南寧新建易拉罐項目財務分析報告

1、一、項目發(fā)展背景易拉罐是一種源于美國的瓶裝飲料或啤酒的包裝瓶，一般是由輕質、柔軟的鋁質材料制成，作為包裝瓶，易拉罐最大的優(yōu)點在于密封性好、干凈衛(wèi)生、重量輕。易拉罐在飲料工業(yè)、啤酒業(yè)和其它食品行業(yè)市場需求較高，尤其是在罐裝啤酒和飲料行業(yè)中占有很重要的地位。從目前市面上的易拉罐材料來看，主要分為鋼材和鋁材，其中鋁制易拉罐占比較高。由于易拉罐具有阻隔性優(yōu)異、保質期長、易于實現(xiàn)自動化生產(chǎn)等優(yōu)點，在食品飲料包裝、醫(yī)藥品包裝、工業(yè)品包裝、軍火包裝等領域得到應用。易拉罐應用范圍較廣，市場需求較高，在2018上半年我國金屬包裝容器制造行業(yè)累計完成主營業(yè)務收入589億元，同比增長10%。目前易拉罐主要上游為鋁，

2、在前幾年我國工業(yè)快速發(fā)展的同時，我國礦產(chǎn)資源被不斷消耗，目前鋁資源已逐漸進入短缺的局面。面對這種狀況，鋁的回收利用成為支持易拉罐行業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。近幾年我國再生鋁行業(yè)快速發(fā)展，產(chǎn)量逐年上升，將有利于易拉罐行業(yè)的發(fā)展。易拉罐下游涉及行業(yè)較多，但就目前來看啤酒、飲料仍舊是以來管的主要需求來源，啤酒飲料市場需求龐大、且行業(yè)發(fā)展相對穩(wěn)定，有利于易拉罐行業(yè)發(fā)展。從易拉罐包企業(yè)分布來看，由于易拉罐生產(chǎn)的門檻較低，因此在市場紅利的帶動下，我國涌現(xiàn)較多易拉罐生產(chǎn)企業(yè)，2018我國易拉罐生產(chǎn)企業(yè)約有700多個。雖然近幾年在各行業(yè)品牌化、規(guī)模化的趨勢帶動下，易拉罐也形成了一定的龍頭企業(yè)，但相較歐美的寡頭壟斷，我

3、國尚未出現(xiàn)占據(jù)明顯優(yōu)勢地位的巨頭，行業(yè)市場集中度還有較大的提升空間，行業(yè)龍頭企業(yè)的市場影響力較弱。易拉罐作為一種簡便的容器，被廣泛應用于現(xiàn)代的各種行業(yè)中，應用領域較廣，行業(yè)發(fā)展前景廣闊。就目前來看啤酒飲料仍舊是易拉罐主要需求來源，但隨著其性能得到優(yōu)化，其將在軍用方面需求得到增長。易拉罐屬于外來品，在我國發(fā)展較晚，市場集中度相對較低。二、項目總投資估算（一）固定資產(chǎn)投資估算本期項目的固定資產(chǎn)投資14031.73(萬元）。（二）流動資金投資估算預計達產(chǎn)年需用流動資金3663.50萬元。（三）總投資構成分析1、總投資及其構成分析：項目總投資17695.23萬元，其中：固定資產(chǎn)投資14031.73萬元

4、，占項目總投資的79.30%；流動資金3663.50萬元，占項目總投資的20.70%。2、固定資產(chǎn)投資及其構成分析：本期工程項目固定資產(chǎn)投資包括：建筑工程投資5922.70萬元，占項目總投資的33.47%；設備購置費6749.71萬元，占項目總投資的38.14%；其它投資1359.32萬元，占項目總投資的7.68%。3、總投資及其構成估算：總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金。項目總投資=14031.73+3663.50=17695.23（萬元）。三、資金籌措全部自籌。四、經(jīng)濟評價財務測算根據(jù)規(guī)劃，項目預計三年達產(chǎn)：第一年負荷45.00%,計劃收入16448.85萬元，總成本14904.56萬元，利

5、潤總額-782.07萬元，凈利潤-586.55萬元，增值稅480.26萬元，稅金及附加282.54萬元，所得稅-195.52萬元；第二年負荷75.00%,計劃收入27414.75萬元，總成本22492.31萬元，利潤總額1549.15萬元，凈利潤1161.86萬元，增值稅800.44萬元，稅金及附加320.97萬元，所得稅387.29萬元；第三年生產(chǎn)負荷100%，計劃收入36553.00萬元，總成本28815.43萬元，利潤總額7737.57萬元，凈利潤5803.18萬元，增值稅1067.25萬元，稅金及附加352.98萬元，所得稅1934.39萬元。（一）營業(yè)收入估算項目經(jīng)營期內(nèi)不考慮通貨膨

6、脹因素，只考慮行業(yè)設備相對價格變化，假設當年設備產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷售量。項目達產(chǎn)年預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入36553.00萬元。（二）達產(chǎn)年增值稅估算達產(chǎn)年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=1067.25萬元。（三）綜合總成本費用估算根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期工程項目綜合總成本費用28815.43萬元，其中：可變成本25292.49萬元，固定成本3522.94萬元，具體測算數(shù)據(jù)詳見總成本費用估算一覽表所示。達產(chǎn)年應納稅金及附加352.98萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=7737.57（萬元）。

7、企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=7737.5725.00%=1934.39（萬元）。（六）利潤及利潤分配1、本期工程項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=7737.57（萬元）。2、達產(chǎn)年應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=7737.5725.00%=1934.39（萬元）。3、本項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額7737.57萬元，繳納企業(yè)所得稅1934.39萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：企業(yè)凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=7737.57-1934.39=5803.18（萬元）。4、根據(jù)利潤及利潤分配表可以計算出以下經(jīng)濟指標。（1）達產(chǎn)年

8、投資利潤率=43.73%。（2）達產(chǎn)年投資利稅率=51.75%。（3）達產(chǎn)年投資回報率=32.80%。5、根據(jù)經(jīng)濟測算，本期工程項目投產(chǎn)后，達產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入36553.00萬元，總成本費用28815.43萬元，稅金及附加352.98萬元，利潤總額7737.57萬元，企業(yè)所得稅1934.39萬元，稅后凈利潤5803.18萬元，年納稅總額3354.62萬元。五、項目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=4.55年。本期工程項目全部投資回收期4.55年，小于行業(yè)基準投資回收期，項目的投資能夠及時回收，故投資風險性相對較小。六、綜合評價本期工程項目投資效益是顯著的，達產(chǎn)年投資利潤率43.73%，投資利

9、稅率51.75%，全部投資回報率32.80%，全部投資回收期4.55年（含建設期），表明本期工程項目利潤空間較大，具有較好的盈利能力、較強的清償能力和抗風險能力。在建設過程中，應注意環(huán)境的保護和資源的有效利用，做到環(huán)境保護和建設同時進行，盡量減少因施工對城鎮(zhèn)居民生活造成影響。充分抓住經(jīng)濟全球化、我國產(chǎn)業(yè)結構調整的歷史機遇，加快該項目的開發(fā)建設、招商引資，努力規(guī)避投資風險。同時，在產(chǎn)業(yè)布局和資金投向等方面要處理好多方面的協(xié)調關系，注重建立起良好的公共關系，加強與社會各階層、政府相關管理部門的溝通，準確項目的定位，完善各項法定手續(xù)。充分合理地利用國家、省、市人民政府的優(yōu)惠政策和項目建設區(qū)對該項目的

10、特殊優(yōu)惠條件，確保投資項目的順利實施，將該項目真正建設成為具有國內(nèi)先進水平的產(chǎn)品制造行業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)基地。七、市場預測分析隨著國民經(jīng)濟的發(fā)展和人民生活水平的日益提高，我國飲料工業(yè)發(fā)展迅猛，特別是飲料品種，已經(jīng)由上個世紀70年代以前單一的玻璃瓶裝汽水，發(fā)展到今天碳酸飲料、天然飲料百花爭艷的局面。飲料包裝業(yè)也隨之出現(xiàn)多元化趨勢，打破了過去單一的玻璃容器壟斷市場的格局，金屬、塑料、紙等材質相繼應用在飲料包裝上，金屬易拉罐、PET瓶、PP瓶、利樂包、康美包、屋頂包、黑白膜等包裝粉墨登場。伴隨著各式各樣飲料類型的出現(xiàn)，飲料包裝工業(yè)也發(fā)展較快，在打破了單一的玻璃容器壟斷市場的格局之后，金屬容器、塑料容器、紙容

11、器相繼出現(xiàn)，飲料包裝呈現(xiàn)了多元化發(fā)展趨勢。碳酸飲料和純水、礦泉水飲料經(jīng)過多年的市場積累，市場已頗為穩(wěn)定，可口可樂飲料的易拉罐包裝經(jīng)典形象不可輕易動搖，而礦泉水飲料想在市場上占有一定的份額，只能在PET瓶型的設計和容量上做些變化，近年適合家庭和餐飲消費的2L包裝頗有市場。飲料包裝的金屬罐分兩片罐和三片罐。兩片罐以鋁合金板材為主，多用于碳酸飲料的包裝；而三片罐以鍍錫薄鋼板（馬口鐵）為主，多用于不含碳酸氣的飲料包裝。金屬罐作為飲料包裝有以下的優(yōu)點：一是具有優(yōu)良的阻隔性能。不僅可以阻隔氣體，還可以阻光，這一特點可使飲料具有較長的貨架壽命。二是具有優(yōu)良的機械性能，主要表現(xiàn)在耐高溫、耐濕度變化、耐壓、耐蟲

12、害、耐有害物質的侵蝕。三是不易破損，攜帶方便，適應現(xiàn)代社會快節(jié)奏的生活。四是表面裝飾性好，可以刺激消費，促進銷售。五是可以回爐再生循環(huán)使用。但是金屬包裝容器也有著一定的缺點，主要表現(xiàn)在化學穩(wěn)定性差，耐堿能力差，內(nèi)涂料質量差或工藝不過關，都會使飲料變味。目前中國鋁易拉罐的年消耗量為6070億只，原材料需大量進口，且價格昂貴，加上污染環(huán)境等因素，國家已不再批準新建鋁易拉罐生產(chǎn)線。八、行業(yè)發(fā)展趨勢鋁制易拉罐主要用于碳酸飲料和啤酒等具有內(nèi)壓的液體包裝。從1985年重慶長江電工廠全鋁易拉罐生產(chǎn)線投產(chǎn)，打開中國生產(chǎn)此類產(chǎn)品的先河。在這二十多年中鋁加工業(yè)盡最大努力研發(fā)與生產(chǎn)鋁罐體帶材（3104合金），特別是

13、西南鋁業(yè)做了許多工作，前前后后生產(chǎn)了約18萬噸3104帶材，終因受裝備制約未能形成批量生產(chǎn)，直到2005年2000mm（1+40）式熱軋線投產(chǎn)中國才開始罐體料的批量生產(chǎn)。以啤酒包裝為例，美國目前56的啤酒采用鋁制易拉罐包裝，42采用玻璃瓶包裝。在國內(nèi)，60采用玻璃瓶包裝，35已采用易拉罐包裝。鋁制易拉罐與傳統(tǒng)的玻璃瓶包裝相比，具有更時尚、重量更輕、冷卻速度更快以及易于運輸?shù)葍?yōu)勢，所以這將是未來鋁罐最具潛力的市場。另外，鋁罐單個的生產(chǎn)成本低于鐵罐，除了碳酸飲料，在茶飲料領域，加多寶已開始使用全鋁罐（按照每年八億罐的銷量，要消耗鋁罐1.12萬噸，一個355ml的易拉罐凈重14g）。目前，我國的碳酸

14、飲料市場，盡管PET塑料瓶的入侵，鋁制易拉罐仍然穩(wěn)居市場第一，多年來依然穩(wěn)固在65%。而在啤酒市場，根據(jù)國外的經(jīng)驗，目前我國鋁易拉罐還將以每年增長2%的比重來替代玻璃瓶。九、附表上年度營收情況一覽表序號項目第一季度第二季度第三季度第四季度合計1營業(yè)收入5964.147952.197384.177100.1728400.672主營業(yè)務收入5653.597538.126999.686730.4626921.852.1易拉罐(A)1865.682487.582309.892221.058884.212.2易拉罐(B)1300.331733.771609.931548.016192.032.3易拉罐(

15、C)961.111281.481189.951144.184576.712.4易拉罐(D)678.43904.57839.96807.663230.622.5易拉罐(E)452.29603.05559.97538.442153.752.6易拉罐(F)282.68376.91349.98336.521346.092.7易拉罐(.)113.07150.76139.99134.61538.443其他業(yè)務收入310.55414.07384.49369.701478.82上年度主要經(jīng)濟指標項目單位指標完成營業(yè)收入萬元28400.67完成主營業(yè)務收入萬元26921.85主營業(yè)務收入占比94.79%營業(yè)收入

16、增長率（同比）31.70%營業(yè)收入增長量（同比）萬元6835.78利潤總額萬元7042.65利潤總額增長率10.73%利潤總額增長量萬元682.39凈利潤萬元5281.99凈利潤增長率23.65%凈利潤增長量萬元1010.39投資利潤率48.10%投資回報率36.07%財務內(nèi)部收益率27.03%企業(yè)總資產(chǎn)萬元36493.20流動資產(chǎn)總額占比萬元28.19%流動資產(chǎn)總額萬元10287.63資產(chǎn)負債率32.28%主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積平方米56228.1084.30畝1.1容積率1.241.2建筑系數(shù)61.52%1.3投資強度萬元/畝166.451.4基底面積平方米345

17、91.531.5總建筑面積平方米69722.841.6綠化面積平方米4232.84綠化率6.07%2總投資萬元17695.232.1固定資產(chǎn)投資萬元14031.732.1.1土建工程投資萬元5922.702.1.1.1土建工程投資占比萬元33.47%2.1.2設備投資萬元6749.712.1.2.1設備投資占比38.14%2.1.3其它投資萬元1359.322.1.3.1其它投資占比7.68%2.1.4固定資產(chǎn)投資占比79.30%2.2流動資金萬元3663.502.2.1流動資金占比20.70%3收入萬元36553.004總成本萬元28815.435利潤總額萬元7737.576凈利潤萬元580

18、3.187所得稅萬元1.248增值稅萬元1067.259稅金及附加萬元352.9810納稅總額萬元3354.6211利稅總額萬元9157.8012投資利潤率43.73%13投資利稅率51.75%14投資回報率32.80%15回收期年4.5516設備數(shù)量臺（套）11417年用電量千瓦時1368576.1218年用水量立方米28846.0119總能耗噸標準煤170.6620節(jié)能率24.85%21節(jié)能量噸標準煤48.1322員工數(shù)量人595區(qū)域內(nèi)行業(yè)經(jīng)營情況項目單位指標備注行業(yè)產(chǎn)值萬元163898.31同期產(chǎn)值萬元147258.14同比增長11.30%從業(yè)企業(yè)數(shù)量家636規(guī)上企業(yè)家27從業(yè)人數(shù)人31

19、800前十位企業(yè)產(chǎn)值萬元73334.10去年同期66419.80萬元。1、xxx有限責任公司（AAA）萬元17966.852、xxx有限公司萬元16133.503、xxx有限公司萬元9533.434、xxx科技公司萬元8066.755、xxx科技公司萬元5133.396、xxx集團萬元4766.727、xxx有限公司萬元366.678、xxx科技公司萬元3006.709、xxx科技公司萬元2860.0310、xxx集團萬元2200.02區(qū)域內(nèi)行業(yè)營業(yè)能力分析序號項目單位指標1行業(yè)工業(yè)增加值萬元64660.881.1同期增加值萬元56138.981.2增長率15.18%2行業(yè)凈利潤萬元20678

20、.852.12016年凈利潤萬元18621.212.2增長率11.05%3行業(yè)納稅總額萬元36829.083.12016納稅總額萬元31121.413.2增長率18.34%42017完成投資萬元55252.154.12016行業(yè)投資萬元14.35%區(qū)域內(nèi)行業(yè)市場預測（單位：萬元）序號項目2018年2019年2020年1產(chǎn)值190700.50216705.11246255.812利潤總額64061.4072797.0582723.923凈利潤21770.3324739.0128112.514納稅總額15565.4317687.9920099.995工業(yè)增加值65598.4174543.65847

21、08.696產(chǎn)業(yè)貢獻率12.00%16.00%17.63%7企業(yè)數(shù)量7639311192土建工程投資一覽表序號項目占地面積（）基底面積（）建筑面積（）計容面積（）投資（萬元）1主體生產(chǎn)工程24456.2124456.2146976.8146976.814389.561.1主要生產(chǎn)車間14673.7314673.7328186.0928186.092721.531.2輔助生產(chǎn)車間7825.997825.9915032.5815032.581404.661.3其他生產(chǎn)車間1956.501956.502724.652724.65263.372倉儲工程5188.735188.7314784.92147

22、84.921004.742.1成品貯存1297.181297.183696.233696.23251.192.2原料倉儲2698.142698.147688.167688.16522.462.3輔助材料倉庫1193.411193.413400.533400.53231.093供配電工程276.73276.73276.73276.7321.163.1供配電室276.73276.73276.73276.7321.164給排水工程318.24318.24318.24318.2418.924.1給排水318.24318.24318.24318.2418.925服務性工程3286.203286.2032

23、86.203286.20223.325.1辦公用房1947.931947.931947.931947.93113.545.2生活服務1338.271338.271338.271338.27100.756消防及環(huán)保工程927.05927.05927.05927.0570.876.1消防環(huán)保工程927.05927.05927.05927.0570.877項目總圖工程138.37138.37138.37138.3752.897.1場地及道路硬化9395.971859.401859.407.2場區(qū)圍墻1859.409395.979395.977.3安全保衛(wèi)室138.37138.37138.37138.

24、378綠化工程4035.37141.24合計34591.5369722.8469722.845922.70節(jié)能分析一覽表序號項目單位指標備注1總能耗噸標準煤170.661.1年用電量千瓦時1368576.121.2年用電量噸標準煤168.201.3年用水量立方米28846.011.4年用水量噸標準煤2.462年節(jié)能量噸標準煤48.133節(jié)能率24.85%節(jié)項目建設進度一覽表序號項目單位指標1完成投資萬元14641.811.1完成比例82.74%2完成固定資產(chǎn)投資萬元10007.022.1完成比例68.35%3完成流動資金投資萬元4634.793.1完成比例31.65%人力資源配置一覽表序號項目

25、單位指標1一線產(chǎn)業(yè)工人工資1.1平均人數(shù)人4051.2人均年工資萬元4.041.3年工資額萬元1846.652工程技術人員工資2.1平均人數(shù)人892.2人均年工資萬元5.162.3年工資額萬元499.543企業(yè)管理人員工資3.1平均人數(shù)人243.2人均年工資萬元6.723.3年工資額萬元178.664品質管理人員工資4.1平均人數(shù)人484.2人均年工資萬元5.444.3年工資額萬元264.155其他人員工資5.1平均人數(shù)人295.2人均年工資萬元4.695.3年工資額萬元117.746職工工資總額萬元2906.74固定資產(chǎn)投資估算表序號項目單位建筑工程費設備購置及安裝費其它費用合計占總投資比例

26、1項目建設投資萬元5922.706749.71166.4514031.731.1工程費用萬元5922.706749.7123002.071.1.1建筑工程費用萬元5922.705922.7033.47%1.1.2設備購置及安裝費萬元6749.716749.7138.14%1.2工程建設其他費用萬元1359.321359.327.68%1.2.1無形資產(chǎn)萬元772.44772.441.3預備費萬元586.88586.881.3.1基本預備費萬元318.79318.791.3.2漲價預備費萬元268.09268.092建設期利息萬元3固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元14031.7314031.73流動資金投資

27、估算表序號項目單位達產(chǎn)年指標第一年第二年第三年第四年第五年1流動資產(chǎn)萬元23002.0711350.7720181.5123002.0723002.0723002.071.1應收賬款萬元6900.623105.285175.476900.626900.626900.621.2存貨萬元10350.934657.927763.2010350.9310350.9310350.931.2.1原輔材料萬元3105.281397.382328.963105.283105.283105.281.2.2燃料動力萬元155.2669.87116.45155.26155.26155.261.2.3在產(chǎn)品萬元476

28、1.432142.643571.074761.434761.434761.431.2.4產(chǎn)成品萬元2328.961048.031746.722328.962328.962328.961.3現(xiàn)金萬元5750.522587.734312.895750.525750.525750.522流動負債萬元19338.578702.3614503.9319338.5719338.5719338.572.1應付賬款萬元19338.578702.3614503.9319338.5719338.5719338.573流動資金萬元3663.501648.582747.633663.503663.503663.504

29、鋪底流動資金萬元1221.15549.52915.871221.151221.151221.15總投資構成估算表序號項目單位指標占建設投資比例占固定投資比例占總投資比例1項目總投資萬元17695.23126.11%126.11%100.00%2項目建設投資萬元14031.73100.00%100.00%79.30%2.1工程費用萬元12672.4190.31%90.31%71.61%2.1.1建筑工程費萬元5922.7042.21%42.21%33.47%2.1.2設備購置及安裝費萬元6749.7148.10%48.10%38.14%2.2工程建設其他費用萬元772.445.50%5.50%4

30、.37%2.2.1無形資產(chǎn)萬元772.445.50%5.50%4.37%2.3預備費萬元586.884.18%4.18%3.32%2.3.1基本預備費萬元318.792.27%2.27%1.80%2.3.2漲價預備費萬元268.091.91%1.91%1.52%3建設期利息萬元4固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元14031.73100.00%100.00%79.30%5建設期間費用萬元6流動資金萬元3663.5026.11%26.11%20.70%7鋪底流動資金萬元1221.178.70%8.70%6.90%營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表序號項目單位第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元16448.

31、8527414.7536553.0036553.0036553.001.1萬元16448.8527414.7536553.0036553.0036553.002現(xiàn)價增加值萬元5263.638772.7211696.9611696.9611696.963增值稅萬元480.26800.441067.251067.251067.253.1銷項稅額萬元5848.485848.485848.485848.485848.483.2進項稅額萬元2151.553585.924781.234781.234781.234城市維護建設稅萬元33.6256.0374.7174.7174.715教育費附加萬元14.41

32、24.0132.0232.0232.026地方教育費附加萬元9.6116.0121.3421.3421.349土地使用稅萬元224.91224.91224.91224.91224.9110稅金及附加萬元282.54320.97352.98352.98352.98折舊及攤銷一覽表序號項目運營期合計第一年第二年第三年第四年第五年1建(構)筑物原值5922.705922.70當期折舊額4738.16236.91236.91236.91236.91236.91凈值1184.545685.795448.885211.984975.074738.162機器設備原值6749.716749.71當期折舊額53

33、99.77359.98359.98359.98359.98359.98凈值6389.736029.745669.765309.774949.793建筑物及設備原值12672.41當期折舊額10137.93596.89596.89596.89596.89596.89建筑物及設備凈值2534.4812075.5211478.6310881.7410284.859687.964無形資產(chǎn)原值772.44772.44當期攤銷額772.4419.3119.3119.3119.3119.31凈值753.13733.82714.51695.20675.885合計：折舊及攤銷10910.37616.20616.

34、20616.20616.20616.20總成本費用估算一覽表序號項目單位達產(chǎn)年指標第一年第二年第三年第四年第五年1外購原材料費萬元17688.777959.9513266.5817688.7717688.7717688.772外購燃料動力費萬元1701.03765.461275.771701.031701.031701.033工資及福利費萬元2906.742906.742906.742906.742906.742906.744修理費萬元71.6332.2353.7271.6371.6371.635其它成本費用萬元5831.062623.984373.305831.065831.065831.0

35、65.1其他制造費用萬元1809.71814.371357.281809.711809.711809.715.2其他管理費用萬元899.79404.91674.84899.79899.79899.795.3其他銷售費用萬元3102.281396.032326.713102.283102.283102.286經(jīng)營成本萬元28199.2312689.6521149.4228199.2328199.2328199.237折舊費萬元596.89596.89596.89596.89596.89596.898攤銷費萬元19.3119.3119.3119.3119.3119.319利息支出萬元-10總成本費用萬元28815.4314904.5622492.3128815.4328815.4328815.4310.1可變成本萬元25292.4911381.6218969.3725292.4925292.4925292.4910.2固定成本萬元3522.943522.943522.943522.943522.943522.9411盈虧平衡點48.15%48.15%利潤及利