史上最全加拿大報(bào)稅指南!概要

1、 史上最全加拿大報(bào)稅指南！ 導(dǎo)語：又到了一年一度的報(bào)稅季，童鞋們準(zhǔn)備好了嗎？今年報(bào)稅截止日期為4月30日，遲了有可能被罰款哦。小編以前也是找會(huì)計(jì)師報(bào)稅的，可是自己報(bào)了幾年，才發(fā)現(xiàn)其實(shí)也沒有想象中那么難！ 借本文跟大家分享一下經(jīng)驗(yàn)，再加上一些整集的資料，手把手教你如何在加拿大報(bào)稅，私人、留學(xué)生、自雇、公司都適用，快收藏起來備用吧！ 加拿大報(bào)稅簡單指南 1、為何報(bào)稅？ 加拿大是個(gè)稅率很高的國家。正常情況下，個(gè)人的實(shí)際收入是扣掉稅以后才拿到手的，再用這部分實(shí)際收入來支付房租、家人的學(xué)費(fèi)等。類似的部分支出應(yīng)該得到部分稅額的減免。 Canada Revenue Agency （CRA）每年3月份開始受理

2、有關(guān)前一年的退稅，將此項(xiàng)多收的稅額一次性返還給納稅人。 比如2005年辦理2004年所交稅額的的退稅。也有納稅人欠政府稅的，應(yīng)該向政府支付所欠的款項(xiàng)。稅額的多少因人而異。 ？GST/HST、2 Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax（GST/HST）Return是跟商品消費(fèi)有關(guān)的退稅。一般從7月開始，分4個(gè)季度退還給納稅人。數(shù)額也是因人而異，總額不超過350加幣。 3、誰可以報(bào)稅？ 只要在去年的最后一天進(jìn)入加拿大居留的人，不論本國人還是外國人，只要有加拿大盈利機(jī)構(gòu)公司/單位發(fā)出的正式的稅務(wù)單，比如在讀學(xué)生的T2202A學(xué)費(fèi)表、TA和其他雇員的T4

3、和T4A收入表；T5存款利息表以及T3投資收益表等，都可以申請報(bào)稅 4、何時(shí)報(bào)稅？ CRA每年3月份開始受理退稅申請，4月底之前遞交的申請可以很快處理，如果沒有問題，可以在2周之內(nèi)完成。5月份之后的處理速度很低。 從前一年倒推到以前任何一個(gè)稅務(wù)年，沒有辦理的報(bào)稅統(tǒng)統(tǒng)都可以在一年辦理。比如2002年到加拿大，一直到2004年的稅都沒有辦理，那么在2005年可以辦理2002到2004年的報(bào)稅 5、報(bào)稅需要的資料？ 如前所述，比如在讀學(xué)生的T2202A學(xué)費(fèi)表、TA和其他雇員的T4和 都可以申請報(bào)稅。投資收益表等，T3存款利息表以及T5收入表；T4A 報(bào)稅人應(yīng)提供自己的SIN（Social Insur

4、ance Number），如果沒有SIN，也可以申請，但是處理速度會(huì)放慢。 另外，還需提供房租的金額和房東姓名及聯(lián)系方式用于退部分省稅。 6、如何報(bào)稅？ 6.1 軟件或者手工填寫報(bào)稅表 每年3月份左右，可以從任何加拿大郵局拿免費(fèi)的報(bào)稅表和報(bào)稅指南。也可以訪問CRA的官方主頁要求寄送到家中。拿到報(bào)稅需要的表格和資料之后，就可以辦理報(bào)稅了：http:/www.cra-arc.gc.ca/ 如果對報(bào)稅過程比較了解，可以自己計(jì)算稅額。不了解的，可以購買報(bào)稅的軟件來計(jì)算，價(jià)格在20加幣左右。也可以求助與私人的報(bào)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，合理價(jià)格在20加幣一下。 CSSA聘請專門的報(bào)稅專家來幫助大家退稅，收費(fèi)12加元。

5、 6.2 網(wǎng)上填表 CRA也接受網(wǎng)上申請，通過netfile的形式將填好的報(bào)稅信息直接通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送到CRA ：http:/(敏感詞被屏蔽)9981.cnfile.gc.ca Netfile指定幾家網(wǎng)上的報(bào)稅公司為netfile的認(rèn)證網(wǎng)站，比如ufile和turbotax: http:/www.drtax.ca/en/UFile.aspx uit.c a/ （適用于大部分學(xué)生），可以免費(fèi)使用上年度凈收入在2萬加幣以下使用網(wǎng)站報(bào)稅價(jià)格一般在2萬以上，述網(wǎng)站報(bào)稅。年度凈收入收入在 加幣左右。12寄給你。如會(huì)將code網(wǎng)上填表需要一個(gè)Netfileaccess co

6、deCRA，：果丟失了code，也可以詢問codeCRA找回http:/www.cra-arc.gc.ca/esrvc-srvce/tx/ndvdls/netfile-impotnet/ 網(wǎng)上報(bào)CRAnetfile發(fā)送到如果來加拿大后第一次報(bào)稅，就不能通過稅。但是，仍然可以使用上述網(wǎng)站，將計(jì)算結(jié)果打印出來，通過郵局郵寄到CRA。 7、怎樣拿到稅金？ 可以選擇從CRA接受支票，或者讓提供銀行帳號信息讓CRA直接存入銀行帳戶。 留學(xué)生讀書也有稅可退！ 留學(xué)生平日最大一筆開銷就是學(xué)費(fèi)了。學(xué)費(fèi)在報(bào)稅中所起的作用是抵減收入，從而達(dá)到少交稅的目的。 如果在報(bào)稅年度沒有收入，那么學(xué)費(fèi)就不起作用?？墒悄銏?bào)了學(xué)

7、費(fèi)，以后一旦有了收入需要交稅時(shí)，學(xué)費(fèi)就會(huì)幫助多退稅。學(xué)費(fèi)的申報(bào)，無論過了多久，都是可以補(bǔ)報(bào)的。 支付房租也是留學(xué)生活中不小的開銷。報(bào)稅時(shí)提供居住地址、居住時(shí) 元的住房補(bǔ)貼退稅。300間、房租金額、房東姓名，可以得到最少 需要注意的是，報(bào)稅時(shí)不必提供房租收據(jù)，但是報(bào)完稅后，甚至退稅如果無法提供收據(jù)或足夠證據(jù)的政府還有可能要求提供收據(jù)，以后，話，政府有權(quán)要求退還所收到的稅款，并加收利息。因此，妥善保留 這些收據(jù)至關(guān)重要。留學(xué)生享受同本國居民一樣的退稅待在加國生活，不可避免要消費(fèi)。遇，這是很多留學(xué)生所不知道的。一般來說，報(bào)完稅后，政府會(huì)從隨元的，每人每年至少可得2427后的月份開始，每季度補(bǔ)貼一筆G

8、ST 消費(fèi)退稅。，申T1261）如果沒有社會(huì)保險(xiǎn)號碼（SIN，先在稅局網(wǎng)站上填寫表格得到報(bào)稅需要的表格和有了這個(gè)號碼，請非居民個(gè)人臨時(shí)稅務(wù)號碼， 資料，就可以辦理報(bào)稅了?？ǖ臎]有一般說來，有SIN卡的學(xué)生一個(gè)月左右能夠得到退稅，SIN 學(xué)生時(shí)間稍微長些才能得到退稅。 那么，一直沒有報(bào)過稅的郝同學(xué)，還可以得到以前的退稅嗎？如實(shí)說CRA郝同學(xué)向大溫地區(qū)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢得知，只要寫信給明情況，并提交幾年來的學(xué)費(fèi)、住址、房租等憑證，退稅還是可以返 元的全部退稅。還的。如此這般的郝同學(xué)，開心地拿到了將近2000自己之前所申報(bào)并累積的學(xué)開心地發(fā)現(xiàn)，至于工作后報(bào)稅的吳小姐， 費(fèi)退稅額度，如今都可以用來抵稅

9、了。元的學(xué)費(fèi)返還。這樣，2500報(bào)稅時(shí)每年可以申請10%、總數(shù)不高于的學(xué)費(fèi)60%206吳小姐最少年、最長年內(nèi)，即可以退稅的形式拿到 返還。 還可以讓自己所交付的高昂學(xué)費(fèi)得到最大限度看來，留意稅務(wù)制度， 的利用。 學(xué)費(fèi)申報(bào)的條件 留學(xué)生所讀的學(xué)校必須是經(jīng)過加拿大人力資源部認(rèn)可的；這里大部分的學(xué)院和大學(xué)提供的留學(xué)生所讀的課程必須是高等教育。所以學(xué)都屬于高等教育課程。特別要強(qiáng)調(diào)的是高中不屬于高等教育， 費(fèi)不能作為報(bào)稅用途。 16留學(xué)生必須年滿歲； 留學(xué)生所交的學(xué)費(fèi)大于100加元；一般來說，學(xué)校在2月份能出具（T2202表用于報(bào)稅用途。T2202A或則 加拿大的各高等院?；径加邢嚓P(guān)報(bào)表） 自雇和小生

10、意者報(bào)稅技巧在個(gè)人報(bào)稅中，自雇是個(gè)很廣泛慨念，有開店的，做裝修的，有做房 地產(chǎn)的，有做銷售拿傭金的，也有利用工作之余另外賺收入的。也有虧損和一分錢不賺的生意，因此自雇收入中，有純賺十萬的收入，自雇和小生意人士在納稅時(shí)要注意以下幾這在報(bào)稅時(shí)都是屬于自雇。 個(gè)方面： 確定是自雇還是受雇 一、一般 確定是自雇還是受雇，主要取決于你對所做工作的控制程度。 自己提供工具，;來說，如果你自己控制工作的時(shí)間，地點(diǎn)，和方式及把這部分活動(dòng)當(dāng)作你自己生意;即負(fù)責(zé)維修自負(fù)盈虧并支付費(fèi)用; 的一部分。那么就是自雇。確定你的工作反之，如果你的雇主決定你的工作地點(diǎn)，時(shí)間，方式;及評估你的工作質(zhì)時(shí)間的長短;決定你工資的多少

11、;監(jiān)督你的活動(dòng); 量。那么你就是被雇。自雇不能參與聯(lián)邦失業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃，不自雇可以抵扣發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用; 需交。CPPEI;及自雇需以按季分期付款的形式上繳所得稅及 二、自雇和小生意可抵扣的費(fèi)用 （一）廣告費(fèi)：電視和在加拿大的電臺(tái)，廣告費(fèi)主要是指在加拿大的報(bào)紙刊登廣告， 臺(tái)播出廣告的費(fèi)用。廣告低理商的費(fèi)用可以算在此項(xiàng)費(fèi)用中。廣告費(fèi)用就要受到有一些限制。值得注意的是，如果在期刊上登廣告，的廣告內(nèi)容，比如，廣告直接面向加拿大的市場，文章中有大于80%的廣告內(nèi)容，那么廣80%那么廣告費(fèi)就可以全額抵扣，如果只有小于。如果是在非加拿大的媒體上做廣告，那么此項(xiàng)費(fèi)50%告費(fèi)只能抵扣 用很可能不能算是廣告費(fèi) （二）

12、餐費(fèi)和娛樂費(fèi)：，這個(gè)規(guī)定也應(yīng)用于您出50%餐費(fèi)和娛樂費(fèi)一般來說只能申報(bào)總額的 差或去參加各種商業(yè)會(huì)議時(shí)所產(chǎn)生的餐費(fèi)和娛樂費(fèi)用。 要高，但如果您是卡車司機(jī)，在出差的過程中所產(chǎn)生的餐費(fèi)則比50%年可以報(bào)2010，而且這個(gè)比例每年都有在增長。2009年可以報(bào)70% 2010年這后可以報(bào)。80%75%， 不過，有些情況是例外，需根據(jù)具體情況來定，如： 您的生意就是提供食物，飲料和娛樂，比如餐館，酒店等。并向在給他們的賬單上顯示這些費(fèi)您向您的客戶收取餐費(fèi)和娛樂費(fèi)， 用。即使他們不在外地或特殊的地您雇員的收入中包括了餐費(fèi)和娛樂費(fèi)， 點(diǎn)工作，也發(fā)給他們這些費(fèi)用。如圣在一些特別的由全體員工都參加的活動(dòng)中產(chǎn)生的

13、餐費(fèi)和娛樂費(fèi)， 誕晚會(huì)等。但這樣的活動(dòng)一年不能超過六次。 在一些以募捐為目的的慈善活動(dòng)中產(chǎn)生的餐費(fèi)與娛樂費(fèi)。 您向建筑工地上的不能當(dāng)天回家的雇員提供的餐飲費(fèi)用。 （三）壞帳： 您可以報(bào)一些壞帳，但需根據(jù)具體情況來定。 （四）保險(xiǎn)費(fèi)：設(shè)備所購買的保險(xiǎn)在一保險(xiǎn)費(fèi)包括所有您為商業(yè)用途的房屋，機(jī)器，我們將在另外也包括商業(yè)用途的汽車的各種保險(xiǎn)費(fèi)用。年中的保費(fèi)。的文章中介紹家庭辦公室與私人汽車從事商業(yè)用途時(shí)應(yīng)如何計(jì)算保 險(xiǎn)費(fèi)用。 （五）利息費(fèi)用：不過把利息借錢購買商業(yè)用途的資產(chǎn)所產(chǎn)生的利息也可以算做費(fèi)用， 做為費(fèi)用有一些具體的規(guī)定。您借錢購買土地產(chǎn)生的利息只能抵扣由這塊土地所帶給您的收比如，益減去其他所有

14、的相關(guān)費(fèi)用后余下的收益。即使利息大于余下的收 益，最多也只能扣除余下的收益的數(shù)額，而不能因此行成虧損。您還可以抵扣為了得您可以抵扣為減少貸款利息而付出的各種費(fèi)用。申請費(fèi)，評估費(fèi)，;到購買商業(yè)用途的資產(chǎn)的貸款的各種費(fèi)用，比如 保險(xiǎn)費(fèi)，貸款中介費(fèi)及律師和財(cái)務(wù)費(fèi)用等等。 公司報(bào)稅指南 一、公司報(bào)稅需提供的信息資料及時(shí)間一般說來至少需提供以下資料：公司的名稱，注冊號碼，聯(lián)邦及省的 所得稅帳號，地址，電話；，持股比例，及第一懂事的家庭以上股東的姓名，SIN所有持股10% 住址及聯(lián)系電話； 本年度日記賬或財(cái)務(wù)報(bào)表，及上年度報(bào)稅資料及財(cái)務(wù)報(bào)表； 子母公司的名稱，地址，注冊號碼等； CCPC 減免稅額分配比例

15、：協(xié)作公司的名稱，地址，注冊號碼，及 海外辦事處或分支機(jī)構(gòu)的名稱及控股情況； 與子母公司及協(xié)作公司之間的非正常業(yè)務(wù)往來； 與股東，懂事，及雇員之間的非正常業(yè)務(wù)往來； 公司的債權(quán)債務(wù)記帳外資產(chǎn);及銀行對帳單等。個(gè)月從會(huì)計(jì)年度最后一天起6個(gè)月內(nèi)必須申報(bào)。如有應(yīng)繳稅需2或3時(shí)，（）內(nèi)繳付。如果本年或上年的應(yīng)付稅款超過$1,000CCPC only Business RC99, Remittance Voucher 須按月分期付款。付款憑據(jù)：Interim Voucher or Amount Owing, RC100, Business Remittance 分期付款的截止日期是：每個(gè)月的最后一天。P

16、ayments。個(gè)月。12 5% 逾期申報(bào)的罰金：未付稅款的，外加每月1% ，最多 以前有記錄的加倍。 。未報(bào)收入的罰金是：未報(bào)金額的10% 50%有意瞞報(bào)的罰金是：瞞報(bào)金額的，最少 $100。 二、職工福利繳稅可享受優(yōu)惠但多數(shù)須以職工收入的形一般來說，職工福利均可以記入公司成本， 式在 T4 表上反映并在個(gè)人報(bào)稅時(shí)加以申報(bào)。只對于既是雇主又是職工的小型公司來說，發(fā)放這些福利毫無意義， 不過是從雇主的左邊的口袋拿出放入其右邊的口袋。公司但有些福利則不然，這些福利在一定限度內(nèi)個(gè)人不須申報(bào)繳稅， 還可以進(jìn)成本，了解和運(yùn)用好這些福利是很有意義的。 CCPC可享受什么稅務(wù)優(yōu)惠？三、加拿大居民控制的私有

17、公司有限公司在整個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的滿足以下條件即是加國居民控制的私 ： CCPC有公司 它是個(gè)私有公司； 它是個(gè)加國注冊的公司或加國居民公司； 它沒有被一個(gè)或多個(gè)非加國居民直接或間接控股； 它沒被一個(gè)或多個(gè)上市公司直接或間接控股； 它沒被海外上市的加國居民公司直接或間接控股； 它也沒被以上三種個(gè)人及法人聯(lián)合控股；及沒有任何股任何人通過由以上三種方式持有的公司股份不是很多; 份上市。 的所得稅減免享有16% CCPC 加國居民控制的私有公司 四、加拿大公司報(bào)稅常見問題解答CPP? ）有限公司的董事能否以管理費(fèi)的形式領(lǐng)取報(bào)酬，不繳1不最近許多人詢問是否有限公司的董事能以管理費(fèi)的形式領(lǐng)取報(bào)酬，是以報(bào)酬答

18、案是否定的，不能。支付報(bào)酬是否需要繳CPP 繳CPP。 的性質(zhì)決定的，不是以其名稱來決定的?！癕anagement Fees”，“Directors Fees ” 還是 不論你稱它是 巧立名目是無濟(jì)于事的。只要是付給懂事的報(bào)酬就要按規(guī)定扣繳CPP ？2）為什么有限公司中加國居民股東的所持股份的比例要高于50%;才能享受因?yàn)橹挥屑訃用窨刂频乃接泄?CCPC 16% 所得稅減免的條件之一是加國居民要在公司的股權(quán)控制中占主導(dǎo)而符合 CCPC 以上是取得公司控制權(quán)的重要標(biāo)志之一。 50% 地位?？毓?）會(huì)計(jì)賬簿記錄要保存多少年？3 逾期申一般的會(huì)計(jì)稅務(wù)憑證須從會(huì)計(jì)年度的最后一天算起保存六年; 報(bào)的

19、從申報(bào)日算起。? 4）不同意稅局的評估決定怎么辦 不同意稅局的評估決定可以采取以下步驟：天內(nèi)向地區(qū)稅局主訴官提出異議并提交第一步，須在接到通知后 90 Income Tax Act; Objection 申訴表 T400A 第二步，問題未解決，可進(jìn)一步向加國稅務(wù)法院上訴。但如敗訴須交罰款上訴的同時(shí)，對有爭議的部分應(yīng)繳款可以暫不付， 罰息。 5）如何選擇會(huì)計(jì)年度？除其本身是合伙人之一的專業(yè)有限公司的會(huì)計(jì)年度必須是日立年度 53 其他有限公司的會(huì)計(jì)年度可在公司成立時(shí)任選，只要不超過 外，周即可。一旦選定須每年保持一致，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意更改，除非公 司關(guān)并。會(huì)計(jì)年度的選擇應(yīng)根據(jù)公司如何選擇公司的會(huì)計(jì)年度呢？一般來講，會(huì)計(jì)年度截止日應(yīng)選在生意淡季較好。業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，如季節(jié)性來決定。 這樣你會(huì)有時(shí)間整理帳務(wù)準(zhǔn)備報(bào)稅。 T2 Short Return? ）符合什么條件的公司可使用6頁長。符合條件的公司只 T2 的簡化，只有 2 T2 Short Return 是 T2 即可。使用50，附表1Return T2 要申報(bào)Shor