同業(yè)存款現(xiàn)場檢查方法和技巧

1、同業(yè)存款業(yè)務(wù)說明同業(yè)存款是銀行機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)負(fù)債業(yè)務(wù)， 是銀行機(jī)構(gòu)之間出于資金清算上的便利或 其他原因在其他銀行機(jī)構(gòu)賬戶上存入的款項(xiàng)。同業(yè)存款依據(jù)客戶種類可分為銀行清算存款、財(cái)務(wù)公司存款、信用社存款、證券 公司存款、基金存款、期貨公司存款、信托投資公司存款、外資金融機(jī)構(gòu)存款、境外 機(jī)構(gòu)存款等類別。業(yè)務(wù)操作流程申請1同業(yè)存款客戶詢價(jià)后向銀行提出申請，提供開戶資料，填寫蓋章齊全的開戶申請表。 經(jīng)辦人員受理時(shí)要求同業(yè)存款客戶提供相應(yīng)的資料內(nèi)容包括： 經(jīng)年檢的金融 機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人身份證明、授權(quán)辦理 人的身份證明、授權(quán)書、開戶許可證；2銀行機(jī)構(gòu)受理經(jīng)辦人員，按人民幣

2、銀行結(jié)算賬戶管理辦法（2003 年 9 月1 日起施行）有關(guān)規(guī)定，對同業(yè)存款客開戶申請資料進(jìn)行審查，辦理開戶預(yù)備手續(xù)。審批銀行機(jī)構(gòu)有權(quán)審批人員按權(quán)限范圍逐級進(jìn)行審批。賬務(wù)處理1. 銀行機(jī)構(gòu)營業(yè)部門對執(zhí)行基準(zhǔn)利率的同業(yè)存款客戶可直接開立同業(yè)存款賬戶；2. 銀行機(jī)構(gòu)營業(yè)部門對執(zhí)行非基準(zhǔn)利率的同業(yè)存款客戶，依據(jù)上級行批復(fù)進(jìn)行處 理，同意，則開立同業(yè)存款賬戶；不同意，通知客戶，退還資料，業(yè)務(wù)結(jié)束；3. 經(jīng)營單位賬戶日常管理按人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法（ 2003年 9月 1日起施行）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；4. 銀行機(jī)構(gòu)依據(jù)授權(quán)權(quán)限，與同業(yè)存款客戶簽定金融機(jī)構(gòu)同業(yè)存款協(xié)議。到期劃款1銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營部門主辦人員應(yīng)在

3、同業(yè)存款到期前2 日向本單位資金管理人員申請備付金，并上報(bào)上級行備付資金，歸還存款本金和利息；2如資金未到位不能按時(shí)歸還存款本息或遇其它特殊情況，銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營部門 要及時(shí)報(bào)告相關(guān)職能部門并采取措施，同時(shí)報(bào)告上級行。對賬同業(yè)存款的對賬應(yīng)比照與重點(diǎn)對賬客戶的對賬要求辦理。1簽發(fā)及送達(dá)對賬單和副本賬頁。銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)按月簽發(fā)對賬單及副本賬頁。對 賬時(shí)，簽開對賬單一式三份及副本賬頁一份，加蓋業(yè)務(wù)用公章和經(jīng)辦人員名章后，將 第一聯(lián)對賬單留存，第二、三聯(lián)對賬單和副本賬頁一并寄送開戶單位；2 回收對賬回單。要求客戶在對賬截止期后十日內(nèi)反饋對賬回單，客戶逾期不 退的，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)積極催收；對賬回單應(yīng)由客戶簽章確認(rèn)后

4、直接寄送開戶營業(yè)機(jī)構(gòu)。 對賬客戶連續(xù)三期未反饋的列為關(guān)注類客戶，應(yīng)上門對賬；3 處理對賬結(jié)果。收到對賬回單后，核對相符的專夾保管；對賬中發(fā)現(xiàn)不符賬項(xiàng)，應(yīng)于兩個(gè)工作日內(nèi)查明原因，需要編制未達(dá)賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表”的，應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)完成；4 對賬單的保管。收回的對賬單專夾保管，按年整理裝訂，隨會計(jì)資料歸檔保 管。查詢、凍結(jié)、解凍和扣劃（參照單位活期存款查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)。）銷戶存款人申請銷戶時(shí)，應(yīng)與經(jīng)辦銀行機(jī)構(gòu)核對賬戶余額，并提交銷戶申請。經(jīng)辦人 員應(yīng)審查存款人有無未還清貸款、墊款和應(yīng)收未收利息，有無未結(jié)清的郵電費(fèi)、手續(xù) 費(fèi)，有無應(yīng)付未付托（委）收款項(xiàng)或其他應(yīng)收未收款項(xiàng)等，無誤后經(jīng)會計(jì)主管授權(quán)辦 理

5、銷戶手續(xù)。現(xiàn)場檢查流程內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行內(nèi)部控制制度1 .檢查方法： 查閱現(xiàn)有同業(yè)存款，各項(xiàng)規(guī)章制度； 查閱崗位責(zé)任制，查看各崗位的分工情況； 將現(xiàn)有各項(xiàng)同業(yè)存款的內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的 要求進(jìn)行比較。2 風(fēng)險(xiǎn)提示： 未建立同業(yè)存款會計(jì)核算、賬務(wù)核對制度； 未建立同業(yè)存款的授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度； 未建立同業(yè)存款檢查制度； 未建立同業(yè)存款的統(tǒng)計(jì)制度； 未建立規(guī)范同業(yè)存款操作實(shí)施細(xì)則和規(guī)程； 未建立完善的同業(yè)存款業(yè)務(wù)操作和審批監(jiān)督約束機(jī)制； 未建立健全同業(yè)存款崗位責(zé)任制； 崗位分工不合理； 現(xiàn)有同業(yè)存款內(nèi)部管理制度與國家金融法規(guī)政策規(guī)定和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相 符； 未及時(shí)修

6、改和完善同業(yè)存款內(nèi)部管理制度。授權(quán)管理1 .檢查方法： 查閱銀行機(jī)構(gòu)同業(yè)存款授權(quán)管理相關(guān)規(guī)定、審批制度； 查看銀行同業(yè)存款的審批單，與相關(guān)規(guī)定、審批制度對照。 2風(fēng)險(xiǎn)提示： 未經(jīng)審批辦理的同業(yè)存款業(yè)務(wù)； 超權(quán)限審批同業(yè)存放款利率； 未經(jīng)授權(quán)審批擅自提高同業(yè)存放款利率。利率管理1檢查方法： 查閱銀行同業(yè)存款利率授權(quán)管理相關(guān)規(guī)定； 查看執(zhí)行同業(yè)存款利率的審批單，與相關(guān)規(guī)定對照。2風(fēng)險(xiǎn)提示： 未核定分支機(jī)構(gòu)同業(yè)存款利率的權(quán)限； 超同業(yè)存款利率權(quán)限辦理的同業(yè)存款業(yè)務(wù)。賬戶管理1檢查方法： 查閱同業(yè)賬戶開戶資料與銀行規(guī)定對照； 查看存款證實(shí)書、進(jìn)賬單、對賬單等； 檢查開戶流程是否合規(guī)。2風(fēng)險(xiǎn)提示： 同業(yè)

7、客戶未按規(guī)定提供完整、真實(shí)、合法、有效的有關(guān)證件； 開戶資料不齊全； 開戶流程不合規(guī)；管。 會計(jì)人員未將存放銀行開出的存款證實(shí)書、進(jìn)賬單及對賬單等重要單證入庫保業(yè)務(wù)操作1檢查方法： 查看同業(yè)存款業(yè)務(wù)操作流程和業(yè)務(wù)檔案、相關(guān)批復(fù)、會計(jì)傳票等2風(fēng)險(xiǎn)提示：未按同業(yè)存款業(yè)務(wù)操作流程、審批制度和會計(jì)核算制度辦理業(yè)務(wù)?；A(chǔ)工作1檢查方法：查閱同業(yè)存款檔案資料。2風(fēng)險(xiǎn)提示： 未與同業(yè)存款客戶簽訂合同或協(xié)議； 同業(yè)存款業(yè)務(wù)手續(xù)不完備； 同業(yè)存款合同或協(xié)議不規(guī)范； 同業(yè)存款檔案資料不齊全； 未完整建立同業(yè)存款臺賬； 有關(guān)同業(yè)存款賬務(wù)核對不及時(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識別1 .檢查方法：查閱同業(yè)存款的相關(guān)檔案資料。2 .風(fēng)

8、險(xiǎn)提示： 未按規(guī)定開立同業(yè)存款賬戶； 同業(yè)存款利率超權(quán)限 ； 同業(yè)存款合同或協(xié)議不規(guī)范； 同業(yè)存款賬務(wù)核對不及時(shí)； 未到存放銀行機(jī)構(gòu)取回真實(shí)有效的開戶證實(shí)書、進(jìn)賬單等重要業(yè)務(wù)單證入庫保官； 對不能按期收回的同業(yè)存款業(yè)務(wù)未及時(shí)報(bào)告并采取有效措施化解風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制1 .檢查方法： 查閱內(nèi)部管理制度； 查閱部門職責(zé)及員工崗位責(zé)任制； 查閱職工休假登記表。2 .風(fēng)險(xiǎn)提示： 未建立同業(yè)存放和存放同業(yè)管理預(yù)警和處理機(jī)制； 未建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任； 對重要崗位人員未實(shí)行定期或不定期輪換和強(qiáng)制休假制度。風(fēng)險(xiǎn)評估1 .檢查方法：調(diào)閱同業(yè)存放和存放同業(yè)資料，現(xiàn)場檢查實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)及損失情況。2

9、.風(fēng)險(xiǎn)提示： 未對同業(yè)存放和存放同業(yè)未按期歸還原因進(jìn)行分析并對損失進(jìn)行預(yù)測； 未對同業(yè)存放和存放同業(yè)未按期歸還形成責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究； 未對即將到期的同業(yè)存放和存放同業(yè)可能形成的逾期進(jìn)行預(yù)測。；合規(guī)性對申請人資格的審查1 .檢查方法：調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案，審查同業(yè)存款客戶申請材料和資質(zhì)證明的相關(guān)材料。2 .風(fēng)險(xiǎn)提示： 未經(jīng)審批為證券同業(yè)保證金賬戶開立賬戶、存款； 未經(jīng)審批超利率權(quán)限辦理同業(yè)存款業(yè)務(wù)； 為未經(jīng)核定同業(yè)授信額度的銀行辦理存放同業(yè)業(yè)務(wù)。對合同的真實(shí)性和完整性的審查1.檢查方法：審查同業(yè)存款合同。2 .風(fēng)險(xiǎn)提示： 同業(yè)存款合同或協(xié)議不規(guī)范； 經(jīng)過涂改、變造的虛假合同。賬戶資金往來審查1檢查方法

10、： 查閱同業(yè)存放科目分戶賬，逐戶檢查同業(yè)存放資金來源； 調(diào)閱相關(guān)會計(jì)憑證，跟蹤追查資金去向； 調(diào)閱“金融機(jī)構(gòu)往來支出”明細(xì)賬，逐戶檢查利率執(zhí)行情況。2風(fēng)險(xiǎn)提示： 利用“同業(yè)存放”科目違規(guī)變相拆入資金； 對非銀行金融機(jī)構(gòu)（證券公司）注資，變相將銀行機(jī)構(gòu)信貸資金流入股市； 變相提高利率吸收同業(yè)存放資金。會計(jì)核算1檢查方法： 調(diào)閱銀行機(jī)構(gòu)有關(guān)科目的會計(jì)報(bào)表，與總賬、分戶賬進(jìn)行全面核對； 檢查開銷戶登記簿和同業(yè)存放分戶賬，調(diào)閱相關(guān)會計(jì)憑證 調(diào)閱對賬單。2風(fēng)險(xiǎn)提示： 未將同業(yè)存放和存放同業(yè)納入全行統(tǒng)一會計(jì)核算； 銀行機(jī)構(gòu)營業(yè)部門未按規(guī)定時(shí)間與和對方銀行進(jìn)行對賬，賬賬不符； 將同業(yè)存放資金轉(zhuǎn)入一般對公存款科目核算，或?qū)⒁话銓婵钷D(zhuǎn)入同業(yè)存放科目核算； 將儲蓄存款轉(zhuǎn)入同業(yè)存放科目核算； 將同業(yè)拆入資金轉(zhuǎn)入同業(yè)存放科目核算。監(jiān)督檢查1檢查方法： 查閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報(bào)告及有關(guān)整改報(bào)告。2風(fēng)險(xiǎn)提示： 未建立定期檢查制度； 內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍、頻率及深度不夠充分； 對查出的問題沒有適當(dāng)處理； 對稽核建議的落實(shí)整改不夠及時(shí)。檢查依據(jù)1中華人民共和國商業(yè)銀行法 （2004年 2月 1日起施行）2中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法 3人民幣利率管理規(guī)定 （銀發(fā)199977 號）