模塊六財(cái)務(wù)培訓(xùn)與財(cái)務(wù)管理.ppt

1、創(chuàng)業(yè)實(shí)訓(xùn)模擬公司 財(cái)務(wù)培訓(xùn)與財(cái)務(wù)管理,創(chuàng)業(yè)實(shí)訓(xùn)教師手冊,目標(biāo)和時長,實(shí)訓(xùn)目標(biāo)： 實(shí)訓(xùn)總時長：4學(xué)時,了解財(cái)務(wù)的重要性，樹立財(cái)務(wù)管理意識 學(xué)習(xí)制作利潤表和現(xiàn)金流表 初步了解財(cái)務(wù)報(bào)表的用途,內(nèi)容與方法,實(shí) 訓(xùn) 內(nèi) 容,基礎(chǔ)財(cái)務(wù)訓(xùn)練 主要財(cái)務(wù)報(bào)表解讀 編制利潤表 編制現(xiàn)金流量表,實(shí) 訓(xùn) 方 法,小組討論 講解法 案例教學(xué),時間安排,需要多少錢才能開辦我的業(yè)務(wù)？ 我的生意能賺錢嗎？ 降價(jià)的底線在哪里？ 每天/每月銷售多少產(chǎn)品才能保本？ 多長時間能收回自己的投資,創(chuàng)辦企業(yè)需要了解哪些財(cái)務(wù)知識,財(cái)務(wù)是企業(yè)的晴雨表,可以真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況,可為企業(yè)改善經(jīng)營,科學(xué)決策,確定發(fā)展目標(biāo)提供可靠依據(jù).

2、幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),創(chuàng)造利潤,1、基礎(chǔ)財(cái)務(wù)訓(xùn)練,1） 時間： 40 分鐘 2） 內(nèi)容： （1）小企業(yè)的財(cái)務(wù)知識結(jié)構(gòu) （2）一般財(cái)務(wù)會計(jì)概念 （3）會計(jì)的循環(huán) （4）建立財(cái)務(wù)記錄,1）小企業(yè)的財(cái)務(wù)知識結(jié)構(gòu),決策工具,理性決策,分析財(cái)務(wù)狀況,財(cái)務(wù)知識,財(cái)務(wù)報(bào)表,規(guī)范記賬,成本控制,盈虧平衡點(diǎn),投資回報(bào)率,財(cái)務(wù)分析,2）一般財(cái)務(wù)會計(jì)概念,收入：是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻摹?dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入,1）收入與收入管理,成本費(fèi)用,成本費(fèi)用：是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致股東權(quán)益減少的、與向股東分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出,2）成本費(fèi)用管理,利潤的計(jì)算方法,主營業(yè)

3、務(wù)利潤= 主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加 營業(yè)利潤= 主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用 利潤總額= 營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出+ 投資收益+補(bǔ)貼收入 凈利潤= 利潤總額所得稅,3）會計(jì)的循環(huán),4）建立財(cái)務(wù)記錄,2、主要財(cái)務(wù)報(bào)表解讀,1. 時間： 40 分鐘 2. 內(nèi)容： 1）財(cái)務(wù)三張報(bào)表 4）三張表的關(guān)系,1）資產(chǎn)負(fù)債表：企業(yè)的錢從哪里來；企業(yè)把這些資金投資在哪種資產(chǎn)上。2）損益表：各類成本的結(jié)構(gòu)以及利潤的水平。3）現(xiàn)金流量表：運(yùn)營、理財(cái)、投資等三種活動的現(xiàn)金流入和流出狀況。 三大報(bào)表是個整體，個別拆開來看都無法看到完整的企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果,主要財(cái)務(wù)報(bào)表,資產(chǎn)負(fù)債

4、表,資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期（月末、季末、半年末、年末）財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)表。 企業(yè)所掌握的資源及結(jié)構(gòu)； 企業(yè)在資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成比例方面是否合理； 所有者的權(quán)益及結(jié)構(gòu)； 企業(yè)的財(cái)務(wù)趨向； 通過前后期資產(chǎn)負(fù)債表的對比，可以從企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的結(jié)構(gòu)變化中，分析企業(yè)經(jīng)營管理工作的績效,利潤表,損益表，也叫利潤表，是反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果的會計(jì)報(bào)表。 損益表提供的信息，可用于反映和評價(jià)企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動的效益； 通過損益表可以反映企業(yè)經(jīng)營活動的多個方面，據(jù)此考核企業(yè)管理部門的工作績效； 損益表可用于分析企業(yè)的獲利能力，預(yù)測企業(yè)未來的盈利趨勢； 損益表可用于反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤的分配情況，以利于企業(yè)擴(kuò)

5、大經(jīng)營規(guī)模，增大后期盈利的能力,現(xiàn)金流量表,現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金流入或流出的會計(jì)報(bào)表。通過會計(jì)期間營業(yè)所得現(xiàn)金收入減除需用現(xiàn)金支付的費(fèi)用以后的余額來說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動。創(chuàng)業(yè)者通過現(xiàn)金流量表，可以了解和評價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)此預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量,現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金流入或流出的會計(jì)報(bào)表。 現(xiàn)金流量表可以提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息，以對企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況做出客觀評價(jià); 通過現(xiàn)金流量表不僅可以了解企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況，還可以預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展?fàn)顩r; 現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)投資和理財(cái)活動對經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響; 通過不同時期現(xiàn)金流量表的對比分析

6、，可以考察企業(yè)資產(chǎn)流動性的變化及其變化趨勢,KEY QUESTIONS財(cái)務(wù)分析工具FINANCIAL PLANNING INSTRUMENTS,我有足夠的現(xiàn)金操控嗎,我獲利了嗎,我的資本從何而來？我投資到了何處,現(xiàn)金流量表,現(xiàn)金收入. .,現(xiàn)金支出. .,損益表,收益 . .,開支. .,獲利/損失,資產(chǎn)負(fù)債表,資產(chǎn) . .,股本 + 債務(wù) . .,股本,外部資金,流動資金,所有資產(chǎn),投入資本,資產(chǎn)負(fù)債表總額,破產(chǎn)的原因： 過多的債務(wù) (股本 0,破產(chǎn)的原因：缺乏流動資金(流動資金 0,KEY QUESTIONS現(xiàn)金流量表與損益表CASH FLOW AND INCOME STATEMENT,收

7、入與支出是用來體現(xiàn)現(xiàn)金的流動性。除非付款已經(jīng)發(fā)生，他們不需要計(jì)入賬簿中,收入與支出（購買資源）需要計(jì)入賬簿中，定期回顧。所有的確定性付款在這里不用考慮,現(xiàn)金流量表,流動資金,現(xiàn)金收入,現(xiàn)金支出,損益表,獲利/虧損,賬面收入,賬面支出,定期關(guān)注資金流動性是新創(chuàng)建公司的首要任務(wù),KEY QUESTIONS資產(chǎn)負(fù)債表BALANCE SHEET,資產(chǎn),固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 房地產(chǎn)所有權(quán) 技術(shù)裝備與機(jī)械設(shè)備、機(jī)器, 其他設(shè)備與固定資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 原材料與日用品 半成品與成品貨物 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款項(xiàng) 流動資金,所有者權(quán)益 + 負(fù)債,所有者權(quán)益 名義資本 額外實(shí)收資本 凈損益 純收入 負(fù)債 債款準(zhǔn)備 長期

8、貸款 短期貸款 應(yīng)付賬款 其他負(fù)債,總資產(chǎn),總所有者權(quán)益 + 負(fù)債,20 0 1,936 0 0 20 4000 5,945,8,560 0 -7,229 2,470 0 4,500 0 20 0,8,321,8,321,資產(chǎn) 負(fù)債 現(xiàn)金 股東權(quán)益 未分配利潤,期末現(xiàn)金,期末現(xiàn)金,三大報(bào)表是個整體，個別拆開來看都無法看到完整的企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果,2）三大財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系,3、編制利潤表,利潤表：是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間經(jīng)營成果的會計(jì)報(bào)表 作用： 分析企業(yè)的經(jīng)營成果和獲利能力 考核企業(yè)管理人員的經(jīng)營業(yè)績 預(yù)測企業(yè)未來利潤和現(xiàn)金流量 企業(yè)管理人員的未來決策,編制利潤表 任務(wù) 財(cái)務(wù)部組織各部門討論本公司的

9、收入和支出明細(xì)，參照商業(yè)計(jì)劃書“BP6.0”、“BP9.1”初步編制本模擬公司的月度利潤表和經(jīng)營第一年的利潤表,為什么要現(xiàn)金管理？ 現(xiàn)金管理涉及對企業(yè)正常經(jīng)營所需要的資金進(jìn)行預(yù)測、收取、支付、投資和計(jì)劃的活動。對小企業(yè)而言，現(xiàn)金是最重要，也是最稀缺的資產(chǎn)，很多人把小企業(yè)的現(xiàn)金比作太空漂游時的氧氣，因此，妥善管理現(xiàn)金非常重要。有效的現(xiàn)金管理者既能滿足企業(yè)主對現(xiàn)金的需要，又能避免持有大量不必要的現(xiàn)金，使公司的每一分錢能創(chuàng)造更多的利潤?，F(xiàn)金已成為許多小企業(yè)成功的關(guān)鍵要素,4、編制現(xiàn)金流量表,現(xiàn)金流量類別,分析現(xiàn)金凈流量可以了解企業(yè)現(xiàn)金來龍去脈，從深層次分析企業(yè)哪些現(xiàn)金應(yīng)該流入而沒有流入，哪些現(xiàn)金不應(yīng)

10、該流出而已流出?，F(xiàn)金流量的分類：企業(yè)在一個時期內(nèi)（半年或一年）按三大類編制現(xiàn)金流量表,利潤表編制要點(diǎn),損益表：將一定時期內(nèi)的收入與開支對比，以反映公司的利潤或者損失。 企業(yè)可以有2個備選方案：設(shè)定一個銷售預(yù)測，然后向下倒推，或者設(shè)一個利潤目標(biāo)，并向上加成。銷售目標(biāo)要同市場營銷的計(jì)劃進(jìn)行比較，確信現(xiàn)實(shí)性。接著在估計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售過程中所產(chǎn)生的費(fèi)用。 設(shè)計(jì)利潤表需要現(xiàn)有銷售收入預(yù)測表為前提。了解企業(yè)要對利潤有個預(yù)期目標(biāo). 讓學(xué)員關(guān)注各項(xiàng)支出項(xiàng)目. 知道利潤是收入減去支出和成本所得到的,現(xiàn)金流表編制要點(diǎn),現(xiàn)金流量表：通過列出年初開始的資金來源以及運(yùn)用來反映公司運(yùn)營資本的變化。 在一定會計(jì)期內(nèi)的現(xiàn)金流入與流出，用于衡量企業(yè)的流動性和及時清償債務(wù)的能力。缺乏現(xiàn)金，公司就會走向滅亡。提醒學(xué)員注意流量表中第一個月期初現(xiàn)金應(yīng)為0 ， 現(xiàn)金流入包含現(xiàn)金銷售、應(yīng)收帳款賒銷額、股東投入、借款等； 現(xiàn)金流出包含：購買原材料、租金、設(shè)備支出、利息支出、稅收、償還貸款、工資和