāo)準(zhǔn)，編制定額管理責(zé)任中心或責(zé)任人的定額控制成本，作為控制和考核的依據(jù)；確定成本考核指標(biāo)，如目標(biāo)成本節(jié)約額（即預(yù)算成本-實際成本），目標(biāo)成本節(jié)約率（

14、即目標(biāo)成本節(jié)約額/目標(biāo)成本）； 根據(jù)各責(zé)任中心或責(zé)任人的成本考核指標(biāo)的計算結(jié)果，綜合各個方面因素的影響，對各責(zé)任中心的成本管理工作作出公正合理的評價與考核。2、時間要求：根據(jù)考核費(fèi)用的屬性，每季度或每年進(jìn)行考核。3、其他要求：每年制定成本考核辦法，確定考核范圍、考核指標(biāo)以及相關(guān)獎懲規(guī)定等。對標(biāo)管理說明表事項名稱對標(biāo)管理發(fā)起人財務(wù)主管執(zhí)行人相關(guān)人員參與對象部門負(fù)責(zé)人評審人總經(jīng)理事項說明對標(biāo)管理分內(nèi)部對標(biāo)和外部對標(biāo)兩種形式。內(nèi)部對標(biāo)是將責(zé)任部門實際發(fā)生的成本與定額標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)以及最優(yōu)水平進(jìn)行比對，尋找差異的過程；外部對標(biāo)是將公司實際發(fā)生的成本與省內(nèi)物流成本平均水平、最優(yōu)控制水平進(jìn)行比對，尋找差異的過程。對標(biāo)管理是進(jìn)行成本控制的有效手段。事項要求1、 內(nèi)容要求：根據(jù)實際工作需要，制定對