1.2萬張人造石材板生產(chǎn)線建設項目可行性論證報告

張人造石材板生產(chǎn)線建設項目 可行性論證報告 項目單位： 陜西省果協(xié)總公司 論證專家： 孫養(yǎng)學 教 授 張建奎 研究員 論證時間： 2001年 7月 2 張人造石材板生產(chǎn)線建設項目 隨著 21 世紀到來的鐘聲，人類已進入了一個社會、科技、經(jīng)濟高速發(fā)展的新的歷史時代。中國也不例外，面對全球經(jīng)濟技術一體化和知識經(jīng)濟的到來，正在調(diào)整產(chǎn)業(yè)規(guī)劃未來，實現(xiàn)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型?？萍嫉膭?chuàng)新與進步，西部大開發(fā)戰(zhàn)略、綜合國力的提升和人民生活水平的提高，催動著高新技術產(chǎn)業(yè)的生成和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的改造。介于新材料產(chǎn)業(yè)和化工產(chǎn)業(yè)之間的新型建筑裝飾材料產(chǎn)業(yè)正在中國大地上悄然而生。本項目所論證的人造石材板正是建材行業(yè)繼木材、瓷磚、大理石、花崗巖之后的又一催璨明珠，它的功用和科技含量是同類產(chǎn)品所無法比擬的。 西北地區(qū)是實施我國西部大開發(fā)戰(zhàn)略和社 會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的重點地區(qū)，也是我國發(fā)展建設的集中分布區(qū)。建材行業(yè)在國民經(jīng)濟與社會發(fā)展中具有十分重要的地位和作用，建材業(yè)也是增加龍頭企業(yè)收入和農(nóng)民增收的重要基礎產(chǎn)業(yè)，它的提升和發(fā)展將會帶動人民生活質(zhì)量的飛躍。經(jīng)過改革 20 多年來的建設和發(fā)展，西北地區(qū)的建材業(yè)已形成了科技開發(fā)、生產(chǎn)加工，市場營銷、信息暢通的網(wǎng)絡體系，并建立了一批具有一定規(guī)模優(yōu)勢、資源基礎和產(chǎn)品特色明顯的產(chǎn)、供、銷企業(yè)。但是受多種因素的影響，建材產(chǎn)品的優(yōu)質(zhì)率和科技含量較低，與南方企業(yè)的市場競爭乏力，產(chǎn)品質(zhì)量問題十分突出，直接制約著西北整體建材行業(yè) 水平的提高。 因此，本項目正是根據(jù)我國實施西部大開發(fā)和我國建材業(yè)經(jīng)濟發(fā)展面臨的國內(nèi)國際新形勢，結(jié)合西北地區(qū)實際，由陜西省果協(xié)公司、陜西省人力資源開發(fā)中心為股東的西安市味康實業(yè)有限責任公司，經(jīng)過一年多的產(chǎn)品開發(fā)和對原精煉油廠進行轉(zhuǎn)產(chǎn)與技術改造的基礎上提出來的。項目將充分利用原公司的資源、科技優(yōu)勢，立足陜西，面向西北，按照發(fā)揮優(yōu)勢，突出重點的原則，在西安市郊集中建設生產(chǎn)加工基地，以此帶動和促進西北地區(qū)建材產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，使建材業(yè)發(fā)展盡快轉(zhuǎn)入依靠科技進步，提高產(chǎn)品質(zhì)量和以效益為中心的軌道上來，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)增收和產(chǎn)業(yè)擴張 。 根據(jù)國內(nèi)外建材業(yè)發(fā)展形勢以及西北地區(qū)建材產(chǎn)業(yè)化的實際需要，本項目以石材板和水晶石材板兩種產(chǎn)品為主，并不斷開發(fā)后續(xù)產(chǎn)品，分別建立加工廠和銷售網(wǎng)點，著重在技術市場和管理上做文章。為此，該項目大膽應用國內(nèi)外先進的化工技術和新材料技術，聯(lián)合攻關，加速 3 成果轉(zhuǎn)化，以服務西安和西北建材市場為宗旨。同時，本項目在生產(chǎn)組織、經(jīng)營管理、營銷策劃，人才開發(fā)等方面都將以最新的思維方式，現(xiàn)代化的技術裝備，最先進的方案設計建設、運行、發(fā)展，使技術、經(jīng)濟和管理在現(xiàn)代建材企業(yè)中得到最有效的結(jié)合，成為西部地區(qū)建材企業(yè)經(jīng)濟 效益、社會效益、生態(tài)效益三結(jié)合的典范。 為了實現(xiàn)以上目標，本項目采用的主要論證參數(shù)是：項目總投資為 元，項目的設計規(guī)模為年產(chǎn) 張；項目規(guī)劃服務年限為 10 年，其中建設期 1 年，試生產(chǎn)期 1 年（達產(chǎn)率80%）生產(chǎn)運營期 8 年；項目基準收益率為 12%，預計項目年產(chǎn)值為 864 萬元，凈利潤為 目占地面積 10 畝；項目定員規(guī)模為 38 人；項目經(jīng)營模式為：公司 +工廠 +銷售網(wǎng)點；項目性質(zhì)為競爭性建材高科技項目；項目的選址在西安市霸橋區(qū)棗園或閆良區(qū)原精煉油廠；項目最終目的是為西安市乃至西北地區(qū)提供優(yōu)質(zhì)石板 材，以提高人民的居住環(huán)境質(zhì)量。 項目建設有利于提高西部地區(qū)人民的生活居住水平。 項目建設有利于推進西部地區(qū)建材產(chǎn)業(yè)化進程和結(jié)構(gòu)調(diào)整。 項目建設有利于提高建材裝飾產(chǎn)品的科技含量，形成技術擴散效應。 項目建設有利于開辟建材裝飾產(chǎn)品新市場，滿足社會需要。 項目建設不僅有利于提高本公司的商業(yè)財務效益，而且對國民經(jīng)濟增長和社會進步具有重要的現(xiàn)實意義。 人造石材板原產(chǎn)于美國，我國 1998 年初期在深圳、廣州開始建廠生產(chǎn)。人造石材板屬建筑裝飾材料， 主要用于辦公柜臺，廚房廚柜、實驗臺、家俱臺面、衛(wèi)生間墻面、面盆臺面等，并向室內(nèi)墻面、地面、天花板和室外明柱、門柱裝飾等方面擴展。適用于家庭裝飾、店面裝璜、實驗室臺面。人造石材板不僅富貴高檔、美觀大方、而且連接無縫，色彩多樣，是目前建筑裝飾材料中最為耀眼的高新技術材料。據(jù)產(chǎn)品技術開發(fā)者透露，人造石材板不僅市場壽命周期長，而且有著絕對取代大理石的趨勢。 人造石材板是以三種多聚不飽和樹脂、氫氧化鋁、碳酸鈣、色漿等為主要原料，增加一些關鍵性的副料（填充材料）經(jīng)科學的計量配比，按照配料、攪拌、 抽氣、消泡、成型、高溫固 4 化、磨削、刨光、整形等多道工序制作而成，性質(zhì)屬化工類產(chǎn)品。目前，該產(chǎn)品分兩類，一類是由以上配料和工藝生產(chǎn)的人造石材板；另一類是在人造石材板制作過程中，噴涂專門研制的化學水晶，使人造石材板表面形成 1的水晶保護層，即水晶面石材板。它不僅光潔度高，抗酸堿鹽腐蝕，而且是該產(chǎn)品具有更高的科技和價值含量。 人造石材板的外觀指標要求是：表面光滑平整、無擦傷、無劃痕、顏色一致、目視無差異、邊角完整無損傷。 人造石材板規(guī)格尺寸標準要求是：長 =2440 3（ 寬 =760 1（ 厚 =0.3(對角線差 2（ 人造石材板的質(zhì)量標準指標有：寬度 =g/吸水率 =耐磨性 290（ 尺寸變化率 =彎曲強度 50（ 耐沸水性，在沸水中浸煮 1小時，目視試樣沒有裂痕或破損；耐火性，明火灼燒，試樣不自燃、不起焰；抗紫外光照性，紫外燈下直射 24小時，目視與原樣對比無明顯變化。 人造水晶石材板與同類產(chǎn)品大理石相比有如下特色： 光亮度高，洗涂保光，無水印， 無縫隙、無霉菌感染、無臭味。 酸堿鹽不腐蝕、無毒負作用，適宜于賓館、飯店、實驗室。 不老化、不變色、不燃燒， 320以下不會出現(xiàn)光老化和熱老化； 25不變色，光穩(wěn)定性高；點燃時屬墨碳型，不起火。 彈性強、硬度高、不易破碎。 規(guī)格尺寸標準化，裝修施工，聯(lián)結(jié)緊密，無明顯縫隙。 高貴典雅、美觀大方，光亮奪目，多彩多紫。 科技含量高，技術壽命長，開發(fā)前景好。 盡年來，隨著我國綜合國力的提高，國民收入有了大幅度的增長，由收入引發(fā)的居民消費結(jié)構(gòu)也有明顯變化，在吃、穿、住、行、用中，隨著國家 住房制度改革，各大城鎮(zhèn)的房地產(chǎn)業(yè)和生活小區(qū)的建設發(fā)展神速，住的比例增長較快。與此相適應的建筑裝飾業(yè)逢勃發(fā)展，建材產(chǎn)品其有極強的生命力。人造水晶石材板作為建筑裝飾業(yè)最新的高科技產(chǎn)品，無疑會得到業(yè)內(nèi)人 5 士和社會消費者的晴睞。 人造石材板的生產(chǎn)，起源于美國，我國 1998 年初期在深圳開始生產(chǎn)，主要以出口為主。許多商家在進行大量市場調(diào)研的基礎上，預測到人造石材板市場前景看好，于是，在 1999 年在廣州、上海等南方各地先后建成了許多企業(yè)，但大多數(shù)企業(yè)仍以出口為主。到目前為止，據(jù)我們所作的市場調(diào)研， 已有 80 個廠家生產(chǎn)人造石材板，只有一小部分營銷國內(nèi)市場。西部地區(qū)作為國家經(jīng)濟建設的重點，建材業(yè)原本就比較落后，若大的市場均為南方廠家所分割，特別在具有高技術含量的建筑裝飾材料上。據(jù)調(diào)查，關于人造石材板西北地區(qū)幾乎還是零的突破。但就需求方面看，隨著我國經(jīng)濟建設的加快，建筑、裝修投資規(guī)模輪翻增長，裝修攀比戰(zhàn)愈演愈烈，對裝飾材料的質(zhì)量要求也越來越高。據(jù)市場調(diào)查，人造石材板銷售量以每年 3 5 倍的量遞增，去年一年就西安地區(qū)市場銷售量就超過 張，預計今年銷量將在 5 萬張以上。隨著該產(chǎn)品宣傳力度和示范對比效應的擴展， 人造石材板市場將定位在高質(zhì)量、大容量、銷售量穩(wěn)步倍增的趨勢上。 項目產(chǎn)出物主要有人造石材板和人造水晶石材板。經(jīng)我們對市場的調(diào)研，人造石材板出廠價格為 520 550 元 /塊，（每塊 市場銷售價格為 620 元 /塊。人造水晶石材板出廠價格為620 元 /650 元 /場銷售價格為 820 元 /于目前該產(chǎn)品市場處于供不應求狀態(tài)，市場銷售價格上升趨勢比較顯著。 項目投入物主要包括樹脂、水晶和填充材料三種原材料。據(jù)調(diào)查，該產(chǎn)品所用的原輔材料均為化工原料，西安市場供給有余 ，價格相對比較穩(wěn)定。多聚不飽和樹脂肪 12 萬元 /噸，人造水晶 24 元 /公斤，填充料、顏料均為 /公斤。由于目前市場三種原輔材料處于供過于求的狀態(tài)，銷售價格在未來市場競爭中有趨低的可能。 西安市味康實業(yè)有限責任公司下屬的精煉油廠，自去年 7 月份就與技術專家聯(lián)合開發(fā)人造石材板和人造水晶石材板，雖然產(chǎn)品還沒有上市，但技術研發(fā)已基本完成，試制期的質(zhì)量技術指標和產(chǎn)品價格基本上得到了眾多商家的認可，并且有幾個大公司愿意聯(lián)合開發(fā)人造水晶石材板，因為該產(chǎn)品國內(nèi)尚無廠家生產(chǎn)。 就西安市場而言，需求 量每月在 150 張以上的公司就有 10 多家。在試銷期間，與本廠有 6 業(yè)務往來，且需求量在每月 150 張以上的公司主要有如下幾家：德寶公司（ 200 張 /月），地址南小巷，新興廚柜（ 200 張 /月），地址南二環(huán)東頭；德仁公司（ 200 張 /月），地址西稍門；百 150 張 /月），地址韋二十六街；益有公司（ 150 張 /月），地址家展 16 號；凱意公司（ 150張 /月），地址西稍門；柏林公司（ 150 張 /月），地址大雁塔；杰士尼公司（ 150 張 /月），地址西關等。各家俱公司上門訂貨約占總銷量的 30%左右，各廚房、廚柜裝修店訂貨約占總銷量的 30%左右。 從該產(chǎn)品試制試銷情況看，質(zhì)量、銷路不成問題，銷售價格有增無減，相對比較穩(wěn)定。目前該項目急需增加投資，擴大生產(chǎn)規(guī)模，抓住機遇，迅速占領西北地區(qū)人造石材板市場，否則將會錯失商機，流失利潤。 根據(jù)該產(chǎn)品市場需求量和產(chǎn)品生產(chǎn)原材料與生產(chǎn)規(guī)模之間的技術關系（由于該產(chǎn)品的生產(chǎn)原料主要是化工原料，如果月產(chǎn)量上不去就會造成化工原料大量失效浪費，增加成本，據(jù)技術測算，每天生產(chǎn) 20 25 張，原料成本為 260 元 /張；每天生產(chǎn) 10 15 張，原料成本為 350 元 /張，每天生產(chǎn) 10 張以下，原料成 本為 460 元 /張），我們給定該項目的產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模為每天 40張，每月 1200 張，每年 張，兩種產(chǎn)品規(guī)模比例為 1： 1，同時，隨著消費者對該產(chǎn)品的認識了解，可在以后的年份中不斷提高水晶石材板的生產(chǎn)比例。如果按西安市場年需 5 萬張，西北市場年需 10 萬張計算，該項目達產(chǎn)年市場占有率，西安市場為 24%，西北市場為 12%。 4項目生產(chǎn)技術工藝與建設方案 該項目的技術特征主要表現(xiàn)在以下幾個方面： 各種化工原料的精確配料。該項目技術在產(chǎn)品研發(fā)過程中具有極高的科技含量，一 旦研發(fā)成功，數(shù)據(jù)確定，它就變成一個簡單的技術秘方，自然，該項技術不是一般生產(chǎn)工人所能得到，它歸屬技術專家所有。 生產(chǎn)加工技術主要有四個難點，一是脫氣泡，除在原料中加入適量的消泡劑外，在混料攪拌、注模成型時必須采用科學的振動、擠壓等方式，消除材料縫隙和殘留氣泡。二是高溫固化過程中，溫度的準確把握，使材料的粘合力和硬度與溫度最佳匹配。三是產(chǎn)品成型后的刨磨打光，要求的精度極度高，這就要求必須有較高水平的磨床設備和富有經(jīng)驗的高級磨工。四是 7 水晶噴涂技術。 設備技術含量（精密準確、高速、高效），工人技術素質(zhì)好（技術 過硬、責任心強），檢驗工序嚴格（方法科學、數(shù)據(jù)準確），流水線設計復雜（工序多、有自然力作用、同期化水平低、設備銜接難度大），需要在生產(chǎn)加工過程中不斷實現(xiàn)技術創(chuàng)新。 精確配料 混合攪拌 抽氣消泡 注模成型 高溫固化 打磨刨光 整形檢驗 包裝銷售 根據(jù)項目技術工藝路線，可設置如下 4 個車間： 原料配料車間：主要功能是儲存各種原輔材料和按一定生產(chǎn)批量配制原材料，并混合攪拌。 生產(chǎn)加工車間：主要功能是完成抽氣消泡、注模成型和高溫固化三大工序。 磨削整形車間：主要功能是完成打磨刨光、切削整形和技術檢驗三大工序。 成品保管車間：主要功能是存儲產(chǎn)成品，調(diào)節(jié)市場供給和產(chǎn)品出廠搬運。 以上四大車間按、順序排列，形成物流流向，采用兩班制，批量（一料張）流水作業(yè)，每班完成 2 料工作量，一天生產(chǎn) 40 張成品。同時在生產(chǎn)過程中要作到安全生產(chǎn)和清潔生產(chǎn)。 項目可選址有兩個方案：第一是在西安市郊的霸橋區(qū)棗園選新址，其優(yōu)點是距西安市場近，可節(jié)省原料 及成品運輸費用，便于董事會對企業(yè)管理、監(jiān)控。缺點是無法利用原精煉油廠的基礎設施如土地、廠房、部分設備等造成新增投資增加。第二是選址在西安市閆良區(qū)原精煉油廠區(qū)內(nèi)，其優(yōu)點是可以利用原精煉油廠的基礎設施進行轉(zhuǎn)產(chǎn)改造，節(jié)約新增投資，但閆良距西安市 120 公里，相對遠離市場，既不利董事會管理、監(jiān)控，又增加原料與成品運輸成本。 為了便于計算和明析投資費用，該項目論證分析采用第一選址方案，即在西安霸橋區(qū)建新廠，具體建設內(nèi)容如下： 生產(chǎn)、辦公、生活用房建設，共計 1230中生產(chǎn)用房 670公用房 230活用房 330（見附表 1） 8 生產(chǎn)設備，供電、供水設備，運輸車輛及管理設備購置與安裝（見附表 2）。 廠區(qū)綠化與道路、圍墻建設。 該項目建設期 1年，為 2002年，上半年為土建工程，下半年為設備購置及安裝工程。 2003年試生產(chǎn)（達產(chǎn)率 80%）， 2004 2012年為正常生產(chǎn)年。 該項目應根據(jù)公司法和生產(chǎn)運作特點建立法人治理結(jié)構(gòu)及運營體系，形成科學規(guī)范的現(xiàn)代公司制度，實行董事會領導下的總經(jīng)理負責制，各司其責，各 負其責，協(xié)同完成項目的經(jīng)營目標。法人治理結(jié)構(gòu)包括：董事會和經(jīng)理層。公司運營機構(gòu)設經(jīng)理辦公室、財務部、生產(chǎn)技術部、市場供銷部和技術開發(fā)部。 董事會由公司資本的所有者或出資者組成，對公司資本所有權負責。董事會為法人代表，主持董事會日常工作，對公司經(jīng)理及公司運作起指導，監(jiān)督、檢查、控制、任免等作用。 經(jīng)理層由董事會聘任，對董事會負責，執(zhí)行董事會決議，依照公司章程和董事會授權，全面負責公司的日常經(jīng)營管理工作?？偨?jīng)理是公司生產(chǎn)、經(jīng)營、管理、創(chuàng)新的軸心人物，是公司法人所有權（經(jīng)營權）的執(zhí)行者（運營者），對公司的生產(chǎn)經(jīng)營 和行政管理全面負責，完成任期目標所規(guī)定的各項任務。全面履行對國家、社會、公司、職工和消費者所承擔的各種責任。 經(jīng)理辦公室主要負責行政、文秘、接待和協(xié)調(diào)各部門關系，為經(jīng)理層服務。生產(chǎn)技術部主要負責公司產(chǎn)品的生產(chǎn)組織，四大生產(chǎn)車間工藝運作，調(diào)度安排人力、物力和機器設備、技術達標，操作規(guī)范，平衡負荷，定額生產(chǎn)，保證按質(zhì)全量、低成本地生產(chǎn)出滿足市場訂單和公司設定的規(guī)模產(chǎn)量。財務部主要負責資本運作、發(fā)展規(guī)劃、項目投資、日常財務（會計、統(tǒng)計、出納、勞資、成本、財務分析、報表等）及部門協(xié)調(diào)。市場供銷部主要負責公司的三大原 料的采購市場調(diào)研與公關；公司兩種產(chǎn)品的營銷與出口，產(chǎn)品宣傳、商務談判、銷售組織和營銷網(wǎng)點建設等?？萍奸_發(fā)部主要負責公司生產(chǎn)工藝技術革新，生產(chǎn)系統(tǒng)設計和新產(chǎn)品科研開發(fā)，培訓技術人員和收集技術經(jīng)濟信息。 項目應按照現(xiàn)代企業(yè)制度所要求的現(xiàn)代化、規(guī)范化公司制度組織運作，堅持執(zhí)行產(chǎn)權明晰、權責明確、政企分開、管理科學、自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的管理原則，努 9 力實現(xiàn)管理思想、管理組織、管理方法、管理手段和管理人才的現(xiàn)代化，應著重在技術開發(fā)；資本運作、生產(chǎn)工藝、經(jīng)營決策、市場創(chuàng)新和提 高經(jīng)濟效益上下功夫。以市場為導向，以技術為核心，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)，參與國際競爭。同時在公司內(nèi)部不斷加強制度建設，在不斷提高產(chǎn)品科技含量的同時，從多途徑降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高公司經(jīng)濟效益和社會效益。 為了實現(xiàn)公司的經(jīng)營管理模式，在具體運行中，公司可采用總經(jīng)理負責制，首席專家負責和職工生產(chǎn)崗位責任制，使公司運營形成有效的利益約束機制?？偨?jīng)理負責制是指總經(jīng)理對上要向董事會負責，對下要對生產(chǎn)經(jīng)營、公司資產(chǎn)、職工利益負責，對外要對消費者、債權人和國家負責，權責明確，保證完成公司預期的經(jīng)營目標。首席專家負責制是指公司選定 的首席專家（朱勝利）全權負責公司的各種技術研發(fā)和技術生產(chǎn)工藝，保證達到預先設計的產(chǎn)品技術標準，并組織技術創(chuàng)新和新產(chǎn)品開發(fā)，公司效益與技術專家掛鉤或技術入股。職工生產(chǎn)崗位責任制是指公司對重要的生產(chǎn)崗位制定明細的生產(chǎn)制度、操作規(guī)范和定額標準，生產(chǎn)人員按完成定額和質(zhì)量情況浮動工資及獎懲。 根據(jù)公司的組織機構(gòu)設置、產(chǎn)品的生產(chǎn)技術特點、各生產(chǎn)車間的工作負荷和實際崗位需要，將公司員工分為高層管理人員、技術及管理人員、生產(chǎn)人員和輔助（服務）人員四大類，采用作業(yè)量和崗位定員相結(jié)合的方法，分別定員為 3人、 10 人、 20 人、 5人，共計 38 人。其中高層管理 3人，分別為總經(jīng)理 1人，副總經(jīng)理 2人，技術及管理 10人，分別為經(jīng)理辦公室 2人，財務部 2人，生產(chǎn)技術部 2人，供銷部 2人，技術開發(fā)部 2人。四大車間的生產(chǎn)工人（包括生產(chǎn)維修、供水、供電、供熱人員）兩班編制共計 20 人。輔助服務人員 5 人，其中司機 2 人，后勤服務 3人。工資標準為高層管理人員 2000元 /月，技術及管理人員 1200元 /月，生產(chǎn)工人及輔助人員 800元 /月。在公司生產(chǎn)運營期必須對每個新工人進行上崗培訓，培訓費為每人 200元，共計 6000元 /30人。 數(shù)據(jù)估算 1建設固定投資 國家有關基本建設投資的規(guī)定及目前普遍采用的技術經(jīng)濟指標與參數(shù)。 國家固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的有關規(guī)定，本項目固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅為零。 10 本可行性研究報告確定的項目建設方案與設備配置清單，各專業(yè)提供的技術經(jīng)濟數(shù)據(jù)及參數(shù)。 項目承建單位提供的有關資料及數(shù)據(jù)。 土建工程參照同類工程單位造價計算。 設備購置按生產(chǎn)廠家提供的價格及收集到的市場價格計算。 安裝工程費按綜合安裝費率計取。 其它工程費根據(jù)有關工程建 設項目取費標準計算。 土地租金按每畝 250元計入投資中。 其它建設費用包括項目開辦費，設計及工程監(jiān)理費等，依據(jù)本項目的實際情況，參照有關建設項目的其它費用指標計取。 不可預見費主要是在項目論證過程中無法估算的內(nèi)容，按直接工程費及其它建設費之和的 5%計取。 建設期利息，本項目工程建設貸款利息按年利率 取。 2運營流動資金 流動資金依據(jù)項目生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)容與規(guī)模，生產(chǎn)負荷及經(jīng)營成本構(gòu)成，按定額周轉(zhuǎn)法進行估算。 經(jīng)過測算，本項目開發(fā)建設總投資為 元，其中工程建設 投資 元，占總投資的 運營流動 元，占 見附表 4）。 在工程建設投資 元中，其中土建工程投資 元，廠區(qū)綠化費 元，土地租用費 元，設備及安裝投資 元，無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)投資 元，不可預見費為 元，建設期利息為 元（見表 1、表 2、表 4）。 本項目滿負荷生產(chǎn)經(jīng)營期年需周轉(zhuǎn)流動資金 元，第 2 年投入 元，第 2 年投入 元（見表 3、表 4）。 本項目需總資金來源 元， 其中，銀行貸款 200 萬元，占總投資 目前原則上已與有關銀行達成了貸款協(xié)議，單位自籌 元，占總投資的 利用企業(yè)自有資金和原精油廠的部分固定資產(chǎn)（見附表 4）。 11 本項目估算的成本費用包括項目投入經(jīng)營后所需的原輔材料消耗費、燃料動力費、職工工資及 培訓費 、固定資產(chǎn)折舊費、維修費、推銷費、財務費、管理費、銷售費和其它費用。項目生產(chǎn)經(jīng)營期年均總成本費用為 668 萬元，經(jīng)營成本 元（見附表 5）。 原輔材料費 483 萬元，其中樹脂 360 萬元，填充材料 105 萬元，人 造水晶 元，包裝材料 燃料及動力費 48 萬元，其中水電費 24 萬元，燃料（煤、氣）費 24 萬元。計算依據(jù)是每張板各 20元。 工資及培訓費 據(jù)定員人數(shù)和工資標準計算。 折舊費，項目可形成固定資產(chǎn) 190萬元（土建工程和設備），按 60%預留殘值 114萬元，40%計算折舊為 74萬元，生產(chǎn)運營 9年平均分攤為 維修費 18萬元，按每張板材 15元計費。 攤銷費 元，本項目工程建設投資中無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)其它投資共計為 元，按生產(chǎn)運營 9年平均分攤為 財務費為生產(chǎn)運營期借款利息 管理費 18萬元，按每張板材 15元計費。 銷售費 24萬元，按每張板材 20元計費。 其它費用主要包括倉儲、運雜和低值易耗品，共計 金及利潤估算 銷售收入依據(jù)本項目建設實施進度，生產(chǎn)經(jīng)營計劃和投入經(jīng)營后每年能達到的生產(chǎn)能力及產(chǎn)品銷售量，按預測的市場價格計算。經(jīng)計算，本項目達到正常生產(chǎn)經(jīng)營期年銷售收入 864萬元，其中人造石材板 372萬元，人造水晶石材板 492萬元，產(chǎn)品規(guī)模各占 50%(見附表 6)。 估算 本項目經(jīng)營期應交納的稅金按國家規(guī)定的稅種及稅率計算，其中增值稅銷項稅率 17%，進項稅率 14%，城市建設維護稅率 5，教育費附加 3，企業(yè)所得稅率 33。經(jīng)計算，項目生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)年均交納稅金 中年流轉(zhuǎn)稅及附加 均所得稅 附表 6）。 本項目生產(chǎn)運營期內(nèi)年均銷售收入 864 萬元，扣除年均總成本費用 668 萬元和年均稅收 12 元，項目年均實現(xiàn)凈利潤 元，提取 10%的公積金后，未分配利潤為 元（見附表 6）。 項目財務商業(yè)效益 分析 根據(jù)本項目財務數(shù)據(jù)可匯集該項目全部投資財務現(xiàn)金流量表（見附表 7）。從表 7可知，該項目為常規(guī)項目，即項目累計現(xiàn)金流入總量大于累計現(xiàn)金流出總量，并累計凈現(xiàn)金流量僅有一次由負變正的過程。項目最大凈現(xiàn)金流量 元，項目最小凈現(xiàn)金流量為 元，項目正常年份凈收益為 目財務凈現(xiàn)值為 投資利潤率 =年凈利潤 /總投資 100%=100%= 2% 投資收益率 =年 /凈收益率 /總 投資 100%=100%=2% 投資利稅率 =年利稅額 /總投資 100%=196 100%=2% 財務凈現(xiàn)值（ 2%） =0 財務凈現(xiàn)值率 = 100%=0 財務內(nèi)部收益率 =2% 依據(jù)項目現(xiàn)金流量表 7和項目銀行借款還本付息表 8，可計算出靜態(tài)投資償還期為 （含建設期），動態(tài)投資償還期為 建設期），項目借款清償期為 4年（含建 設期），這說明項目建成投入經(jīng)營后的財務清償能力很強。 200萬元銀行貸款可分三年還清，第 2年還本 息 3年還本 息 4年還本 8項目風險分析 項目風險是指為獲得預期收益時各因素造成損失發(fā)生的不確定性。就該項目生產(chǎn)建設來看，主要存在如下風險。 市場風險。市場風險是指項目產(chǎn)品進入市場后，由于市場供求、市場價格、市場行為、營銷信息、流通渠道等因素的變化使得產(chǎn)品價值無法實現(xiàn)而造成的風險。 13 生產(chǎn)技術風險。生 產(chǎn)技術風險的根源由于生產(chǎn)技術體系不能正常發(fā)揮預期效益。如由于新的生產(chǎn)工藝或新技術本身的不完善，不能穩(wěn)定或生產(chǎn)技術環(huán)節(jié)借位等原因，而導致項目減產(chǎn)或增加開支所帶來的風險。這類風險貫穿于整個生產(chǎn)過程。 經(jīng)濟風險。經(jīng)濟風險有宏觀經(jīng)濟風險和微觀經(jīng)濟風險之分。對于微觀投資者來說，一般是指項目經(jīng)營過程中，由于市場變化或管理不善，市場預測失誤而造成的產(chǎn)品滯銷積壓、資金周轉(zhuǎn)不靈等風險。 財務風險。財務風險是項目各種風險的綜合反映。主要表現(xiàn)為項目建設經(jīng)營過程中，因資金短缺而造成的資金風險，由于銀行貸款利率的上揚造成的高額利 息風險，由于項目經(jīng)營管理不力而造成的財務虧損，由于產(chǎn)品用戶的不講信譽而造成的債務拖欠和呆帳風險等。 盈虧平衡分析是指項目達到一定生產(chǎn)能力時，對產(chǎn)量、成本、利潤三者關系進行定量描述的一種分析方法。其主要目的是通過確定和計算盈虧平衡點，以考察分析投資項目在不虧損的情況下所能承受的風險能力。 該項目建成投入經(jīng)營后，年均可實現(xiàn)銷售收入 864 萬元，流轉(zhuǎn)稅及附加 元，項目建設經(jīng)營總成本費用 元，其中固定成本為 76 萬元，可變成本為 元。其經(jīng)營期盈虧平衡點為： 盈虧平衡點 生產(chǎn)能力利用率 = %6 盈虧平衡點銷售收入 =864 元 ) 安全幅度率 = %40%00864 （屬超安全） 項目實施建設和生產(chǎn)運營過程中會受到內(nèi)外部各種不確定性因素的影響，因此，特設置銷售收入、經(jīng)營成本、建設固定投資 3 個主要因素，各增加或減少 5%時對項目財務凈現(xiàn)值、財務內(nèi)部收益率、投資回收期等主要財務指標進行敏感性分析，其結(jié)果見附表 9。 從表 9 分析可以看出，三個因素的增減變化對項目財務效益指標的敏感 性程度依次為銷售收入經(jīng)營成本建設投資。因此，在項目建設過程中應科學組織好設計與施工，精打細算，節(jié)約投資。在項目生產(chǎn)經(jīng)營期應積極應用先進的經(jīng)營管理及生產(chǎn)技術，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)營管理水平，降低成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務質(zhì)量，促進產(chǎn)品順暢銷售，保證項目始終處于最佳運行狀態(tài)。 14 從項目盈虧平衡分析可知，盈虧平衡點生產(chǎn)能力利用率僅占 安全幅度率高達 40%，屬超安全。從項目敏感性分析可知，三個敏感因素在 5%的范圍內(nèi)變化，計算出來的效益指標均滿足基準要求，未發(fā)現(xiàn)風險臨 界點，說明項目抗風險能力較強。 盡管項目風險分析結(jié)果表明其安全程度高，但眾所周知，投資項目即就是將主觀風險降低到最小限度，但仍然存在著客觀風險和系統(tǒng)風險。特別是經(jīng)營風險、生產(chǎn)技術風險和財務風險，如果在項目的設計、施工、生產(chǎn)、管理過程中稍有不甚，定會造成風險損失。為此，在項目建設、運營過程中，必須高度重視風險管理。 從項目的分析論證過程看，該項目建成后不僅給公司帶來較高的財務商業(yè)效益，而且也有明顯的社會效益，具體表現(xiàn)在以下幾個方面： 可提高西北地區(qū)居民的居住生活質(zhì)量。 可帶動建材裝飾 產(chǎn)業(yè)升級和結(jié)構(gòu)調(diào)整。 可增加直接和間接社會就業(yè)效果。 可推動建材業(yè)技術進步和形成技術外益效應。 可繁榮和推進西北地區(qū)建材市場擴張。 可為國家和地方政府帶來可觀的財稅收益。 項目耗能低，無化工污染。 10項目可行性論證結(jié)論 通過對以上 9個方面的分析，人造石材板項目，產(chǎn)品科技含量高，市場前景好，生產(chǎn)技術可行，投資效益顯著，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，具有較強的借款償還能力和抗風險能力。若能進一步完善產(chǎn)品深層技術開發(fā)，形成系列化產(chǎn)品；規(guī)范工藝操作，形成科學合理、工序衍接緊湊的現(xiàn)代化流水生產(chǎn)線；提高經(jīng)營管理水平， 科學規(guī)劃企業(yè)戰(zhàn)略，努力營運資本，策劃營銷，該項目就一定能實現(xiàn)既定目標。 表 表 1 人造石村板項目土建工程投資估算表 15 單位：萬元 序號 項目名稱 建設規(guī)模 (單位造價 投資額 備注 1 生產(chǎn)用房 670 500 料配料車間 60 500 產(chǎn)加工車間 200 500 削整形車間 200 500 品保管車間 60 500 爐房 50 500 庫 100 500 2 營銷點 3 辦公用房 320 800 理室（三間） 70 800 理辦公室 40 800 務部 40 800 產(chǎn)技術部 40 800 場供銷部 40 800 技開發(fā)部 40 800 議室 50 800 4 生活用房 330 600 堂 200 600 樂室 100 600 房 30 600 5 圍墻 500 100 6 道路 200 100 7 土建工程合計 8 廠區(qū)綠化費 9 土地租用費 10 合計 表 2 設備配置投資估算表 單位：萬元 序號 設備名稱 規(guī)格型號 需要量 單價 投資額 備注 1 生產(chǎn)設備 床 5 臺 銹鋼拌料罐 2 個 壓罐 4 個 箱 1 個 爐 1 個 電設備 水管道 熱管網(wǎng) 產(chǎn)模具 12 套 道 50m 它工具 2 辦公設備 腦 2 臺 公用具 15 套 議室用具 能車輛 （小車、貨車） 各一輛 35 35 堂用具 3 設備合計 4 安裝合計 設備的 5%計取 5 設備及安裝費合計 表 3 人造石材板運營流動資金估算表 單位：萬元 年 份 周轉(zhuǎn) 周轉(zhuǎn) 2 3 4 16 序號 項目名稱 天數(shù) 次數(shù) 全年需 要量 周轉(zhuǎn)需 要量 全年需 要量 周轉(zhuǎn)需 要量 全年需 要量 周轉(zhuǎn)需要量 1 流動資產(chǎn) 64 64 收帳款 30 12 貨 30 12 原輔材料 30 12 包裝材料 30 12 02 燃料動力 30 12 在產(chǎn)品 5 72 479 產(chǎn)成品 30 12 金 30 12 流動負債 付款 30 12 流動資金需要量 流動資金新增加量 0 表 4 人造石村板項目投資估算與資金籌措表 單位：萬元 序號 年 份 項目名稱 合計 1 2 3 4 生產(chǎn)負荷 80% 100% 1 投資運用 程建設投資 定資產(chǎn)投資 90 形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)投資 可預見費 設期銀行借款利息 營流動資金 2 資金來源 行借款 業(yè)自籌 表 5 人造石材板總成本費用估算表 單位：萬元 序號 年 份