家庭財務報表ppt課件

1、1,家庭財務報表,2,家庭財務報表的意義,財務分析 開源節(jié)流 合理避稅 理財規(guī)劃書,3,需要掌握的內容,家庭財務報表的編制 家庭資產(chǎn)負債表 家庭收支儲蓄表 家庭現(xiàn)金流量表 家庭財務分析與診斷 家庭預算與目標規(guī)劃,4,學習方法,課上聽講（三成） 課后復習（七成,5,家庭資產(chǎn)負債表,6,家庭收支儲蓄表,7,家庭現(xiàn)金流量表,8,家庭財務分析的基本概念,會計的概念、對象、基本職能 會計要素、會計科目、會計等式 資產(chǎn)、負債、所有者權益（凈值） 收入、費用（支出）、利潤（儲蓄） 流量與存量 權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制 成本價值與市場價值 借方與貸方,9,會計：以貨幣為計量單位，反映和監(jiān)督一個主體的經(jīng)濟活動。

2、會計的對象：該主體的經(jīng)濟活動。 會計的基本職能： 會計核算。對主體的經(jīng)濟活動進行記錄和報告，為各有關方面提供會計信息。 會計監(jiān)督。對主體的經(jīng)濟活動和相關會計信 息的合法性、合理性進行審查,會計的基本概念、對象及基本職能,10,會計要素、會計科目、會計等式,會計要素：對會計對象進行的基本分類。 會計要素分為六大類：資產(chǎn)、負債、所有者權益（凈值）；收入、費用（支出）、利潤（儲蓄）。 會計科目：對會計要素的具體內容進行分類的項目，會計科目可分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、損益類等科目。 會計恒等式 資產(chǎn)負債所有者權益（凈值） 收入費用（支出）利潤（儲蓄,11,借方與貸方,12,借貸分錄案例,例1：

3、賣出股票，成本價10000元，盈利2000元。 例2：還房貸14000元，其中本金10000元，利息4000元。 例3：賣出股票，成本價10000元，虧損2000元。 例4：歸還信用卡欠款4000元。 例5：購買航空意外險500元，保額200萬，期限1年,13,本期收入,本期支出,期初凈值,本期收入-本期支出=本期儲蓄=凈值增加額,流量與存量,14,權責 發(fā)生制,收付 實現(xiàn)制,權責發(fā)生制以權利或義務的發(fā)生作為記賬標準。 凡是應屬于本期的收入和費用，無論有無收到和支付現(xiàn)金，都應記入本期的收入和費用； 凡是不屬于本期的收入和費用，即使現(xiàn)金在本期收付， 也不應記入本期的收入和費用。 企業(yè)會計多采用應

4、計基礎，信用卡刷卡時就記支出,收付實現(xiàn)制以收到或支付現(xiàn)金作為記賬標準。 凡是本期收到的現(xiàn)金收入和支付的現(xiàn)金費用，都 應記入本期的收入和費用。 記賬結果可與期初、期末的現(xiàn)金余額比較，以檢 查記賬的準確性。 家庭會計多采用現(xiàn)金基礎。信用卡繳款時才記支出,權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制,15,成本 價值,市場 價值,賬面損益,成本價值與市場價值,非現(xiàn)金資產(chǎn)的成本價值為其購買時的歷史 成本 如以成本價值計價，則：期末凈值-期初凈值=當期儲蓄 可用此等式勾稽記賬的準確性,資產(chǎn)的市場價值為其在記賬時點的最新市 場變現(xiàn)價值。 如：股票、債券或基金按收 盤價計算市場價值。自用資產(chǎn)如房屋、汽車或收藏品按變現(xiàn)價值計算市場

5、價值。 如以市場價值計價，則期末凈值可以反映 家庭最新凈財富,16,資產(chǎn)編制的資料基礎 現(xiàn)金：月底盤點余額 存款：月底存單余額 股票：股票數(shù)量月底股價 基金：單位數(shù)月底凈值 負債編制的資料基礎 信用卡欠款：簽單對賬單 車貸：賬單月底本金余額 房貸：賬單月底本金余額,小額負債：月底本金余額 債券：市價或面額 保單：現(xiàn)金價值 房地產(chǎn)：買價/最近估價 汽車：二手車行情 應收款：債權憑證 預付款：訂金支付收據(jù) 私人借款：借據(jù) 預收款：訂金收據(jù),家庭資產(chǎn)負債表的編制基礎,17,資產(chǎn)負債表是一個時點的存量記錄，要確定是以月底、季底或年底資料編制 第一次做資產(chǎn)負債表時，要清點家庭資產(chǎn)并評估價值，成本與市價分

6、別記錄，并計算賬面損益 以市價計量的資產(chǎn)及凈值可反映個人真實財富 汽車等自用資產(chǎn)可提折舊以反映其市場價值隨使 用而降低 債權預計無法回收的部分應提呆賬，以反映其市場價值的減少,家庭資產(chǎn)負債表編制的注意事項,18,家庭資產(chǎn)負債表編制案例,王先生盤點年底的家庭資產(chǎn)負責情況如下： 活期存款2萬，余額寶5萬，定期存款20萬； 美元存款2萬，成本匯率6.1，年底匯率6.2； 投資股票：1)中國中車。成本22元，市價18元，80手。2）格力電器。成本12，市價20，50手； 持有股票基金：成本10萬，市值13萬； 股票融資余額8萬元，借給朋友3萬元，信用卡欠款2萬； 住房一套，成本140萬，當前市價約22

7、0萬，房款余額60萬； 大眾汽車一輛，購買總價21萬，已買一年，折舊15%，貸款余額6萬； 購買有重疾保險，保額50萬，現(xiàn)金價值10萬元； 終身壽險，保額100萬，現(xiàn)金價值8萬元,19,家庭資產(chǎn)負債表編制案例,20,流動資產(chǎn)為備用金 投資資產(chǎn)追求收益 自用資產(chǎn)只追求效用 應提高投資資產(chǎn)比重,消費性負債盡量避免 投資性負債獲利還清 自用性負債須考慮負 擔能力,按市值計價的凈值變動 儲蓄+投資資產(chǎn)賬面 價值變動+自用資產(chǎn) 賬面價值變動,自用性凈值,自用性負債,自用性資產(chǎn),投資性凈值,投資性負債,投資性資產(chǎn),流動性資產(chǎn),流動性凈值,消費性負債,家庭資產(chǎn)負債結構分析,21,家庭收支儲蓄表,22,家庭收

8、入的編制基礎 工資薪金所得 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 勞務報酬所得 稿酬所得 特許權使用費所得,家庭收支儲蓄表的編制基礎,家庭支出與預算編制基礎 按項目分：食衣住行育樂 按工具分：刷卡/轉賬/現(xiàn)金 按主體分：依家庭成員統(tǒng)計 按對象分：依支付對象統(tǒng)計,23,編制家庭收支儲蓄表的注意事項,家庭收支儲蓄表是一段時期的流量記錄，通常按月結算。 以現(xiàn)金基礎為原則記賬，信用卡在還款時才記支出。 變現(xiàn)資產(chǎn)的現(xiàn)金流入包含本金與資本利得，只有資本利得記收入，收回投資本金為資產(chǎn)調整。 房貸本息攤還只有利息部分記支出，本金還款部分為資產(chǎn)負債調整,24,家庭收支儲蓄表編制案例,

9、33,定期定額投資基金2.4萬元,房租收入 4 萬元,利息收入0.3萬元 股票損失 8萬元 股基損失 4 萬元 債基盈利 2 萬元,保障型保費支出1.5萬元 儲蓄型保費支出1萬元 房貸本金支出5萬元 利息支出2萬元,家庭生活支出 8 萬元 贍養(yǎng)父母支出 1.2萬元 子女大學費支出 1.5萬元,夫妻二人年稅后工資 21萬元,25,家庭收支儲蓄表編制案例,26,工作收入是源頭活水 退休后只有理財收入 在工作期間應逐年提高理財收入比重,生活支出應預算控制 貸款歸還及保費繳清 應在退休前完成 退休后只有生活支出,理財支出主要 包括利息支出和保障型保險的保費支出,理財儲蓄,理財支出,理財收入,工作儲蓄,

10、生活支出,工作收入,家庭收支儲蓄表的結構分析,27,普通人一生的收支曲線圖,28,開源 節(jié)流,可自由使用資金,為實現(xiàn)旅游等短期目 標預留資金,本金攤還部分,住房公積金繳存,個人養(yǎng)老金繳存,基金定投,儲蓄型保險保費,教育儲蓄存款,計劃貸款還款的,提前還清貸款,自 由儲蓄,固 定 用 途 儲 蓄,儲 蓄,實現(xiàn)目標,本金 提前,還款,本金 還款,長期 目標定額 儲蓄,儲蓄用途分析,29,現(xiàn)金流量表,30,期初現(xiàn)金余額 +本期現(xiàn)金收入 +本期投資本金收回 +本期新增借款 -本期現(xiàn)金支出 -本期投資本金投入 -本期本金還款支出 =期末現(xiàn)金余額,現(xiàn)金流量表的正負,31,家庭償債能力指標 家庭應急能力指標

11、家庭儲蓄能力指標 家庭財富增值能力指標 家庭保障能力指標 家庭財務自由度指標,二、家庭財務比率分析與診斷,32,家庭償債能力指標,33,家庭應急能力指標,34,家庭儲蓄能力指標,35,家庭財富增值能力指標,36,工作收入,生活支出,生息資產(chǎn),投資報酬率,負債平均利率,保障型保費,工作儲蓄,理財收入,理財支出,凈值增加額,凈值 增長率,期初凈值,資產(chǎn),負債,流動性資產(chǎn),生息資產(chǎn),自用資產(chǎn),投資性資產(chǎn),59,負債,凈值增長率,37,家庭保障能力指標,38,家庭財務自由度指標,39,生息資產(chǎn),投資報酬率,財務自由度,當前年支出 理財收入,當前年支出,在其它條件不變的情況下， 生息資產(chǎn)愈多財務自由度越

12、大 投資報酬率越高財務自由度越大 當前年支出越低財務自由度越大,62,當財務自由度=1時，意味著只靠理財收入就可維持基本生活,財務自由度,40,財務自由度計算案例,生息資產(chǎn)20萬元，報酬率8% 房產(chǎn)100萬元，房貸60萬元 生活支出6萬元 貸款利息 支出4萬元 保費支出1萬元,生息資產(chǎn)100萬元，報酬率6% 房貸與保費已經(jīng)繳清，子女獨立，生活支出8萬元 50歲-60歲，財務自由度應該要大幅上升，確保退休時點可以達到100,財務自由度=208%/（6+4+1） =14.6,年輕族（30歲,接近退休族群（55歲,財務自由度=1006%/8=75,41,三、家庭預算與目標規(guī)劃,退休計劃,購車計劃,設

13、置財務 目標并將 之金錢化,購房計劃,進修計劃,教育金計劃,期望 報酬率,屆時 需求額,離目標 年數(shù),每月支出預算,每月收入,每月需儲蓄金額,每月需儲蓄金額,短期目標,中長期目標,認識自己 投資性格,夢 想,分析自己 當前狀況,旅游計劃,每月收入預算,每月支出,42,收入分配的層次,43,30歲的張先生與張?zhí)珵殡p薪家庭，有一個女兒3歲 兩人現(xiàn)有一套住房，成本價140萬，市價約200萬元，房貸余額90萬； 有一輛小轎車，成本價14萬，已購買兩年，計提折舊30%； 兩人月工作收入合計1.8萬元（稅后），每月生活花費6000元，子女教育花費每月4000元； 假設每月6000元月供，其中本金4000元，利息2000元； 活期存款20萬元，定期存款10萬