大連某公司財務管理制度匯編管理制度

1、 . 財務管理制度匯編 大連意恒生物環(huán)?？萍加邢薰?010年11月 財務管理制度目錄 一、財務管理制度3 二、財務部內部控制制度18 三、關于請領款及報銷程序的規(guī)定31 四、固定資產(chǎn)管理制度34 五、資金管理辦法39 六、成本費用管理制度44 七、印章管理制度47 財務管理制度 第一章總則 第一條 為規(guī)范公司的財務工作基礎，不斷提高公司的經(jīng)濟效益，特 制訂本辦法。 第二條 財務部的職能： （一） 認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。 （二） 建立健全公司財物管理的各項規(guī)章制度，編制財務計劃，加強 經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，遵循并執(zhí)行 財經(jīng)紀律。 （三） 積極為經(jīng)營管理服務，

2、促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 （四） 厲行節(jié)約，合理使用資金。 （五） 合理分配公司收入，及時完成需要上繳的稅收及管理費用。 （六） 對有關機構及財政、稅務、銀行等有關部門了解，檢查財務工 作，主動提供有關資料，如實反映情況。 （七） 承辦公司交付的其他工作。 第三條 公司財務部由會計、出納等組成。 第四條 公司各部門及員工辦理有關財會事項，必須遵守本規(guī)定。 第二章會計崗位責任制 第五條 在總經(jīng)理的領導下，全面負責本部門的會計財務工作。 第六條 熟悉掌握國家財經(jīng)制度及政策，負責組織和實施、制定公 司財務管理和會計核算方面的管理制度和辦法。 第七條 定期編制、審核會計報表、年度決算報告及財務情況

3、說明 書。 第八條 負責短期投資、長期投資的核算（含審核相關投資的文件 和報告及其保管工作）。 第九條 負責應收賬款（含壞賬準備）的核算。 第十條 負責其他應收款、其他應付款和其他應交款的核算。 第十一條 負責待攤費用的核算；負責對福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng) 費計提和使用的核算。 第十二條 負責公積金、社會統(tǒng)籌金的匯算清繳工作。 負責實收資本的登記工作。 第十三條第十四條 負責日常資金調度，做到收支平衡。 第十五條 負責損益類科目的總分類核算和明細核算，設置和經(jīng)營 有關的損益科目明細賬。 第十六條 依照稅法規(guī)定，按期計算應負擔的各種營業(yè)稅金及附加， 及時繳納稅款。主動與稅務機關溝通，及時了解和掌

4、握 有關的稅務政策，正確運用到實際工作中。 第十七條 負責處理投資收益和投資損失，按規(guī)定核算對外投資分 得的利潤、股利和債券利息；及時處理投資到期收回等 相關事宜。 第十八條 參與財產(chǎn)清查的落實工作，及時處理報經(jīng)批準的核銷和 處理財產(chǎn)損益；認真確定營業(yè)收入，嚴格按規(guī)定控制營 業(yè)外支出。 第十九條 按制度規(guī)定，結合企業(yè)固定資產(chǎn)的配置情況，會同有關 職能部門建立健全固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)及其 它資產(chǎn)的管理與核算。 第二十條 設置固定資產(chǎn)登記簿，按固定資產(chǎn)的類別、每項固定資 產(chǎn)進行明細核算。正確計算和確定固定資產(chǎn)的原始價 值，及時計價入賬。 第二十一條 按國家規(guī)定，選擇固定資產(chǎn)折舊方法，及時提

5、取折舊，掌 握固定資產(chǎn)折舊范圍。 第二十二條 會同有關部門定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點的工作，匯 總清查盤點結果，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時妥善處理； 并按規(guī)定的報批程序，辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的審 批手續(xù)，經(jīng)批準后辦理轉銷的賬務處理。 第二十三條 負責按制度規(guī)定的時間，及時編報資產(chǎn)負債表、損益表 等。認真報送會計報表和其他會計資料，保證數(shù)字準確、 真實可靠。 第二十四條 承辦總經(jīng)理交付的其他工作。 第三章出納崗位責任制 第二十五條 辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務 1、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度規(guī)定，根據(jù)財務 總部會計審核簽章的通用記帳憑證，辦理款項的收付。 2、收付款后，要在原始憑證附

6、件上加蓋“收訖”、“付訖”戳記， 登記后將通用記帳憑證返回會計人員。 3、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 4、配合會計做好各種帳務處理。 5、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票需經(jīng)本部 門總經(jīng)理簽字后，方可支付生效。 第二十六條 登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬 1、在會計人員填制憑證無誤的情況下，出納人員負責現(xiàn)金收付， 并及時登記“現(xiàn)金日記賬”，每天結出余額并與庫存現(xiàn)金核對。 “銀行存款日記賬”、按賬號分開設置并登記“現(xiàn)金日記賬”2 并結出余額。 3、辦理各種轉帳結算業(yè)務，根據(jù)會計制憑證及各種票據(jù)（如銀 行匯款、支票等），填寫進賬單辦理銀行入賬手續(xù)。根據(jù)會計制憑 證簽發(fā)各種票據(jù)辦理付款手

7、續(xù)，并負責登記“銀行存款日記賬”， 做到日清月結，并負責勾對銀行對賬單，定期填報銀行存款余額 調節(jié)表。 第二十七條 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券 1、定期盤點庫存現(xiàn)金，做到賬款相符；妥善保管資金，做到資 金安全無誤。 2、對于各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺， 要負賠款責任。 3、要保守保險柜秘碼，不得泄露，保管好鑰匙，不得任意轉交 他人。 第二十八條 保管有關票證、發(fā)票、收據(jù)和空白支票 1、負責保管銀行轉賬支票、現(xiàn)金支票及其他銀行票據(jù)，保管發(fā) 票、收據(jù)，不得交他人保管。 2.負責登記各種票據(jù)領用登記簿（含票據(jù)名稱、號碼、領用日 期、付款單位、付款用途和領票人等內容） 3.對于空白

8、收據(jù)和空白支票，必須嚴格管理專設登記簿登記， 認真辦理領用注銷手續(xù)。 4、完成會計交付的其他工作。 第四章財務工作管理 第二十九條 會計年度自1月I日起至12月31日止。 第三十條會 會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須真實、 準確、完整，并符合國家會計制度的相關規(guī)定。 第三十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證， 并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計出納員，都必 須在記帳憑證上簽字。 第三十二條 財務工作人員應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與 實物、款項相符。 第三十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄應編制會計報表上報總 經(jīng)理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計

9、編制并上報一次。會計報表需會計 簽名或蓋章。 第三十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理； 對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更 正、補充。 第三十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及 時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。 第三十六條 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。 第三十七條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、 債權及債務帳目的登記工作。 第三十八條 財務審計至少每年進行二次。審計人員根據(jù)審計事項實 行審計，并做出審計報告。 第三十

10、九條 財務工作人員調動或者離職，必須與接管人員辦理交接 手續(xù)。辦理交接手續(xù)時，由負責人監(jiān)交。 第五章支票管理 第四十條 支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領取登記卡” 經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加 蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用 登記簿上簽字備查。 第四十一條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對 （購置物品由保管員簽字）、部門經(jīng)理及公司總經(jīng)理審批。 填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 證號，按規(guī)定登記銀行賬，原支票領用人在“支票使用登記簿”上注銷。 第四十二條 財務人員月底結賬時，憑“支票領取登記卡”轉應收款， 發(fā)工資時從領

11、用工資內扣還：當月工資扣還不足，逐月 延扣工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 第四十三條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底 按第三十七條規(guī)定處理。 凡與公司業(yè)務有關的款項，不分金額大小由承辦人書面 報告總經(jīng)理。 第四十四條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶2日內，出納人員 應文字性報告總經(jīng)理。 第四十五條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論 金額大小均須本總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員 設法通知，同意后可先付款后補簽。 第八章現(xiàn)金管理 第四十六條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金： （一）職員工資、津貼、獎金； （二）個人勞務報酬： （三）出差人員必須

12、攜帶的差旅費； （四）結算起點以下的零星支出； （五）總經(jīng)理批準的其他開支。 前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由經(jīng)理確定。 第四十七條 除本規(guī)定第五十條外，財務人員支付個人款項，超過使 用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金 的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。 第四十八條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品 盡量采取轉賬結算方式，特殊或經(jīng)總經(jīng)理批準可使用現(xiàn)金。 第四十九條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為貳萬元。超額部分應 存入銀行。 第五十條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從 銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 因特殊

13、情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。 第五十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會 計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即 轉應收款，在當月工資中扣還。 第五十二條 符合本規(guī)定第五十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單 及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字實際情 況，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。 第五十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽 字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。r 第五十四條 工資由財務人員依據(jù)行政管理部每月提供的核發(fā)工資資 料代理編制員工工資表，交總經(jīng)理審核后簽字，財務人 員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務 處

14、理。 第五十五條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經(jīng)理簽字， 出納審核有關憑證內容無誤并報會計復核后，總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算 手續(xù)。 第五十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分別 由經(jīng)手人一部門經(jīng)理一會計一公司總經(jīng)理簽字后 方可辦理匯款。 第五十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬簿，逐筆記載現(xiàn)金支付。 賬簿應當日清月結，每日結算，賬款相符。 第九章會計檔案管理 第五十八條 凡是本公司計算機打印輸出和手工核算形成的會計數(shù)據(jù) 信息、會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其 他有保存價值的資料，均應作為會計檔案妥善保管。 第五十九條 會計憑證應按月、按

15、編號順序每月裝訂成冊，標明月份、 季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名 蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由經(jīng)理指定專人 歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 第六十條 裝訂成冊的憑證、帳簿、報表應加帖封面、封底，在繩 結處用紙條加封，由裝訂人員和會計主管人員在加封處蓋 章，并及時登記“會計檔案登記簿”。 第六十一條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由經(jīng)理指定專 人保管，并分類填制目錄。 第六十二條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案， 須經(jīng)部財務部經(jīng)理批準。借閱時間超出即刻查詢時間，借 閱人應開具借據(jù)，寫明使用期限，并經(jīng)本部門的經(jīng)理同意， 此時檔案管理人員也應作檔案

16、借閱登記手續(xù)，登記借閱的 檔案名稱、期限、冊數(shù)、歸還時間。 每年形成的會計檔案，按國家的有關規(guī)定，當年會計檔 第六十三條 案，在會計年度終了后，暫由會計部門保留一年：期滿后， 應由財務部編制清冊移交本單位的檔案部門管理。 第六十四條 財務部門在向檔案管理部門交接時，應有監(jiān)交人監(jiān)交。 監(jiān)交人應是財務部門負責人和檔案管理負責人，并到交 接現(xiàn)場進行交接。 第六十五條 交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人要在移交清冊上 簽章，并作出交接的內容、日期、冊數(shù)以及需要說明 的問題和意見。 第六十六條 公司的其他業(yè)務部門，在需向財務部門轉交的相關合同、 協(xié)議等時，經(jīng)辦人員（交與接）均應在財務部門的檔案 登記簿上

17、簽字確認，同時該登記簿中應記載檔案編號、 檔案名稱、份數(shù)、頁數(shù)、移交部門、歸檔卷號、附注等 內容。 第六十七條 會計檔案的銷毀 （一）根據(jù)國家會計檔案管理辦法規(guī)定，各種會計檔案的保 管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、 10年、15年、25年五種。即會計憑證保管期限為15年；總帳、 明細帳各種費用帳保管期限為15年：各種財務成果帳保管期限 為永久；現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳保管期限為25年；財務 計劃保管期限為5年。 （二）銷毀時，應以書面形式向公司提出銷毀意見，并由財務部 和檔案管理部門共同鑒定，嚴格審查并編造超期會計檔案銷毀清冊。 第十章票據(jù)及有關印章的管理 第六十八條

18、會計印章應由專人保管和使用，并設立“會計印章保管、 使用登記簿”，記載印章啟用時間和停用日期、保管人員 的更換等事項。 第六十九條 加強與貨幣資金相關的票據(jù)及印章的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序。* 根據(jù)審核無誤后的原始憑證，經(jīng)財務部門負責人同意，第七十條 填寫票據(jù)，并加蓋有關印章。 對符合要求的票據(jù)，收付款后專設登記簿進行記錄，并加 。 蓋“收、付訖印章” 對不符合要求的根據(jù)，加蓋“作廢”印。收據(jù)三聯(lián)均蓋， 支票作廢要與票根粘在一起。 票據(jù)的管理。對己開正確的票據(jù)，交由制單人制作記賬第七十一條 憑證。作廢票據(jù)，由出納員自行保管備查。空白票據(jù)，由 不

19、得帶出公司使用，并防止遺失和被盜用。 專人負責保管， 印章的管理。財務專用章和法人印章由兩人分別保管第七十二條 ，所有結算票據(jù)進行復核后，方可加 （實行三分管制度） 蓋財務專用章和法人印章。嚴禁一人保管支付款項所需 的全部印章。不得將印鑒章隨意存放或帶出公司。 按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須第七十三條 嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第七十四條 會計印章使用人員，臨時離崗時應妥善收官。掌管人員 調換時，要辦理交接手續(xù)。 第十一章會計電算化 第七十五條 計算機日常管理 （一）計算機的日常管理原則是專機專用，誰使用誰負責。謝絕 無關人員使用機器做其他工作，以避免數(shù)據(jù)丟失，影響正常核 算

20、工作。 （二）操作人員必須嚴格按操作權限操作，不得越權或擅自上級 操作。 （三）操作人員的操作密碼應注意保密，不能泄露，密碼要定期 變更。 （四）任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件直接操作，不允許隨意 增刪改動數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結構。 （五）對各使用人員明確劃分使用操作權限，形成適當?shù)姆止?制，健全內部控制制度。 （六）在系統(tǒng)運行過程中，操作人員如離開現(xiàn)場，必須在離開前 退出系統(tǒng)，以防止其他人員越權操作。 （七）任何人如有偽造，非法涂改變更，故意毀壞命令程序、數(shù) 據(jù)文件、帳冊、軟盤等行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴重的要 追究法律責任。 （八）系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用

21、 應及時制止，并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。 第七十六條 安裝防病毒軟件，定期查殺計算機病毒。 1、購買正版殺毒軟件，并且要定期升級。 2、盡量減少與外界磁盤的交流。 3、禁止在計算機上安裝與工作無關的軟件，禁止使用計算機玩 游戲。 第七十七條 定期備份財務數(shù)據(jù)、打印帳目。 1.每月帳目結算完畢以后，應及時備份數(shù)據(jù)到持久性載體（硬 盤或光盤）中，同時打印出本月的總帳和余額表。 2、每半年必須備份雙份數(shù)據(jù)并檢查數(shù)據(jù)的有效性，同時打印出 全年的明細帳目并裝訂成冊。 3、年終結算以后，要備份雙份數(shù)據(jù)并檢查數(shù)據(jù)的有效性。 4、備份數(shù)據(jù)應嚴格保管，不要隨意放置，確保安全。 第七十八條 本制度由財務部負

22、責解釋。 財務部內控制度 一、出納崗位職責及控制方法 1、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度規(guī)定，根據(jù)財務 部會計審核簽章的通用記帳憑證，辦理款項的收付。 2、收付款后，要在原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”戳記， 登記后將通用記帳憑證返回會計人員。 、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。3 4、配合會計做好各種帳務處理。 5、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。 6、在會計人員填制憑證無誤的情況下，出納人員負責現(xiàn)金收付 業(yè)務，并及時登記“現(xiàn)金日記賬”，每天結出余額并與庫存現(xiàn)金核對。 7、按賬號分開設置并登記“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”， 并結出余額。 8、辦理各種轉帳結算業(yè)務，根據(jù)會

23、計制憑證及各種票據(jù)（如銀 行匯款、支票等），填寫進賬單辦理銀行入賬手續(xù)。根據(jù)會計制憑證 簽發(fā)各種票據(jù)辦理付款手續(xù)，并負責登記“銀行存款日記賬”，做到 日清月結，并負責勾對銀行對賬單，定期填報銀行存款余額調節(jié)表。 9、應當在每天下班時清點現(xiàn)金，核對賬目。 10、對于各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺， 要負賠款責任。 11、要保守保險柜秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。 12、負責登記各種票據(jù)領用登記簿（含票據(jù)名稱、號碼、領用 期、付款單位、付款用途和領票人等內容）。 13、對于空白收據(jù)和空白支票，必須嚴格管理專設登記簿登記， 認真辦理領用注銷手續(xù)。 控制方法： 1、出納人員不得兼

24、任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、 債權債務賬目的登記工作。 2、使用支票需經(jīng)財務負責人簽字后，方可支付生效。 3、支票的使用應編制支票登記簿，支票應按編號順序開付，包 括作廢支票在內的所有使用的支票都要登記在簿，并由經(jīng)手人簽字， 每天由會計人員根據(jù)原始憑證核實當天的支票登記簿。 4、支票使用時須有“支票領取登記卡”，經(jīng)財務負責人批準簽字， 然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼， 領用人在支票領用登記簿上簽字備查。 5、現(xiàn)金支出須有請款單作依據(jù)，且有財務負責人簽字方可支出。 6、支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須財務 總監(jiān)簽字。財務負責人外出應設法通

25、知，同意后可先付款后補簽。 7、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。 8、保管現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金，采取人員分工處理，由記錄現(xiàn)金的人 員對庫存現(xiàn)金作不定期檢查。 9、每天收入的現(xiàn)金一律全數(shù)存入銀行，不得留作當天付款之用。 10、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為貳萬元。超額部分應存入 銀行。 二、會計崗位職責及控制方法 1、根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。 2、嚴格審查報銷票據(jù)的真實性和合法性，并在審查后的報銷票 據(jù)上加蓋審核人員印章。 3、審核、整理、裝訂及保管憑證。 、設置合法的會計科目，探索科學會計核算方法4 5、負責短期投資、長期投資的核算（含審核相關投資的文件和 報告及其保管工作）。 6、負責應收（

26、含壞賬準備）、應付項目的核算，并設置應收、應 付明細賬。 7、負責資產(chǎn)攤銷的核算。 8、負責實收資本的登記工作。 9、負責日常資金調度，做到收支平衡。 10、負責損益類科目的總分類核算和明細核算，設置和經(jīng)營有關 的損益科目明細賬。 11、依照稅法規(guī)定，按期計算應負擔的各種營業(yè)稅金及附加，及 時繳納稅款。主動與稅務機關溝通，及時了解和掌握有關的稅務政策， 正確運用到實際工作中。 12、負責處理投資收益和投資損失，按規(guī)定核算對外投資分得的 利潤、股利和債券利息；及時處理投資到期收回等相關事宜。 13、參與財產(chǎn)清查的落實工作，及時處理報經(jīng)批準的核銷和處理 財產(chǎn)損益；認真確定營業(yè)收入，嚴格按規(guī)定控制營

27、業(yè)外支出。 14、按制度規(guī)定，結合企業(yè)固定資產(chǎn)配置情況，會同有關職能部 門建立健全固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理與核算。 15、設置固定資產(chǎn)登記簿，按固定資產(chǎn)的類別、每項固定資產(chǎn)進 行明細核算。正確計算和確定固定資產(chǎn)的原始價值，及時計價入賬。 16、按國家規(guī)定，選擇固定資產(chǎn)折舊方法，及時提取折舊，掌握 固定資產(chǎn)折舊范圍。 17、會同有關部門定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點的工作，匯總清 查盤點結果，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時妥善處理；并按規(guī)定的報批 程序，辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的審批手續(xù)，經(jīng)批準后辦理轉銷的 賬務處理。 18、根據(jù)固定資產(chǎn)賬簿制定固定資產(chǎn)卡片，分部門匯總并制定責 任人，

28、按月編制匯總表，分部門進行自查，有關責任人簽字，保證公 司固定資產(chǎn)的安全性。 19、負責會計資料的歸檔工作。 20、負責按制度規(guī)定的時間，及時編報資產(chǎn)負債表、損益表等。 認真報送會計報表和其他會計資料，保證數(shù)字準確、真實可靠。 21、完成與分支機構的并賬并表工作，對分支機構業(yè)務進行業(yè)務 指導與分析（此條只針對公司財務總部）。 控制方法： 1、憑證的填制和審核，采取人員分工處理。 2、未經(jīng)財務負責人簽字的支票不得作為原始憑證填制記賬憑證。 3、請款單或支票領用卡填制不合標準（如時間、金額、事項與 事實不符）或財務負責人、部門負責人及經(jīng)手人沒有簽字的不得作為原始憑證填制記賬憑證。 4、費用報支業(yè)務

29、，原始憑證未蓋有“付訖”章的，不得作為原 始憑證填制記賬憑證。 5.對以上的不合乎標準的原始憑證為依據(jù)填制的記賬憑證，審 核人員將不予審核。 6、未通過審核的憑證，審核人員無權擅自修改，而應會同填制 憑證的人員一起查明原因，并進行及時修正。 7、指定人員定期根據(jù)憑證查看賬目，以便對有問題的賬務進行 及時修正。 8、審核憑證與查看賬目應由不同會計人員完成，對查出的問題 查看人員不得擅自修改，要會同憑證審核人員一起查明原因并修正賬 務。 9、每月按規(guī)定的時間計提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)項目 的攤銷，并由負責計提的人員之外的會計人員按時審核。 10、每月按規(guī)定時間計提稅金并及時繳納，并由負責計提

30、的人員 之外的會計人員按時審核。 11、固定資產(chǎn)明細賬的登記和固定資產(chǎn)的盤點應有不同人員完成。 12、會計報表應按照制度規(guī)定的時間編制，報表的編制和審核應 由不同會計人員完成以保證報表的準確性。 三、工資核算崗位職責及控制方法。 1、根據(jù)行政部提供的員工考勤情況，每月19日前編制好該月員 工工資表，代繳代扣個人所得稅，代扣個人應負擔的社保統(tǒng)籌金。 2、認真保管員工薪金、社保統(tǒng)籌金、住房公積金變動通知。 3、每月20日前根據(jù)該月員工的工資總額編制計提統(tǒng)籌金、公積 金明細表。 日前根據(jù)該月的工資表單填制記賬憑證。25、每月4 5、每月25日前清繳統(tǒng)籌金。 6、次月10前清繳公積金。 7、工資表編制

31、完成后，由會計人員負責審核。 8、工資的發(fā)放由工資核算人員與出納共同完成。 9、會計人員負責對工資核算相關憑證的審核。 10、每月人力資源員工薪金變動的通知應一式兩份，工資核算人 員與審核人員各一份。 四、財務崗位職責及控制方法 1、在公司總經(jīng)理領導下，總管公司資金、會計、報表、預算工 作，開辟財源，有效合理使用資金。 2、負責制訂公司利潤計劃、財務計劃開支預算和成本標準； 督促公司有關部門降低成本、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。 3、財務預算應按照科學合理的預測方法進行，預測方法應保持 一貫性。 4、費用、收入等項目的預測應按照部門為單位，公司總體情況 應部門預測結果的匯總。 5、建立健全公司內部

32、核算的組織、數(shù)據(jù)管理體系，以及財務省 理的規(guī)章制度。 6、制訂和管理稅收政策方案及程序。 7、按照會計法和有關財經(jīng)法規(guī)、政策、制度的規(guī)定，負責 會計人員辦理會計事項，進行會計監(jiān)督，正確分配公司收益，協(xié)調好 各方面的經(jīng)濟關系。 8、財務人員應詳細了解公司的各種業(yè)務特點。 9、財務人員應了解會計、出納人員的崗位職責，定期檢查會計、 出納崗位履行職責情況。 10、組織領導公司的財務管理、成本管理、資金預算管理等方面 的工作，建立健全核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。 11、參與公司新業(yè)務產(chǎn)品開發(fā)、薪資方案的制定以及重大經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議的洽談、審查工作。 12、負責檢查會計崗位履行職責情況

33、并提出指導意見，對重要財 務收支業(yè)務應作定期不定期的抽查與復審。 13、財務方案制定后，財務人員應監(jiān)督方案的實施過程，發(fā)現(xiàn)問 題及時調整。 14、負責搞好公司各部門之間的協(xié)調關系。 控制方法 1、財務分析報告應以會計人員提供的財務報表為依據(jù)。 2、財務管理規(guī)章制度的編制應與會計人員合作，根據(jù)會計人員提 供的詳細會計資料建立合理有效的財務管理制度。 3、財務管理中的各種方案應集思廣益，聽取各方面意見，最后由財務人員衡量把握，形成合理有效的財務管理方案。*4、則一務人員應經(jīng)常與總經(jīng)理溝通，匯報工作情況，將擬制定的財 務方案報總經(jīng)理審批，審批通過后方可實施。 財務部內部控制度 崗工作內容 工作職責

34、內控方法 位1、出納人員不得兼任稽核、會 1 、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理利 計檔案保管和收入、支出、1、辦理現(xiàn) 銀行結算制度規(guī)定，根據(jù)財務總 費用、債權債務賬目的登記 金收付 部會計審核簽章的通用記帳憑 證，辦理款項的收付。 和銀行 工作。 22、收付款后，要在原始憑證附件上 、使用支票需經(jīng)財務經(jīng)理、公 結算業(yè) 司總經(jīng)理簽字后，方可支付、 加蓋“收訖”“付訖”數(shù)記，登 務 2、登記記后將通用記帳憑證返回會計生效。 3、支票的使用應編制支票登記 現(xiàn)金及 人員。 3 簿，支票應按編號順序開付， ， 銀行存、積極配合銀行做好對帳、報帳1 作。 出 款日記 包括作廢支票在內的所有使 納 賬 4、配合會

35、計做好各種帳務處理。 用的支票都要登記在簿，并 、嚴格支票管理制度，編制支票使、保管3 5 由經(jīng)手人簽字每天由會計 用手續(xù)。 庫存現(xiàn)人員根據(jù)原始憑證核實當天 金和各 的支票登記簿。 6、在會計人員填制憑證無誤的情 、支票使用時須有“支票領取4 出納人員負貴現(xiàn)金收付業(yè)況卜， 種有價 證務，并及時登記“現(xiàn)金日記賬登記卡，經(jīng)財務經(jīng)理、公總經(jīng)理批準簽字，然后將每天結出余額并與庫存現(xiàn)金票按批準金額封頭，加蓋對章、填寫日期、用途、登、按賬號分開設置并登記“現(xiàn)金記賬號碼，領用人在支票領用“銀行存款日記賬，記簿上簽字備查結出余額、現(xiàn)金支出須有請款單作、辦理各種轉帳結算業(yè)務，根據(jù)（如銀行據(jù)且有財務經(jīng)理、公司計制

36、憑證及各種票商業(yè)匯票票銀行本票支經(jīng)理簽字方可支出、支付（包括公私借用）每，填寫進賬單辦理銀行入等根據(jù)會計制憑證簽發(fā)各手續(xù)筆款項，不論金額人小均財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字票據(jù)辦理付款手續(xù)并負責登“銀行存款日記賬，做到日簽字人若外出應由財務人月結，并負責勾對銀行對賬單設法通知，同意后可先付后補簽定期填報銀行存款余額調節(jié)表、不得由一人辦理貨幣資金、定期盤點庫存現(xiàn)金，做到賬款妥善保管資金符做到資金務的全過程全無誤、保管現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金，采1、對護各種有tl人員分工處理券，A18、出納人員應當在每天下斑保其安全和完格無缺，如有清點現(xiàn)金，核對賬目缺，要負賠款責任1、每天收入的現(xiàn)金，一1、要保守保險柜秘密，保全

37、數(shù)存入銀行，不得留作好鑰匙，不得任意轉交他人天付款之用、負責登記各種票據(jù)領用11號碼（含票據(jù)名稱領、由記錄現(xiàn)金的人員對記存現(xiàn)金作不定期檢查付款單位日期付款用途和1、日常零星開支所需庫票人等內容現(xiàn)金限額1000元。超1、對于空白收據(jù)和空白部分應存入銀票必須嚴格管理專設登記簿記，認真辦理領用注銷手續(xù)、根據(jù)原始憑證填制記賬憑證、憑證的填制和審核，采取、填制審核、審核、整理、裝訂及保管憑證員分工處理、負責短期投資、長期投資的、審核憑證的人員負責整理證算（含審核相關投資的文件裝訂和保管憑證、記帳報告及其保管工、未經(jīng)財務經(jīng)理、公司總經(jīng))帳務簽字的支票不得作為原始、負責應收賬款（含壞賬準備理的核算證填制記賬

38、憑證、計提交納、負資其他應收款、其他應付、請款單或支票領用卡填制合標準（如時間、金額、和其他應交款的核算金、固定、負責待攤費用的核項與事實不符）或財務經(jīng)理產(chǎn)、負責實收資本的登記工作公司總經(jīng)理、部門負貴人經(jīng)手人沒有簽字的不得作、負責日常資金調度，做到收形資 等其平衡原始憑證填制記賬憑證、費用報支業(yè)務，原始憑證、負責損益類科日的總分類核資產(chǎn)蓋有“付訖”章的，不得管理和明細核算，設置和經(jīng)營有、會計為原始憑證填制記賬憑證的損益科目明細賬1、依照稅法規(guī)定，按期計算應、對以上的不合乎標準的原案理擔的各種營業(yè)稅金及附加，憑證為依據(jù)填制的記賬、編制時繳納稅款。主動與稅務機證，審核人員將不予審核溝通，及時了解和

39、掌握有關、未通過審核的憑證，審核計稅務政策，止確運用到實際表員無權擅自修改，而應會作中填制憑證的人員一起查明1、負責處理投資收益和投資因，并進行及時修正失，按規(guī)定核算對外投資分、指定人員定期根據(jù)憑證查的利潤、股利和債券利息；賬目，以便對有問題的賬時處理投資到期收回等相關進行及時修正、審核憑證與查看賬目應由宜、參與財產(chǎn)清查的落實作，1同會計人員完成，對查出時處理報經(jīng)批準的核銷和處問題查看人員不得扭自財產(chǎn)損益；認真確定營業(yè)收入改，要會同憑證審核人員嚴格按規(guī)定控制營業(yè)外支出起查明原因并修正賬務1、每月按規(guī)定的時間計、按制度規(guī)定，結合企業(yè)固定1產(chǎn)的配置情況，會同有關職固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)部門建立健全

40、固定資產(chǎn)、在資產(chǎn)項目的攤銷，并由負工程、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)計提的人員之外的會計人管理與核算按時審核1、每月按規(guī)定時間計提、設置固定資產(chǎn)登記簿，按同1資產(chǎn)的類別、侮項固定資產(chǎn)金井及時繳納，井由負責行明細核算。止確計算和確提的人員之外的會計人員固定資產(chǎn)的原始價值，及時時審核1價入賬固定資產(chǎn)明細賬的登和固定資產(chǎn)的盤點應有不1、按國家規(guī)定，選抒固定資產(chǎn)人員完成。固定資產(chǎn)應定舊方法，及時提取折舊，掌固定資產(chǎn)折舊范圍盤點，與賬面不符的應及、會同有關部門定期組織固1杏明原因并妥善處理1一作資產(chǎn)的清杏盤點匯、財務部門在向檔案消卉盤點結果，發(fā)現(xiàn)問題，理部門交接時，應有監(jiān)交明原因，及時妥善處理；井監(jiān)交。監(jiān)交人應是

41、財務部負責人和檔案管理負責人規(guī)定的報批程序，辦理固定產(chǎn)的盤盈、盤虧的審批手續(xù)并到交接現(xiàn)場進行交接1經(jīng)批準后辦理轉銷的賬務、交接完畢后，交接雙理經(jīng)辦人和監(jiān)交人要在移交、凡是本公司計算機打印輸1冊上簽章，并寫明交接的二核算形成的會計數(shù)據(jù)和容、日期、冊數(shù)以及需要息、會計憑證、會計賬簿、明的問題和意見、會計資料應依法定年1計報表、會計文件和其他有 存價值的資料，均應作為會及會計資料保管歸檔辦法檔案由會計人員妥善保管存，超過保管年限欲銷毀者1、會計憑證應按月、按編號順財務部門應報請財務總監(jiān)總經(jīng)理核準后，會同稽核每月裝訂成冊，標明月份、員執(zhí)行度、年I、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)1、會計報表應按照制度由會計及有關人員簽

42、名蓋（包括制單審核記賬定的時間編制，報表的編管和審核應由不同會計人員成以保證報表的準確性1、每年形成的會計檔案，技國1的有關規(guī)定，當年會計檔案、財務專用章和法定代在會計年度終了后暫由會人印章由兩人分別保管，部門保留一年：期滿后，應對所有結算票據(jù)進行復財務部編制消冊移交本單位后，方可加蓋財務專用章法定代表人印章。嚴禁一檔案部門管理2、負責按制度規(guī)定的時間及保管支付款項所需的全部章。不得將印鑒章隨意存編報資產(chǎn)負債表、損益表等或帶出公司認真報送會計報表和其他會1資料，保證數(shù)字準確、真實、會計印章使用人員，靠時離崗時應妥著收管。掌人員調換時，要辦理交接續(xù)1、領用財務印章時要由用者本人填寫“財務印覃用登

43、記簿，寫明領用時間退還時間及領用原因1工、工資表編制完成后，由會每編制1日前編制好該月員資表人員負責審核資表、工資的發(fā)放由工資核算人、計提、保管人力資源下發(fā)的員工薪籌金變動通知與出納共同完成f2、每日前根據(jù)該月的、會計人員負責對工資核算公公積金資總額編制計提統(tǒng)籌金關憑證的審核、公、每月人力資源新下發(fā)的員等明細表金、2、每日前清繳社保統(tǒng)籌金薪金變動的通知應一式、次1前清繳住房公積金會統(tǒng)份，工資核算人員與審核金的員各一份算清工作、在總經(jīng)理領導下，總管公司、財務分析報告應以會計人、財務金、會計、報表、預算工作，提供的財務報表為依據(jù)、財務預算應按照科學合理辟財源，有效合理使用資金、財務、負責制訂公司利

44、潤計劃、財預測方法進行，預測方法計劃開支預算和成本標準、財務保持一貫性、財務管理規(guī)章制度的編制節(jié)促公司有關部門降低成本測 、財務費用、提高經(jīng)濟效益與會計人員合作，根據(jù)會、制訂和管理稅收政策方案及人員提供的詳細會計資料立合理有效的財務管理序、建立健全公司內部核算的度數(shù)據(jù)管理體系織以及財務、費用、收入等項目的預測按照部門為單位，公司總理的規(guī)章制度和有關財經(jīng)法規(guī)情況應為各部門預測結果按會計法負責會計匯總制度的規(guī)定政策員辦理會計事項，進行會計、財務管理中的各種方案應思廠益，聽取各方面意見，督正確分配公司收益協(xié)調最后由財務人員衡量把握各方面的經(jīng)濟關系形成合理有效的財務管理、組織領導公司的財務管理、本管理

45、資金預算管理等方面案、財務人員應詳細了解公司工作，建立健全經(jīng)濟核算制度各種業(yè)務特點利用財務會計資料進行經(jīng)濟、財務人員應了解會計、出納動分析人員的崗位職責，定期檢、參與公司新業(yè)務產(chǎn)品開發(fā)、資方本的制定以及重大經(jīng)濟會計，山納崗位履行職貴審查工作同經(jīng)濟協(xié)議的洽談況、財務人員應經(jīng)常與財務經(jīng)、負責檢查會計崗位履行職貴溝通，匯報工作情況，將對里要財況并提出指導意見制定的財務方案報財務經(jīng)收文業(yè)夯應作定期不定期的查與復審審批，審批通過后方可實施、負責搞好公司各部門之間的、財務方案制定后，財務人調關系應監(jiān)督方案的實施過程，現(xiàn)問題及時調整 請領款及報銷規(guī)定 為進一步規(guī)范公司財務基礎工作，嚴格報銷程序，特制訂本規(guī)定

46、。 一、請領款制度 1、現(xiàn)金請款金超過3仟元以上（包括3仟元）、支票金額超過5 萬元（包括5萬元）需要提前I天通知財務部門。請款后五個工作日 內須把發(fā)票整理好，到財務部辦理報銷手續(xù)。 2、對于請款花銷后的余款，要連同發(fā)票和余款一起交回財務部 門，不允許將余款用在下一次報銷中。 3、出差人員在回公司上班開始3個工作日內要將報銷票據(jù)粘貼 妥當，不允許拖延，否則按照公司財務管理辦法第六十二條規(guī)定 “超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。” 二、請領款程序 1、需要請款的人員，首先到財務部申請“請款單”，請款單分為 現(xiàn)金和支票兩種用途。2、填寫請款單時，應按請款單的內容逐項填寫清楚，字跡清晰， 不

47、允許涂改，一律用碳素筆填寫。 3、請款單的審批順序依次為經(jīng)手人一部門負責人一財務負責人 一公司負責人。 4、財務部出納人員根據(jù)經(jīng)審批后的請款單上所申謂的金額完成 付款手續(xù)。 三、報銷規(guī)定 1、報銷人員應在經(jīng)手的原始票據(jù)背面簽字。凡公司對外簽發(fā)的 合同中涉及支付的款項，在取得該款項的發(fā)票后，經(jīng)手人和部門負責 人應同時在發(fā)票背面簽章確認。 2、報銷人員將原始票據(jù)按款項用途進行分類，主要類別為：出 租車發(fā)票、餐費發(fā)票、汽油票等，然后將分類后的票據(jù)尾端依照階梯 形粘貼好。 3、報銷人員按照票據(jù)粘貼用紙下端的要求填寫用途、單據(jù)總張 數(shù)、大小寫金額、經(jīng)辦人的姓名等，對大小寫金額不一致或嚴重涂改 的單據(jù)一律不予報銷。 4、可以報銷的發(fā)票為稅務局統(tǒng)一印制的發(fā)票，各種單位內部結 算的不允許對外使用的收據(jù)不能作為報銷單據(jù)。 5、財務部每日均可報銷，凡經(jīng)手報銷的業(yè)務事項每周內應盡量 報銷完畢，遇特殊情況需延時的，經(jīng)總經(jīng)理同意后可以特事特辦。 、按現(xiàn)金管理條例的規(guī)定，凡發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務可以使用轉帳支6 票（或轉帳形式）付款的，不允許使用現(xiàn)金付款。 7、堅決杜絕沒有發(fā)票的經(jīng)濟業(yè)務。 四、發(fā)票報銷程序 1、財務部為請款