如何進一步加強和完善銀企對賬工作

1、 如何進一步加強和完善銀企對賬工作【摘要】本文論述了銀企對帳工作存在的主要問題，強調(diào)銀企對帳的重要性和意義，提出了如何進一步加強和完善銀企對帳工作的建議?！娟P鍵詞】銀企對帳；銀行余額對賬單；銀行結(jié)算；內(nèi)部控制銀企對賬是指銀行和企業(yè)對當期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行核對，調(diào)平雙方賬戶，它是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的一項經(jīng)常性工作。銀企對賬是會計核算的重要基礎，是銀行結(jié)算業(yè)務中的重要一環(huán)，也是加強內(nèi)部控制、防范金融風險的有效監(jiān)督手段，因而需要銀行和企業(yè)雙方高度重視。然而，在目前的銀行結(jié)算業(yè)務實踐中，銀企對賬工作沒有引起銀企雙方的足夠重視，存在一定的問題，銀企對賬工作亟待進一步加強和完善。一、銀企對賬目前存在的主要問

2、題1.銀企不對賬或者對賬范圍不全面銀企對帳是銀行相關法律的要求，是一種義務。由于銀企對帳不能給銀行和企業(yè)帶來收益，因而很多銀行和企業(yè)都不太重視此項工作，存在銀企不對賬或者對賬范圍不全面現(xiàn)象。銀行一般采取郵寄“銀行余額對賬單”或網(wǎng)上對帳方式。但有些銀行對銀企對賬工作安排不到位，責任不到人，沒有定期向企業(yè)發(fā)放對賬單，直到企業(yè)提出申請，銀行才發(fā)放對賬單；有的銀行甚至在企業(yè)提出對帳要求下，還推說電腦故障打不出對帳單，有的銀行對帳單格式不合對帳要求，或因人手不夠，無專人負責，于是就變成踢皮球了；有的銀行除了對單位活期存款賬戶按月發(fā)出對賬單外，對單位定期存款賬戶、保證金存款賬戶和貸款賬戶等沒有發(fā)出對賬單，

3、存在對賬范圍不全面的現(xiàn)象；特別是有開設“零余額帳戶用款額度”的行政事業(yè)單位，收到的“零余額帳戶用款額度”對帳單沒有每個指標的授權額度，僅僅顯示該帳戶余額為零，完全沒有真實反映出“零余額帳戶用款額度”下各個指標的額度余額、額度支用數(shù)、結(jié)余額度等信息。更有甚者，有的銀行為了自身審計或其他需要，不許開戶單位將未達帳項記錄下來，而只允許讓他們蓋章認可，沒有真實反映開戶單位銀行資金使用情況。2.企業(yè)存在對賬應付的情況有的企業(yè)認為銀企對帳工作加重了自身負擔和工作量，且不能帶來經(jīng)濟效益。因此，能拖則拖；還有不少企業(yè)缺乏基本的金融風險意識，認為銀行是鐵賬本和電子化柜員操作，不會出錯；他們認為把錢存入銀行，就好

4、像放進了保險箱，永遠不會有風險；還有的認為有銀行工作人員的把關，銀行存貸款的額度差不了多少，他們過多關心的是企業(yè)之間的往來賬項，所以相當多的企業(yè)財會人員對銀企對賬工作并未引起足夠的重視。不少企業(yè)收到銀行對賬單之后，隨意擱置，或者只是簡單蓋一個章就算完事，根本沒有進行逐筆勾對。殊不知，這樣應付對賬，潛在的賬務差錯和金融風險就無法及時發(fā)現(xiàn)。3.對賬不及時很多企業(yè)存在“重經(jīng)營輕內(nèi)控、重效益輕管理”的現(xiàn)象，沒有把銀企對賬工作放到防范金融風險的高度來認識；認為銀企對賬工作是小事，與企業(yè)經(jīng)營效益無關；甚至有的企業(yè)認為，銀企對賬就是走形式，早一點、晚一點、多一點、少一點都無關緊要，影響不大。由于這種思想的存

5、在，很多企業(yè)拿到銀行發(fā)放的滿頁對賬單后不是馬上對賬，而是等到月末一次性勾對。這樣做盡管也可發(fā)現(xiàn)未達賬項，最終也可以出具銀行余額調(diào)節(jié)表，但對于防范可能發(fā)生的金融風險，則起不到即時的預警作用。因為有些詐騙分子是通過偽造、變造轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯委托書、匯票委托書的形式盜用企業(yè)存款、詐騙銀行資金，如果不及時對賬，就無法通過銀企對賬達到預警和及時追查經(jīng)濟案件的作用。4.銀行對賬單的發(fā)出率和反饋率較低銀行出于對賬、審計、年終決算等的需要，一般會安排集中對賬工作，對行內(nèi)開戶單位發(fā)放對賬單，并要求開戶單位反饋對賬結(jié)果。但每次集中對賬，對賬單的發(fā)出率都較低：一是因為有很多企業(yè)預留銀行的信息不詳或相關地址發(fā)

6、生變更而沒有及時通知銀行；二是有些銀行業(yè)務人員對集中對賬的認識不足，重視不夠，故而積極性不高，投入精力不足。另一方面，銀行發(fā)出對賬單后能夠得到開戶單位反饋的回執(zhí)也不是很多，很多開戶單位認為賬戶對平即告結(jié)束，沒有必要再向銀行反饋回執(zhí)，或者在傳遞過程中丟失了帶回執(zhí)聯(lián)的銀行對賬單而無法返還。此時，銀行工作人員也應即時與企業(yè)聯(lián)系，問明原由，并讓該企業(yè)重新填制反饋信息。假設銀行把對帳單發(fā)出率及反饋率作為一項工作業(yè)績來考核，那么他們一定會投入更多人力、物力來完成此項工作。那樣的話，他們一旦遇到發(fā)出對帳單被無故退回，銀行有關業(yè)務員就一定會登門拜訪或電話拜訪，再重新投遞；他們也可能會親自送到企業(yè)里去，并即時取

7、得反饋信息。這樣做雖然麻煩，工作量大，但可以和企業(yè)面對面溝通，深入了解企業(yè)資金經(jīng)營狀況，看他們需不需要將閑置資金購買銀行理帳產(chǎn)品等；資金緊張時，看他們需不需要申請銀行貸款等，這樣做，銀行潛在的經(jīng)濟業(yè)務隨時可能發(fā)生。同時，也可以幫助遠離開戶銀行的企業(yè)開通網(wǎng)上銀行。5.銀行對賬人員與記賬人員沒有分離為了確保對賬工作的準確性，達到通過銀企對賬發(fā)現(xiàn)核算差錯和漏洞，預防和查處貪污挪用銀行資金等經(jīng)濟案件的目的，在開展銀企對賬工作時，應堅持做到由專門的對賬人員負責銀企對賬工作，避免銀行記賬人員直接從事與開戶單位的對賬工作。但由于有些銀行未認識到銀企對賬的重要性，加之某些銀為了節(jié)略成本，不斷裁人，根本沒設置專

8、人管理銀企對帳工作，而兼職管理銀企對帳工作的人員又經(jīng)常因工作調(diào)配而輪崗了，銀企對帳工作接交不即時或不全面，都可致此項工作無法正常開展下去。在實際操作中，不少的銀行業(yè)機構(gòu)，把銀企對賬工作僅僅作為記賬人員的一項附屬性工作，通常就由記賬人員直接向開戶單位財務人員發(fā)放對賬單，而開戶單位反饋回來的對賬單回執(zhí)也直接交給記賬人員，這樣就大大弱化了銀企對賬工作的預期效果和作用。6.對賬手段“老化”傳統(tǒng)對帳方式過于“老化”，目前利用網(wǎng)絡進行電子對賬方式不多，遠不能適應對賬工作及管理需要。7.對銀企對賬是的結(jié)果重視不夠有一些開戶單位在通過銀企對賬后發(fā)現(xiàn)余額不符，他們不是積極與銀行聯(lián)系查詢并調(diào)整相關賬務，而是任其自

9、然。而有些銀行在收到開戶單位的對賬單回執(zhí)后，并不仔細查看開戶單位填寫的對賬結(jié)果；即使客戶發(fā)現(xiàn)賬務不符，向銀行提出查詢要求時，有關經(jīng)辦人員也并不予積極配合，致使問題擱置拖延，無法得到圓滿解決。8.銀行對企業(yè)反饋回來的對賬單回執(zhí)保管不善有些銀行對企業(yè)返回的蓋有企業(yè)印章的對賬單回執(zhí)沒有妥善集中保管，這樣便無法建立起規(guī)范的會計檔案。9.有關銀企對帳方面的法規(guī)不完善目前已出臺的金融法規(guī)中，對銀企對賬沒有相應的責任認定、追究措施和處罰手段，一旦因?qū)~不及時而造成損失，容易導致銀企雙方相互埋怨，相互指責，甚至引起群體性事件和法律糾紛。二、重新認識銀企對賬的重要性和意義1.確保銀企雙方會計核算的準確性和完整性

10、由于銀行和開戶單位是對同一筆交易業(yè)務在各自的賬務記錄中并行記帳，因此兩者記賬結(jié)果一致就可以充分確保開戶單位的銀行資產(chǎn)項目和開戶銀行客戶存款負債項目的真實性和準確性。但也正因為雙方的角度不同、行業(yè)會計制度不同、記賬時間不同、賬憑證傳遞程序不同，因此雙方賬務的實時一致性便很難實現(xiàn)，這就產(chǎn)生了未達賬項。只有通過未達賬項的調(diào)整才能確定銀企雙方賬務記載的一致性，從而可能發(fā)現(xiàn)某方賬務記載過程中的錯記、漏記和重記，通過更正，最終確保銀企雙方賬務記載的準確性和完整性。2.確保銀企雙方賬務記載的及時性，從而提高資金營運效益由于未達賬項的存在，使得銀企雙方各自反映的記賬結(jié)果（數(shù)據(jù)）經(jīng)常存在差異，如果雙方不及時對賬

11、，就很難及時確認未達賬項，從而有可能對本單位的資金管理和資金運用產(chǎn)生不利的影響：一是有可能導致企業(yè)過高估算銀行存款資金，造成資金超支使用，甚至形成賬戶透支；二是在銀行已收而企業(yè)未入賬的情況下，不利于及時將資金投放到更高收益的資產(chǎn)項目中去。3.防止貪污及挪用公款等犯罪行為的發(fā)生，促進銀企雙方內(nèi)控制度建設為了確保銀企雙方資金的安全高效運營，就必須加強內(nèi)部控制制度的建設。而及時的銀企對賬可以成為內(nèi)部控制制度建設的重要手段。作為銀行內(nèi)部控制的一個重要部分，銀企對帳工作已經(jīng)引起了銀行及社會各界的廣泛關注。尤其是在中行高山案件、山西“728”金融大案等一系列由于銀行內(nèi)控機制出現(xiàn)問題，即對賬工作實施不利造成

12、的特大金融案件發(fā)生之后，各方對銀企對賬工作重要性的認識也發(fā)生了一定程度的改變。銀企對賬是銀行和企業(yè)之間最直接和有效的溝通方式，它可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題，諸如各方對資金的非法挪用、資金的錯誤收付等。通過銀企雙方對賬，其中任何一方都可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部經(jīng)辦人員隱瞞漏報的差錯事故，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部人員貪污挪用單位資金的經(jīng)濟案件，甚至可以發(fā)現(xiàn)社會上的一些不法分子通過偽造、變造等手段，冒用單位賬戶，從而達到詐騙的目的。4.便于行政執(zhí)法機關、中介機構(gòu)執(zhí)行公務當前，行政執(zhí)法機關對企業(yè)經(jīng)營管理行為的監(jiān)管力度越來越大，對社會上各種經(jīng)營行為也加強了檢查監(jiān)督。在各項財務檢查過程中，銀行對賬單是很重要

13、的檢查依據(jù)。同時，會計師事務所、審計事務所等中介機構(gòu)，在出具審計報告之前，也會核對企業(yè)開戶銀行的對賬單。因此，銀企雙方始終堅持對賬，確保雙方賬務的一致性，對于行政執(zhí)法機關、中介機構(gòu)執(zhí)行公務，提供了極大的便利。5.開展面對面的對賬，還有利于銀行方面及時捕捉客戶的有用信息，從而達到擴張銀行業(yè)務的目的銀行經(jīng)辦人員在日常柜臺交易過程中，很難詳細了解每一企業(yè)的業(yè)務信息，因此很多有利于銀行業(yè)務擴張的信息便可能被忽略了。而通過銀行經(jīng)辦人員與開戶單位財務人員面對面的接觸，通過勾對開戶單位的銀行結(jié)算業(yè)務明細，尤其是與銀行存在未達賬項的業(yè)務，開戶銀行就可以了解更加詳細的客戶信息，包括業(yè)務需求、存款增長點、業(yè)務擴張

14、等信息，甚至可以獲取與開戶單位有業(yè)務往來的其他企事業(yè)單位的信息，從而有利于銀行吸攬更多的新客戶，增加銀行結(jié)算業(yè)務，到達銀行業(yè)務擴張的目的。三、進一步加強和完善銀企對賬工作的建議1.加強宣傳力度，提高銀行和企業(yè)對銀企對賬工作重要性的認識除加大媒體宣傳力度外，建議審計部門在審計過程中加強對銀企對帳單、銀行余額調(diào)節(jié)表的檢查工作。2.增強企業(yè)對賬的主動性企業(yè)在提高對銀企對賬重要性認識的基礎上，還要增強銀企對賬的主動性。企業(yè)要建立會計人員按時對賬責任制，對每月發(fā)生的企業(yè)、銀行往來賬項進行核對，對未達賬項要建立臺賬，注明原因，有條件的開戶單位要建立企業(yè)網(wǎng)上銀行，進行網(wǎng)上結(jié)算，更直接、更便利地進行賬務處理和

15、會計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題。同時開戶單位的負責人要樹立金融理財意識，特別對大額款項的劃轉(zhuǎn)要建立嚴格的審批制度，防止出現(xiàn)重大財務事故。3.銀行應加強對銀企對賬工作的管理各級行領導要高度重視，提高員工對銀企對賬重要性認識的基礎上，明確對賬工作崗位職責，實行“專人管理、定期對賬”的管理模式，制訂考核辦法，落實到人。強調(diào)在規(guī)定時間內(nèi)完成銀企對賬工作，對未發(fā)出的對賬單要進行說明，以保證銀企對賬的全面性和及時性；對未達賬項進行跟蹤監(jiān)測與分析，重視未達賬項的調(diào)整；對大額存貸款企業(yè)的銀企對賬工作，應推行客戶經(jīng)理“上門對賬、當面對賬”的管理方式，既要與企業(yè)財務人員進行財務對賬，還要同企業(yè)負責人進行管理對賬，這樣即可以約束銀行員工挪用行為，還可以有效地防范企業(yè)財務人員挪用行為；要規(guī)范對客戶交回的對賬回執(zhí)的保管，應妥善保管好客戶交回的對賬回執(zhí)，集中裝訂，作為會計檔案管理等。4.更新銀企對賬方式銀行應認真研究客戶管理模式和客戶財務軟件的需求，進一步加快對賬工具創(chuàng)新步伐，積極采取傳真電話、寄送掛號信、特快專遞、手機短信、網(wǎng)上銀行、電子郵件（特別強調(diào)要銀企雙方單位郵箱與業(yè)務員郵箱同時發(fā)送）等對賬方式，采取企業(yè)對賬服務