初創(chuàng)公益組織財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度（模板）適用說(shuō)明：-本制度適用于初創(chuàng)公益組織，或者規(guī)模為小微型的公益組織。-模板中的內(nèi)容為可替換內(nèi)容。-各組織可根據(jù)組織實(shí)際情況對(duì)模板內(nèi)容做適當(dāng)調(diào)整，以更加符合本機(jī) 構(gòu)實(shí)際情況。第一章總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在本組織運(yùn)營(yíng)管理中的作用，根據(jù)會(huì)計(jì)法、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和會(huì)計(jì)檔案管理辦法等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本組織章程的規(guī)定，結(jié)合本組織具體情況，制定本制度。第二條 本組織財(cái)務(wù)工作遵循合法、誠(chéng)信、尊重資助者意愿、節(jié)約高效、公開(kāi)透明原則。第三條本組織會(huì)計(jì)核算執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度。第二章財(cái)務(wù)人員設(shè)置第四條 本組織會(huì)計(jì)工作由專業(yè)財(cái)務(wù)代理公司/外部兼職人員/全

2、職員工承擔(dān)，機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)全職岀納一名，岀納在做好本職工作的前提下，可兼任其他非財(cái)務(wù)工作，但應(yīng)遵循不相容職務(wù)相分離原則。第五條 財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)參見(jiàn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)和出納崗位職責(zé)。第六條 財(cái)務(wù)人員在辦理財(cái)務(wù)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕付款或拒絕執(zhí)行。第三章貨幣資金管理第七條 本組織應(yīng)在國(guó)家財(cái)政規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍支岀現(xiàn)金，禁止不合法的白條抵賬。第八條各項(xiàng)費(fèi)用支岀均應(yīng)盡量采取銀行結(jié)算方式，減少使用現(xiàn)金，以增強(qiáng)財(cái)務(wù)行為的可復(fù)核性。第九條 庫(kù)存現(xiàn)金余額不超過(guò)【2,000】元。超額部分應(yīng)存入銀行賬戶。第十條 銀行賬戶預(yù)留印鑒，網(wǎng)銀支付U盾和授權(quán)U盾應(yīng)分開(kāi)保管，做到相

3、互牽制。第十一條出納應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。本組織指定專人定期參與盤查工作，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因妥善處理。第四章 財(cái)務(wù)印章、支票、收據(jù)的管理第十二條財(cái)務(wù)章、支票由岀納保管，銀行預(yù)留人名章、支票密碼由機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保管。第十三條本組織收款票據(jù)包括捐贈(zèng)票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、三聯(lián)收據(jù) ，本制度中統(tǒng)稱收據(jù)。開(kāi)具收據(jù)應(yīng)遵守公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)使用管理暫行辦法、發(fā)票管理辦法等法律法規(guī)的規(guī)定。 第十四條 收據(jù)統(tǒng)一由出納開(kāi)出并簽字，收據(jù)必須加蓋財(cái)務(wù)章方為有效。所有收入必須全部填開(kāi)收據(jù)，不得遺漏。捐贈(zèng)人不需要收據(jù)的，也應(yīng)該開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，可將收據(jù)聯(lián)與記賬聯(lián)或 與存根聯(lián)一同保存。第十五條 填寫錯(cuò)誤

4、的收據(jù)不得撕毀，應(yīng)三聯(lián)收齊后作廢保存。使用完的收據(jù)須檢查內(nèi)聯(lián)是否完整無(wú)缺，開(kāi)具的內(nèi)容和金額是否準(zhǔn)確，檢查無(wú)誤后作為財(cái)務(wù)資料妥善保存，或待財(cái)政部門繳銷。第五章 支出報(bào)銷規(guī)定第十六條 本組織所有的支出需經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)手的費(fèi)用支出， 需經(jīng) 理事 /行政 負(fù)責(zé)人 審批。第十七條 支出報(bào)銷審批流程：1）經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單（出差報(bào)銷需填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單）（以下統(tǒng)稱：報(bào)銷 單），注明支出事由、金額、原始票據(jù)數(shù)量等基本信息，并在經(jīng)手人處簽字，將所有票 據(jù)粘在票據(jù)粘貼單上。如果支出有證明人，證明人也需在報(bào)銷單上簽字。如果支出為 項(xiàng)目款，經(jīng)手人必須標(biāo)明項(xiàng)目的名稱及預(yù)算項(xiàng)。2）經(jīng)手人將填寫完整的報(bào)

5、銷單交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需審核支出是否歸于該項(xiàng) 目，是否符合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，是否超出預(yù)算金額或預(yù)算范圍。審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。項(xiàng)目 負(fù)責(zé)人復(fù)核后交由本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。3）經(jīng)手人持經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批的報(bào)銷單到出納處報(bào)銷。出納在報(bào)銷前需審核票據(jù)是否合 法，金額是否準(zhǔn)確，是否符合機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度和年度預(yù)算要求等。審核無(wú)誤后簽字、付 款。審核中發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的，有權(quán)退回經(jīng)手人重新填寫。對(duì)于違反財(cái)務(wù)規(guī)定的支出，有 權(quán)拒絕予以報(bào)銷。4）采購(gòu)實(shí)物資產(chǎn)金額超過(guò)【 3,000 元 】的，需進(jìn)行三家比價(jià)，填寫采購(gòu)比價(jià)報(bào)告。5）出納每月兩次集中辦理報(bào)銷，日期為【 每月 10 日、 25 日】，遇節(jié)假日順延。第十八條 工作人員

6、報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)當(dāng)填制費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷單與原始票據(jù)（如發(fā)票與電腦小票、酒店結(jié)算單、驗(yàn)收單等）的內(nèi)容、金額應(yīng)當(dāng)一致。填有大寫和小寫金額的憑證，大小寫金額必須相符，在金額數(shù)字前必須有“人 民幣”或“Y”字樣，填寫須用規(guī)范字；金額未到分的，后面要加“整”字，金額與“人 民幣”或“Y”字之間不得有空隙。第十九條 原始票據(jù)及相關(guān)要求：1）所有支出應(yīng)當(dāng)取得原始票據(jù)，且保證原始票據(jù)真實(shí)、有效。原始票據(jù)必須填寫本組織全稱【 XXXXXXX 】，并注明稅號(hào)【 XXXXXXX 】。2）原始票據(jù)包括發(fā)票、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、捐贈(zèng)收據(jù)等，同時(shí)還包括與支出相關(guān)的 購(gòu)物明細(xì)單等，具體參見(jiàn)以下內(nèi)容。以網(wǎng)銀支付相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，需附

7、銀行回單，作為 報(bào)銷憑據(jù)之一附于報(bào)銷單后。/ 天數(shù)3）發(fā)生酒店會(huì)議產(chǎn)生住宿結(jié)算時(shí)，如對(duì)方發(fā)票未寫明清晰的信息（如住宿人數(shù) 等），需要酒店提供詳細(xì)結(jié)算清單（如流水單），特殊情況下，需結(jié)算人員在發(fā)票 后面寫明詳細(xì)結(jié)算信息（房數(shù)/天數(shù) / 單價(jià)及人員等）。4）涉及到大型活動(dòng)餐費(fèi)，需提供參加活動(dòng)人員的簽到表，以核算出餐費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。5）報(bào)銷交通費(fèi)，需注明事由和起止地址。6）報(bào)銷辦公用品或材料等，需附超市小票或物品明細(xì)單（反映所購(gòu)物品名稱、數(shù)量、 單價(jià)、金額）。7）以現(xiàn)金形式發(fā)放專家勞務(wù)費(fèi)、志愿者補(bǔ)貼等，應(yīng)編制領(lǐng)款清單，注明受款人姓名、 領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)、聯(lián)系方式，超出個(gè)人所得稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的必須留下受款者的聯(lián)系方式和

8、身 份證號(hào)碼，用于申報(bào)納稅。領(lǐng)款清單必須由領(lǐng)款人親筆簽字，以此作為報(bào)銷依據(jù)， 如通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，以銀行轉(zhuǎn)賬憑證作為報(bào)銷依據(jù)。堅(jiān)決杜絕員工代領(lǐng)。8）特殊情況處理：如果收款單位（提供商品或服務(wù)的單位）無(wú)法開(kāi)具正式合法的發(fā)票 和收據(jù)，可要求對(duì)方開(kāi)具普通收據(jù)，但必須在收據(jù)上簽署收款人姓名并加蓋收款單 位公章或財(cái)務(wù)專用章，必要時(shí)注明收款人地址、電話等，報(bào)銷時(shí)需詳細(xì)注明事由， 須有其他人員證明；如果收款方（提供商品或服務(wù)的單位或個(gè)人）無(wú)法開(kāi)具正式合 法的發(fā)票和收據(jù)，也無(wú)法開(kāi)具普通收據(jù)，如：在農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)采購(gòu)蔬菜、水果等，在農(nóng) 村發(fā)生伙食、住宿等無(wú)法取得發(fā)票甚至收據(jù)時(shí)，可填寫本機(jī)構(gòu)自制領(lǐng)款單，并 取得收款方簽

9、字和相關(guān)人員簽字證明，盡可能注明收款人地址、電話等，報(bào)銷時(shí)必 須詳細(xì)注明事由。9）票據(jù)丟失原則上不予報(bào)銷。第二十條 支出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：1） 志愿者補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為【 60 元/ 天 】。2） 因公出差餐費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為【 80 元/ 天】。有主辦方提供餐飲的，不支付該天餐補(bǔ)。3）第七章 借款制度第二十一條所有借款必須填寫借款單，經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后出納方可付款。第二十二條原則上前次借款未結(jié)清的，不得再次借款。第九章 財(cái)務(wù)交接 第二十三條 財(cái)務(wù)人員變動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員在移交手續(xù)前，必須及時(shí) 做好如下工作：1) 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須編制記賬憑證、完成各項(xiàng)報(bào)表；2) 登記相關(guān)賬目時(shí)，雙方必須簽名確認(rèn)；3 ) 整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料；4) 編制移交清冊(cè)，對(duì)移交的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、印鑒、支票、發(fā)票等會(huì)計(jì)資料及物品進(jìn) 行歸類并登記；5) 對(duì)于電算化的財(cái)務(wù)資料，除打印成文檔交接外，必須對(duì)軟件密碼、實(shí)物進(jìn)行書面列明；6) 對(duì)于現(xiàn)金及銀行移交，必須當(dāng)面清點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，銀行編制余額調(diào)節(jié)表。第二十四條 出納在交接前，發(fā)生賬目或貨幣資金不相符時(shí)，必須清查原因，對(duì)于不符的事件 處理完畢后方可辦理交接。第二十五條 所有移交資料必須一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，本組織存檔一份。第十章 財(cái)務(wù)監(jiān)督和公開(kāi)透明第二十六條 為了提高公信力