公司、企業(yè)財務(wù)管理信息化發(fā)展、難點及愿景

財務(wù)管理信息化發(fā)展階段、難點及愿景,國家會計學(xué)院張玉琳2002年4月,為什么我們?nèi)ツ隂]有完成計劃？為什么我們總是那么累？為什么我們總感覺跟著市場在跑？,提綱,從實例看財務(wù)信息化意義財務(wù)管理信息化發(fā)展階段財務(wù)管理信息化實施過程財務(wù)管理信息化關(guān)鍵及難點財務(wù)管理信息化的愿景,從實例看財務(wù)信息化,案例一：聯(lián)想信息化建設(shè)的例子案例二：海爾信息化建設(shè)的例子,聯(lián)想目前44個獨立核算法人單位、15個獨立核算的事業(yè)部、179個利潤中心、32個職能部門、1400多個成本中心，每月產(chǎn)生二十幾億的營業(yè)額、4萬多張訂單、四五千筆采購、三四千筆費用。以前每到月末，財務(wù)部必須有70人加班加點做核算，即使這樣，也要30天才能得到一份并不十分準確的報表?，F(xiàn)在，每個獨立核算法人單位（或獨立分支機構(gòu)）的月報表在月末結(jié)賬后05個工作日就可出來；應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)天數(shù)由28天降到14天；應(yīng)收賬中壞賬占總收入的比例由03降到005；網(wǎng)上資源預(yù)定，使差旅費、辦公用品費用降低10左右；公司總體費用率由20降低到9；網(wǎng)絡(luò)辦公、財務(wù)管理、供應(yīng)鏈管理和電子商務(wù)共計約節(jié)省人員350人。,庫存周轉(zhuǎn)由95年的72天降到2000年的22天，以2000年庫存平均余額9.63億元計，節(jié)省資金21億，資金成本以6%計，相當于1年降低成本1.26億元；積壓損失由95年的2%降到2000年的0.19%，以2000年營業(yè)額200億元計，相當于1年節(jié)省成本3.62億元；應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)天數(shù)由95年的28天降到2000年的14天，以2000年的應(yīng)收帳平均余額7.82億元計，相當于節(jié)省資金7.82億元，成本降低0.47億元；應(yīng)收帳壞帳占總收入的比例由95年的0.3%降到2000年的0.05%，以2000年營業(yè)額200億元計，相當于成本降低0.5億元；網(wǎng)上資源預(yù)定，使差旅費、辦公用品費用降低10%左右；以上各項每年總計降低成本6億多元。公司總體費用率由95年的20%降低到2000年的9%。,財務(wù)管理,網(wǎng)上報銷主界面,員工使用銀行卡取出報銷款,審批后投放單據(jù)到財物報銷箱,聯(lián)想信息化的成功實踐表明：企業(yè)的信息化建設(shè)并非錦上添花，而是提升企業(yè)競爭力的必要手段。聯(lián)想電腦銷量平均每年遞增782（中國電腦市場平均增長率為335）；聯(lián)想電腦國內(nèi)市場份額從107增長到289，去年上半年已經(jīng)達到30；公司銷售收入平均每年遞增504。,從內(nèi)部看，海爾集團現(xiàn)有10800多個產(chǎn)品品種，平均每天開發(fā)1.3個新產(chǎn)品，每天有5萬臺產(chǎn)品從青島出庫發(fā)往全國各地；海爾一年的資金運做進出達996億，日均相互結(jié)算2.76億元,平均每天需做1800多筆帳，每分鐘做4筆帳；市場開發(fā)則涉及到上百個國家?guī)兹f名經(jīng)銷商，如此巨大的業(yè)務(wù)量，即使出現(xiàn)的差錯率很低，數(shù)量也相當驚人。,從外部看，為了創(chuàng)世界名牌，海爾集團目前整合全球供應(yīng)鏈資源（近1000家分供方，其中世界500強企業(yè)44個）、市場資源（全球營銷網(wǎng)絡(luò)53000多個）、科技資源（全球15個設(shè)計中心）和人力資源（3000多名海外經(jīng)理人）。如果不進行業(yè)務(wù)流程再造，不進行信息化管理，就無法與國際接軌，效率也會非常低下。例如，海爾集團目前每個月平均接到90多萬個海內(nèi)外銷售定單，這些定單的定制產(chǎn)品品種達1萬多個，需要采購的物料品種達26萬余種。光出口的產(chǎn)品每天有300多個集裝箱。,海爾物流整合以來，呆滯物資降低73.8%，倉庫面積減少50%，庫存資金減少67%。海爾國際物流中心貨區(qū)面積7200平方米，但它的吞吐量卻相當于普通平面?zhèn)}庫的30萬平方米，同樣的工作，海爾物流中心只有10個叉車司機，而一般倉庫完成這樣的工作量至少需要上百人。,財務(wù)管理信息化發(fā)展階段,中國財務(wù)軟件市場的發(fā)展歷史中國財務(wù)信息化的發(fā)展階段財務(wù)信息化的未來之路電子商務(wù),中國會計協(xié)會于1988年8月組織召開了全國首屆會計電算化學(xué)術(shù)研討會，明確提出了財務(wù)軟件通用化、標準化的開發(fā)思想。,中國財務(wù)軟件市場發(fā)展史,中國的財務(wù)軟件（又稱會計軟件）起步于70年代末，79年財政部撥款500萬元在長春一汽試點開發(fā)應(yīng)用財務(wù)軟件。,1989年12月，財政部頒布了我國第一個會計電算化管理辦法會計核算軟件管理的幾項規(guī)定。,1995年，由用友、安易、萬能三家財務(wù)軟件公司發(fā)起，成立了中國軟件行業(yè)協(xié)會財務(wù)軟件分會；1996年通過了我國軟件行業(yè)第一個行約中國軟件行業(yè)協(xié)會財務(wù)軟件分會行約。,中國財務(wù)軟件市場發(fā)展史,1996年4月在北京召開了“會計電算化發(fā)展研討會”，意在進一步提高我國“核算型”財務(wù)軟件水平的基礎(chǔ)上，大力發(fā)展我國“管理型”財務(wù)軟件。,1998年6月，由財務(wù)軟件分會發(fā)起，在用友、安易、金蝶、國強等業(yè)界著名廠商的大力支持下，出臺了中國軟件領(lǐng)域第一份由民間團體制定的標準“中國財務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標準”。,會計核算信息化階段(80年代90年代初期)特點：“帳務(wù)應(yīng)用處理”。理論研究與定點開發(fā)時期商品化會計核算軟件開發(fā)時期商品化會計核算軟件成熟期,中國財務(wù)信息化發(fā)展階段,中國財務(wù)信息化發(fā)展階段,財務(wù)管理信息化階段(90年代中期末期)特點：“管理型”財務(wù)軟件,“總帳往來預(yù)算分析”財務(wù)分析財務(wù)預(yù)測自動編制財務(wù)計劃財務(wù)控制,一體化企業(yè)管理信息化階段(90年代末期)特點：“財務(wù)進銷存生產(chǎn)管理”資金流、物流、信息流一體化、集成化管理成本控制人力資源管理生產(chǎn)管理,中國財務(wù)信息化發(fā)展階段,全面企業(yè)管理信息化階段(21世紀)特點：“財務(wù)物流管理MRP”,中國財務(wù)信息化發(fā)展階段,財務(wù)信息化未來之路電子商務(wù),互聯(lián)網(wǎng)的沖擊：對會計功能的沖擊和變化財務(wù)走上集中式管理，財務(wù)信息實時動態(tài)化財務(wù)與經(jīng)營業(yè)務(wù)協(xié)同處理，管理信息全面集成財務(wù)國際化,電子商務(wù)代表著未來貿(mào)易方式的發(fā)展方向。,江澤民1996年亞太經(jīng)合組織第七屆首腦非正式會晤時的講話,當今信息技術(shù)發(fā)展迅速，正在積極推進電子商務(wù)的發(fā)展和運用，中國政府充分認識到電子信息技術(shù)的重要性，支持有關(guān)部門和企業(yè)大力發(fā)展電子商務(wù)。,李嵐清1999.6會見Intel、HP等廠商時的講話,電子商務(wù)是當前互聯(lián)網(wǎng)的最重要的應(yīng)用，它是商流、物流、資金流和信息流協(xié)調(diào)、高效、優(yōu)化的運行。,電子商務(wù)是利用互聯(lián)網(wǎng)來進行商務(wù)活動的全過程網(wǎng)上商品的展示和查詢，賣方提供所有的商品，買方選擇所要的商品。（信息流）買賣雙方在網(wǎng)上進行交易談判，直至達成購貨協(xié)議，簽訂商業(yè)合同。（商流）買方按合同要求，通過網(wǎng)上支付網(wǎng)關(guān)，有一定的金融機構(gòu)向賣方支付貨款。（資金流）賣方按合同要求，向買方發(fā)送所購商品。（物流）,電子商務(wù)優(yōu)勢,（1）可以同時集中地詳盡地展示大量的商品（從外形、顏色、包裝直到各種技術(shù)性能指標、使用注意事項等），使顧客可以在短時間內(nèi)瀏覽比較大量的商品，選出自己滿意的產(chǎn)品。（2）企業(yè)與消費者直接見面，可以減少不必要的中間環(huán)節(jié)（經(jīng)銷、分銷、代理），減少費用，企業(yè)和消費者都能得到實惠。（3）企業(yè)可以將訂貨、組織生產(chǎn)（或外購）、向用戶送貨等在網(wǎng)上一條龍完成，減少庫存，趨于做到零庫存。減少資金占用，縮短資金周轉(zhuǎn)期。,（4）網(wǎng)上展示商品，可以減少大量的店面用房。（5）網(wǎng)上傳播的信息量大、面廣、快速，沒有時間、空間的限制。這樣必然會贏得更多的商機，減少銷售費用。（6）所有企業(yè)在網(wǎng)上的機會是均等的，有助于推動各類企業(yè)的競爭，優(yōu)勝劣汰，提高服務(wù)質(zhì)量。（7）利用網(wǎng)絡(luò)可將廣義的貿(mào)易（包括生產(chǎn)、采購、銷售）以及相應(yīng)的社會支撐體系，如納稅、報關(guān)、貨代、船代、倉儲、銀行支付等實現(xiàn)互聯(lián)，是商貿(mào)全過程高效、協(xié)調(diào)地運行。,電子商務(wù)模式,企業(yè)對企業(yè)的批發(fā)交易（BusinesstoBusiness,BtoB）企業(yè)對消費者的商品零售（BusinesstoCustom,BtoC）,財務(wù)管理信息化實施過程,財務(wù)信息化建設(shè)階段財務(wù)信息化實施步驟,財務(wù)信息化建設(shè)階段,基礎(chǔ)系統(tǒng)建設(shè)階段財務(wù)會計系統(tǒng)辦公管理系統(tǒng)人力資源基礎(chǔ)系統(tǒng)等基礎(chǔ)系統(tǒng)建設(shè)的階段實質(zhì)是企業(yè)對基礎(chǔ)管理的梳理和規(guī)范化、對自身資源的審視和了解的過程。,財務(wù)信息化建設(shè)階段,ERP實施階段ERP不只是一個簡單的系統(tǒng)問題，而是一個全新的管理模式，是一場管理的革命；作為一種管理工具，它同時又是一套先進的計算機管理系統(tǒng)。,電子商務(wù)協(xié)作階段電子商務(wù)使競爭從企業(yè)間的競爭逐漸演變?yōu)楣?yīng)鏈之間的競爭?！翱蛻羝髽I(yè)供應(yīng)商”緊密價值鏈團隊協(xié)作式管理和操作ERPII,財務(wù)信息化建設(shè)階段,財務(wù)信息化實施步驟,信息化總體規(guī)劃業(yè)務(wù)流程重組和實施方案設(shè)計產(chǎn)品選型和信息化實施績效評價和改善機制,信息化總體規(guī)劃,管理診斷確定總體規(guī)劃的指導(dǎo)思想、原則和目標管理理念和信息技術(shù)整合全面、系統(tǒng)分析，抓住重點，構(gòu)架信息化框架技術(shù)支撐體系找出信息化的關(guān)鍵技術(shù)，構(gòu)建起安全、穩(wěn)定、可靠的技術(shù)支撐體系,業(yè)務(wù)流程重組概念,業(yè)務(wù)流程重組（或企業(yè)過程重組、企業(yè)經(jīng)營過程再造）BPR（BusinessProcessReengineering）強調(diào)以業(yè)務(wù)流程為改造對象和中心、以關(guān)心客戶的需求和滿意度為目標、對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進行根本的再思考和徹底的再設(shè)計，利用先進的制造技術(shù)、信息技術(shù)以及現(xiàn)代化的管理手段、最大限度地實現(xiàn)技術(shù)上的功能集成和管理上的職能集成，以打破傳統(tǒng)的職能型組織結(jié)構(gòu)(Function-Organization)，建立全新的過程型組織結(jié)構(gòu)（Process-OrientedOrganization），從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營在成本、質(zhì)量、服務(wù)和速度等方面的巨大改善。它的重組模式是：以作業(yè)流程為中心、打破金字塔狀的組織結(jié)構(gòu)、使企業(yè)能適應(yīng)信息社會的高效率和快節(jié)奏、適合企業(yè)員工參與企業(yè)管理、實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部上下左右的有效溝通、具有較強的應(yīng)變能力和較大的靈活性。,BPR是近年國外管理界在TQM（全面質(zhì)量管理）、JIT（準時生產(chǎn)）、WORKFLOW（工作流管理）、WORKTEAM（團隊管理）、標桿管理等一系列管理理論與實踐全面展開并獲得成功的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的。BPR主要是革企業(yè)僵化、官僚主義的命。,企業(yè)僵化的主要原因及特征,每個員工取悅的是自己的“上司”，每個員工可以冷落顧客，但絲毫不敢怠慢“領(lǐng)導(dǎo)”。職能部門以專業(yè)劃分，在企業(yè)中形成一個個的利益中心為了加強“內(nèi)部管理”，企業(yè)建立大量制度及審批手續(xù)，但幾乎找不到幾條是為了更好、更快地向顧客提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的條款，基本上全部是監(jiān)督內(nèi)部職工的。,企業(yè)僵化的主要原因及特征,所有員工追求的是“當官”，一旦“升遷”，地位、名義、薪酬均將“舊貌換新顏”，否則“人微言輕”，一切名義、待遇無從談起。公文旅行、文牘主義存在于各個企業(yè)，對公文、報告、表格的檢查、校對及控制是企業(yè)工作極其重要的基礎(chǔ)工作，可以壓倒一切，大量的人力、物力投放在其上，他們都忘了企業(yè)的真正生存目的是什么,BPR的主要原則,以顧客為中心。企業(yè)的業(yè)務(wù)以“流程”為中心，而不以一個專業(yè)職能部門為中心進行?！傲鞒獭备倪M后具有顯效性：改進后的流程的確提高了效率，消除了浪費，縮短了時間，提高了顧客滿意度和公司競爭力，降低了整個流程成本。,BPR對企業(yè)管理各方面的意義,（1）對組織機構(gòu)的影響：BPR對企業(yè)的沖擊是巨大的，現(xiàn)代企業(yè)的職能部門數(shù)量及級別會大大壓縮，企業(yè)的組織機構(gòu)不再是“多級管理”，而是呈現(xiàn)“扁平化”趨勢。以專業(yè)技術(shù)組織的職能部門仍將存在，但部門之間的“邊界”大大淡化。部門經(jīng)理權(quán)力有限，一般只是制訂戰(zhàn)略、培訓(xùn)及管理人員，員工直接服務(wù)對象是顧客，而不是“上司”。,BPR對企業(yè)管理各方面的意義,（2）TEAM（流程團隊）在企業(yè)中重要地位的體現(xiàn)：按照一定的流程組成的TEAM活躍在企業(yè)經(jīng)濟活動中，TEAM可以是臨時的，也可以是永久的。一個TEAM可以跨越許多專業(yè)部門。這樣，企業(yè)以一個整體共同面向用戶，避免了在銷售時，同一公司的不同部門絡(luò)繹不絕地出現(xiàn)在同一個用戶面前，而在系統(tǒng)維護時，用戶則不知道去找誰的局面。,BPR對企業(yè)管理各方面的意義,（3）對人事管理及考核、薪酬制度的沖擊：由于采用“流程”為工作重點，對以官本位為基礎(chǔ)的專業(yè)職能及人事管理體制，產(chǎn)生了極其猛烈甚至是殘酷無情的沖擊，分析并量化工作流程將是一項復(fù)雜及嶄新的挑戰(zhàn)，對各級管理人員的評定將不再是各種行政級別，整個流程的執(zhí)行結(jié)果將是人員的考核、薪酬評定的標準。,BPR對企業(yè)管理各方面的意義,（4）對員工的積極要求：在運作中，員工將分為具有領(lǐng)導(dǎo)及溝通能力的“流程領(lǐng)導(dǎo)者”和各類應(yīng)用專家，每個人可以根據(jù)自身特點選擇自己的發(fā)展方向，這樣只要認真努力，自然會擁有名義及地位。如在微軟公司的項目組中，一個級別較低的PM（項目經(jīng)理）可以領(lǐng)導(dǎo)一個技術(shù)級別等同于比爾蓋茨的技術(shù)專家。在此情況下，每個人追求的將不再是各級“經(jīng)理”或“處長”等，而是各種“專家”。,BPR對企業(yè)管理各方面的意義,（5）對企業(yè)管理方式的沖擊：國內(nèi)有些企業(yè)有個誤區(qū)，提起加強管理，就是制訂出數(shù)大本XX企業(yè)管理制度匯編，然后監(jiān)督執(zhí)行。但我們同樣可以看到，許多管理制度健全并嚴格執(zhí)行的國營企業(yè)仍然被市場無情地拋棄，這就是只重局部管理、不看整體流程所造成的，可以稱之為見木不見林。我們可以在事后埋怨體制，但事實上，整體流程僵化的繩索往往是我們自己套在脖子上的。,指導(dǎo)原則：,不要孤立進行財務(wù)信息化建設(shè)，而要總體規(guī)劃。不要為BPR而BPR，而要循序漸進。不要只上信息系統(tǒng)，而要先優(yōu)化流程。不要一攬子工程，而要講究效益。,財務(wù)管理信息化關(guān)鍵和難點,關(guān)鍵：,人,觀念要變,財務(wù)管理信息化關(guān)鍵和難點,難點：,信息化規(guī)劃先解決什么問題？瓶頸在哪？業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、量身定做的方案軟件選型選擇產(chǎn)品？定制？自主開發(fā)？,財務(wù)管