第8章流動(dòng)負(fù)債習(xí)題

1、第八章 流動(dòng)負(fù)債習(xí)題一、判斷題1.在會計(jì)實(shí)務(wù)中，應(yīng)付賬款的入賬時(shí)間以收到發(fā)票帳單為準(zhǔn)。（ ）2.企業(yè)在期末計(jì)提短期借款利息時(shí)，根據(jù)應(yīng)付利息，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“短期借款”科目。（ ）3.在會計(jì)實(shí)務(wù)中，對于計(jì)提的應(yīng)付票據(jù)的利息應(yīng)增加應(yīng)付票據(jù)的賬面價(jià)值。（ ） 4.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)按規(guī)定應(yīng)交納的營業(yè)稅，應(yīng)在“固定資產(chǎn)清理”科目核算。（ ）5.預(yù)收賬款不多的企業(yè)，可不設(shè)置“預(yù)收賬款”賬戶，將預(yù)收的貨款直接計(jì)入“應(yīng)付賬款”科目的貸方。（ ）6.本月交納上月應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。（ ） 解析:本月上交上月應(yīng)交未交增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)未交增

2、值稅”，貸記“銀行存款”。本月繳納本月的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）”，貸記“銀行存款”。7.應(yīng)付賬款一般應(yīng)按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬。（ ）8.企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。（ ）9.一般納稅人的存貨由于管理不善，發(fā)生了被盜等非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣，應(yīng)予轉(zhuǎn)出。（ ） 10.企業(yè)建造廠房，領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)品和原材料的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該轉(zhuǎn)出，計(jì)入所建廠房的成本。（ ）二、單項(xiàng)選擇題1.下列負(fù)債屬于企業(yè)在融資活動(dòng)中形成的有（ ）A.應(yīng)付賬款 B.應(yīng)付票據(jù) C.應(yīng)付利息 D.應(yīng)交稅費(fèi)2.企業(yè)購入貨物，用（ ）結(jié)算貨款時(shí)，應(yīng)通過“應(yīng)付票據(jù)”

3、科目進(jìn)行核算。A.銀行匯票 B. 簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票 C.銀行本票 D. 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票3.帶息應(yīng)付票據(jù)的利息支出應(yīng)計(jì)入（ ）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用 B.管理費(fèi)用 C.銷售費(fèi)用 D.制造費(fèi)用4.商業(yè)匯票的付款期限最長不能超過（ ）。A.9個(gè)月 B. 3個(gè)月 C.6個(gè)月 D. 12個(gè)月5.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用托收承付結(jié)算方式購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，貨款為100 000元，增值稅為17 000元，供貨方代墊的運(yùn)雜費(fèi)2000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。該購貨業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付賬款入賬價(jià)值為（ ）元。A. B. C. D. 6.企業(yè)購進(jìn)有現(xiàn)金折扣的貨物，按總價(jià)法核算應(yīng)付的貨款，若在折扣期內(nèi)付款，

4、享有的現(xiàn)金折扣應(yīng)作為（ ）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加 B.財(cái)務(wù)費(fèi)用的減少C.銷售折扣與折讓的增加 D.存貨成本的減少7.20X3年6月1日，某企業(yè)與供貨方簽訂購貨合同，合同金額200萬元，其中還款條件注明：“2/10，1/20，N/30”，該企業(yè)決定在20X3年6月8日付訖，企業(yè)所付金額（ ）A.200萬元 B.198萬元 C.196萬元 D.160萬元8.企業(yè)如果發(fā)生無法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)計(jì)入（ ）。A.營業(yè)外收入 B.管理費(fèi)用 C.營業(yè)外支出 D.資本公積9.一般納稅企業(yè)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的業(yè)務(wù)是（ A.購入設(shè)備 B.購入建造廠房所用物資 C.購入生產(chǎn)免稅產(chǎn)品所用材料 D.購入小轎車 1

5、0.甲公司為增值稅一般納稅人，2009年1月1日，發(fā)出一批實(shí)際成本為240萬元的原材料，委托乙公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接對外出售。2009年5月30日，甲公司收回乙公司加工的應(yīng)稅消費(fèi)品并驗(yàn)收入庫，根據(jù)乙公司開具的增值稅專用發(fā)票支付加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元，另支付消費(fèi)稅28萬。假定不考慮其他因素，甲公司收回該批應(yīng)稅消費(fèi)品的入賬價(jià)值為（ ）萬元。A.252 B.254.04 C.280 D.282.0411.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。20X3年12月，甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的100件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬元,市場銷

6、售價(jià)格為每件2萬元（不含增值稅）。除增值稅以外不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在20X3年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”的金額為（ ）A.20.4萬元 B.34萬元 C.140.4萬元 D.234萬元 12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年實(shí)際已交納稅金情況如下：增值稅850萬元，消費(fèi)稅150萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅70萬元，印花稅1萬元，所得稅120萬元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方的金額是（ ）A.1 191萬元 B.1 190萬元 C.1 120萬元 D.1 070萬元13.小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20 000元，增值稅3 400元，

7、在購入材料的過程中另支付運(yùn)雜費(fèi)600元。則該企業(yè)原材料的入賬價(jià)值為（ ）元。A.24 000 B.20 600 C.20 540 D.23 40014.下列稅金，在計(jì)算或繳納時(shí)，與企業(yè)損益無關(guān)的是（ ）。 A.所得稅 B.消費(fèi)稅 C.印花稅 D.購進(jìn)存貨發(fā)生的增值稅15.預(yù)收貨款不多的企業(yè)，可不單設(shè)“預(yù)收賬款”賬戶；若發(fā)生預(yù)收貨款業(yè)務(wù)，其核算賬戶應(yīng)為（ ）。A.應(yīng)付賬款 B.應(yīng)收賬款 C.其他應(yīng)付款 D.其他應(yīng)收款三、多項(xiàng)選擇題1.應(yīng)付票據(jù)一般包括：（ ） A.銀行本票 B.商業(yè)承兌匯票 C.銀行承兌匯票 D.銀行匯票2.下列屬于非貨幣性福利的有（ ） A.將自產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工 B.將自

8、有的小轎車無償?shù)亟o職工使用 C.將租入的房屋無償?shù)亟桓堵毠ぞ幼?D.為職工提供的免費(fèi)午餐3.下列項(xiàng)目中，應(yīng)納入職工薪酬核算的有（ ）A.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) B.職工工資 C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D.非貨幣性福利 E.工會經(jīng)費(fèi)4.一般納稅企業(yè)在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目設(shè)置的專欄有：（ ） A.已交稅金 B.進(jìn)項(xiàng)稅額 C.銷項(xiàng)稅額 D.出口退稅5.下列稅金中，一般需通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算的有：（ ） A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.消費(fèi)稅 D.印花稅6.下列情況中企業(yè)支付的增值稅額可作為進(jìn)項(xiàng)稅額處理的是：（ ）A.小規(guī)模納稅人購入生產(chǎn)用材料時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票B.一般納稅企業(yè)購入生產(chǎn)設(shè)備時(shí)取得了增值稅專

9、用發(fā)票C.一般納稅企業(yè)購入生產(chǎn)用材料時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票D.一般納稅企業(yè)購入不動(dòng)產(chǎn)工程用材料時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票7.下列各項(xiàng)收入中按規(guī)定應(yīng)交納營業(yè)稅的有（ ）。A.出售不動(dòng)產(chǎn)以外的固定資產(chǎn)取得收入B.出售無形資產(chǎn)取得收入 C.出租無形資產(chǎn)取得收入D.提供運(yùn)輸?shù)确枪I(yè)性勞務(wù)8.下列通過“其他應(yīng)付款”核算的業(yè)務(wù)包括（ ）。 A.應(yīng)付商業(yè)匯票利息 B.出租資產(chǎn)暫收的押金 C.應(yīng)付租入包裝物租金 D.應(yīng)付違約罰款9.按會計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)交納的下列各種稅項(xiàng)中，可以通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（ ）。 A.消費(fèi)稅 B.營業(yè)稅 C.印花稅 D.城市維護(hù)建設(shè)稅 10.下列與一般納稅人增值稅有關(guān)的業(yè)務(wù)，應(yīng)作

10、為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（ ）。 A.不動(dòng)產(chǎn)建造工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)的生產(chǎn)用材料 B.管理不善發(fā)生非正常損失造成的存貨盤虧 C.工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品 D.以產(chǎn)品對外投資 11.企業(yè)所發(fā)生的下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目的有（ ）。 A.企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅 B.企業(yè)出售無形資產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)交的營業(yè)稅 C.企業(yè)出租無形資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅 D.企業(yè)出售商品房應(yīng)交的營業(yè)稅 四、會計(jì)處理題1.W公司20X3年3月日從銀行取得還期為3個(gè)月的借款1 000萬元，年利率為6%，到期一次還本付息，要求分月計(jì)提應(yīng)付借款利息。要求，編制W公司借款、計(jì)息、還本付息的會計(jì)分錄。2某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于

11、20X3年1月4日購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10 000元，增值稅1 700元,雙方協(xié)商于2月 1日付款，材料于20X3年1月10日到達(dá)，并驗(yàn)收入庫，計(jì)劃成本9 700元，20X3年2 月 1日付款時(shí)，因資金不足故簽發(fā)一張金額為11 700元，商業(yè)承兌匯票抵付貨款，年利率為4%，期限6個(gè)月，票據(jù)到期支付本息。(1)票據(jù)到期支付本息(2)假設(shè)票據(jù)到期無款支付。要求編制有關(guān)會計(jì)分錄。3.某企業(yè)20X3年12月發(fā)生有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）工資結(jié)算匯總表工資結(jié)算匯總表（20X3年12月）人員類別 應(yīng)付工資 代扣款項(xiàng)實(shí)發(fā)工資社保費(fèi)住房公積金個(gè)人所得稅合 計(jì)生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人 100,00

12、0.00 12,000.00 5,000.00 300020,000.00 80,000.00 管理人員 20,000.00 2,400.00 1,000.00 1000 4,400.00 15,600.00 在建工程人員 10,000.00 1,200.00 500.00 500 2,200.00 7,800.00 無形資產(chǎn)研發(fā)人員 50,000.00 6,000.00 2,500.00 300011,500.00 38,500.00 行政管理人員 40,000.00 4,800.00 2,000.00 360010,400.00 29,600.00 銷售機(jī)構(gòu)人員 20,000.00 2,4

13、00.00 1,000.00 1400 4,800.00 15,200.00 合計(jì) 240,000.00 28,800.00 12,000.00 1250053,300.00 186,700.00 （2）福利費(fèi)分配匯總表福利費(fèi)分配匯總表（20X3年12月）人員類別 計(jì)提福利費(fèi)工資總額 計(jì)提比例應(yīng)計(jì)提福利費(fèi)金額生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人 100,000.00 14% 14,000.00 管理人員 20,000.00 14% 2,800.00 在建工程人員 10,000.00 14% 1,400.00 無形資產(chǎn)研發(fā)人員 50,000.00 14% 7,000.00 行政管理人員 40,000.00 14%

14、5,600.00 銷售機(jī)構(gòu)人員 20,000.00 14% 2,800.00 合計(jì) 240,000.00 33,600.00 （3）工會經(jīng)費(fèi)計(jì)算表工會經(jīng)費(fèi)計(jì)算表（20X3年12月）人員類別 計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)工資總額 計(jì)提比例應(yīng)計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)金額生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人 100,000.00 2% 2,000.00 管理人員 20,000.00 2% 400.00 在建工程人員 10,000.00 2% 200.00 無形資產(chǎn)研發(fā)人員 50,000.00 2% 1,000.00 行政管理人員 40,000.00 2% 800.00 銷售機(jī)構(gòu)人員 20,000.00 2% 400.00 合計(jì) 240,000.0

15、0 4,800.00 （4）職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)算表職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)算表（20X3年12月）人員類別 計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)工資總額 計(jì)提比例應(yīng)計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)金額生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人 100,000.00 3% 3,000.00 管理人員 20,000.00 3% 600.00 在建工程人員 10,000.00 3% 300.00 無形資產(chǎn)研發(fā)人員 50,000.00 3% 1,500.00 行政管理人員 40,000.00 3% 1,200.00 銷售機(jī)構(gòu)人員 20,000.00 3% 600.00 合計(jì) 240,000.00 7,200.00 （5）企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的社保費(fèi)和房基金計(jì)算表企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的社保費(fèi)和房基金（20

16、X3年12月）人員類別 應(yīng)付工資額 企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)合計(jì)社保費(fèi)房基金生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人 100,000.00 8,000.00 5,000.00 13,000.00 管理人員 20,000.00 1,600.00 1,000.00 2,600.00 在建工程人員 10,000.00 800.00 500.00 1,300.00 無形資產(chǎn)研發(fā)人員 50,000.00 4,000.00 2,500.00 6,500.00 行政管理人員 40,000.00 3,200.00 2,000.00 5,200.00 銷售機(jī)構(gòu)人員 20,000.00 1,600.00 1,000.00 2,600.00 合計(jì) 24

17、0,000.00 19,200.00 12,000.00 31,200.00 要求：（1）根據(jù)工資結(jié)算匯總表編制工資結(jié)算的會計(jì)分錄，假定工資通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（2）根據(jù)工資結(jié)算匯總表編制工資分配的會計(jì)分錄。（3）根據(jù)福利費(fèi)分配匯總表編制相關(guān)的會計(jì)分錄（4）根據(jù)工會經(jīng)費(fèi)計(jì)算表編制相關(guān)的會計(jì)分錄（5）根據(jù)職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)算表編制相關(guān)的會計(jì)分錄（6）根據(jù)企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的社保費(fèi)和房基金計(jì)算表編制相關(guān)的會計(jì)分錄（7）通過銀行代繳社保費(fèi)、房基金和個(gè)人所得稅。（8）上繳企業(yè)負(fù)擔(dān)的社保費(fèi)和住房公積金。4.甲公司為增值稅一般納稅人，20X3年1月1日，發(fā)出一批實(shí)際成本為240萬元的原材料，委托乙公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品。20X3年5月30日，甲公司收回乙公司加工的應(yīng)稅消費(fèi)品并驗(yàn)收入庫。甲公司根據(jù)乙公司開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)付加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元、消費(fèi)稅28萬，簽發(fā)并承兌一張商業(yè)承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。要求：（1）假定上述消費(fèi)品收回后直接對外出售，根據(jù)上述資料編制相關(guān)會計(jì)分錄。 （2）假定上述消費(fèi)品收回后繼續(xù)加工新的消費(fèi)品，根據(jù)上述資料編制相關(guān)會計(jì)分錄。5.某公司為一般納稅人，20X3年12月初未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為100 000元；本月購進(jìn)材料的價(jià)款為2 000 000元，增值稅額為340 000元；當(dāng)月銷售產(chǎn)品5 00