江蘇金浦集團(tuán)委外檢維修和施工項(xiàng)目預(yù)決算專項(xiàng)審核制度

1、江蘇金浦集團(tuán)委外檢維修和施工項(xiàng)目預(yù)決算專項(xiàng)審核制度（GPROSC/SG00206）第 一 章 總 則第 一 條 為了加強(qiáng)對集團(tuán)（含各成員企業(yè)，以下同）委外檢維修和施工預(yù)決算費(fèi)用 的監(jiān)督與管理，保證項(xiàng)目資金的合理、有效使用，提高投資效益，根據(jù)集團(tuán)有關(guān) 規(guī)定制定本制度。第 二 條 本制度適用于集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部按規(guī)定對集團(tuán)委外檢維修（含機(jī)電儀維保， 以下同）和施工項(xiàng)目（含技術(shù)改造，以下同）概（預(yù)）算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真 實(shí)性進(jìn)行審核。第 二 章 工 作 范 圍第 三 條 負(fù)責(zé)集團(tuán)所有委外檢維修和施工工程項(xiàng)目預(yù)、結(jié)算的審核。未經(jīng)審核的項(xiàng) 目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕辦理相關(guān)結(jié)算事宜。第 四 條 負(fù)責(zé)預(yù)算定額和費(fèi)用

2、定額的管理工作。 企業(yè)執(zhí)行新的預(yù)算定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，必須報(bào)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部審批后方可執(zhí)行。當(dāng)出現(xiàn)特殊情況不能按規(guī)定正常套用定額而發(fā)生的定額缺項(xiàng)，甲乙雙方做出的估價(jià)須得到集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部的認(rèn)可。第 五 條 監(jiān)督檢查項(xiàng)目報(bào)批和實(shí)施程序是否符合規(guī)定。第 六 條 參與工程招投標(biāo)會議，審核招標(biāo)文件。第 七 條 審查項(xiàng)目工程合同或工程協(xié)議，企業(yè)所有工程合同的簽訂須經(jīng)過集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部審核簽章。第 八 條 負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)成本的審核第 三 章 審 核 內(nèi) 容第 九 條 對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審核，檢查預(yù)算審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性和合 法性；對項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審核，檢查決算的真實(shí)性。第 十 條 對項(xiàng)目的工程結(jié)算進(jìn)行審核，

3、檢查工程價(jià)款的真實(shí)性。第 十一 條 對項(xiàng)目建設(shè)程序進(jìn)行審核，檢查建設(shè)程序的合法性。第 十二 條 對項(xiàng)目設(shè)備材料的采購、使用進(jìn)行審核，檢查設(shè)備材料預(yù)算的真實(shí)性。第 十三 條 對項(xiàng)目合同進(jìn)行審核。第 四 章 審 核 程 序第 十四 條 委外檢維修（含機(jī)電儀維保）項(xiàng)目審核程序（一）預(yù)算費(fèi)用審核1企業(yè)在每年十一月底前申報(bào)下一年度檢維修預(yù)算費(fèi)用計(jì)劃（包括大修、中小修 以及備品配件和設(shè)備更新費(fèi)用） ，同時(shí)附相關(guān)檢維修費(fèi)用的估價(jià)依據(jù)資料；2集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部逐項(xiàng)審核大修項(xiàng)目內(nèi)容，根據(jù)設(shè)備的實(shí)際運(yùn)行狀態(tài)和損壞程度 核定實(shí)際需要大修的規(guī)模和內(nèi)容，然后依照企業(yè)提供的估價(jià)依據(jù)資料和歷年來實(shí)際支 出費(fèi)用進(jìn)行重新核定，報(bào)集

4、團(tuán)財(cái)務(wù)部和董事會批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行；3需要調(diào)整年度檢維修計(jì)劃和預(yù)算費(fèi)用時(shí)，企業(yè)必須向集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部和財(cái)務(wù)部 詳細(xì)申報(bào)調(diào)整的理由和依據(jù)，經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)營部核定和集團(tuán)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行；4每月 28 日前，企業(yè)編制下月檢維修項(xiàng)目和費(fèi)用計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部審查 和備案；5每月 5 日前，企業(yè)向集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部呈報(bào)上月檢維修項(xiàng)目完成情況和實(shí)際費(fèi)用 支出情況，集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部負(fù)責(zé)檢查年度檢維修預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行狀況。在年度實(shí)際費(fèi) 用支出超過預(yù)算費(fèi)用 90以上時(shí)，除維保合同規(guī)定項(xiàng)目、緊急搶修項(xiàng)目和集團(tuán)董事會 特批項(xiàng)目，企業(yè)不得再安排新的檢修項(xiàng)目。（二）招標(biāo)文件的審核1合同預(yù)算金額在 10 萬元以上的項(xiàng)目必須執(zhí)行招標(biāo)比價(jià)程序

5、，招標(biāo)文件必須事 先報(bào)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部和審計(jì)部審核批準(zhǔn)；2評標(biāo)報(bào)告和中標(biāo)單位投標(biāo)書報(bào)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部備案；（三）委外施工合同的審核1企業(yè)提交委外施工合同和預(yù)算書，集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部審核簽章；2企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部審核簽章的合同和項(xiàng)目進(jìn)度付款；3竣工結(jié)算未報(bào)送集團(tuán)審核前，合同款項(xiàng)支付不能超過70%；（四）備品配件以及設(shè)備材料采購和使用的審核1金額在 10 萬元以上的備品配件和設(shè)備材料采購合同需報(bào)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部備案， 附采購計(jì)劃、產(chǎn)品規(guī)格、型號、數(shù)量、圖紙、招標(biāo)或比價(jià)的相關(guān)資料等；2企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部審核簽章的合同支付貨款（指超過限額以上合 同）；3采購合同必須按照附件五要求注明“工程簡

6、稱” 、“工程代號”； 4在進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算費(fèi)用審核時(shí)，企業(yè)送審材料中應(yīng)包括由企業(yè)財(cái)務(wù)部提供的備品 配件和設(shè)備材料料單，供集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部進(jìn)行審核；（五）委外工程結(jié)算費(fèi)用的審核 詳見附件六委外工程結(jié)算審核流程 。（六）工程竣工決算審核 依據(jù)企業(yè)提供的明細(xì)表逐項(xiàng)審核項(xiàng)目的真實(shí)成本。第 十五 條 委外施工（含技術(shù)改造）項(xiàng)目審核程序（一）概算費(fèi)用審核101企業(yè)在每年十一月底前申報(bào)下一年度委外施工和技術(shù)改造概算費(fèi)用計(jì)劃， 萬元以上項(xiàng)目必須提供有關(guān)實(shí)施方案或可研報(bào)告，集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部審核后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù) 部和董事會批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行；2需要調(diào)整年度委外施工和技術(shù)改造概算費(fèi)用計(jì)劃時(shí)，企業(yè)必須向集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營 部和財(cái)務(wù)部詳細(xì)

7、申報(bào)調(diào)整的理由和依據(jù)， 經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)營部核定和集團(tuán)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行；3每月 28 日前，企業(yè)編制下月委外施工和技術(shù)改造費(fèi)用計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營 部審查和備案；4每月 5 日前，企業(yè)向集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部呈報(bào)上月委外施工和技術(shù)改造項(xiàng)目完成情 況和實(shí)際費(fèi)用支出情況，集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部負(fù)責(zé)檢查年度概算費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行狀況。在 年度實(shí)際費(fèi)用支出超過概算費(fèi)用 90以上時(shí)，企業(yè)必須對未完成項(xiàng)目的費(fèi)用安排做出 書面說明，報(bào)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部和財(cái)務(wù)部。（二）招標(biāo)文件的審核1項(xiàng)目實(shí)施過程中，凡涉及資金超過 10 萬元的合同必須執(zhí)行招標(biāo)比價(jià)程序，招 標(biāo)文件必須事先報(bào)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部和審計(jì)部審核批準(zhǔn)； 對涉及資金超過 50 萬元的合同，

8、 集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部將參加合同招標(biāo)過程；2評標(biāo)報(bào)告和中標(biāo)單位投標(biāo)書報(bào)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部備案；（三）工程合同的審核同第十四條（三）。（四）設(shè)備材料采購、使用的審核 同“第十四條（四） ”。（五）委外工程結(jié)算審核 詳見附件六委外工程結(jié)算審核流程 。（六）工程竣工決算的審核 同第十四條（六）。第 十六 條 單項(xiàng)新增固定資產(chǎn)（包括零星設(shè)備購置）的審核單項(xiàng)新增固定資產(chǎn)（包括零星設(shè)備購置）采購和使用的審核參照第十四條（四） 執(zhí)行。第 五 章 審 核 材 料第 十七 條 委外施工結(jié)算審核必須具備的資料：（一）檢維修項(xiàng)目1經(jīng)審批的大中檢維修計(jì)劃和檢維方案；2檢維修項(xiàng)目驗(yàn)收資料，包括試壓、試漏、氣密報(bào)告、電氣及儀表調(diào)試

9、報(bào)告、隱 蔽工程資料等；3工程簽證；4合同、協(xié)議及會議紀(jì)要；5設(shè)備、材料領(lǐng)料計(jì)劃和料單；6施工單位編制的結(jié)算書，且附工程量計(jì)算書；7工料分析匯總表；8乙供材料委托書；9拆除舊材料交庫單；10其它資料，如未在集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部備案的招標(biāo)報(bào)價(jià)全套資料及必要的工程圖 紙等。（二）技改項(xiàng)目1經(jīng)審批的技改方案或可研報(bào)告；2全套竣工驗(yàn)收資料，包括必要的工程圖紙；3第 3條第 10條同（一）檢維修項(xiàng)目的內(nèi)容；第 十八 條 關(guān)于工程預(yù)（結(jié)）算編制的要求：1每份工程預(yù) （結(jié)）算書應(yīng)采用內(nèi)容齊全的封面， 上面填寫工程名稱、 施工單位、 合同編號（若有）、工程代號，并經(jīng)建設(shè)單位施工員或預(yù)算審核人簽名蓋章，施工單位 加蓋

10、公章，如未能達(dá)到要求，審核部門予以退回補(bǔ)齊。2必須附有編制說明，列舉編制依據(jù)、圖紙編號、簽證號、所執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)、 估價(jià)換算依據(jù)、施工方案的確定、獨(dú)立費(fèi)收取的依據(jù)和審批權(quán)限、甲供料的范圍、利 舊材料的來源和依據(jù)、乙供料的甲方委托書和發(fā)票復(fù)印件等。施工單位自列的“主材 乙供”而無相應(yīng)依據(jù)的一律不予認(rèn)可。3每份預(yù)（結(jié)）算都必須是同一工程項(xiàng)目，多個(gè)項(xiàng)目混列的退回報(bào)審單位重做；第 十九 條 “金浦集團(tuán)工程項(xiàng)目審核表” （附件八）編制要求：1項(xiàng)目管理單位應(yīng)按工程項(xiàng)目歸類編制，不同項(xiàng)目不能混編。2其他同預(yù)（結(jié)）算書封面要求。第 二十 條 項(xiàng)目管理單位應(yīng)督促施工單位實(shí)事求是地編制工程結(jié)算，報(bào)送審核的資料應(yīng)真

11、實(shí)、完整。審核過程中，若發(fā)現(xiàn)因施工單位疏忽而產(chǎn)生的漏算、少算的項(xiàng)目一律不予補(bǔ)充；若簽證或竣工資料中沒有的子項(xiàng)目列入工程結(jié)算中，審核中 將予以扣減，補(bǔ)辦的簽證和施工資料不予承認(rèn)。第 二十一 條 集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部審查確定工程造價(jià)后，經(jīng)施工單位簽字確認(rèn)，方可辦 理結(jié)算手續(xù)。第 二十二 條 企業(yè)送審材料不全或不符合本章規(guī)定要求， 集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部有權(quán)拒審， 財(cái)務(wù)部門不予辦理結(jié)算事宜；財(cái)務(wù)部門辦理工程結(jié)算款項(xiàng)，必須憑集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營 部審核蓋章的“金浦集團(tuán)工程項(xiàng)目審核表” （附件八）辦理。審核表一式一份，復(fù) 印無效。第 二十三 條 集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部工程結(jié)算審核期限：收到全部相關(guān)資料后預(yù)審13天, 根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模和

12、復(fù)雜程度等情況，在1530天內(nèi)完成審核工作。下列情況之一， 審核時(shí)間順延：1審核過程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審核進(jìn)度的； 2審核結(jié)果與被審單位有分歧而不能統(tǒng)一，需報(bào)上級部門裁定的； 3審核單位工程量需要被審單位或有關(guān)人員前來核對，通知后未按時(shí)前來核實(shí)的。第 六 章 其 他 規(guī) 定第 二十四 條 為了規(guī)范集團(tuán)委外檢維修和施工項(xiàng)目的管理審批程序，制定了江蘇 金浦集團(tuán)檢維修項(xiàng)目管理流程 、江蘇金浦集團(tuán)技改項(xiàng)目（固定資產(chǎn)投資）管理 流程（詳見附件一和附件二） 。企業(yè)委外檢維修和施工（包括技改）項(xiàng)目必須嚴(yán) 格執(zhí)行。第 二十五 條 為了便于企業(yè)財(cái)務(wù)部核算檢維修和技改項(xiàng)目的真實(shí)成本，制定了

13、企 業(yè)財(cái)務(wù)部檢維修管理流程 、企業(yè)財(cái)務(wù)部技改項(xiàng)目 （固定資產(chǎn)投資） 管理流程（詳 見附件三和附件四）?？紤]到成員企業(yè)財(cái)務(wù)成本核算的具體方法有所不同，具體科 目設(shè)置可按企業(yè)要求，但報(bào)送集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部應(yīng)分類匯總其真實(shí)項(xiàng)目費(fèi)用。第 二十六 條 企業(yè)應(yīng)對項(xiàng)目進(jìn)行分類管理（詳見附件五： 工程項(xiàng)目分類編號的規(guī) 定）。企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行部、技術(shù)中心和財(cái)務(wù)部每月匯總報(bào)送集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部檢維修 和技改項(xiàng)目費(fèi)用明細(xì)表（同時(shí)報(bào)送當(dāng)月進(jìn)入維修成本和技改項(xiàng)目的所有料單） 。第 二十七 條 嚴(yán)格控制現(xiàn)場簽證。1現(xiàn)場代表在行使簽證責(zé)職時(shí)，應(yīng)具備授權(quán)資格，對所簽內(nèi)容的合法、合理、真 實(shí)性全面負(fù)責(zé)。2重大隱蔽工程，項(xiàng)目管理單位應(yīng)提前一

14、天以上主動邀請集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部和審計(jì) 部到現(xiàn)場參與驗(yàn)收。3現(xiàn)場簽證內(nèi)容必須具體、細(xì)化，綜合工程匯總簽證單為無效簽證單。4簽證必須按項(xiàng)目分類，要有工程名稱、工程代號、簽證號、工程地點(diǎn)等，不同 項(xiàng)目混列的簽證為無效簽證。5簽證必須有現(xiàn)場代表、負(fù)責(zé)人簽章并蓋有項(xiàng)目管理公章。第 二十八 條 加強(qiáng)領(lǐng)料單的管理工作（詳見附件五） 。第 二十九 條 企業(yè)財(cái)務(wù)部對工程實(shí)行項(xiàng)目管理制，應(yīng)按單項(xiàng)工程分別記錄收支明細(xì) 帳。第 三十 條 項(xiàng)目管理單位應(yīng)建立健全工程項(xiàng)目內(nèi)控制度。建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制 度、工程質(zhì)量監(jiān)督制度、財(cái)務(wù)控制制度、工程簽證制度、預(yù)結(jié)算審核制度、招投 標(biāo)或比價(jià)制度、合同管理制度、重大問題集體討論決策制

15、度等，明確崗位責(zé)職， 落實(shí)到相關(guān)崗位人員，作為崗位責(zé)任制進(jìn)行考核。第 七 章 附 則第 三十一 條 本制度將根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營管理實(shí)際情況及時(shí)修訂完善第 三十二 條 本制度由集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部負(fù)責(zé)解釋。第 三十三 條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行附件一江蘇金浦集團(tuán)檢維修項(xiàng)目管理流程說明：1由于化工裝置檢維修的特殊性，招投標(biāo)可逐步推行2 其它詳見第10頁說明。附件二江蘇金浦集團(tuán)技術(shù)改造（固定資產(chǎn)投資）項(xiàng)目管理流程附件三企業(yè)財(cái)務(wù)部檢維修項(xiàng)目管理流程說明：1工程施工合同或協(xié)議書，必須開具總額發(fā)票才能支付預(yù)付款和進(jìn)度款；2工程決算未報(bào)送集團(tuán)公司審核前，工程合同款項(xiàng)支付不能超過70%;3“在建工程”按“工程項(xiàng)目分類編號

16、的規(guī)定”設(shè)立明細(xì)科目；4料單、工程款發(fā)票，按“工程項(xiàng)目分類編號的規(guī)定”進(jìn)入相關(guān)科目。5跨年度檢維修費(fèi)用，由集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營部和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部共同認(rèn)定，企 業(yè)財(cái)務(wù)部記入相關(guān)科目進(jìn)行核算。附件四企業(yè)財(cái)務(wù)部技術(shù)改造項(xiàng)目（固定資產(chǎn)投資，在建工程）管理流程說明:1工程施工合同或協(xié)議書，必須開具總額發(fā)票才能支付預(yù)付款和進(jìn)度款；2工程決算未報(bào)送集團(tuán)公司審核前，工程合同款項(xiàng)支付不能超過70% ;3“在建工程”按“工程項(xiàng)目分類編號的規(guī)定”設(shè)立明細(xì)科目；4 料單、工程款發(fā)票，按“工程項(xiàng)目分類編號的規(guī)定”進(jìn)入相關(guān)科目。附件五工程項(xiàng)目分類編號的規(guī)定1企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行部對所有檢維修項(xiàng)目和技改項(xiàng)目、新增固定資產(chǎn)進(jìn)行分類 編號，報(bào)

17、企業(yè)財(cái)務(wù)部、物資總庫、供銷以及科室、車間，并及時(shí)報(bào)集團(tuán)生 產(chǎn)經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部備案。具體格式示例如下：2005年鐘化公司工程項(xiàng)目名稱和工程代號一覽表工程名稱（全稱）（以上報(bào)項(xiàng)目的正式名稱為準(zhǔn)）工程簡稱（企業(yè)自定）工程代號二車間XX裝置擴(kuò)容改造工程 動力車間XX鍋爐引風(fēng)機(jī)大修XXX改造（技改）XXX（大修）鐘2005-技改（二車間）-001鐘2005-大修（動力）-001三車間XX反應(yīng)釜中小修 廠部辦公樓維修XXX（中小修）XXX（維修）鐘2005-中小修（三車間）-001鐘2005-維修（辦公室）-001說明：工程代號中使用的公司簡稱:鐘山化工：鐘金陵塑膠：塑 南京石化：南鈦白化工：鈦金陵塑膠、南

18、京石化檢維修項(xiàng)目較少，可直接按綜合作業(yè)計(jì)劃檢維 修項(xiàng)目分類編號，江蘇鐘化檢維修項(xiàng)目較多，原則上按綜合作業(yè)計(jì)劃檢維 修項(xiàng)目分類，但要進(jìn)行細(xì)化，便于財(cái)務(wù)核定成本，例如：生化車間三套接 觸氧化池大修，動力車間老冷凍大修，可分別分類為：序號工程名稱工程代號1生化三套（大修）鐘2005-大修（生化）-0012老冷凍（大修）鐘2005-大修（動力）-001列入計(jì)劃的中小修、維修項(xiàng)目按具體項(xiàng)目編號分類，臨時(shí)增加的零星 維修且金額小于5萬元，項(xiàng)目代號可編成“鐘 2005中小修（三車間）一 臨”金額大于等于5萬元的，項(xiàng)目代號后面需有順序號。2工程款發(fā)票、工程合同或協(xié)議、工程結(jié)算書、領(lǐng)料單等都必須填寫“工 程簡稱”和“工程代號”，否則財(cái)務(wù)拒絕辦理。3企業(yè)財(cái)務(wù)部按工程名稱設(shè)立科目，生產(chǎn)性新增固定資產(chǎn)也必須填列工程 簡稱和工程代號。4. 自領(lǐng)自用料單，除填寫“領(lǐng)料部門”、“工程簡稱”和“工程代號”夕卜，“領(lǐng) 料用途”中具體填寫使用部位。示例：三車間XX反應(yīng)釜中小修領(lǐng)用閥門，用途填寫“三車間XX反應(yīng)釜底閥更換”。5. 自領(lǐng)供委外施工單位用