財政學(xué)2011年4月考試考前練習(xí)題.doc

財政學(xué)（第二版）2011年4月份考試考前練習(xí)題 單項選擇題練習(xí)題練習(xí)題1一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志是（ ）。 A納稅人 B課稅對象 C稅目 D稅率2轉(zhuǎn)移支付中對地方政府決策影響比較大的是（ ）。 A一般性補助 B對稱補助 C專項補助 D無條件補助3制約國債規(guī)模的決定性因素有（ ）。 A經(jīng)濟發(fā)展水平 B公債管理水平 C政治背景 D應(yīng)債水平4下列屬于衡量收入分配公平程度指標的是（ ）。 A基尼系數(shù) B恩格爾系數(shù) C帕累托效率 D財政支出增長邊際傾向5當(dāng)經(jīng)濟過熱時應(yīng)采取的相應(yīng)的宏觀經(jīng)濟政策是（ ）。 A緊縮型財政政策和緊縮型貨幣政策 B緊縮型財政政策和擴張型貨幣政策 C擴張型財政政策和緊縮型貨幣政策 D擴張型財政政策和擴張型貨幣政策6介乎于社會公共需要和個人需要之間在性質(zhì)上難以嚴格劃分的需要是（ ）。 A普及教育 B大學(xué)教育 C生態(tài)環(huán)境保護 D司法管制7消費稅的征稅范圍不包括的行業(yè)或產(chǎn)品是（ ）。 A高能耗品 B奢侈品 C高價格物品 D過度消費不利于健康的物品8我國的預(yù)算年度起止時間是（ ）。 A1月1日起至同年12月31日止 B4月1日起至下年3月31日止 C7月1日起至下年6月30日止 D10月1日起至下年9月30日止9政府在矯正負外部性行為時適宜采用的財政手段是（ ）。 A財政補助 B征收稅收 C取締 D頒發(fā)許可證10表示償還能力的國債依存度是指（ ）。 A當(dāng)年國債發(fā)行額占當(dāng)年財政支出的比重 B當(dāng)年國債發(fā)行額或國債余額占GDP的比重 C當(dāng)年付息額占當(dāng)年中央財政收入的比重 D當(dāng)年付息額占GDP的比重11按照財政政策對社會總需求的影響不同從總量控制角度可以將財政政策劃分為（ ）。 A相機抉擇的財政政策和自動穩(wěn)定的財政政策 B擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策 C宏觀財政政策、微觀財政政策和中觀財政政策 D配置型財政政策、穩(wěn)定型財政政策和再分配型財政政策12稅負轉(zhuǎn)嫁的重要前提條件是（ ）。 A政府對價格制度管理程度 B消費者對價格接受程度 C商品生產(chǎn)者主觀愿望 D商品交換和自由價格制度附：參考答案題號123 33 456789101112答案BCAAABCADABD 多項選擇題練習(xí)題練習(xí)題1事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則要求國家對事業(yè)單位實行（ ）。 A定員管理 B核定收支 C定額或定項補助 D超支不補,結(jié)余留用 E定額管理2所得課稅的類型有（ ）。 A分類所得稅 B企業(yè)所得稅 C分類綜合所得稅 D個人所得稅 E綜合所得稅3復(fù)式預(yù)算最常見的劃分方式是將預(yù)算劃分為（ ）。 A收入預(yù)算 B經(jīng)常預(yù)算 C支出預(yù)算 D資本預(yù)算 E平衡預(yù)算4市場失靈的表現(xiàn)有（ ）。 A公共產(chǎn)品的提供 B壟斷 C外部性 D道德風(fēng)險 E逆向選擇5評價公共支出績效的標準有（ ）。 A公平標準 B經(jīng)濟標準 C回應(yīng)性標準 D滿意度標準 E質(zhì)量標準6屬于財政資金在各級政府之間進行轉(zhuǎn)移和流動的制度有（ ）。 A上級政府對下級政府的各項補助 B稅收返還 C稅收分享D政府間的財政性金融 E上級政府對下級政府的管理7國債的特征有（ ）。 A自愿性 B積累性 C靈活性 D固定性 E有償性8預(yù)算調(diào)整的措施有（ ）。 A動用預(yù)備費 B預(yù)算的追加追減 C經(jīng)費流用 D平衡預(yù)算差額 E預(yù)算劃轉(zhuǎn)9下列對財政補貼的說法正確的是（ ）。 A應(yīng)將財政補貼多集中于生產(chǎn)環(huán)節(jié)和消費環(huán)節(jié) B調(diào)整明補改為暗補 C要根據(jù)不可不補，不可多補的原則科學(xué)補貼D屬于財政轉(zhuǎn)移性支出 E是政府無償?shù)闹Ц陡剑簠⒖即鸢割}號123456789答案BCDACEBDABCDEACEABCDEACEABCEACDE 名詞解釋練習(xí)題練習(xí)題1瓦格納法則2國債依存度3政府預(yù)算4緊縮性財政政策5資源配置職能6分稅制7購買性支出8公債9公共財政10財政補貼11定員定額管理12稅式支出附：參考答案1瓦格納法則解答: 瓦格納法則是對于財政支出不斷增長的解釋，認為隨著經(jīng)濟的發(fā)展，政府職能的擴大與國家所得之間存在著一種函數(shù)關(guān)系，即隨著經(jīng)濟的發(fā)展和國家職能的擴大，政府公共支出必定比產(chǎn)出以更快的比率增加。2. 國債依存度解答: 國債依存度是指政府當(dāng)年財政支出中債務(wù)收入所占比例，反映了政府財政支出對國債發(fā)行的依賴程度。3. 政府預(yù)算解答: 政府預(yù)算就是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾实木哂蟹尚ЯΦ恼甓蓉斦罩в媱?，是政府籌集、分配和管理財政資金的重要工具。4. 緊縮性財政政策解答: 又稱為盈余性財政政策或緊的財政政策，概括說來，當(dāng)社會總需求水平高于總供給水平，即總需求過剩，經(jīng)濟過熱時，政府可以通過緊縮性財政政策，縮小財政支出規(guī)模、增加政府財政收入（如提高稅率），來抑制總需求的增加，從而遏制通貨膨脹。5資源配置職能解答: 財政的資源配置職能指政府通過財政收支以及相應(yīng)的財政稅收政策，調(diào)整和引導(dǎo)現(xiàn)有經(jīng)濟資源的流向和流量，以達到資源的優(yōu)化配置和充分利用，實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益和社會效益的功能。6分稅制解答: 分稅制是一國政府根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相統(tǒng)一的原則 ，通過對稅種或稅源以及稅收管理權(quán)限在中央與地方之間的劃分 ， 以確定中央和地方政府間收入分配關(guān)系的一種分級財政管理體制。7 購買性支出解答: 購買性支出是指政府為開展政務(wù)活動的需要，按照等價交換原則，從市場上購買商品和勞務(wù)而發(fā)生的支付活動。購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買進行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門的事業(yè)費，后者如政府各部門的投資撥款。8 公債解答: 公債就是政府舉借的債務(wù)，是政府及政府所屬機構(gòu)以債務(wù)人的身份，按照國家的法律規(guī)定或合同的規(guī)定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。9公共財政解答: 公共財政是指在市場經(jīng)濟條件下國家提供公共產(chǎn)品或服務(wù)的分配活動或分配關(guān)系，是滿足社會公共需要的政府收支模式或財政運行機制模式，是與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的一種財政類型，是市場經(jīng)濟國家通行的財政制度，其本質(zhì)在于取之于公眾、用之于公益、定之于公決、受之于公眾監(jiān)督，把財政政策的制定和實施、財政資源的籌措和運用與增進人民群眾的公共福利緊密結(jié)合在一起，在日益提高的水平上解決人們難以通過市場實現(xiàn)的公共需要問題。10 財政補貼解答: 財政補貼是財政部門根據(jù)國家政策的需要，在一定時期內(nèi)，對某些特定的產(chǎn)業(yè)、部門、地區(qū)、企事業(yè)單位、居民個人或事項給予的補助或津貼。11 定員定額管理解答: 定員定額管理是通過制定文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的人員編制和財務(wù)收支限額來安排和控制文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理制度。12 稅式支出解答: 稅式支出是國家為了實現(xiàn)特定的政策目標，通過制定與執(zhí)行特殊的稅收法律條款，給予特定納稅人或納稅項目以各種稅收優(yōu)惠待遇，以減少納稅人稅收負擔(dān)而形成的一種特殊的財政支出。 簡答題練習(xí)題 練習(xí)題1 簡述政府公共支出績效評價的重要性。2什么是財政投融資制度？有什么特征？3簡述財政資源配置職能的調(diào)節(jié)機制。 附：參考答案1. 簡述政府公共支出績效評價的重要性。解答: 政府公共支出績效評價是計量、檢查、考核、落實和監(jiān)督政府公共財政受托責(zé)任的最為有力的實施機制。首先，政府公共支出管理的根本目的就是通過對公共財政資源的有效配置和使用，為社會提供優(yōu)質(zhì)的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，以最大限度地增進公共福利。這就要求政府在對公共財政資源進行管理的過程中，不但要關(guān)注過程，確保合規(guī)性，還必須關(guān)注結(jié)果和績效，科學(xué)合理地計量和評估績效。其次，市場通過其靈敏的價格信號和利潤機制，能夠有效地引導(dǎo)資源從經(jīng)濟效益低的領(lǐng)域流入經(jīng)濟效益高的領(lǐng)域，從而實現(xiàn)資源的高效配置和節(jié)約使用。建立政府績效評估體系，實際上就是要創(chuàng)設(shè)一種公共資源再配置機制和直接的利益制約機制，通過績效信息來引導(dǎo)公共資源的流向和流量，切實解決公共資源的滯留和沉淀問題。同時，通過對公共財政支出績效的計量和評價，也可為社會公眾提供準確的政府財務(wù)信息，增強財政透明度，強化公眾參與的意識，提高民主監(jiān)督的質(zhì)量，促使政府更加自覺地履行公共受托責(zé)任，提供更加優(yōu)質(zhì)的公共物品和公共服務(wù)，滿足信息社會日益多樣化的社會公共需要。因此，從政府公共支出的角度研究政府績效，創(chuàng)設(shè)一套適合我國國情的、以績效戰(zhàn)略規(guī)劃為前提，以績效協(xié)議為紐帶，以績效指標和績效計量評估為核心，以績效報告為結(jié)果的政府公共支出績效評估體系，以加強對政府公共支出的績效計量和管理，不僅對提高財政資金的使用效益有積極意義，對完善公共財政管理制度，推動公共服務(wù)型和公共管理型政府的建設(shè)也具有極為重要的理論意義和實踐意義。2什么是財政投融資制度？有什么特征？解答: 所謂財政投融資是指政府為了加強宏觀調(diào)控，以實現(xiàn)特定的政策目標為目的，運用信用手段，直接或間接有償籌集資金和使用資金的政府金融活動。財政投融資不同于一般商業(yè)投融資，具有以下基本特征：（1）財政投融資的目的性很強，投資范圍要嚴格的限制。它主要是為具有提供公共產(chǎn)品特征的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門融資。換句話說，它主要是為需要政府給予扶持或保護的產(chǎn)品或直接由政府控制訂價的基礎(chǔ)性產(chǎn)品融資；（2）財政投融資資金的使用，具有鮮明的公共性，追求是社會效益的最大化；（3）財政投融資的資金來源具有多樣性的特點。財政投融資將財政融資的良好信譽與金融投資的高效運作有機地結(jié)合起來，成本為公共投資籌集資金；（4）財政投融資的政策性和計劃性很強，但它并不完全脫離市場，而應(yīng)以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，既可通過財政的投資預(yù)算取得資本金，也可通過信用渠道融通資金；既可通過金融機構(gòu)獲取資金，也可通過資本市場籌措資金，部分資金甚至還可以從國外獲得。3簡述財政資源配置職能的調(diào)節(jié)機制。解答: （一）在明確社會主義市場經(jīng)濟中政府職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現(xiàn)資源配置總體效率。在一定時期內(nèi)，財政收入占GDP的比重應(yīng)以最有效地保障市場配置資源的效率性、最有利于提高整個社會資源配置效率為標準。（二）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保證重點支出，壓縮一般性支出，提高資源的結(jié)構(gòu)效率。（三）合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點建設(shè)支出。按照科學(xué)發(fā)展觀和全面建設(shè)小康社會的要求，政府應(yīng)通過投資、稅收、轉(zhuǎn)移支付、財政補貼等手段，加大對公益性和公共性領(lǐng)域的投入和扶持力度，帶動和促進民間投資，吸引外資，以加快其發(fā)展。（四）提高財政資源配置本身的效率。收入方面要提高稅收征管效率，充分運用現(xiàn)代信息技術(shù)對稅源進行監(jiān)管，提高入庫率。支出方面，要提高財政資金的使用效率。 論述題練習(xí)題練習(xí)題1試論述我國現(xiàn)行分稅制存在的問題和完善對策。2試論述我國預(yù)算監(jiān)管體制存在的問題及解決對策。3按照科學(xué)發(fā)展觀的要求如何優(yōu)化我國財政支出結(jié)構(gòu)？附：參考答案1試論述我國現(xiàn)行分稅制存在的問題和完善對策。解答:要點： 目前我國現(xiàn)行分稅制存在的問題：（一）政府事權(quán)和收支范圍的劃分仍不夠科學(xué)和規(guī)范我國目前財權(quán)和事權(quán)相互交錯，沒有真正劃分清楚，經(jīng)常出現(xiàn)地方財權(quán)范圍過小，事權(quán)范圍過大的現(xiàn)象，對各級政府的事權(quán)劃分還不夠徹底。（二）轉(zhuǎn)移支付方法尚不完善我國目前專項撥款形式的轉(zhuǎn)移支付力度太大且項目過于龐雜，其中的資金配套要求有利于發(fā)達地區(qū)而不利于貧困地區(qū)。（三）省以下財政管理體制尚不規(guī)范我國目前省以下財政管理體制存在問題很多，如：省級財政也通過分稅和部分截留中央的兩稅返還收入（不返還給地市和縣），自下而上地集中了一部分財力和財權(quán)，使省以下政府缺少主體稅種，也沒有與其承擔(dān)的事權(quán)相適應(yīng)的財權(quán)。（四）機構(gòu)間協(xié)調(diào)難度加大，扯皮現(xiàn)象增多實行分稅制以后，在執(zhí)法行為準則、征管程序和協(xié)調(diào)規(guī)程等方面不一致，造成稅務(wù)部門之間在職能劃分、工作銜接上產(chǎn)生一系列問題。相應(yīng)的解決對策：（一）科學(xué)界定政府職能，調(diào)整財政供給范圍科學(xué)界定政府職能，財政要不斷增加那些代表社會共同利益和長遠利益的公共性開支，充分發(fā)揮財政的再分配作用，強化財政的宏觀調(diào)控職能，加大基礎(chǔ)設(shè)施和其他政策性支出的投資力度。（二）合理劃分各級政府的事權(quán)，根據(jù)事權(quán)界定各級政府財政支出范圍。按照公共產(chǎn)品的層次性來規(guī)范各級政府間的事權(quán)及支出范圍，全國性的公共產(chǎn)品由中央政府來提供，地方性的公共產(chǎn)品由地方政府來提供。（三）賦予地方政府一定的稅收立法權(quán)中央稅和共享稅的稅收立法權(quán)、征收權(quán)和管理權(quán)完全集中于中央，以保證其稅收征收權(quán)限的完整，增強中央宏觀調(diào)控的能力；對宏觀經(jīng)濟影響較小或具有明顯地方特點的地方稅，可把各種稅收管理權(quán)劃歸地方，由地方?jīng)Q定征與不征，征多征少，以充分調(diào)動中央和地方兩個積極性。（四）規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度在既定的財政體制下，均等化各地的財政地位，抑制地區(qū)間社會經(jīng)濟發(fā)展水平差距過大的趨勢，實行全國范圍內(nèi)各級政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)能力的均等化。（五）強化稅收征管進一步建立健全稅收法規(guī)、制度和機構(gòu)，實行收入申報和財產(chǎn)登記制度，實行規(guī)范的代扣代繳制度，加強對重點行業(yè)、項目的扣繳管理，加大對偷漏稅的懲罰力度。2試論述我國預(yù)算監(jiān)管體制存在的問題及解決對策。解答:要點： 一、我國當(dāng)前預(yù)算監(jiān)管體制存在的主要問題（1）缺乏對公共財政資源決策和配置權(quán)力的制衡和監(jiān)督；（2）法制不健全，執(zhí)法不規(guī)范；（3）政府預(yù)算編制科目過于籠統(tǒng)，內(nèi)容不夠詳細、完整，編報時間太短，透明度低，公眾難以參與等，弱化了預(yù)算監(jiān)督的基礎(chǔ)；（4）各級人大對政府預(yù)算和決算的審查監(jiān)督威懾力不大，約束性不強；（5）預(yù)算監(jiān)督的信息化程度低，資源不能共享，檢查結(jié)論不能相互利用，加大了監(jiān)督成本，降低了監(jiān)督效率。二、完善我國政府預(yù)算監(jiān)督管理的設(shè)想和建議（1）加強預(yù)算監(jiān)督的組織機構(gòu)建設(shè)，保證預(yù)算監(jiān)督的獨立和公正。為此，建議在各級人大成立專門的預(yù)算審查委員會，通過立法，賦予該委員會擁有獨立執(zhí)法的權(quán)力，其直接對各級人大負責(zé)。（2）建立健全預(yù)算監(jiān)督法律法規(guī)體系。建議：盡快修訂和完善預(yù)算法；由全國人大正式頒布一部權(quán)威性的財政監(jiān)督法，作為規(guī)范全國財政預(yù)算監(jiān)督的基本準則，以使我國的財政預(yù)算監(jiān)督盡快走上法制化、規(guī)范化的軌道；（3）細化預(yù)算編制，夯實預(yù)算監(jiān)督基礎(chǔ)。進一步細化預(yù)算編制是加強預(yù)算監(jiān)督的基礎(chǔ)。為此，在做好國民經(jīng)濟籌劃的前提下，應(yīng)著手編制多年期預(yù)算；延長預(yù)算編報時間，實行標準預(yù)算周期制度；改革預(yù)算收支科目，細化預(yù)算編報內(nèi)容，提高政府預(yù)算的完整性、公開性和透明度；改革和完善預(yù)算決策程序和預(yù)算編制方法，加強績效考評和民主監(jiān)督；依法強化人大和審計部門對政府預(yù)算的審查監(jiān)督力度，真正體現(xiàn)人民當(dāng)家作主和民主理財；（4）把預(yù)算監(jiān)督寓于整個預(yù)算執(zhí)行的始終。預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督是目前預(yù)算監(jiān)督的最主要環(huán)節(jié)，也是存在問題最多的環(huán)節(jié)，因此，如何監(jiān)督執(zhí)行好法定的政府預(yù)算，把預(yù)算監(jiān)督寓于整個預(yù)算執(zhí)行的始終，是當(dāng)前預(yù)算監(jiān)督工作的重中之重；（5）健全預(yù)算監(jiān)督機制。要根據(jù)我國的政體和國情，建立和完善適合我國國情的、包括各級人大宏觀監(jiān)督、財政部門日常監(jiān)督、審計部門事后監(jiān)督、