2021年財(cái)務(wù)部門內(nèi)控管理制度范圍

1、財(cái)務(wù)部門內(nèi)控管理制度范圍 內(nèi)控是單位管理工作的重要基礎(chǔ),是預(yù)防問題出現(xiàn)的重要環(huán)節(jié)，為了切實(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的落實(shí),加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)是企業(yè)管理工作的出發(fā)點(diǎn)。下面愛匯的財(cái)務(wù)部門內(nèi)控管理制度范圍，供你參考。 第一章 第一條 總 則為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)， 促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展， 根據(jù)公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定制定本制度。 第二條 本制度適用于公司各級(jí)機(jī)構(gòu)。 公司各級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員均應(yīng)當(dāng)遵守本制度。 第三條 財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門， 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。 第二章 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和要求 第四條 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)：1.確保公司日常

2、財(cái)務(wù)運(yùn)作符合國(guó)家有關(guān)法律、 法規(guī)和行政規(guī)章制 度的要求; 2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行; 3.識(shí)別、計(jì)量、控制各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保 公司穩(wěn)健的運(yùn)行; 4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項(xiàng)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)數(shù)字的真實(shí)和完整; 5.提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量， 保質(zhì)保量完成公司下達(dá)的各項(xiàng)工作 任務(wù)。 第五條 公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求：1.符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定; 2.從公司實(shí)際出發(fā)，切實(shí)可行，行之有效; 3.覆蓋財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)和流程; 4.保持各項(xiàng)制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突; 5.具有良好的預(yù)防性， 能夠有效避免、 防范或減少公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn); 6.

3、符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按 照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運(yùn)作。 第三章 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容 第一節(jié) 財(cái)務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置 第六條 財(cái)務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)范、合理、精簡(jiǎn)、高效的原則。 財(cái)務(wù)部制定財(cái)務(wù)部基本職能規(guī)范，制定所屬崗位人員的 具體工作制度、標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并實(shí)行目標(biāo)考核管理。 第七條 財(cái)務(wù)部在設(shè)置崗位時(shí)應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機(jī)制。 第八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)實(shí)行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度， 各級(jí)機(jī)構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時(shí)間原則上不得超過兩年。 第二節(jié) 第九條 財(cái)務(wù)管理控制財(cái)務(wù)部根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃及財(cái)務(wù)內(nèi)控

4、要求， 制定公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則。 第十條 公司實(shí)行全預(yù)算管理制度。 各級(jí)機(jī)構(gòu)的年度預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在公司標(biāo)準(zhǔn)的年度整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。 第十一條 財(cái)務(wù)部對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理制度。 各分支機(jī) 構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上級(jí)機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理。 對(duì)超出授權(quán)范圍的 事項(xiàng)，不得擅自進(jìn)行決策。 對(duì)于財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)，應(yīng)執(zhí)行重大事項(xiàng)上報(bào) 制度。 第三節(jié) 第十二條 第十三條 會(huì)計(jì)核算控制公司實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)核算的會(huì)計(jì)核算體系。 會(huì)計(jì)核算必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定， 根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和反映資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本費(fèi)用及利 潤(rùn)，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。 財(cái)務(wù)人

5、員不得隨 意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法，不得虛列、隱瞞或提前、 推遲確認(rèn)收入，不得虛列、多列、不列或少列費(fèi)用成本，不得隨意調(diào) 整利潤(rùn)的計(jì)算方法。 第十四條 會(huì)計(jì)帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實(shí)三相符，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置 帳外帳，不得提供虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 第十五條 應(yīng)定期核對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)核對(duì)及更正。 第十六條 各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作、 會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 不 得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員偽造和變更會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì) 帳簿和其他會(huì)計(jì)資料以及提供虛假

6、的會(huì)計(jì)報(bào)表。 第十七條 會(huì)計(jì)人員必須持證上崗， 各崗位的人員應(yīng)實(shí)行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個(gè)崗位。 第十八條會(huì)計(jì)資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、 妥善保管。 在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無權(quán)決定銷毀。 第十九條 會(huì)計(jì)核算管理具體要求按 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 執(zhí)行。 第四節(jié) 資金管理控制 第二十條 公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運(yùn)用” 。 第二十一條 度。 第二十二條 公司資金采用收支兩條線的管理模式。 資金調(diào)拔應(yīng) 公司銀行帳戶管理實(shí)行“事前申報(bào)、事后報(bào)備”制嚴(yán)格履行審批手續(xù)。 未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。 第二十三條 公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒的管理。 財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人

7、名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。 嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng) 所需的全部印章。 第二十四條 各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)于網(wǎng)銀授權(quán)證書(開展網(wǎng)上銀行的機(jī)構(gòu)) 、保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)專人妥善保管、不得隨意交與他人保管、使用。 第五節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控 第二十五條 公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財(cái)務(wù)日常核算為基礎(chǔ)， 服務(wù)財(cái)務(wù)管理為目標(biāo)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。 第二十六條 通過完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)、各級(jí)人員的財(cái)務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。 第二十七條 離制度。 建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責(zé)任分 第六節(jié) 第二十八條財(cái)務(wù)內(nèi)審公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)審崗位，編制年度財(cái)務(wù)內(nèi)審計(jì)劃，建立財(cái)務(wù)工作現(xiàn)場(chǎng)常規(guī)檢查及專項(xiàng)檢查的制度。 第二十九條 各級(jí)

8、機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況至少進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)整改，不留隱患。 第三十條 公司應(yīng)采用非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式， 采用合適的方法及管理工具，通過對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)機(jī) 構(gòu)財(cái)務(wù)管理問題并予以更正。 第三十一條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動(dòng)、免職、退休等手續(xù)前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論 后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。 第三章 附 第三十二條 第三十三條則本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 1、貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其它相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保會(huì) 計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，制定相關(guān)的規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。 3、參

9、與公司全面預(yù)算管理工作，協(xié)同其他部門共同提高公司預(yù)算管理水平。 4、負(fù)責(zé)公司資金籌集，合理調(diào)配使用資金，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。 5、負(fù)責(zé)建立健全成本管理體系，探索降低成本的途徑和方法。 6、負(fù)責(zé)公司網(wǎng)上銀行的安全與正常運(yùn)營(yíng)。 深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 7、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與公司的投資管理。 8、負(fù)責(zé)公司年度財(cái)務(wù)決算工作，審核、編制相關(guān)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析， 為管理層提供決策依據(jù)和建議。 9、負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理。 10、負(fù)責(zé)公司對(duì)外經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)審核。 11、負(fù)責(zé)公司項(xiàng)目申報(bào)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)上報(bào)。 12、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的、分類和歸檔。 13、公

10、司安排的其他事項(xiàng)。 第七條 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由董事會(huì)聘任，對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù) 責(zé)。 (一)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人主要職責(zé)如下： 1、負(fù)責(zé)定期或不定期向總經(jīng)理、董事會(huì)報(bào)告工作，提出財(cái)務(wù)運(yùn)作、財(cái)務(wù)管理等方面的 分析和建議; 2、負(fù)責(zé)參與公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定、資產(chǎn)購置、對(duì)外投資、企業(yè)并購、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂 等重大事項(xiàng)的研究、審議，協(xié)助管理層作出決策并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)保障工作; 3、負(fù)責(zé)建立健全和完善公司及控股子公司財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)監(jiān)控機(jī)制，監(jiān)督、檢查 公司及控股子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況，并對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性進(jìn)行監(jiān)督; 4、負(fù)責(zé)審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及合法

11、性負(fù)責(zé)， 配合監(jiān)管部門、中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)及其他審計(jì)鑒證工作; 5、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止可能造成公司重大 損失的經(jīng)營(yíng)行為，制訂相應(yīng)的防患制度、流程并推動(dòng)執(zhí)行; 6、負(fù)責(zé)對(duì)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方 案; 7、負(fù)責(zé)擬訂和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬訂資金籌集和使用方案;對(duì)股 東大會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。 深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 8、負(fù)責(zé)擬定公司資產(chǎn)核銷、壞賬處理方案和年度財(cái)務(wù)預(yù)決算;負(fù)責(zé)監(jiān)督控股子公司建 立全面預(yù)算管理制度，對(duì)年度預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)

12、督和檢查; 9、負(fù)責(zé)配合中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司資產(chǎn)的評(píng)估工作; 10、負(fù)責(zé)與監(jiān)管部門、金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等部門的報(bào)告和溝通工作。 (二)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人主要權(quán)限如下： 1、財(cái)務(wù)決策參與權(quán)：參與公司對(duì)外投資、營(yíng)銷策略、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、工程項(xiàng)目 建設(shè)、籌融資、抵押擔(dān)保、資金調(diào)度、利潤(rùn)分配、預(yù)算、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂、業(yè)務(wù)流程再造 等涉及財(cái)務(wù)收支的重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，從其合法性、真實(shí)性、效益性等方面進(jìn)行審 查，協(xié)助管理層做好決策分析; 2、財(cái)務(wù)人員管理權(quán)：根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)及公司實(shí)際需要，落實(shí)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配 備; 3、財(cái)務(wù)收支審核權(quán)：審核對(duì)固定資產(chǎn)購置、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目建設(shè)、物料

13、采購等事 項(xiàng)的資金使用;審核物料采購、貨款結(jié)算、稅金計(jì)繳及各種費(fèi)用的報(bào)支; 4、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，審核訴訟賠償，嚴(yán)禁設(shè)置賬外資產(chǎn)，參與公司績(jī) 效考核制度制定與實(shí)施等; 5、財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)：對(duì)公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用開支的合法性和真實(shí)性進(jìn)行審核，有權(quán) 制止和糾正違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為， 維護(hù)資金安全; 審核公司各部門和控股子公司年 度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況及年度預(yù)算執(zhí)行情況，參與實(shí)施考核、監(jiān)督、控制和獎(jiǎng)懲; 6、財(cái)務(wù)信息化實(shí)施權(quán)：主持公司財(cái)務(wù)信息化實(shí)施，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件與業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng) 對(duì)接。 對(duì)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和核算環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)控，確保系統(tǒng)安全、有效運(yùn)行。 第八條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在主管會(huì)計(jì)工作負(fù)

14、責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)公司財(cái)務(wù)工作行使下列職權(quán)： 1、根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，擬訂公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算方面 的各項(xiàng)管理制度，并組織實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的各項(xiàng)制度; 2、負(fù)責(zé)定期或不定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告工作，提出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作、會(huì)計(jì)核算等方面的 分析和建議; 深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 3、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)報(bào)告并交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé); 4、在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指導(dǎo)下，做好公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露及檢查工作，協(xié)助會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成 審計(jì)工作，配合審計(jì)部完成內(nèi)審及跟進(jìn)工作; 5、組織、審核、指導(dǎo)并監(jiān)督下屬規(guī)范地進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算; 6、組織開展財(cái)務(wù)預(yù)算，草擬預(yù)算制度及預(yù)算報(bào)表;監(jiān)督

15、公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分 析差異原因，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核; 7、負(fù)責(zé)檢查財(cái)務(wù)人員的崗位設(shè)置、考核的實(shí)施及改進(jìn)工作，并提出相關(guān)建議; 8、協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處理其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 第九條 各控股子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)本制度做好本單位財(cái)務(wù)管理工作，并接受公司財(cái)務(wù) 部指導(dǎo)。 第三章 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作 第十條 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定會(huì)計(jì)政策，設(shè)置會(huì) 計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。 第十一條 公司發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)，必須及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：款項(xiàng) 和有價(jià)證券的收付; 財(cái)物的收支、增減和使用; 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算; 資本的增減;收入、 支出、費(fèi)

16、用、成本的計(jì)算;財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 的事項(xiàng)。 第十二條 原始憑證是公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最初記載和客觀反映，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須按 照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)記載不 正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補(bǔ)填或更正;財(cái)務(wù)人員對(duì)偽造、涂改或不合法的 憑證，必須拒絕受理，并及時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。 原始憑證需按照公司授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、 業(yè)務(wù)主管及相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人審批后， 由財(cái) 務(wù)人員審核后生效。 第十三條 財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中填制生成記賬憑證，記 賬憑證應(yīng)附相關(guān)的原始憑證， 如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝

17、訂而另行存放時(shí)， 需要建立索引。 第十四條 記賬憑證由記賬會(huì)計(jì)、主管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。 記 深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度賬憑證每月進(jìn)行裝訂， 由專人保管， 存放于 檔案室。 第十五條 出納人員應(yīng)每天及時(shí)記錄銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬;銷售、采購等主要經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)在發(fā)生后應(yīng)及時(shí)入賬; 會(huì)計(jì)憑證的摘要內(nèi)容應(yīng)清楚反映交易或事項(xiàng); 對(duì)于外部審計(jì)機(jī)構(gòu) 會(huì)計(jì)師的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理。 第十六條 財(cái)務(wù)人員每月在軟件系統(tǒng)中根據(jù)審核無誤的記賬憑證過賬、結(jié)賬，生成會(huì)計(jì) 賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)人員必須定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資金、有 價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行核對(duì)，保證賬證相

18、符、賬賬相符、賬實(shí)相符。 第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 第十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算是公司對(duì)計(jì)劃年度內(nèi)資金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況等的預(yù)算和籌 劃，是公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要組成部分，是進(jìn)行年度綜合財(cái)務(wù)管理、評(píng)價(jià)公司績(jī)效的 依據(jù)。 公司實(shí)行全面預(yù)算管理，由總經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部及各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人 組成的預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行。 預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年度預(yù)決算情況、 下一年度經(jīng)營(yíng)情況及目標(biāo)， 制定下一年度的 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等，編制年度預(yù)算，報(bào)董事會(huì)以及股東會(huì)審議通過后執(zhí)行。 第五章 籌資及擔(dān)保管理 第十八條 資金籌集的原則 1、籌資是公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

19、正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)， 從外部籌集資金以完成公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)。 2、籌資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，保持穩(wěn)健的資本 結(jié)構(gòu)，確保安全、有序，降低籌資成本，充分發(fā)揮資金杠桿作用，取得資金最佳綜合效益。 3、資金籌集實(shí)行統(tǒng)一管理，根據(jù)權(quán)限由公司董事會(huì)或股東會(huì)決定，控股子公司對(duì)外融 資需經(jīng)公司批準(zhǔn)。 第十九條 公司可根據(jù)實(shí)際情況選擇籌資方式，包括股權(quán)融資、債券融資、銀 深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度行借款以及融資租賃等。 第二十條 擔(dān)保管理 貸款擔(dān)保是公司的潛在負(fù)債， 給公司經(jīng)營(yíng)帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。 公司原則上不允許對(duì)外提供擔(dān) 保。 公司在各商業(yè)銀行或其它金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，一般

20、應(yīng)以公司信用作保證。 重合同，講信 用，維護(hù)公司形象。 需他人提供擔(dān)保的，應(yīng)慎重選擇擔(dān)保人，特殊情況下，經(jīng)董事會(huì)審議通 過后確定。 公司應(yīng)加強(qiáng)擔(dān)保合同的管理，擔(dān)保合同由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一登記、管理;公司對(duì)外擔(dān)保必 須要求對(duì)方提供反擔(dān)保以防范風(fēng)險(xiǎn)，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際履行能力。 第六章 貨幣資金的管理 第二十一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 貨幣資金管理目的是協(xié)調(diào)資產(chǎn)的流動(dòng)性、盈利性和安全性，滿足交易性、預(yù)防性和投機(jī) 性需要。 財(cái)務(wù)部除了做好日常收支，加速資金流轉(zhuǎn)速度外，還需控制好資金持有規(guī)模，確定 適當(dāng)?shù)馁Y金持有量。 第二十二條 現(xiàn)金的管理 1、現(xiàn)金的使用和管理既要遵守現(xiàn)金

21、管理?xiàng)l例等有關(guān)規(guī)定，又要滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí) 際需要。 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要確定應(yīng)按有關(guān)規(guī)定在合理的使用范圍內(nèi)收付現(xiàn)金， 合理核 定庫存現(xiàn)金限額，公司在 30,000 元以內(nèi)，控股子公司在 5,000 元以內(nèi);超過庫存現(xiàn)金限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，以確?，F(xiàn)金的安全。 2、建立現(xiàn)金內(nèi)部控制制度 (1)公司收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。 (2)除現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定的可以支付的范圍外，其他支出一律通過轉(zhuǎn)賬支付，現(xiàn)金支 付范圍內(nèi)的也盡量通過轉(zhuǎn)賬支付。 (3)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，出納每天核對(duì)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的余額，做到 日清月結(jié)， 不得以“白條”抵庫金。 月末由總賬會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金是否相符。

22、現(xiàn)金如有溢余或短缺， 應(yīng)及時(shí)反映并查明原因， 書面報(bào)告主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人處理。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)每月抽查現(xiàn) 金盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況，并簽字確認(rèn)。 現(xiàn) 深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度金盤點(diǎn)表應(yīng)定期裝訂成冊(cè)并存檔。 3、 備用金的管理 (1)年初各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要提出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部核定年度備用金額度，按規(guī)定的審 批權(quán)限報(bào)批;如因工作需要確需調(diào)增備用金額度的，需按規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批。 (2) 部門和個(gè)人必須在規(guī)定期限內(nèi)辦理結(jié)算報(bào)賬手續(xù)， 及時(shí)歸還借款。 按照“先清后借” 的原則，對(duì)逾期不還者，停止其辦理借款，并從其工資中扣回。 (3)財(cái)務(wù)部對(duì)借用備用金的部門和人員進(jìn)行定期和不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問

23、題及時(shí)糾正; 年度終了時(shí)重新核定下一年度備用金額度。 第二十三條 銀行存款的管理 1、公司應(yīng)遵循各項(xiàng)銀行結(jié)算規(guī)定，不得出租出借公司賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期 支票和與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，以保證各種結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。 2、各職能部門、控股子公司開設(shè)、撤銷銀行賬戶的須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并保存好相 關(guān)資料。 3、財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)了解和掌握銀行存款的收支動(dòng)態(tài)和結(jié)余情況。 月度終了，總賬會(huì)計(jì)核 對(duì)銀行對(duì)賬單，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬實(shí)相符，對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，主管 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要進(jìn)行審核。 4、出納應(yīng)做好各種銀行票據(jù)登記，詳細(xì)記錄票據(jù)的使用情況。 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人定 期檢查票據(jù)使用情

24、況。 5、實(shí)行財(cái)務(wù)印鑒分管制度。 總部由主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人保管財(cái)務(wù)專用章，出納保管法 人私章。 控股子公司參照公司制度，財(cái)務(wù)印鑒由兩人分管。 委托他人保管時(shí)要出具書面委托 書。 6、網(wǎng)銀密鑰由出納和主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人分開保管，嚴(yán)禁一人保管所有密鑰。 控股子 公司在當(dāng)?shù)亻_通企業(yè)網(wǎng)上銀行，必須經(jīng)過公司審批。 第二十四條 其他貨幣資金的管理 其他貨幣資金參照銀行存款進(jìn)行管理。 第七章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理 深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 第二十五條 應(yīng)收款項(xiàng)主要包含應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其它應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等。 1、賬齡管理：財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行賬齡分析，在每月結(jié)賬后 3 日內(nèi)編制應(yīng)收賬款、其他 應(yīng)收款

25、及預(yù)付款項(xiàng)等科目的賬齡分析表，其中預(yù)付一年以上的賬款需說明原因。 賬齡分析表(按應(yīng)收客戶明細(xì))報(bào)總賬會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及 各銷售部各一份。 2、財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同各銷售部經(jīng)理，對(duì)賒銷客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，并確定各客戶的賒銷信用 額度，向超過信用額度的客戶再發(fā)貨時(shí)需主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、銷售經(jīng)理、主管銷售副總經(jīng) 理審批。 3、建立與銷售部門及銷售客戶的對(duì)賬制度，并督促相關(guān)部門清理和催收。 有效控制經(jīng) 營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 各往來會(huì)計(jì)至少每月將重大及賬齡較長(zhǎng)的往來款項(xiàng)與供應(yīng)商、 客戶進(jìn)行對(duì)賬或交與 相關(guān)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行對(duì)賬，半年度及年度末進(jìn)行全面對(duì)賬。 對(duì)賬后，往來會(huì)計(jì)編制對(duì)賬結(jié)果匯總表，如有差異及時(shí)告

26、知公司相關(guān)負(fù)責(zé)人，查找原因 并保存好相關(guān)對(duì)賬資料。 銷售部業(yè)務(wù)員及相關(guān)人員應(yīng)主動(dòng)配合公司往來會(huì)計(jì)與客戶進(jìn)行賬務(wù) 核對(duì)。 4、對(duì)賬齡較長(zhǎng)、金額較大的個(gè)人借款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)催促借款人歸還，無故不歸還 超過一個(gè)月的可從工資里扣除相應(yīng)借款。 5、預(yù)付貨款應(yīng)納入月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并嚴(yán)格控制。 一般情況下，必須貨到驗(yàn)收后付 款，確因業(yè)務(wù)需要，支付前應(yīng)審核相關(guān)的合同、協(xié)議及付款申請(qǐng)單。 票據(jù)貼現(xiàn)須經(jīng)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第二十七條 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷 1、壞賬準(zhǔn)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)提和核算。 公司的壞賬損失，采用備抵法核算。 2、公司按照賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 計(jì)提方法及比例一經(jīng)確定不得隨意變更，如需 變更須報(bào)董事會(huì)審議通過。 3、公司的應(yīng)收款項(xiàng)符合下列條件之一的，可確認(rèn)為壞賬： 深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 (1)債務(wù)人死亡，