增值稅出口退稅計(jì)算公式ppt課件_第1頁(yè)
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.,增值稅出口退稅計(jì)算,.,“免、抵、退”稅的計(jì)算方法可總結(jié)為：“免、剔、抵、退”。免是指外銷金額免稅；剔是應(yīng)從本期進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除的一塊，這部分金額為外銷金額乘以征稅率與退稅率之差；抵是本期進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)全部先用于頂?shù)謨?nèi)銷的銷項(xiàng)稅；退是指未抵完的進(jìn)項(xiàng)稅再退。通過(guò)免、抵、退就可以計(jì)算出本期應(yīng)納稅額。如果應(yīng)納稅額為正數(shù)，則說(shuō)明要繳納增值稅；如果為負(fù)數(shù)，則允許退稅。在確定應(yīng)退稅額時(shí)，將“當(dāng)期出口貨物的離岸價(jià)匯率退稅率”與“當(dāng)期應(yīng)納稅額（負(fù)數(shù)）的絕對(duì)值”進(jìn)行比較，其中數(shù)額小的即為應(yīng)退稅金額。,.,另外要注意的是，如果出口貨物使用到了免稅購(gòu)進(jìn)的材料，在計(jì)算出口退稅時(shí)還要特別作出調(diào)整處理。具體計(jì)算方法與計(jì)算公式如下：第一種情況：出口產(chǎn)品所耗用的原材料都是從國(guó)內(nèi)正常采購(gòu)（即無(wú)免稅采購(gòu)）第一步：免抵退稅不得免征和抵扣稅額出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)（出口貨物征收率出口貨物退稅率）,.,第二步：當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額內(nèi)銷銷項(xiàng)（內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)外銷進(jìn)項(xiàng)不得免抵）上期留抵進(jìn)項(xiàng)內(nèi)銷應(yīng)交稅額外銷應(yīng)退如果上式0表示當(dāng)期應(yīng)納稅額如果上式0表示當(dāng)期應(yīng)納稅額如果上式0表示當(dāng)期應(yīng)退的稅額（其中包括部分退稅和全部退稅）,.,第四步：免抵退稅額抵減額免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格出口貨物退稅率第五步：免抵退稅額出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口貨物退稅率免抵退稅額抵減額第六步：將第三步與第五步的得數(shù)（絕對(duì)值）進(jìn)行比較，較小者為退稅額。,感謝親觀看此幻燈片，

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