小額貸款公司財務(wù)預(yù)算管理制度

1、財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法（征求意見稿） 第一章總則第一條為加強中宇慧通資產(chǎn)管理有限公司（以下簡稱“總公司”）資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)中華人民共和國公司法、集團企業(yè)管理制度和公司有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，制定本辦法。第二條 總公司及所屬小額貸款公司（以下簡稱“小額貸款公司）年度財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。第三條本辦法所稱財務(wù)預(yù)算是指總公司及小額貸款公司在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預(yù)算年度內(nèi)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計、測算并進行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。財務(wù)預(yù)算報告是指各公司反映本公司預(yù)算年度內(nèi)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務(wù)事項等預(yù)測情況的文件。第四條小

2、額貸款公司應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務(wù)預(yù)算工作體系，推進實施全面預(yù)算管理。第五條小額貸款公司應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定和總公司考核委員會監(jiān)督工作有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，向總公司財務(wù)管理中心報送年度財務(wù)預(yù)算報告。第六條總公司財務(wù)管理中心依據(jù)本辦法對小額貸款公司財務(wù)預(yù)算編制、報告及執(zhí)行工作進行監(jiān)督管理，督促和引導(dǎo)小額貸款公司切實建立以預(yù)算目標為中心的各級責任體系。 第二章工作組織第七條小額貸款公司應(yīng)當按照總公司有關(guān)規(guī)定，組織做好財務(wù)預(yù)算工作，配備相應(yīng)工作人員，明確職責權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善編制程序和方法

3、，強化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預(yù)算管理。第八條小額貸款公司應(yīng)當按照加強財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，成立預(yù)算委員會或設(shè)立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組行使預(yù)算委員會職責。第九條小額貸款公司預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）應(yīng)當履行以下主要職責：（一）擬訂本公司財務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標；（二）審議本公司財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；（三）協(xié)調(diào)解決本公司財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；（四）根據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎懲意見。第十條小額貸款公司財務(wù)管理部門為財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)，在本公司預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)總公司有關(guān)規(guī)定和考核委員會有關(guān)工作要求，負責組織本公司財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)

4、行和日常監(jiān)控工作。小額貸款公司財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)當履行以下主要職責：（一）組織本公司財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報送工作；（二）組織下達財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督本公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；（三）制訂本公司財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；（四）協(xié)調(diào)解決本公司財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題； （五）分析和考核本公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)及所屬子企業(yè)、匯總單位的財務(wù)預(yù)算完成情況。第十一條總公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和小額貸款公司為財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位。小額貸款公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當在本公司預(yù)算管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門或者本公司財務(wù)預(yù)算編制工作，嚴格執(zhí)行經(jīng)核準的財務(wù)預(yù)算方案。小額貸款公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當履行以下主要職責：（一）負責

5、本單位財務(wù)預(yù)算編制和上報工作；（二）負責將本單位財務(wù)預(yù)算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；（三）按照授權(quán)審批程序嚴格執(zhí)行各項預(yù)算，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；（四）及時總結(jié)分析本單位財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實施考核和獎懲工作；（五）配合小額貸款公司預(yù)算管理機構(gòu)做好企業(yè)預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。 第三章財務(wù)預(yù)算編制第十二條小額貸款公司編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學預(yù)測年度經(jīng)營目標，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制。第十三條小額貸款公司編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬子企業(yè)、匯總管理所屬單位等全

6、部經(jīng)營活動納入財務(wù)預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測財務(wù)收支和經(jīng)營成果等情況。第十四條小額貸款公司編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當以資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、利潤、資金、輔助財務(wù)和經(jīng)營管理指標等為核心指標，合理設(shè)計基礎(chǔ)指標體系，注重預(yù)算指標相互銜接。第十五條 小額貸款公司應(yīng)當根據(jù)不同的預(yù)算項目，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制財務(wù)預(yù)算，年度內(nèi)資本性支出和權(quán)益行支出分別列示和匯總。并積極開展與行業(yè)先進水平、國際先進水平的對標。第十六條小額貸款公司編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當按照總公司相關(guān)規(guī)定，加強對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財、期貨（權(quán)）及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風險評估和預(yù)算控制；

7、加強非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴格控制非主業(yè)投資預(yù)算。第十七條小額貸款公司編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當正確預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強應(yīng)收應(yīng)付款項的預(yù)算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。第十八條小額貸款公司編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當規(guī)范制定成本費用開支標準，嚴格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，固定費用按總公司統(tǒng)一標準分類編制，新增項目加強投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。對于成本費用增長高于收入增長、成本費用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的小額貸款公司，財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當突出降本增效，適當壓低成本費用的預(yù)算規(guī)模，其中，經(jīng)營效益下滑的、收入負增長的小額貸款公司，不得擴大工資總額的預(yù)算規(guī)模。

8、第十九條小額貸款公司編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當注重防范財務(wù)風險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規(guī)模。第二十條小額貸款公司編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當將逾期擔保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理、和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預(yù)計資產(chǎn)減值準備，不得出現(xiàn)新的潛虧。第二十一條小額貸款公司應(yīng)當按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子公司財務(wù)預(yù)算編制工作。第二十二條小額貸款公司應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算編制制度。公司內(nèi)部信貸、風險管理、人力資源、綜合管理等職能部門應(yīng)當配合做好財務(wù)預(yù)算編制工作。小額貸款公司財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當遵循以下基本工作程序： （一）公司預(yù)算委員會及財務(wù)預(yù)算管

9、理機構(gòu)應(yīng)當于每年9月底以前提出下一年度本公司預(yù)算總體目標；（二）公司所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)公司預(yù)算總體目標，并結(jié)合本單位實際，于每年10月底以前上報本單位下一年度預(yù)算目標；（三）公司財務(wù)預(yù)算委員會及財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)對各級預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算目標進行審核匯總并提出調(diào)整意見，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審議后下達各級預(yù)算執(zhí)行單位；（四）公司所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當按照下達的財務(wù)預(yù)算目標，于每年年底以前上報本單位財務(wù)預(yù)算；（五）公司在對所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算方案審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司總體財務(wù)預(yù)算。 第四章 財務(wù)預(yù)算報告第二十三條小額貸款公司應(yīng)當按照總公司統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務(wù)預(yù)算

10、報告。小額貸款公司年度財務(wù)預(yù)算報告由以下部分構(gòu)成：（一）年度財務(wù)預(yù)算報表；（二）年度財務(wù)預(yù)算編制說明；（三）年度計劃與戰(zhàn)略規(guī)劃差異調(diào)整說明； （四）其他相關(guān)材料。第二十四條 小額貸款公司年度財務(wù)預(yù)算報表重點反映以下內(nèi)容：（一）公司預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；（二）公司預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；（三）公司預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；（四）公司預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；（五）公司預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；（六）公司

11、預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。第二十五條小額貸款公司應(yīng)當采用合并口徑編制財務(wù)預(yù)算報表，合并范圍應(yīng)當包括：（一）所屬子公司；（二）所屬分支機構(gòu)；（三）所屬匯總獨立核算單位；（四）按照規(guī)定納入公司考核范圍內(nèi)的經(jīng)營成果；（五）所屬獨立核算的其他經(jīng)濟組織。第二十六條小額貸款公司應(yīng)當對年度財務(wù)預(yù)算報表編制及財務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進行分析說明。小額貸款公司年度財務(wù)預(yù)算編制說明應(yīng)當反映以下內(nèi)容：（一）預(yù)算編制工作組織情況；（二）預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標分析說明；（三）預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計政策和估計；（四）預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標事項的說明；（五）其他需說明的情況

12、。第二十七條小額貸款公司應(yīng)當按規(guī)定組織所屬子公司開展財務(wù)預(yù)算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報財務(wù)預(yù)算報告。小額貸款公司除報送合并財務(wù)預(yù)算報告外，還應(yīng)當附送小額貸款公司及二級子企業(yè)的分戶財務(wù)預(yù)算報告電子文檔。三級及三級以下公司的財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當并入二級子公司報送。第二十八條小額貸款公司應(yīng)當按照下列程序，以正式文函向總公司報送財務(wù)預(yù)算報告：（一）財務(wù)預(yù)算報告，應(yīng)當經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后與審議決議一并報送總公司財務(wù)管理中心；第二十九條小額貸款公司財務(wù)預(yù)算報告應(yīng)當加蓋公司公章，并由公司總經(jīng)理、分管財務(wù)負責人、財務(wù)管理部門負責人簽名并蓋章。第三十條總公司財務(wù)管理中心對小額貸款公司財務(wù)預(yù)算實行分類管理制

13、度，對于獨立核算的法人單位的財務(wù)預(yù)算實行核準制；對于已納入獨立核算的分支機構(gòu)和匯總單位的財務(wù)預(yù)算實行備案制。第三十一條 總公司財務(wù)管理中心依據(jù)財務(wù)預(yù)算編制管理要求，建立小額貸款公司財務(wù)預(yù)算報告質(zhì)量評估制度，評估內(nèi)容不少于以下方面：（一）是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定； （二）是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；（三）是否符合小額貸款公司戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向;（四）是否客觀反映預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)濟形勢和小額貸款公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；（五）是否符合財務(wù)預(yù)算編制管理要求；（六）主要財務(wù)預(yù)算指標的年度間變動情況是否合理；（七）預(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。第三十二條總公司財務(wù)管理中心根據(jù)質(zhì)量評估結(jié)果，在規(guī)

14、定時間內(nèi)對小額貸款公司財務(wù)預(yù)算提出審核意見并作出反饋。對于存在質(zhì)量問題的，要求小額貸款公司及時整改，其中對于嚴重脫離實際、各相關(guān)預(yù)算指標不銜接的，要求小額貸款公司重新編制上報財務(wù)預(yù)算報告。 第五章 財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督第三十三條小額貸款公司應(yīng)當及時將各業(yè)務(wù)機構(gòu)及所屬各級企業(yè)重點財務(wù)預(yù)算指標進行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當將分解下達的年度財務(wù)預(yù)算指標細化為季度、月度預(yù)算，層層落實財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任。第三十四條小額貸款公司應(yīng)當嚴格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財務(wù)預(yù)算，切實加強融資、擔保、資金調(diào)度、物資采購等重大事項以及成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限。第三十五條小額貸款公司應(yīng)當對

15、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時采取相應(yīng)的解決措施。第三十六條小額貸款公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，經(jīng)批準可予以調(diào)整：（一）自然災(zāi)害等不可抗力因素；（二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；（三）國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整；（四）公司發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。第三十七條小額貸款公司應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時報總公司財務(wù)管理中心備案。具體備案內(nèi)容包括：（一）主要財務(wù)指標的調(diào)整情況；（二）調(diào)整的原因；（三）預(yù)計執(zhí)行情況及保障措施。第三十八條小額貸款公司應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財務(wù)預(yù)算目標執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。第三十

16、九條小額貸款公司應(yīng)當在預(yù)算年度終了及時撰寫預(yù)算工作總結(jié)報告，認真總結(jié)年度財務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進措施。第四十條總公司財務(wù)管理中心根據(jù)季度財務(wù)報告建立小額貸款公司財務(wù)預(yù)算分類監(jiān)測和反饋制度，對主要財務(wù)預(yù)算指標執(zhí)行情況進行分類跟蹤監(jiān)測，對經(jīng)營風險進行預(yù)測評估，并將監(jiān)測和評估結(jié)果及時反饋小額貸款公司，督促小額貸款公司加強預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。第四十一條總公司財務(wù)管理中心在預(yù)算年度終了，依據(jù)小額貸款公司年度財務(wù)決算結(jié)果組織財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對主要財務(wù)預(yù)算指標完成值與預(yù)算目標偏離的程度和影響因素進行分析，并將核查和分析結(jié)果作為小額貸款公司財務(wù)預(yù)算報告質(zhì)量評估的重要內(nèi)容。 第六章 罰則第四十二條小額貸款公司總經(jīng)理、分管財務(wù)負責人應(yīng)當對公司財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負責；分管財務(wù)負責人、財務(wù)管理部門負責人對財務(wù)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負責。第四十三條 總公司財務(wù)管理中心將小額貸款公司財務(wù)預(yù)算管理情況作為分管財務(wù)負責人、財務(wù)管理部門負責人履職評估的內(nèi)容。第四十四條小額貸款公司不按時上報財務(wù)預(yù)算報告或者上報財務(wù)預(yù)算報告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴重質(zhì)量問題，以及財