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文檔簡(jiǎn)介
基于價(jià)值鏈的W集團(tuán)資金管理探討撰寫:宋楊2014年6月目 錄0引言10.1研究背景和意義10.1.1研究背景10.1.2研究意義20.2文獻(xiàn)綜述20.2.1國(guó)外研究現(xiàn)狀20.2.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀40.2.3研究現(xiàn)狀評(píng)述50.3研究思路和研究方法60.3.1研究思路60.3.2研究方法60.4論文基本框架61基于價(jià)值鏈的資金管理理論基礎(chǔ)81.1價(jià)值鏈理論概述81.1.1價(jià)值鏈的概念81.1.2價(jià)值鏈管理101.2資金管理理論概述111.2.1資金管理的概念111.2.2資金管理的內(nèi)容111.3價(jià)值鏈與資金管理的關(guān)系131.4基于價(jià)值鏈的資金管理理論131.4.1基于價(jià)值鏈的資金管理的概念141.4.2基于價(jià)值鏈的資金管理的實(shí)現(xiàn)途徑152 W集團(tuán)的資金管理狀況分析172.1 W集團(tuán)基本情況簡(jiǎn)介172.2 W集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀182.3 W集團(tuán)資金管理存在的問題192.3.1資金回籠速度慢,資金占用量大192.3.2資金短缺和閑置并存202.3.3資金信息傳遞渠道不暢202.4 W集團(tuán)資金管理弱化的原因212.4.1資金管理與業(yè)務(wù)流程脫節(jié)212.4.2未形成基于價(jià)值鏈的組織結(jié)構(gòu)222.4.3未建立貫穿價(jià)值鏈的信息管理系統(tǒng)223基于價(jià)值鏈的W集團(tuán)資金管理方案243.1W集團(tuán)運(yùn)用價(jià)值鏈進(jìn)行資金管理的原則243.1.1集中性原則243.1.2均衡性原則243.1.3時(shí)效性原則253.1.4效益性原則253.2基于價(jià)值鏈的W集團(tuán)資金管理方案內(nèi)容253.2.1業(yè)務(wù)流程再造253.2.2構(gòu)建基于流程的組織結(jié)構(gòu)273.2.3建立統(tǒng)一的資金管理信息平臺(tái)283.2.4優(yōu)化資金運(yùn)作流程303.3W集團(tuán)運(yùn)用價(jià)值鏈進(jìn)行資金管理的效果預(yù)測(cè)344 W集團(tuán)運(yùn)用價(jià)值鏈進(jìn)行資金管理應(yīng)注意的問題364.1完善資金預(yù)算管理364.2打造良好的銀企關(guān)系364.3健全內(nèi)部控制制度374.4加強(qiáng)資金管理人才隊(duì)伍建設(shè)385結(jié)論40參考文獻(xiàn)42致謝45Contents0 Introduction10.1 Research background and significance10.1.1 Research background10.1.2 Research significance20.2 Literature Review20.2.1 Foreign documents20.2.2 Domestic documents40.2.3 Literature Review50.3 Research mentality and methods60.3.1 Research mentality60.3.2 Research methods60.4 Article framework61 Theoretical basis of fund management based on the value chain81.1 The theoretical summary of value chain81.1.1 The concept of value chain81.1.2 The management of value chain101.2 Theoretical summary of funds management111.2.1 The concept of funds management111.2.2 The content of funds management111.3 The relationship between the value chain and funds management131.4 The theory of funds management based on the value chain131.4.1 The concept of funds management based on the value chain141.4.2 The approaches of funds management based on the value chain152 Analysis of situation of the W groups funds management172.1 The brief of W Group172.2 The status of W Groups funds management182.3 The problems of W Groups funds management192.3.1 Slow speed in funds collecting, amount of funds used is large192.3.2 Coexistence of funds in shortage and idle202.3.3 Information transmission channel of funds is weak202.4 The weaken reasons of W Groups funds management212.4.1 Funds management and business process are out of touch212.4.2 Organizational structure is not formed in the process222.4.3 Information management system based on the value chain is not established223 W Groups funds management program based on the value chain243.1 The principles of funds management applied by W group with value chain243.1.1 The principle of concentration243.1.2 The principle of balance243.1.3 The principle of timeliness253.1.4 The principle of effectiveness253.2 The content of funds W groups management program based on value chain253.2.1 Reengineering of business process253.2.2 Build the scientific organizational structure273.2.3 Establish a unified information platform of funds management283.2.4 Optimizing the operational flow of funds303.3 The predict of the effect of W groups funds management based on the value chain344 The problem W group should be noted when using value chain in funds management364.1 Improve the budget of funds management364.2 Create a good relationship with banks364.3 Build internal control system374.4 Strengthening the team building of funds management385 Conclusion40References42Acknowledgement4545摘 要隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的不斷加快,企業(yè)集團(tuán)也如雨后春筍般成長(zhǎng)壯大。全球金融危機(jī)之后消費(fèi)需求下降,我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理所面臨的市場(chǎng)環(huán)境也發(fā)生了質(zhì)的變化。外部環(huán)境的變化促使我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的決策者開始關(guān)注能夠提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的資金因素。資金往往是企業(yè)集團(tuán)管理過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié),但資金管理水平的高低直接影響著企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)營(yíng)成果和發(fā)展前景。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,誰(shuí)能夠采用先進(jìn)的企業(yè)管理理論,并將其運(yùn)用到企業(yè)集團(tuán)的資金管理活動(dòng)中去,誰(shuí)就能提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理效率,提高資金管理水平,誰(shuí)就能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)地位。因此,近年來(lái)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)開始重視對(duì)資金管理的研究,希望通過(guò)理論分析和實(shí)踐嘗試來(lái)解決發(fā)展過(guò)程中遇到的資金難題。理論界的專家也根據(jù)資金管理的實(shí)踐和發(fā)展對(duì)資金管理理論進(jìn)行了探討,包括:如何對(duì)資金管理模式進(jìn)行分類,在企業(yè)集團(tuán)中如何選擇資金管理模式(集權(quán)管理還是分權(quán)管理),企業(yè)集團(tuán)如何選擇適合自己的資金管理方法,等等。市場(chǎng)環(huán)境是不斷變化的,因此企業(yè)集團(tuán)的資金管理不僅要走國(guó)際化、全球化的發(fā)展道路,還需要在理論界和實(shí)務(wù)界尋求突破和創(chuàng)新,完善資金管理理論體系,為我國(guó)企業(yè)集團(tuán)遇到的資金管理問題提供有效的理論支持和具體的解決方法。價(jià)值鏈這一管理思想正是在這種環(huán)境下提出的?,F(xiàn)代企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)在本質(zhì)上是價(jià)值鏈之間的競(jìng)爭(zhēng),因此基于價(jià)值鏈思想的資金管理對(duì)企業(yè)集團(tuán)的重要性不言而喻。企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理思想和手段隨著環(huán)境變化而不斷變革,由以市場(chǎng)為核心向以顧客滿意為導(dǎo)向發(fā)展。企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)也在變化,從過(guò)去的單純追求利潤(rùn)最大化轉(zhuǎn)變成為現(xiàn)在的以企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。而價(jià)值鏈管理思想正符合現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展需求,企業(yè)集團(tuán)可以利用價(jià)值鏈作為資金管理的工具,提升企業(yè)集團(tuán)在價(jià)值鏈條上的核心競(jìng)爭(zhēng)力。雖然在實(shí)務(wù)中,價(jià)值鏈理論已經(jīng)被廣泛應(yīng)用推廣,但價(jià)值鏈與資金管理的結(jié)合研究還未發(fā)展成為獨(dú)立的研究領(lǐng)域。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到資金管理在價(jià)值活動(dòng)中起到的作用,以價(jià)值鏈為指導(dǎo)思想的資金管理可以使企業(yè)集團(tuán)迅速收集到價(jià)值鏈上的業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的資金信息不僅包括集團(tuán)內(nèi)部的資金信息,還包括外部上下游企業(yè)的資金信息。在對(duì)獲取的信息進(jìn)行及時(shí)分析后,企業(yè)集團(tuán)能夠根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部反饋和上下游企業(yè)的供給需求變化做出有效的反應(yīng),這樣企業(yè)集團(tuán)決策者可以隨時(shí)調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,從而取得顯著的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。本文共分為六章,按照“引言基于價(jià)值鏈的資金管理理論基礎(chǔ)W集團(tuán)的資金管理狀況分析基于價(jià)值鏈的W集團(tuán)資金管理方案W集團(tuán)運(yùn)用價(jià)值鏈進(jìn)行資金管理應(yīng)注意的問題結(jié)論”的架構(gòu)展開。第一章是引言部分,闡述了基于價(jià)值鏈的企業(yè)集團(tuán)資金管理的研究背景和意義以及文獻(xiàn)綜述,指出研究思路、研究方法,最后圖示了本文的基本框架。第二章從價(jià)值鏈理論和資金管理理論的含義、原則等方面進(jìn)行概述,分析價(jià)值鏈與資金管理的關(guān)系,闡述運(yùn)用價(jià)值鏈進(jìn)行資金管理的方法。第三章闡明了目前W集團(tuán)的資金管理狀況,資金管理存在的問題以及問題的原因。第四章是本文的核心部分,設(shè)計(jì)提出了W集團(tuán)運(yùn)用價(jià)值鏈進(jìn)行資金管理的方案,詳述以價(jià)值鏈為導(dǎo)向的W集團(tuán)資金管理的實(shí)現(xiàn)方法,然后對(duì)方案的實(shí)施效果進(jìn)行了預(yù)測(cè)。第五章提出W集團(tuán)在后續(xù)運(yùn)用價(jià)值鏈進(jìn)行資金管理過(guò)程中應(yīng)注意的問題。第六章是結(jié)論,結(jié)合前文的案例分析,得出了研究結(jié)論,對(duì)全文進(jìn)行了總結(jié),最后說(shuō)明了本文的不足之處。本文通過(guò)運(yùn)用案例分析與理論研究相結(jié)合的方法,對(duì)價(jià)值鏈和資金管理的涵義進(jìn)行理論研究,著重論述了基于價(jià)值鏈的企業(yè)集團(tuán)資金管理理論。在分析W集團(tuán)資金管理存在的現(xiàn)實(shí)問題后,又運(yùn)用價(jià)值鏈的思想剖析其原因。在此基礎(chǔ)上,從價(jià)值鏈視角設(shè)計(jì)立足于W集團(tuán)實(shí)情的資金管理方案,著重分析W集團(tuán)運(yùn)用價(jià)值鏈思想從實(shí)踐途徑方面解決資金管理問題的具體過(guò)程,進(jìn)而希望為企業(yè)集團(tuán)資金管理方法的改革提供一些思路。 關(guān)鍵詞:資金管理;價(jià)值鏈;業(yè)務(wù)流程;資金AbstractWith the rapid development of global economy, a large number of enterprise groups have been developed and promoted. After the global financial and economic crisis, consumer demand declined. China enterprise groups competitive environment has undergone a fundamental change, and groups managers began to recognize the importance of funds which could improve the core competitiveness. However, funding is a major bottleneck in enterprise groups management process, the level of funds management companies are often decides the situation of enterprise. In a competitive market economy, which can use advanced modern enterprise management theory, and get advanced management methods of funds management, it can improve the efficiency of funds management, and improve the level of funds management, and get a dominant position in the market competition. In recent years, Chinas enterprise groups began to focus on study and research the importance of funds management, through theoretical analysis and practice, trying to avoid funds problems encountered in the development process. Based on the changing market environment, theory experts also explore the funds management models and methods which adapt to the modern enterprise group, these theoretical studies which promoted social progress include: the centralization and decentralization of funds management and how to choose their own funds management methods in the enterprise group. According to the changing external environment, the groups funds management not only has to embark on a development path of globalization and international, but also need to seek a breakthrough and innovation in the theory and practice, providing effective funds management theory and theoretical support for our enterprise groups which encounter with funds management problems.The value chain management idea is proposed under this environment, the competition of modern enterprises is essentially a competition between the value chains, and therefore the importance of value chain -based fund management is self-evident for enterprises. The management ideas and methods of enterprise group keep constantly changing as the environment changes , It transferred from the market-oriented to customer satisfaction-oriented, As well as the production and operation targets of enterprise group is changing , from simply pursuit of profit maximization in the past into the enterprise value maximization-oriented goals at present. The value chain management idea is in line with the needs of group s business development now , companies now can take advantage of the value chain as a tool of the groups funds management , enhance its core competitiveness in the value chain . Although in practice, the value chain theory has been widely used, but the research on the combination value chain and funds management has not yet developed into an independent study system. Enterprise group should recognize the role that funds management played in value activities. If the companies take value chain as the guiding ideology of the funds management, they can quickly gather information generated by the business activities in the value chain, not only including intra-group funding information, but also external funding information from superior supplier to the final customers. After timely analysis to the information, enterprise groups capable of responding effectively according to the feedback of the groups internal and superior supplier demand changes, so that policy makers can adjust enterprise development strategy accordingly to achieve significant competitive advantage.This paper is divided into six chapters, and the architecture of this paper started as follows Introduction-Theoretical basis of fund management based on the value chain -Analysis of situation of the W groups funds management-W Groups funds management program based on the value chain-The problem W group should be noted when using value chain in funds management-Conclusion. The first chapter is the introduction, describes the significance of the value chain and funds management, research status, and deficiencies of the existing studies were analyzed. The second chapter in terms of the meaning of the value chain theory and funds management theory and principles, analyzing the relationship between the value chain and funds management, explaining the necessity of the value chain in funds management. The third chapter illustrates the W Groups funds management situation, funds management problems and the corresponding reasons. The fourth chapter is the core of the article, proposing W Groups funds management program based on the value chain, describes the use of value chain in solving W Groups funds management issues, and predict of effect of the implementation of the program. The fifth chapter is the statement of the case, describing the safeguards that W Group should pay attention to in value chain management process. The sixth chapter is the conclusion, conclusions of the case study, and summarizes the full text, and finally illustrates the inadequacies of this article.By combining use the case studies and theoretical methods, the paper studied the meaning of value chain and funds management, focused on discuss the theory of value chain based on groups funds management, after analyzing the real problem exists in W Groups funds management, anatomizing the reasons of the problem by using value chain theory, and on this basis, designed funds management program for W Group from the perspective way of the value chain theory, focused on analyzing W Groups funds management practice to solve the funds management issues by using the theory of value chain, and then hope to provide some new ideas to the reform of enterprise groups funds management.Key words: funds management; value chain; business processes; funds0引言0引言隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化發(fā)展,國(guó)內(nèi)市場(chǎng)逐步對(duì)外開放。為此企業(yè)必須形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)才能應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)。于是以產(chǎn)權(quán)為橋梁的新的經(jīng)濟(jì)體企業(yè)集團(tuán)不斷涌現(xiàn),同時(shí)企業(yè)集團(tuán)由于發(fā)展壯大,對(duì)自身的資金管理也提出了新的要求和挑戰(zhàn)。0.1研究背景和意義在現(xiàn)代企業(yè)管理中,傳統(tǒng)的資金管理方式明顯落后,企業(yè)集團(tuán)面臨的經(jīng)營(yíng)管理?xiàng)l件也與過(guò)去有著明顯差別?,F(xiàn)代企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)在本質(zhì)上是價(jià)值鏈的競(jìng)爭(zhēng),因此從價(jià)值鏈角度加強(qiáng)資金管理成了眾多企業(yè)集團(tuán)的共同選擇。0.1.1研究背景企業(yè)集團(tuán)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物,從改革開放以來(lái),我國(guó)企業(yè)集團(tuán)通過(guò)資本運(yùn)作,有了比較迅猛的發(fā)展,在發(fā)展中逐步形成了較強(qiáng)的實(shí)力和影響力,推動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。但是我國(guó)企業(yè)集團(tuán)成長(zhǎng)起步較晚,在規(guī)模上、競(jìng)爭(zhēng)力上與發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)集團(tuán)存在著較大差距,并且在發(fā)展過(guò)程中面臨諸多問題和困難。比如,在金融危機(jī)的影響下,許多企業(yè)集團(tuán)的生存和發(fā)展幾乎到了生死存亡的關(guān)頭,一些企業(yè)集團(tuán)因?yàn)橘Y金出現(xiàn)斷裂而不得不面臨破產(chǎn)威脅。中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也遭遇了空前的困難和挑戰(zhàn):經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)開始放緩,出口量減少,產(chǎn)品滯銷,市場(chǎng)需求減少,金融公司對(duì)外借貸。(可否刪去)然而有些企業(yè)集團(tuán)卻在金融危機(jī)中依然保持較好的發(fā)展勢(shì)頭,其中有新興的環(huán)保行業(yè)、酒店行業(yè)等。這是為什么?這是因?yàn)樵S多企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理側(cè)重于產(chǎn)品的成本控制、銷售額的增長(zhǎng)幅度、人員結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定和擴(kuò)大市場(chǎng)份額等內(nèi)容,而且這些新興的行業(yè)將容易被忽視的資金管理視為經(jīng)營(yíng)管理工作的重中之重。資金是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié),也是企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)。資金管理的水平高低不僅反映企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平的高低,而且會(huì)直接影響企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的效益。資金管理的失敗可能會(huì)給企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)嚴(yán)重的災(zāi)難,進(jìn)而影響到企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展。也就是說(shuō)企業(yè)集團(tuán)管理的興衰成敗體現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金管理的能力上。企業(yè)集團(tuán)需要運(yùn)用先進(jìn)的理論,借助現(xiàn)代化的管理手段,加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金管理,以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的劃撥和調(diào)配,實(shí)施對(duì)資金的監(jiān)督控制機(jī)制,防范資金管理風(fēng)險(xiǎn),保證資金使用安全,提高資金運(yùn)營(yíng)效益,減少資金占用量,提高資金的回籠速度,建立科學(xué)的資金管理模式?,F(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)正處于從傳統(tǒng)的資金管理方式向現(xiàn)代企業(yè)的資金管理方式的過(guò)渡時(shí)期。價(jià)值鏈管理思想逐漸被企業(yè)集團(tuán)采用并廣泛應(yīng)用于企業(yè)管理實(shí)踐中。企業(yè)集團(tuán)通過(guò)實(shí)施價(jià)值鏈管理,普及信息技術(shù),讓企業(yè)集團(tuán)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境有了靈活應(yīng)變的能力,能夠及時(shí)滿足客戶的需求,可以使企業(yè)集團(tuán)獲得價(jià)值活動(dòng)增值,形成一種超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的絕對(duì)優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)提升企業(yè)價(jià)值的最終目標(biāo)。基于以上分析,運(yùn)用價(jià)值鏈思想對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金進(jìn)行管理在理論上和實(shí)務(wù)上都有其必要性。0.1.2研究意義企業(yè)集團(tuán)的資金管理研究非常具有實(shí)踐意義,并且在理論分析和實(shí)務(wù)操作中不斷加深它的研究?jī)r(jià)值。從經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)的角度來(lái)看,企業(yè)集團(tuán)資金管理在現(xiàn)代企業(yè)理論、財(cái)務(wù)管理理論、產(chǎn)權(quán)理論和代理理論等理論中均有體現(xiàn)。到目前為止,國(guó)外對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理的研究相對(duì)比較成熟,取得了一定的理論成果。但是從價(jià)值鏈角度系統(tǒng)、深入地研究資金管理的相關(guān)論文和專著不是很多,理論明顯滯后于實(shí)踐的發(fā)展。我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)傾向于把資金管理作為財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容附帶研究,很少?gòu)膬r(jià)值鏈角度單獨(dú)論述。這就需要很多專家、學(xué)者加大對(duì)大中型企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行價(jià)值鏈視角的專門研究?;趦r(jià)值鏈的企業(yè)集團(tuán)資金管理研究是當(dāng)前財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域研究的一個(gè)新的熱點(diǎn)問題,縱觀國(guó)外先進(jìn)的企業(yè)集團(tuán),它們經(jīng)過(guò)了長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐發(fā)展,在以公司治理為核心的現(xiàn)代企業(yè)制度下,以戰(zhàn)略為導(dǎo)向,積極實(shí)行組織優(yōu)化和流程優(yōu)化,利用現(xiàn)代的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng),不斷提升績(jī)效管理,形成了科學(xué)的企業(yè)集團(tuán)資金管理模式,而且這種管理模式得到了廣泛的應(yīng)用。價(jià)值鏈理論的前沿性和科學(xué)性可以使企業(yè)集團(tuán)資金管理符合企業(yè)集團(tuán)長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展的要求,能夠提升資金管理的科學(xué)價(jià)值,提高企業(yè)集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。總的來(lái)說(shuō),企業(yè)集團(tuán)運(yùn)用價(jià)值鏈思想對(duì)資金進(jìn)行管理既具有豐富的理論價(jià)值,又具有推動(dòng)實(shí)踐發(fā)展的現(xiàn)實(shí)意義。0.2文獻(xiàn)綜述 對(duì)于價(jià)值鏈和資金管理的研究現(xiàn)狀主要從國(guó)外和國(guó)內(nèi)兩個(gè)方面闡述。0.2.1國(guó)外研究現(xiàn)狀(1)關(guān)于資金管理的研究國(guó)外關(guān)于資金管理方面的研究可以分為理論啟蒙階段、理論形成階段和理論應(yīng)用階段。第一階段,理論啟蒙階段。19世紀(jì)90年代,財(cái)務(wù)管理思想在西方企業(yè)中產(chǎn)生,并隨著技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷完善,資金管理作為財(cái)務(wù)管理的組成部門也正式產(chǎn)生。在1940年以前,資金管理的重點(diǎn)還是籌資,其后逐漸向加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、實(shí)行資金監(jiān)督等方面轉(zhuǎn)變。資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用越來(lái)越大,但脫離財(cái)務(wù)管理理論的、獨(dú)立的資金管理理論并沒有形成。第二階段,理論形成階段。20世紀(jì)中后期,資金管理理論開始初步形成,然而這一階段的資金管理仍是被看作財(cái)務(wù)管理的職能之一,和眾多財(cái)務(wù)職能一起服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程,并且資金管理只是在一些發(fā)展迅速的企業(yè)集團(tuán)中被重視,理論界沒有對(duì)資金管理進(jìn)行具體的案例研究。第三階段,理論應(yīng)用階段。20世紀(jì)末以來(lái),西方國(guó)家的企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)濟(jì)、技術(shù)進(jìn)步的影響下紛紛擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模,在地方和世界經(jīng)濟(jì)中貢獻(xiàn)突出的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)不斷涌現(xiàn)。這一階段,各種理論百花齊放,如代理理論、產(chǎn)權(quán)理論、交易成本理論等,都為資金管理理論提供了理論支持。在具體實(shí)踐中,企業(yè)集團(tuán)的資金管理研究主要體現(xiàn)在集權(quán)和分權(quán)的選擇上,以及如何采取適合自身的資金管理方法來(lái)提高企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)水平。(2)關(guān)于價(jià)值鏈的研究隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和企業(yè)現(xiàn)代化管理手段的改進(jìn),國(guó)外的理論學(xué)派對(duì)價(jià)值鏈的研究經(jīng)歷了三個(gè)階段,逐步發(fā)展成為系統(tǒng)的、科學(xué)的理論體系。第一階段是傳統(tǒng)價(jià)值鏈理論。麥肯錫咨詢公司最初在咨詢業(yè)務(wù)中提出了價(jià)值鏈思想,然后邁克爾波特對(duì)其內(nèi)涵進(jìn)行了延伸和拓展,使得價(jià)值鏈發(fā)展成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值和打造核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效工具。1985年,邁克爾波特通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)詳細(xì)闡述了企業(yè)價(jià)值是如何通過(guò)一系列的產(chǎn)品和服務(wù)體現(xiàn)的。他認(rèn)為價(jià)值鏈?zhǔn)怯筛黜?xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)組成的鏈條,這些業(yè)務(wù)活動(dòng)包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售和財(cái)務(wù)等內(nèi)容。價(jià)值鏈上的業(yè)務(wù)活動(dòng)有效整合,可以打造企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,不同企業(yè)價(jià)值鏈的區(qū)別會(huì)造成企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的差異。2009年,彼特海因斯(Peter Hines)在價(jià)值流管理:供應(yīng)鏈戰(zhàn)略與優(yōu)化一書中把價(jià)值鏈稱作“集成物料價(jià)值的運(yùn)輸線”。海因斯和邁克爾波特的思想差異主要體現(xiàn)在對(duì)價(jià)值鏈主要目標(biāo)的不同認(rèn)識(shí)上,邁克爾波特的價(jià)值鏈思想把利潤(rùn)作為主要目標(biāo),海因斯則認(rèn)為顧客對(duì)產(chǎn)品的滿意程度決定著價(jià)值鏈的方向,把原材料也加入到價(jià)值鏈的價(jià)值活動(dòng)中。另一方面,海因斯的價(jià)值鏈充分肯定了信息技術(shù)在價(jià)值鏈中的地位,并把信息技術(shù)劃歸為輔助活動(dòng)。這有助于借助信息技術(shù)推動(dòng)價(jià)值鏈的發(fā)展。第二階段是虛擬價(jià)值鏈理論。Jeffrey F. Rayport和John J. Sviokla Jefferey F.Rayport, John J.Sviokla. Exploiting the Virtual Value Chain. Hsrvard Business Review, 1995(9):7599于1995年在著作中寫道,他們認(rèn)為傳統(tǒng)價(jià)值鏈理論使用范圍有局限,因此把價(jià)值活動(dòng)基于不同的主體分成兩部分,一部分是通過(guò)物品在市場(chǎng)中的運(yùn)作形成增值,另一部分是通過(guò)對(duì)信息資源的操作產(chǎn)生價(jià)值。這其中的信息資源就是虛擬價(jià)值鏈理論的核心。企業(yè)有效地完成信息的增值活動(dòng),就會(huì)在市場(chǎng)上凸顯其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。但是不能把從物質(zhì)價(jià)值鏈上得到的信息直接應(yīng)用于虛擬價(jià)值鏈,企業(yè)需要對(duì)不同層次的信息進(jìn)行整合加工,把傳統(tǒng)價(jià)值鏈轉(zhuǎn)變成虛擬價(jià)值鏈。企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的過(guò)程體現(xiàn)在運(yùn)用信息技術(shù)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息進(jìn)行集中、分析、整合和決策上,從而創(chuàng)造價(jià)值。虛擬價(jià)值鏈理論的出現(xiàn)和發(fā)展是價(jià)值鏈理論的又一突破,其重要性體現(xiàn)在與傳統(tǒng)實(shí)物價(jià)值鏈一起成為創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值的重要工具。第三階段是價(jià)值網(wǎng)理論。John K. Shank、Vijay Govindarajan John K. Shank, Vijay Govindarajan. Strategic Cost Management. The Free Press, 1993:13.對(duì)價(jià)值鏈理論的研究重點(diǎn)放在技術(shù)發(fā)展上,而且,基于科學(xué)技術(shù)進(jìn)步帶動(dòng)的信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和電子商務(wù)對(duì)價(jià)值鏈的影響,他提出了價(jià)值網(wǎng)理論。近年來(lái),信息技術(shù)在價(jià)值鏈中的作用越來(lái)越重要,企業(yè)可以通過(guò)信息技術(shù)重塑企業(yè)價(jià)值鏈,通過(guò)信息資源獲取企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的價(jià)值鏈核心資源,從而使價(jià)值鏈又豐富發(fā)展成為數(shù)字價(jià)值鏈,即運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立信息管理系統(tǒng)。企業(yè)集團(tuán)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái),及時(shí)有效地了解顧客對(duì)產(chǎn)品的需求計(jì)劃和滿意程度,不斷完善價(jià)值活動(dòng),實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈的最大增值。0.2.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀(1)關(guān)于資金管理的研究我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)發(fā)展史可以充分體現(xiàn)我國(guó)的資金管理理論的研究歷程。我國(guó)的資金管理理論產(chǎn)生于1980年左右,正是我國(guó)企業(yè)集團(tuán)開始起步的時(shí)期。雖然我國(guó)對(duì)資金管理研究比國(guó)外研究起步晚,理論基礎(chǔ)也較薄弱,資金管理的研究水平也遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上國(guó)外,但是我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)發(fā)展也取得了一些成果,企業(yè)集團(tuán)隊(duì)伍在不斷擴(kuò)大,集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力也在不斷增強(qiáng),逐漸成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要力量。同時(shí),國(guó)內(nèi)資金管理領(lǐng)域的專家學(xué)者經(jīng)過(guò)多年的潛心鉆研,在理論和實(shí)踐方面均取得了一些研究成就,在很大程度上推動(dòng)了資金管理理論的深化和實(shí)踐的進(jìn)步。關(guān)于資金管理內(nèi)涵與原則的研究現(xiàn)狀陸蟯(2010)認(rèn)為資金管理就是指企業(yè)集團(tuán)總部通過(guò)組成聯(lián)合體的方式,對(duì)下屬公司的資金狀況進(jìn)行管理,從而達(dá)到資金的集成化目標(biāo),全面提升集團(tuán)的資金管理水平。他還提出了進(jìn)行資金管理應(yīng)遵循的基本原則。陳瑾(2012)認(rèn)為傳統(tǒng)資金管理側(cè)重于現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的監(jiān)控,在確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需達(dá)到的利潤(rùn)目標(biāo)后,資金管理只需適應(yīng)相應(yīng)的利潤(rùn)目標(biāo),而新時(shí)期的資金管理應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化,對(duì)資金進(jìn)行精細(xì)化管理,從而把資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)。關(guān)于資金管理模式的研究現(xiàn)狀潘斌(2010)提出企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金的管理采用集中管理模式的必要性。在對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀分析的基礎(chǔ)上,他認(rèn)為有些企業(yè)集團(tuán)并不適合采用資金集中管理,企業(yè)集團(tuán)只有發(fā)展到一定程度才需要對(duì)資金實(shí)施集中化管理。張曄(2011)認(rèn)為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金管理必須要采用資金集中管理的模式,并分析了資金管理集中化模式的目標(biāo)和思路。羅燕妮(2010)通過(guò)基于ERP環(huán)境的企業(yè)集團(tuán)資金管理模式研究后,認(rèn)為ERP可以使數(shù)據(jù)快速有效地集成到信息系統(tǒng)中,為企業(yè)集團(tuán)提供便捷的數(shù)據(jù)支持,并保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。胡延紅(2011)認(rèn)為財(cái)務(wù)公司與結(jié)算中心相結(jié)合的資金管理模式的優(yōu)勢(shì)明顯,企業(yè)集團(tuán)可以通過(guò)賬戶的規(guī)范管理發(fā)揮規(guī)模效應(yīng),可以實(shí)現(xiàn)資金的集中調(diào)配,降低財(cái)務(wù)成本,減少資金風(fēng)險(xiǎn),從而提高資金的使用效率。(2)關(guān)于價(jià)值鏈的研究近幾年來(lái),我國(guó)學(xué)者開始把注意力轉(zhuǎn)向到價(jià)值鏈上,紛紛開展對(duì)價(jià)值鏈的研究,研究?jī)?nèi)容主要有以下幾點(diǎn)。第一,企業(yè)價(jià)值鏈的分析。戴立新、耿超(2006年)把價(jià)值鏈管理的思想引入具體的企業(yè),對(duì)其外部?jī)r(jià)值鏈進(jìn)行了分析,尤其是針對(duì)外部?jī)r(jià)值鏈上價(jià)值活動(dòng)體現(xiàn)的資金運(yùn)作流程進(jìn)行了分析,提出了相應(yīng)地控制和降低資金成本的策略。第二,價(jià)值鏈在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用。閻達(dá)五、支曉強(qiáng)、李勇(2003年)認(rèn)為把價(jià)值鏈管理和財(cái)務(wù)管理結(jié)合起來(lái)具有重大的意義,并試用于管理實(shí)踐中,并強(qiáng)調(diào)總會(huì)計(jì)師要格外重視應(yīng)用價(jià)值鏈管理。郭文輝(2005年)認(rèn)為運(yùn)用價(jià)值鏈管理思想對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程的重組有利于改善傳統(tǒng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程的局限性,并闡述了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程的主要內(nèi)容和重組流程的原則。王秀海、顏宏亮、王斌(2007年)認(rèn)為基于價(jià)值鏈的財(cái)務(wù)管理有助于彌補(bǔ)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的缺陷,通過(guò)分析傳統(tǒng)流程的不足,提出了再造財(cái)務(wù)流程的重要性。第三,基于價(jià)值鏈的資金管理研究現(xiàn)狀。牛成哲,李秀芬(2005年)認(rèn)為基于價(jià)值鏈的資金管理具有重要意義和應(yīng)用前景,并且運(yùn)用價(jià)值鏈管理的方法對(duì)業(yè)務(wù)流程和資金流程進(jìn)行了改造。張淑云,俞雪華(2006年)從價(jià)值鏈視角分析了我國(guó)企業(yè)資金管理存在的問題及其產(chǎn)生的原因,提出了運(yùn)用價(jià)值鏈進(jìn)行企業(yè)資金管理的具體實(shí)施步驟,并探討了進(jìn)行價(jià)值鏈管理的組織體制保證。0.2.3研究現(xiàn)狀評(píng)述通過(guò)分析資金管理在國(guó)內(nèi)外兩個(gè)領(lǐng)域的研究現(xiàn)狀,可以看出我國(guó)在企業(yè)集團(tuán)資金管理方面的理論研究有一些成就,只是與國(guó)外資金管理研究狀況相比,還存在著差距,尤其是價(jià)值鏈與資金管理結(jié)合方面。目前,我國(guó)理論界僅僅對(duì)價(jià)值鏈分析理論以及分析方法進(jìn)行較多的研究,或者引入國(guó)外先進(jìn)理論進(jìn)行文獻(xiàn)綜述,對(duì)價(jià)值鏈思想的原創(chuàng)性貢獻(xiàn)較少。所以我國(guó)運(yùn)用價(jià)值鏈對(duì)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金管理仍需要解決兩個(gè)問題:一是需要建立健全基于價(jià)值鏈的企業(yè)集團(tuán)資金管理理論體系,目前的我國(guó)的理論還沒有提出完整具體的價(jià)值鏈導(dǎo)向的資金管理體系,對(duì)如何運(yùn)用價(jià)值鏈進(jìn)行企業(yè)資金管理的探討還處在起步階段;二是現(xiàn)有研究多局限在概念和理論上,很少結(jié)合具體案例對(duì)企業(yè)基于價(jià)值鏈的資金管理進(jìn)行實(shí)證分析。難以獲取企業(yè)相關(guān)部分的數(shù)據(jù),也造成深入量化的研究并不多。缺少數(shù)據(jù)支持,不能如實(shí)地反映證實(shí)運(yùn)用價(jià)值鏈思想對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金進(jìn)行管理的優(yōu)勢(shì),無(wú)法全面體現(xiàn)運(yùn)用價(jià)值鏈管理后的資金狀況。由于資金管理理論在應(yīng)用過(guò)程中,往往受到企業(yè)集團(tuán)行業(yè)特點(diǎn)、管理模式等多種因素的影響,使得不同企業(yè)往往有不同的資金管理情況。企業(yè)集團(tuán)資金管理如何在特定環(huán)境下發(fā)揮作用,仍需進(jìn)一步分析研究和總結(jié)概括。0.3研究思路和研究方法0.3.1研究思路本文在論述資金管理理論和價(jià)值鏈理論的基礎(chǔ)上,通過(guò)對(duì)W集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀的分析,闡述了W集團(tuán)資金管理存在的問題,說(shuō)明提出選擇合理可行的資金管理方法是解決W集團(tuán)資金管理問題的當(dāng)務(wù)之急?;谝陨戏治觯疚奶岢隽薟集團(tuán)資金管理的優(yōu)化方案,即基于價(jià)值鏈的W集團(tuán)資金管理方案。從實(shí)務(wù)角度來(lái)看,資金管理存在問題不僅影響到W集團(tuán)的生存狀態(tài),而且影響到W集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)能力和發(fā)展前景。本文希望通過(guò)提出基于價(jià)值鏈的資金管理方案,能夠解決W集團(tuán)現(xiàn)存的資金管理問題,滿足W集團(tuán)在資金使用效率上的需求,并希望本文能夠提供有意義的啟示和參考。0.3.2研究方法本文通過(guò)理論研究和案例分析相結(jié)合的研究方法,從價(jià)值鏈和資金管理的理論著手,在資金管理中運(yùn)用價(jià)值鏈思想,從實(shí)現(xiàn)途徑方面論述了基于價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理方法。由此根據(jù)具體的W集團(tuán)資金管理案例進(jìn)行詳述,分析其資金管理存在的問題并提出相應(yīng)的資金管理方案,進(jìn)而提出應(yīng)注意的問題。0.4論文基本框架基于以上思路,本文共分為六部分,分別如下:第一部分,引言。首先對(duì)本文的研究背景和意義進(jìn)行論述,闡述國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀,再對(duì)國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)述,分析本文的研究思路和方法,最后簡(jiǎn)單圖示本文的基本框架。第二部分,基于價(jià)值鏈的資金管理理論基礎(chǔ)。介紹價(jià)值鏈理論、資金管理理論,通過(guò)分析價(jià)值鏈與資金管理的關(guān)系,提出基于價(jià)值鏈的資金管理理論。第三部分,W集團(tuán)的資金管理狀況分析。闡述W集團(tuán)的基本情況和W集團(tuán)的資金管理現(xiàn)狀,分析W集團(tuán)資金管理存在的問題以及問題的原因。第四部分,基于價(jià)值鏈的W集團(tuán)資金管理方案。主要從方案遵循的原則、方案內(nèi)容、方案實(shí)施效果預(yù)測(cè)等方面闡述。第五部分,W集團(tuán)運(yùn)用價(jià)值鏈進(jìn)行資金管理應(yīng)注意的問題,補(bǔ)充W集團(tuán)基于價(jià)值鏈的資金管理優(yōu)化方案需要的條件。第六部分,結(jié)論。通過(guò)總結(jié)全文,得出研究結(jié)論。最后說(shuō)明本文的不足之處。 本文的基本框架如圖0-1。第一章 引言第二章 基于價(jià)值鏈的資金管理理論基礎(chǔ)第三章 W集團(tuán)的資金管理狀況分析第四章 基于價(jià)值鏈的W集團(tuán)資金管理方案第五章 W集團(tuán)運(yùn)用價(jià)值鏈進(jìn)行資金管理應(yīng)注意的問題價(jià)值鏈理論資金
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