會(huì)計(jì)小組實(shí)踐報(bào)告.doc

會(huì)計(jì)小組實(shí)踐報(bào)告引言2008年11月我們對(duì)南京協(xié)同軟件公司進(jìn)行調(diào)查，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)，報(bào)刊等媒體對(duì)南京協(xié)同軟件公司的財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)崗位等有了一定的了解，通過(guò)會(huì)計(jì)學(xué)老師的指導(dǎo)以及我們小組的共同努力，完成了老師布置的作業(yè)。在此，我們將對(duì)南京協(xié)同軟件公司的實(shí)踐活動(dòng)成果與大家分享，希望同學(xué)們和老師能偶提出寶貴的意見(jiàn)和建議。 公司簡(jiǎn)介南京協(xié)同軟件公司成立于2000年，是協(xié)同集團(tuán)的控股子公司，長(zhǎng)期致力于計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件開(kāi)發(fā)，計(jì)算機(jī)人才培訓(xùn)，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，并在應(yīng)用軟件開(kāi)發(fā)，計(jì)算機(jī)人才培訓(xùn)，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等領(lǐng)域占據(jù)市場(chǎng)領(lǐng)先地位。目前，公司具有三十多名具有多年開(kāi)發(fā)經(jīng)驗(yàn)的開(kāi)發(fā)人員，公司以軟件開(kāi)發(fā)為主。南京協(xié)同公司曾獲得“高新技術(shù)企業(yè)”，“南京市高新技術(shù)企業(yè)”，“江蘇高新技術(shù)企業(yè)”，“先進(jìn)民營(yíng)科技企業(yè)”，“AA”資信企業(yè)，“南京市骨干軟件公司”等榮譽(yù)稱號(hào)。 會(huì)計(jì)崗位設(shè)置及財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)南京協(xié)同軟件公司的會(huì)計(jì)崗位設(shè)置了：財(cái)務(wù)總監(jiān)1名，出納會(huì)計(jì)1名，材料會(huì)計(jì)1名，成本核算會(huì)計(jì)1名，稽核會(huì)計(jì)1名。他們的主要職責(zé)分別是：財(cái)務(wù)總監(jiān)：1）合理有效地組織本單位的會(huì)計(jì)工作2）建立健全本單位各項(xiàng)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制和稽核制度，并經(jīng)常檢查和考核。3）全面負(fù)責(zé)本單位的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作。4）參與企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)文件的制定工作，確保合規(guī)，合法和符合本單位的經(jīng)濟(jì)利益。5）參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策。6）負(fù)責(zé)向本單位領(lǐng)導(dǎo)，職工代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。7）審查對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)資料。8）負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)人員的政治理論，業(yè)務(wù)技術(shù)的學(xué)習(xí)和考核，參與會(huì)計(jì)人員的任免和調(diào)動(dòng)。出納會(huì)計(jì)： 1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。3）保管現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。4）保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票。 成本會(huì)計(jì)： 1）制訂本單位的成本管理和核算辦法。2）編制成本，費(fèi)用計(jì)劃。3）正確進(jìn)行生產(chǎn)成本的核算。4）進(jìn)行制造費(fèi)用和期間成本的核算。5）分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況，預(yù)測(cè)成本發(fā)展趨勢(shì)。6)協(xié)助管理在產(chǎn)品和自制半產(chǎn)品。7）準(zhǔn)確及時(shí)編制各成本費(fèi)用會(huì)計(jì)報(bào)表。 材料會(huì)計(jì)： 1）材料的入庫(kù)會(huì)計(jì)核算確定材料的核算方法并執(zhí)行，如實(shí)際成本法，計(jì)算成本法等。辦理暫估，沖暫估等業(yè)務(wù)，還應(yīng)該將因購(gòu)貨引起的往來(lái)，主要是負(fù)債核算清楚。2）材料的出庫(kù)會(huì)計(jì)核算確定材料出庫(kù)的計(jì)價(jià)方法并執(zhí)行，如先進(jìn)先出法，加權(quán)平均法等。根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象歸集成本直接原材料金額。并作為適當(dāng)分析和監(jiān)控。3）指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員處理各種業(yè)務(wù)。4）組織盤(pán)點(diǎn)，匯總盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。公司賬務(wù)處理程序分析 南京協(xié)同軟件公司采用的是匯總記賬憑證的財(cái)務(wù)處理程該財(cái)務(wù)處理程序的主要特點(diǎn)是：定期將所有記賬憑證（包括：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證），按憑證種類(lèi)匯總編制各種匯總記賬憑證。其中匯總收款憑證根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款收款憑證匯總編制而成；匯總付款憑證根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款付款憑證匯總編制而成；匯總轉(zhuǎn)賬憑證根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款轉(zhuǎn)賬憑證匯總編制而成；然后根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類(lèi)賬。 它的基本內(nèi)容如下： 1）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制收款憑證，付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。2）根據(jù)收款憑證，付款憑證及所付原始憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3）根據(jù)各種記賬憑證和原始憑證及原始憑證匯總表登記明細(xì)分類(lèi)賬。4）根據(jù)各種記賬憑證編制各種匯總記賬憑證。5)根據(jù)各種匯總記賬憑證登記 總分類(lèi)賬。6）按對(duì)賬要求定期將總分類(lèi)賬與日記賬，明細(xì)賬相核對(duì)。7）根據(jù)總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn):南京協(xié)同軟件公司的匯總記賬憑證，財(cái)務(wù)處理程序通過(guò)會(huì)計(jì)憑證的填制，賬簿的設(shè)置和登記，以及南京協(xié)同軟件公司的會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，明確規(guī)定各會(huì)計(jì)憑證，各賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表之間的關(guān)系，把它們科學(xué)的組織起來(lái)，構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體。同時(shí)，南京協(xié)同軟件公司根據(jù)自身的實(shí)際情況設(shè)計(jì)并實(shí)施適合本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，財(cái)務(wù)處理程度，選用合適的憑證，賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，確保會(huì)計(jì)工作有條不紊的進(jìn)行，提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率，確保賬簿記錄能產(chǎn)生管理所需的信息；同時(shí)利用匯總記賬憑證，將許多記賬憑證的數(shù)據(jù)匯總起來(lái)，月終一次計(jì)入總分類(lèi)帳戶，可簡(jiǎn)化總分類(lèi)帳的登記工作，且?guī)舻膶?duì)應(yīng)關(guān)系清晰明了，明確反應(yīng)出了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，使得南京協(xié)同軟件公司可以及時(shí)了解財(cái)務(wù)信息，為領(lǐng)導(dǎo)提供科學(xué)決策的依據(jù)。缺點(diǎn)：由于這種賬務(wù)處理程序的匯總轉(zhuǎn)賬憑證是按每一帳戶的貸方而不是按業(yè)務(wù)的性質(zhì)設(shè)置歸類(lèi)匯總的，因而不利于會(huì)計(jì)工作的合理分工；而且要增加一道填制匯總記賬憑證的手續(xù)，工作量較大。 存在問(wèn)題及處理方法存在問(wèn)題：1. 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與會(huì)計(jì)人員人用不符合會(huì)計(jì)規(guī)范要求?；诔杀究紤]，會(huì)計(jì)設(shè)置一般層次不清，分工不太明確，而且設(shè)施簡(jiǎn)陋。民營(yíng)企業(yè)最常作的是任用自己的親屬做出納，外聘高手做兼職，這些人往往身兼數(shù)個(gè)單位，一般定期來(lái)做賬，會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性難以保證。會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定，跳槽較為頻繁。2. 建賬不規(guī)范和不依法建賬，會(huì)計(jì)核算有違規(guī)操作現(xiàn)象。有些民營(yíng)企業(yè)根本不設(shè)賬，以票代賬，或者雖然設(shè)賬，但賬目混亂。還有相當(dāng)一部分民營(yíng)企業(yè)設(shè)兩套賬或多套賬，不按規(guī)定使用會(huì)計(jì)科目，張冠李戴，無(wú)視會(huì)計(jì)核算的一般原則，待攤費(fèi)用，預(yù)提費(fèi)用不按規(guī)定攤提；收入與費(fèi)用不配比，人為操縱利潤(rùn)，采用倒軋賬方式記賬等方式時(shí)有發(fā)生。3. 內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督職能沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)。由于民營(yíng)企業(yè)的管理者常干預(yù)會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)人員由于受制于管理或受利益驅(qū)使，往往按管理者意圖行事，會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能無(wú)法執(zhí)行。4. 不按規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料。不少民營(yíng)企業(yè)不按會(huì)計(jì)檔案要求妥善保管會(huì)計(jì)資料既沒(méi)有專門(mén)的地方存放，更沒(méi)有專人負(fù)責(zé)。由于隨意存放，會(huì)計(jì)憑證，賬簿，報(bào)表丟失毀損情況時(shí)有發(fā)生。處理方法：1. 適當(dāng)多招聘些 會(huì)計(jì)人員，提高會(huì)計(jì)工作的效率，并完善內(nèi)部牽制制度，以提供正確及時(shí)的會(huì)計(jì)信息。2. 對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以增強(qiáng)他們對(duì)自身主要職責(zé)，主要權(quán)限的認(rèn)識(shí)，更好的完成自身的工作。3. 制定完善的制度，確保會(huì)計(jì)檔案保管和收入，費(fèi)用，債權(quán)債務(wù)賬目登記工作的正常有序進(jìn)行。 4. 盡快建立與民營(yíng)企業(yè)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)制度。由于民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)良莠不齊，在進(jìn)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)充分考慮操作上的簡(jiǎn)便易行，在會(huì)計(jì)報(bào)表體系設(shè)計(jì)中不僅要求編制簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)報(bào)表，而且只要求較為簡(jiǎn)略的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表就可以了，免除編制現(xiàn)金流量表。會(huì)計(jì)科目設(shè)置上應(yīng)考慮通用性，同時(shí)在制定會(huì)計(jì)制度時(shí)，盡量要求同現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度相一致。5. 加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。加強(qiáng)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理的制度建設(shè)，建立健全單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度是貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)，保證單位會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行的重要措施，也是加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的重要手段。內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度具體包括內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系，會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，財(cái)務(wù)處理程序制度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度等，必須加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)，從制度上保證會(huì)計(jì)工作水平。 結(jié)束語(yǔ)在21 世紀(jì)，隨著高新技術(shù)的發(fā)展，知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，經(jīng)濟(jì)環(huán)境和科技環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化，而會(huì)計(jì)學(xué)作為一門(mén)實(shí)用性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)科，被廣泛的應(yīng)用于各個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，同時(shí)也隨著時(shí)代的發(fā)展而產(chǎn)生了一系