稅收影響因素分析 Eviews分析

1、 稅收影響因素分析模型學號： 0121894 姓名： 吳浪靜 專業(yè)：財務管理124學號： 0121893 姓名： 朱 情 專業(yè)：財務管理124修課時間： 20142015第一學年 任課教師： 朱永軍 成績： 評語： 研究了我國稅收的幾大影響因素，得到它的模型；采用了1993年到2013年的相關數(shù)據(jù)（國內生產總值，財政支出，社會消費品零售總額，進口總額）;財政支出和進口總額對稅收收入水平起顯著性作用；從大作業(yè)的完成情況來看，說明本小組成員對計量經濟學有一定程度的理解，并能使用Eviews軟件進行實證分析。 Email:1215497734 摘要 當今社會，財政已經成為社會經濟進步的一

2、個判斷標準，稅收的增長對財政收入的增加的貢獻不可謂不突出。那么影響稅收的因素有哪些？各影響因素之間是否有關聯(lián)？哪個因素起到的作用比較大？這些都我們比較關心的問題。本文在參考了多個關于影響我國稅收收入的主要觀點的基礎上，對影響我國1993到2013年的稅收的主要因素進行實證分析。選取的自變量有國內的生產總值、財政支出、進口總額和社會消費品零售總額，并利用中國統(tǒng)計年鑒搜集了相關的數(shù)據(jù)，利用EVIEWS軟件對假定的計量模型進行了參數(shù)估計，并對可能出現(xiàn)的問題進行了假設檢驗，最后再加以修正，使這個模型盡量完美。最終得出這樣一個結論，國內生產總值、財政支出和社會消費品零售總額三者均對我國稅收收入有很大的影

3、響。關鍵詞 稅收收入 國內生產總值 財政支出 社會消費品零售總額 參數(shù)估計 假設檢驗 分析模型調整 abstract In todays society, finance has become a social and economic progress of a judgment standard, tax revenue growth contribution to the increase of fiscal revenue is not prominent. What are the factors that affect tax? If there is a correlation

4、between various influencing factors? Which is the larger factors play a role? This is a issue for us. In this paper, in reference to the multiple influence the tax revenue of our country about the main point of view, on the basis of affecting the tax revenue of our country from 1993 to 2013 of the m

5、ain factors for empirical analysis. Selected independent variable is gross domestic production, fiscal expenditure, imports, and total retail sales of social consumer goods, and making use of the China statistical yearbook to collect the relevant data, using EVIEWS software for the measurement of th

6、e assumed model parameter estimation, and hypothesis test for possible problems, and then modify it, to make the model perfect as far as possible. Finally come to a conclusion that, gross domestic product (GDP), fiscal expenditure and total retail sales of social consumer goods has a great influence

7、 to our country tax revenue.Keywords：Tax revenue； gross domestic product (GDP)；fiscal expending total retail sales of social consumer goods；parameter estimation ；hypothesis testing ；analysis model第 0 頁 目錄1問題的提出32理論綜述33模型設定43.1 影響因素的分析43.1.1國民生產總值對稅收收入的影響43.1.2公共財政支出對稅收的影響53.1.3進口總額對稅收的影響53.1.4社會消費品零

8、售總額對稅收的影響53.2數(shù)據(jù)的選擇64數(shù)據(jù)的搜集65模型的估計與調整75.1多重性75.1.1對所有變量進行相關性檢測85.1.2多重共線性的修正85.2異方差115.2.1散點圖115.2.2異方差檢驗white檢驗125.2.3修正異方差異方差穩(wěn)健標準誤法125.3自相關性135.3.1自相關性檢驗DW檢驗法135.3.2自相關性的修正迭代法146結論14參考文獻161問題的提出1978年，中央和地方的稅收收入為519.28億元，到2013年110497.33億元，35年間增長了212倍。2001年以來稅收收入絕對增加額增長迅速 ，2000以來每年的稅收收入比前一年增加幾千億，稅收是國家

9、為實現(xiàn)其職能，憑借政治權利，參與的一部分社會產品或國民收入的分配與再分配所進行的一系列經濟活動，根據(jù)稅收的這一概念影響我國稅收增長的因素很多，主要可能有：（1）經濟發(fā)展水平。經濟的增長是稅收增長的源泉。（2）公共財政需求。90年代以來稅收占我國財政收入的95%左右，成為財政收入的主體。（3）物價水平。因為我國的稅收主要以流轉稅為主，GDP等指標以及經營者收入都與物價水平相關。（4）稅收政策因素。1978年以來的兩次稅改：國有企業(yè)利改稅以及全國范圍內的新稅制改革對稅收的增長影響重大?；谝陨系母鞣N因素，運用計量經濟模型，對以上假定因素進行實證分析，以期得到稅收規(guī)律以及稅收發(fā)展的啟示是本次研究的主

10、要目的。2理論綜述 稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式。稅收對經濟的影響可以從以下兩方面考慮：一方面，經濟增長的規(guī)模、速度、質量、結構決定稅收總量、增長速度和稅收結構。另一方面，稅收作為重要的調控手段，通過稅率、稅負、稅收優(yōu)惠等諸多方面對經濟增長產生影響?？梢哉f，市場經濟越發(fā)展，稅收與經濟增長的聯(lián)系就越密切?？偟膩碚f，稅收收入的影響因素是來自于多方面的，主要是從經濟因素、政府支出以及產業(yè)結構及進行考慮：第一，經濟決定稅收，經濟發(fā)展水平越高，稅源越充足，對稅收的承擔能力也越弱；第二，政府支出是稅收收入的最直

11、接因素，量入為出是稅收收入的一個基本原因，政府支出越大，就越需要通過增加稅收來增加財政收入以滿足支出的巨大需求。第三，產業(yè)結構不同使得稅收存在差異， 而不同的產業(yè)的生產效率和政府的政策不同，不同產業(yè)的稅收負擔不同。科學地對稅收增長進行因素分析和預測分析非常重要，對研究我國稅收增長的規(guī)律，制定稅制改革政策有著重要的意義。3模型設定 3.1 影響因素的分析 3.1.1國民生產總值對稅收收入的影響 國內生產總值（gross domestic product GDP）是按市場價格計算的國內生產總值的簡稱。它是一個國家（地區(qū)）所有常住單位在一定時期內生產活動的最終成果。國內生產總值有三種表現(xiàn)形態(tài)，即價值

12、形態(tài)、收入形態(tài)和產品形態(tài)。從價值形態(tài)看，它是所有常住單位在一定時期內所生產的全部貨物和服務價值超過同期投入的全部非固定資產貨物和服務價值的差額，即所有常住單位的增加值之和；從收入形態(tài)看，它是所有常住單位在一定時期內所創(chuàng)造并分配給常住單位和非常住單位的初次分配收入之和；從產品形態(tài)看，它是最終使用的貨物和服務減去進口貨物和服務。國內生產水平反映一個國家的經濟發(fā)展水平。經濟發(fā)展水平是影響稅收負擔水平的決定性因素。經濟發(fā)展水平反映出一國經濟實力的強弱。一國經濟發(fā)展水平越高，社會產品就越豐富，人均GDP水平就越高，稅基就比較寬廣厚實，經濟對稅收的承受力就較強；反之，經濟發(fā)展水平低，社會產品不豐富，社會剩

13、余產品少，企業(yè)利潤和個人收入都比較低，而稅收主要是對社會剩余產品進行分配，納稅人稅負能力減弱，稅收收入必然隨之減少，否則只能是“竭澤而漁”，最終損害經濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。國內生產總值的不斷增長與稅收水平密切相關。在經濟發(fā)展水平一定的條件下，提高經濟的運行質量，可提供更多的現(xiàn)實稅源，對稅收收入的增長具有非常重要的影響。 3.1.2公共財政支出對稅收的影響公共財政支出是指在市場經濟條件下，政府為提供公共產品和服務，滿足社會共同需要而進行的財政資金的支付。財政支出是國家將通過各種形式籌集上來的財政收入進行分配和使用的過程，它是整個財務分配活動的第二階段。國家集中的財政收入只有按照行政及社會事業(yè)計劃、國

14、民經濟發(fā)展需要進行統(tǒng)籌安排運用，才能為國家完成各項職能提供財力上的保證。政府支出是稅收收入的最直接因素，量入為出是我國稅收收入的一個基本原則，政府支出越大，就越需要通過增加稅收來增加財政收入以滿足支出的巨大需求。 3.1.3進口總額對稅收的影響出口額是指一定時期內一國從國內向國外出口的商品的全部價值。 持續(xù)穩(wěn)定的稅收收人是國家財力和宏觀調控能力的重要支撐。隨著對外開放的推進,中國的 外貿依存度(進出口總額/GDP)已超過60%。如此大規(guī)模的對外貿易活動,對中國的稅收究竟有怎樣的影響非常重要。解答這個問題,對我們研究下一階段對外開放的戰(zhàn)略步驟、制定對外貿易政策具有十分重要。根據(jù)我國現(xiàn)行的稅制結構

15、，與進出口貿易相關的主要是流轉稅，一方面對進出口貿易相關的商品征稅增加了流轉稅的收入，另一方面采取出口退稅等稅收激勵政策則減少了流轉稅的稅額。進口總額與結構對我國稅收也會產生重要影響。 3.1.4社會消費品零售總額對稅收的影響社會消費品零售總額指批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)以及其他行業(yè)直接售給城鄉(xiāng)居民和社會集團的消費品零售額。其中，對居民的消費品零售額，是指售予城鄉(xiāng)居民用于生活消費的商品金額；對社會集團的消費品零售額，是指售給機關、社會團體、部隊、學校、企事業(yè)單位、居委會或村委會等，公款購買的用作非生產、非經營使用與公共消費的商品金額。反映一定時期內人民物質文化生活水平的提高情況，反映社會商品購

16、買力的實現(xiàn)程度，以及零售市場的規(guī)模狀況。我國的稅收收入中主要以流轉稅為主 ，社會上消費品零售地越多，相應地征收的稅也就更多，所以社會消費品零售總額的增長對稅收的增長有很大的推動作用。3.2數(shù)據(jù)的選擇為了研究稅收增長的因素分析，通過搜集1993-2013年的國內生產總值、財 政支出、進口總額和社會消費品零售總額等數(shù)據(jù)來分析，其中：a.被解釋變量：選擇了能反映稅收總量變化的“稅收收入（Y）”；b.解釋變量：選擇了“國內生產總值（X1）”表示會影響稅收收入的總宏觀方面的因素。c.解釋變量:選擇“財政支出（X2)”表示公共財政的需求；d.解釋變量:選擇“進口總額（X3)”表示進出口方面對稅收的影響；e

17、.解釋變量：選擇“社會消費品零售總額（X4）”表示物價的總體水平。4數(shù)據(jù)的搜集 本文搜集了1993年到2013年的數(shù)據(jù)如下表各項稅收Y，GDP（億元）X1，財政支出(億元）X2，進口總額(億元）X3，社會消費品零售總額（億元）X4。5模型的估計與調整5.1多重性各項稅收Y對GDP（億元）X1、財政支出(億元）X2、進口總額(億元）X3、社會消費品零售總額（億元）X4回歸于是將X1X4均列入模型進行回歸分析，并將方程式設定為： Y = C + C1X1 + C2X2 + C3X3 + C4X4 Eviews 的最小二乘計算結果見下表。由圖可得到的回歸模型為 Y=1980.217+0.041664

18、X1+1.047943X2+0.069363X3-0.28482X4 t = (0.684) (0.463) (3.226) (0.633) (-1.048) R2=0.996583，F(xiàn)=1166.53，DW=2.347357由以上結果可見，該模型R2=0.996583，修正的可決系數(shù)為0.995728，可決系數(shù)非常高，F(xiàn)檢驗為1166.53，明顯顯著。但是X4系數(shù)的符號與預期相反，這表明可能存在嚴重的多重共線性。5.1.1對所有變量進行相關性檢測證明的確出現(xiàn)了嚴重的相關性。采用逐步回歸的方法來解決多重共線性的問題。5.1.2多重共線性的修正 為消除共線性的影響，首先分別擬合Y對X1,X2,X

19、3,X4的一元線性回歸，得到四個一元線性回歸模型的參數(shù)估計結果。 可以發(fā)現(xiàn)，第二個回歸的變量擬合的效果最佳，且整體擬合效果最好，即財政支出對各項稅收起主要作用，現(xiàn)在按照各個解釋變量的一元回歸模型的擬合優(yōu)度大小進行排序：X2，X4，X1，X3，以X2為基礎依次加入其他解釋變量進行逐步回歸。（1） 加入X4，以X2，X4為解釋變量，重新估計方程得到的回歸結果為Y = 1884.07565417 + 0.988444827106*X2 - 0.104596327873*X4T= (0.610768) (2.828287) (-0.474649)R2=0.995521， F=2000.209，DW=2

20、.139013可以發(fā)現(xiàn)，X4的系數(shù)估計為負數(shù)，不合理，予以剔除。（2） 加入X1，以X2，X1為解釋變量，重新估計方程得到的回歸結果為Y = -1895.1083782 + 0.596641515059*X2 + 0.0575937898611*X1T=(-1.113306) (4.036572) (1.534569)R2=0.995989，F(xiàn)=2234.984，DW=2.328813可以發(fā)現(xiàn)，在顯著水平=0.05的條件下，X1的系數(shù)估計值不顯著，剔除X1。（3） 加入X3，以X2，X3為解釋變量，重新估計方程得到的回歸結果為Y = -480.624546246 + 0.72988179608

21、9*X2 + 0.102802833275*X3T=(-0.576591) (15.70977) (2.064631)R2=0.996333，F(xiàn)=2445.305，DW=2.413270可以發(fā)現(xiàn)，X2和X3的系數(shù)估計值都顯著，擬合優(yōu)度為0.996333，擬合效果很好，整體也高度顯著，保留X3。那么消除共線性后的最終回歸模型為Y = -480.624546246 + 0.729881796089*X2 + 0.102802833275*X3T=(-0.576591) (15.70977) (2.064631)R2=0.996333，F(xiàn)=2445.305，DW=2.413270最后，從此模型中可以看出，財政支出和進口總額對稅收總額有顯著影響。5.2異方差5.2.1散點圖 從圖中可以看出，隨著財政支出的增加，各項稅收也不斷增加。隨著進口總額的增加，各項稅收也不斷增加，但是離散程度也逐步擴大，這說明，變量之間可能存在遞增的異方差性。5.2.2異方差檢驗white檢驗取顯著水平=0.05，由于X(2）0.05