山東省初級會計職稱《經濟法基礎》模擬試題A卷 (附解析).doc

山東省初級會計職稱經濟法基礎模擬試題A卷 (附解析)考試須知：1、 考試時間：90分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、不定項選擇。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區(qū)填寫無關的內容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共24小題，每題1.5分。選項中，只有1個符合題意）1、某商場為一般納稅人，10月份售出甲產品80套，含稅金額9 828元，另外為回饋老客戶，當月無償贈送乙商品80套（每套含稅價格17.55元），則該商場當月的銷項稅額為（ ）元。A、1 428B、1 632C、1 670.76D、1 909.442、下列行為中，不應繳納營業(yè)稅的有（ ）。A. 融資租賃業(yè)務B. 在境內組織旅客出境旅游C. 轉讓無形資產使用權D. 以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險3、會計檔案中，不屬于永久保存的是（ ）。A.會計檔案移交清冊B.會計檔案保管清冊C.會計檔案銷毀清冊D.會計檔案鑒定意見書4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（ ）。A 、依法收取并納入財政管理的政府性基金B(yǎng) 、國債利息收入C 、財產轉讓收入D 、特許權使用費收入5、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定,下列車輛中,不屬于車輛購置稅免稅項目的是（ ）。A.外國駐華使館的自用小汽車B.設有固定裝置的非運輸車輛C.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車D.個人購買的經營用小汽車6、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定.下列各項中，可以提起行政訴訟的是（ ）。A.某直轄市部分市民認為市政府新頒布的道路交通管理辦法侵犯他們合法權益B.某稅務局工作人員認為稅務局對其作出記過處分違法C.某公民認為某公安局對其罰款的處罰決定違法D.某商場認為某教育局應當償還所欠的購貨款7、甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元支票用于支付貨款，提示付款時被告知甲公司的銀行存款余額為100000元，乙公司有權要求甲公司支付的賠償金額為（ ）元。 A.1000005% B.1000002% C.2000005% D.2000002% 8、2017年12月，甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，支付乙公司加工費30萬元;又與丙公司簽訂了一份財產保險合同，保險金額1000萬元， 支付保險費1萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為.5知，財產保險合同印花稅稅率為 1%，則甲公司簽訂的上述兩份合同應繳納印花稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。A. 200 x0. 5% +1000 x1% = 1.1 (萬元)B. 200 x0. 5%+ 1x1% =0.101 (萬元)C. 30x0. 5%c + l xl% =0.016 (萬元)D. 30x0.5%+ 1000 x1% = 1.015 (萬元)9、某企業(yè)轉讓一幢舊的辦公大樓，建造時造價為400萬元。經資產評估機構評定，轉讓時該大樓的重置成本為1 000萬元，成新度折扣率為七成。在計算土地增值稅時，其評估價格為（ ）萬元。A、400B、700C、1 000D、1 40010、2019年3月甲藥酒廠生產240噸藥酒,銷售140噸,取得不含增值稅銷售額1000萬元,增值稅稅額160萬元。甲藥酒廠當月銷售藥酒消費稅計稅依據(jù)為（ ）。A、1000萬元B、1160萬元C、240噸D、140 噸11、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中?？蓪е略V訟時效中止的情形是（ ）。A.當事人提起訴訟B.當事人一方提出要求C.當事人同意履行義務D.在訴訟時效期間的最后6個月內，發(fā)生不可抗力致使權利人不能行使請求權12、下列承包經營的情形中，應以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（ ）。A.以承包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的B.以發(fā)包人名義對外經營，由發(fā)包人承擔法律責任的C.以發(fā)包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的D.以承包人名義對外經營，由發(fā)包人承擔法律責任的13、李某于2017年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才與其訂立書面勞動合同。已知李某月工資為5000元，甲公司已按月足額發(fā)放。因未及時訂立書面勞動合同， 甲公司應向李某支付的工資補償為（ ）。A. 5000 x0.5 =2500 (元) B. 5000 x2 = 10000 (元)C. 5000 x2 x2 =20000 (元) D. 5000 x3 = 15000 (元)14、不同法的形式具有不同的效力等級。下列各項中，效力低于地方性法規(guī)的是（ ）。A.憲法B.同級政府規(guī)章C.法律D.行政法規(guī)15、下列各項中，適用我國合伙企業(yè)法的是（ ）。A. 合伙制會計師事務所B. 合伙制律師事務所C. 合伙制醫(yī)生診所D. 由3個自然人共同投資設立的合伙制水果經銷站16、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)背書效力的表述中，正確的是（ ）。A.背書人可以將票據(jù)金額轉讓給兩個被背書人B.出票人記載“不得轉讓”字樣的，票據(jù)不得背書轉讓C.背書附有條件的，所附條件具有票據(jù)上的效力D.背書人可以將票據(jù)金額部分背書轉讓給被背書人17、下列各項中，屬于單位內部會計監(jiān)督制度基本要求的是（ ）。A.對單位依法設置會計賬簿的檢查B.對單位會計資料真實性、完整性的檢查C.對單位會計核算情況的檢查D.會計事項相關人員的職責權限應當明確18、2013年7月2日，賈某初次就業(yè)即到甲公司工作。2015年9月28日，賈某向公司提出當年年休假申請。賈某依法可享受的年休假天數(shù)為（ ）。 A.0 B.5天 C.10天 D.15天 19、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（ ）。 A.農用運輸車 B.摩托車 C.汽車 D.火車 20、以課稅對象數(shù)額大小劃分若干等級，并規(guī)定相應的稅率，對每個級次分別計算稅額的累進稅率屬于（ ）。A. 差別比例稅率B. 超額累進稅率C. 全額累進稅率D. 超率累進稅率21、根據(jù)相關規(guī)定，中國人民銀行當?shù)胤种袘谝?guī)定時間內對開戶銀行報送的核準類賬戶的 開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。 該規(guī)定時間為（ ）。A.10 個工作日 B.2 個工作日 C.5 個工作日 D.1 個工作日 22、以舊換新手機100部，含稅銷售單價為3276元，舊手機含稅銷售單價為234元，增值稅稅率17%，應納稅增值稅為（ ）。A.3276100（1+17%）17%=47600元B.327610017%=55692C.（3276-234）100（1+17%）17%=44200D.（3276-234）10017%=5171423、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得稅額的扣除標準是（）。A全額扣除中華會計網(wǎng)校B在年度應納稅所得額12以內的部分扣除C在年度利潤總額12以內的部分扣除D在年度應納稅所得額3以內的部分扣除24、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人享有的權利是（ ）。 A.委托代征權 B.稅收立法權 C.稅收監(jiān)督權 D.稅務管理權 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列有關車船稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（ ）。 A.商用客車以輛數(shù)為計稅依據(jù) B.機動船舶以整備質量噸位數(shù)為計稅依據(jù) C.游艇以艇身長度為計稅依據(jù) D.商用貨車以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù) 2、我國的會計法律制度包括（ ）。A.會計法律 B.會計行政法規(guī)C.國家統(tǒng)一的會計制度D.地方性會計法規(guī)3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應并入銷售額的有（ ）。 A.銷售貨物價外向購買方收取的手續(xù)費 B.銷售貨物價外向購買方收取的違約金 C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費 D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 4、下列各項中，可以成為法律關系主體的有（ ）。A.某市財政局B.某研究院C.某學術團體D.個體工商戶楊某5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）。A.納稅人進口貨物，為報關進口的當天B.提供租賃服務采取預收款方式的,為租期屆滿的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為收到銀行款項的當天D.從事金融商品轉讓的,為金融商品所有權轉移的當天6、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，企業(yè)和其他組織的下列會計檔案中，應永久保管的有（ ）。A.年度財務報告B.半年度財務報告C.會計檔案銷毀清冊D.納稅申報表7、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有（ ）。A、票據(jù)尚未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期；B、保證人未在票據(jù)或粘貼單上記載被保證人名稱的以承兌票據(jù)，承兌人為保證人；C、保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任；D、保證人清償票據(jù)債務后，可以對保證人及其前手行使追索權。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有（ ）。A. 按月或按季預繳所得稅的，企業(yè)應當自月份或季度終了之日起30日內，向稅務機關 報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款B. 企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表C. 企業(yè)只有在盈利情況下，才需要依照規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅 申報表D. 企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關 辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳9、下列有關環(huán)境保護稅的表述中，正確的有（ ）。A. 環(huán)境保護稅實行定額稅率B. 環(huán)境保護稅應當向應稅污染物排放地的環(huán)境保護主管部門申報繳納C. 環(huán)境保護稅應當按月向企業(yè)住所地稅務機關申報繳納D. 環(huán)境保護稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日10、甲大型國有企業(yè)，設有總會計師，根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，應當在該企業(yè)財務會計報告上簽名并蓋章的有（ ）。A.單位負責人 B.單位內部審計負責人C.總會計師 D.會計主管人員11、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中免征車輛購置稅的有（ ）。A、外國駐華使領館、國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛B、設有固定裝置的非運輸車輛C、城市公交企業(yè)購置的公共汽車D、購置1.6升及以下排量的乘用車12、下列從事生產、經營的納稅人的各項活動中，符合稅收征收管理法的規(guī)定的有（ ）。A. 自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號書面報告主管稅務機關B. 自領取稅務登記證之日起15日內，必須將所采用的財務、會計制度和財務處理辦法報主管稅務機關備案C. 應當自領取稅務登記證或發(fā)生納稅義務之日起15日內設置賬簿D. 遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢13、某房地產公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元、手續(xù)費1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。該公司當月在計算繳納營業(yè)稅時應確認為價外費用的有（ ）。A、手續(xù)費1萬元 B、違約金2萬元 C、賠償金5萬元 D、延期付款利息3萬元14、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務機關可以無限期追征稅款和滯納金的有（ ）。A、納稅人偷稅 B、納稅人抗稅 C、納稅人騙稅 D、納稅人計算錯誤少繳稅款15、下列法律責任形式中，屬于民事責任形式的有( )。A、支付違約金B(yǎng)、罰金C、恢復原狀D、罰款 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）變造會計賬簿，是指以虛假的經濟業(yè)務事項為前提編制會計賬簿。2、（ ）國有土地使用權出讓以不含增值稅的成交價格作為契稅的計稅依據(jù)。3、（ ）個人將不動產無償贈送他人的行為，視同銷售不動產，應當征收營業(yè)稅。4、（ ）付款人承兌匯票可以附有條件。5、（ ）根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，在發(fā)生銷貨退回或折讓時，如果購買方已作賬務處理但貨款未付的，可以將發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還給銷售方，作為銷售方扣減銷項稅額的依據(jù)。6、（ ）甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年內免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。7、（ ）根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的鐵路運輸服務，應征收增值稅。8、（ ）具備助理會計師且從事會計2年經歷可以擔任會計機構主管。9、（ ）根據(jù)社會保險法律制度規(guī)定,甲某上班期間心臟病犯了屬于工傷。 10、（ ）作為平等民事主體的當事人之間發(fā)生經濟糾紛，只能選擇訴訟方式解決糾紛。 四、不定項選擇（共3大題，每大題8分。多選、錯選、不選不得分，全部選對得滿分，少選則得相應分值。）1、甲公司為居民企業(yè),主要從事施工設備的生產和銷售業(yè)務。2018年有關經營情況如下:( 1 )國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。( 2 )直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元。( 3 )實際發(fā)生末形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發(fā)費用194萬元。( 4 )經事務所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、稅額3.2萬元,甲公司將接受的捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶。( 5 )全年利潤總額1 522萬元,預繳企業(yè)所得稅稅款280萬元。已知,企業(yè)所得稅稅率為25%: 新產品研究開發(fā)費用, 在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。要求:根據(jù)上本資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,應納調增的是（ ）。A、直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元B、國債利息收入40萬元C、向市場監(jiān)督管理部繳納罰款6萬元D、從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2 萬元2.下列關于甲公司2018年度新產品研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅納稅調整的表述中,正確的是（ ）。A.納稅調減194萬元B.納稅調減145.5萬元C.納稅調增145.5 萬元D.納稅調增194萬元3.下列關于甲公司2018年度接受捐贈原材料企業(yè)所得稅納稅調整的表述中,正確的是（ ） 。A.納稅調增23.2 萬元B.納稅調減23.2萬元C.納稅調減20萬元D.納稅調增20萬元2、2011年6月30日，王某與乙公司為期2年的勞動合同期限屆滿。次日，王某應聘到甲公司工作。雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定，合同期限2年(試用期除外)，王某每月工資2500元;試用期3個月，每月工資1800元;因生產經營需要，公司可不經王某同意直接安排其加班，但每月加班時間不超過30小時;王某在公司連續(xù)工作滿1年后，每年可休年假3天。初級會計資格考試題型2012年2月，甲公司提供培訓費派王某參加了為期1個月的專業(yè)技術培訓，雙方約定了5年服務期及違約金。2012年8月1日，因甲公司一直未給王某繳納社會保險費，王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經濟補償。已知：王某與乙公司已約定過試用期，甲公司所在地月最低工資標準為1600元。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。1.對試用期約定的下列表述中，正確的是（ ）。A.乙公司已經與王某約定過試用期，甲公司不得再與其約定試用期B.甲公司與王某可以約定王某的試用期月工資為1800元C.甲公司與王某可以約定3個月的試用期D.甲公司與王某約定的試用期應包含在勞動合同期限內2.甲公司與王某對休息休假的下列約定中，符合法律規(guī)定的是（ ）。A.因生產經營需要，公司可不經王某同意直接安排其加班B.每月加班時間不超過30小時C.王某須在甲公司連續(xù)工作滿1年后方可享受年休假D.王某每年休年假3天3.對甲公司與王某約定的服務期及違約金的下列表述中，正確的是（ ）。A.王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，無需向甲公司支付違約金B(yǎng).雙方約定的5年服務期超過勞動合同期限，該約定無效C.雙方約定的違約金數(shù)額不得超過甲公司提供的培訓費用D.王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，甲公司有權要求王某支付違約金，但不得超過服務期內未履行部分所分攤的培訓費用4.對王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經濟補償?shù)南铝斜硎鲋校_的是（ ）。A.王某應提前30日書面通知甲公司解除勞動合同B.王某通知甲公司后即可解除勞動合同C.甲公司應向王某支付2個月工資標準的經濟補償D.王某有權要求甲公司支付經濟補償3、中國公民王某為境內甲公司技術人員。2017年6月有關收支情況如下：（1）取得基本工資6000元，全勤獎200元，季度效益獎3600，加班補貼500元。（2）提供維修服務，取得勞務報酬所得1500元，購買修理用工具支出200元。（3）發(fā)表專業(yè)文章，取得稿酬所得5000元，將其中2000元直接捐贈給災區(qū)災民。（4）取得境內A上市公司非限售股股息6000元，該股票于當月轉讓，持有期限為5個月。已知：勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元，減除費用800元，稿酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、王某當月取得的下列所得中，應按照“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅是（ ）。A、基本工資6000元B、加班補貼500元C、全勤獎200元D、季度效益獎3600元2、計算王