無形資產(chǎn)管理

1、無形資產(chǎn)管理程序1.目的明確無形資產(chǎn)的管理流程、管理職責(zé)和審批權(quán)限等，確保無形資產(chǎn)得到有效管理。2.范圍適用于公司專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、軟件使用權(quán)等的管理。3.職責(zé)3.1董事長負(fù)責(zé)批準(zhǔn)對專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)的授權(quán)使用、轉(zhuǎn)讓等事宜；3.2主管技術(shù)中心的副總經(jīng)理負(fù)責(zé)對專利技術(shù)和非專利技術(shù)的業(yè)務(wù)管理；3.3總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)相關(guān)證件的登記、保存、借用等的管理，并負(fù)責(zé)商標(biāo)、土地使用等證件注冊、延期工作，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)相關(guān)方對白鷺報、白鷺網(wǎng)站的有償或無償使用；3.4標(biāo)準(zhǔn)計量信息中心負(fù)責(zé)對公司軟件資產(chǎn)的登記、領(lǐng)用、維護(hù)、保管及公司網(wǎng)絡(luò)域名等的管理；3.5財務(wù)部門負(fù)責(zé)無形

2、資產(chǎn)的清查、評估、攤銷核算等；3.6法制辦負(fù)責(zé)依法打擊對公司無形資產(chǎn)的侵占、盜用等行為，維護(hù)公司正當(dāng)利益。3.7無形資產(chǎn)的許可、轉(zhuǎn)讓等事項由相關(guān)業(yè)務(wù)部門辦理，法制辦、財務(wù)部審核程序的完備性。4.業(yè)務(wù)流程無形資產(chǎn)（土地和軟件等）業(yè)務(wù)流程圖財務(wù)辦部門資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理部門 使用部門等等 部門流程董事會總經(jīng)理資產(chǎn)管理部門需求部門1提出采購申請審批確認(rèn)編制采購計劃計劃計劃2取得驗收3-5組織采購驗收、使用和保存6使用保全資產(chǎn)處置（出租、出借、轉(zhuǎn)讓等）計劃計劃處置轉(zhuǎn)移7會計核算計劃計劃5. 程序要求和控制措施5.1無形資產(chǎn)的取得5.1.1外購無形資產(chǎn)（包括軟件、產(chǎn)品專利等）使用部門提出申請，經(jīng)審批后采

3、購。外購無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時聽取專業(yè)人員和法律顧問的意見。5.1.2自行開發(fā)的無形資產(chǎn)（產(chǎn)品專利和非專利技術(shù)）對自主研發(fā)的專利或非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)，由研發(fā)部門、使用部門共同填制移交使用驗收單，移交使用部門使用。5.1.3土地使用權(quán)公司購入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件，并根據(jù)合同協(xié)議辦理土地使用權(quán)過戶等手續(xù)。5.2無形資產(chǎn)的安全防范 5.2.1 各職能部門對于專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等權(quán)利類無形資產(chǎn)，按分工應(yīng)及時申請，尋求法律保護(hù)；對于專有技術(shù)、商譽(yù)等屬于非權(quán)利無資產(chǎn)，要通過

4、與相關(guān)人員簽署保密協(xié)議等形式加強(qiáng)保密工作。 5.2.2加強(qiáng)無形資產(chǎn)權(quán)證的保管。無形資產(chǎn)歸口管理部門對有權(quán)證的無形資產(chǎn)，要明確管理責(zé)任，安全保管證明資料，防止遺失。在無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動時，按照規(guī)定辦理權(quán)證轉(zhuǎn)移手續(xù)，部門負(fù)責(zé)人審核變動事項的有關(guān)資料。 5.2.2.1總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)建立有權(quán)證的無形資產(chǎn)檔案，登記保存專利證書、土地證等無形資產(chǎn)權(quán)證。5.2.2.2技術(shù)研發(fā)中心等無形資產(chǎn)的歸口管理部門應(yīng)對無形資產(chǎn)建立臺帳，保存相關(guān)研發(fā)資料。 5.2.2.3技術(shù)處、設(shè)備處、設(shè)計室等部門負(fù)責(zé)建立職責(zé)范圍內(nèi)的非專利技術(shù)（如工藝方案、設(shè)備方案、各種設(shè)計等）的臺帳和檔案，保存研發(fā)資料。5.2.2.4銷售部、技術(shù)開發(fā)

5、部、技術(shù)處、設(shè)備處等部門有發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)被侵，應(yīng)立即報告主管領(lǐng)導(dǎo)，啟動防范措施。 5.3 無形資產(chǎn)對外使用和轉(zhuǎn)讓 5.3.1 擬使用本公司無形資產(chǎn)的單位需向總經(jīng)理辦公室提交使用申請單。申請應(yīng)注明使用單位的名稱、地址以及使用的資產(chǎn)名稱、期限等。 5.3.2 法制辦對申請資料進(jìn)行初步審核，并出具初步審核意見。 5.3.3 無形資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)組織法律部門、技術(shù)部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門對無形資產(chǎn)的對外使用和轉(zhuǎn)讓，提出詳細(xì)審核意見，并將使用申請資料、審核意見交公司總經(jīng)理、董事長審批。 5.3.4 若涉及的對外使用或轉(zhuǎn)讓對公司意義重大，需提交董事會進(jìn)行集體決策。 5.3.5 無形資產(chǎn)歸口管理部門根

6、據(jù)經(jīng)審批后的申請書與申請單位就使用無形資產(chǎn)的名稱、地點(diǎn)、期限、價款及違約責(zé)任進(jìn)行洽談，共同確定無形資產(chǎn)使用的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等事項，并及時向總經(jīng)理、董事長匯報。 5.3.6 無形資產(chǎn)歸口管理部門根據(jù)審批后的申請書與洽談事項草擬使用合同，并交法制辦審核。 5.3.7 總經(jīng)理、董事長審批使用合同，董事長或其書面委托人員與使用者簽訂使用合同和保密合同。 5.3.8 總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)將使用單位的申請資料、使用證書等相關(guān)資料進(jìn)行登記、存檔，以備查詢。 5.4 保密 5.4.1 公司應(yīng)建立保密制度。無形資產(chǎn)各歸口管理部門對保密性質(zhì)的無形資產(chǎn)，要執(zhí)行安全保密的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁泄露商業(yè)機(jī)密。 5.4.2 對技術(shù)核心員工

7、進(jìn)行保密教育、簽訂保密協(xié)議。 5.5無形資產(chǎn)財務(wù)處理與分析 5.5.1 計劃財務(wù)部按照會計核算要求設(shè)置會計賬簿，核算無形資產(chǎn)的增減變動以及攤銷；每年12 月與使用單位、歸口管理部門、綜合管理部至少對賬一次，確保賬賬、賬實相符。 5.5.2 無形資產(chǎn)在未產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)價值時，無形資產(chǎn)各歸口管理部門應(yīng)調(diào)查統(tǒng)計并登記在賬。當(dāng)取得無形資產(chǎn)發(fā)生支出或因投入資金產(chǎn)生成本和費(fèi)用時，應(yīng)進(jìn)行會計核算。由無形資產(chǎn)各歸口管理部門和計劃財務(wù)部分別設(shè)立備查賬。 5.5.3計劃財務(wù)部要嚴(yán)格按照規(guī)定填報年度會計報告，反映無形資產(chǎn)的變動、攤余價值和使用效益，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確。5. 6 處理無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛 公司產(chǎn)權(quán)糾紛，由法

8、制辦牽頭與當(dāng)事人協(xié)商解決，并將協(xié)商結(jié)果報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，協(xié)商不成的按司法程序處理。 六、風(fēng)險點(diǎn)及相應(yīng)控制措施序號風(fēng)險點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施主管單位及崗位監(jiān)督檢查方法1土地使用權(quán)和軟件使用權(quán)等決策、審批失誤，可能導(dǎo)致不必要的成本支出信息準(zhǔn)確決策科學(xué)規(guī)范透明審批無誤1、充分調(diào)研2、明確董事會、總經(jīng)理、股東大會的審批權(quán)限，重大投資項目實施集體合議審批公司辦、標(biāo)準(zhǔn)計量信息中心1、合同簽章前的審核；2、財務(wù)結(jié)算前的審核。2軟件使用權(quán)購置失誤導(dǎo)致價格偏；或存在軟件功能缺限；或功能過剩增加成本。軟件購置合理適用，降低成本1、充分了了解產(chǎn)品和供應(yīng)商情況，選擇合格供應(yīng)商和成熟產(chǎn)品；2、重大無形資產(chǎn)采購實施招標(biāo)3、合同

9、簽訂嚴(yán)密，明確關(guān)鍵事項。標(biāo)準(zhǔn)計量信息中心1、組織軟件使用評價；2、加強(qiáng)招標(biāo)采購審核（采購價格監(jiān)督小組）。3交付使用的無形資產(chǎn)未按規(guī)定進(jìn)行驗收，無法滿足使用需要，或未取得有效權(quán)證和證明合規(guī)驗收、滿足使用、不產(chǎn)生產(chǎn)權(quán)糾紛1、無形資產(chǎn)管理部門按規(guī)定履行驗收（有權(quán)證的無形資產(chǎn)必須取得相關(guān)的權(quán)證或證明文件）；2、軟件使用權(quán)的驗收必須由管理部門、使用部門和研發(fā)部門共同驗收。公司辦標(biāo)準(zhǔn)計量信息中心財務(wù)結(jié)算前的審核（察看驗入入庫手續(xù)和產(chǎn)權(quán)證明）。4土地、商標(biāo)、軟件等權(quán)證使用管理不善造成損失規(guī)范管理妥善保存1、對權(quán)證實施統(tǒng)一建檔、專人保管制度和嚴(yán)格的使用審批制度；2、依法打擊侵權(quán)行為。公司辦內(nèi)部管理體系審核和審計5軟件數(shù)據(jù)無備份，備份數(shù)據(jù)無效等致數(shù)據(jù)丟失無法恢復(fù)確保數(shù)據(jù)安全建立數(shù)據(jù)備份制度，做好數(shù)據(jù)及時備份管理和使用部門定期校驗備份數(shù)據(jù)6出租出借無形資產(chǎn)不當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損合同約定，確保權(quán)益1、簽訂無形資產(chǎn)出租出借合同；2、收入及時入帳。公司辦財務(wù)處財務(wù)結(jié)算審核7無形資產(chǎn)報廢不當(dāng)造成損失適時報廢確保收益1、正常報廢要做到評估合理、及時報廢并收取價值；2、非正常報廢要嚴(yán)格審批程序；3、對報廢資產(chǎn)采取招標(biāo)。公司辦標(biāo)準(zhǔn)計量信息中心8會計核算失誤導(dǎo)致企業(yè)受損準(zhǔn)確、合理、真實1、嚴(yán)格落實會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則和無形資產(chǎn)管理制度；2、做好無形資產(chǎn)評估入帳；3、科學(xué)制訂攤銷方法；4、做好減值測試