農(nóng)業(yè)局內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定.doc

農(nóng)業(yè)局內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合本局具體情況，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于局屬各單位（包括經(jīng)濟(jì)實(shí)體） 內(nèi)部審計(jì)工作。第三條 本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計(jì)是指局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本局所屬單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)帳目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)政、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的行為。局內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)由局經(jīng)管科和財(cái)務(wù)室履行。第四條 內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)在局黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。對(duì)局長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第五條 對(duì)局所屬各單位的內(nèi)部審計(jì)原則上每三年應(yīng)進(jìn)行一次，也可根據(jù)工作需要不定期進(jìn)行。年度審計(jì)計(jì)劃由局紀(jì)委提出并報(bào)局黨委批準(zhǔn)后實(shí)施。第六條 內(nèi)部審計(jì)工作除本局組織人員實(shí)施審計(jì)外，根據(jù)工作需要，經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以將有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或請(qǐng)求國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施。第七條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)：（一）對(duì)局屬單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；（二）對(duì)局屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)；（三）對(duì)局屬單位主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；（四）對(duì)局屬單位固定資產(chǎn)等投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；（五）對(duì)局屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審；（六）對(duì)局屬單位的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和投資決策等進(jìn)行評(píng)審；（七）辦理法律法規(guī)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)；（八）辦理局領(lǐng)導(dǎo)要求的其他審計(jì)事項(xiàng)。第八條 內(nèi)部審計(jì)工作權(quán)限。（一）要求被審計(jì)單位提供有關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。接受審計(jì)單位需提供的主要資料：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)收支預(yù)算（計(jì)劃）及決算等會(huì)計(jì)資料，內(nèi)部管理制度，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決議以及與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、資料等。單位主要領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)除提供上述資料外，還要提供本人的自我評(píng)價(jià)等書面材料。（二）組織召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（三）檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)等活動(dòng)的資料、文件、電子數(shù)據(jù)和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；（四）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，報(bào)經(jīng)局長(zhǎng)同意，作出臨時(shí)制止決定；（六）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、纂改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料報(bào)經(jīng)局長(zhǎng)同意，有權(quán)予以暫時(shí)封存；（七）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；（八）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；（九）協(xié)助被審計(jì)單位建立健全有關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度；（十）對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)可直接向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)成立審計(jì)組。在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：（一）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式等；（二）審計(jì)組長(zhǎng)及其成員的名單；（三）被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求。第十條 審計(jì)組應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃和工作要求，組織實(shí)施審計(jì)，局紀(jì)委加強(qiáng)對(duì)審計(jì)組工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中的問(wèn)題。第十一條 審計(jì)終結(jié)，審計(jì)組應(yīng)提交審計(jì)報(bào)告，由審計(jì)機(jī)構(gòu)提交局紀(jì)委審核后報(bào)局長(zhǎng)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下列內(nèi)容：（一）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式及有關(guān)情況；（二）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)；（三）依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策；（四）審計(jì)結(jié)論、處理意見(jiàn)和建議。第十二條 審計(jì)組提交審計(jì)報(bào)告之前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位和個(gè)人的意見(jiàn)。被審計(jì)單位和個(gè)人有異議的，應(yīng)組織復(fù)核。審計(jì)組應(yīng)將復(fù)核的情況告知被審計(jì)單位和個(gè)人。第十三條 審計(jì)終結(jié)后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)報(bào)告認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定的，應(yīng)草擬審計(jì)決定書或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書，報(bào)局批準(zhǔn)后在十五日內(nèi)下達(dá)給被審計(jì)單位執(zhí)行。第十四條 經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定書，被審計(jì)單位必須執(zhí)行，并在執(zhí)行結(jié)束后，向局提交執(zhí)行報(bào)告。被審計(jì)單位、個(gè)人對(duì)審計(jì)決定有異議的，自收到審計(jì)決定書之日起十五日內(nèi)以書面形式向局提出申訴，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，組織復(fù)審，逾期未提出意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書的執(zhí)行情況。第十六條 列入任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍的單位主要負(fù)責(zé)人是指局屬各單位的正職或主持工作的副職、經(jīng)濟(jì)實(shí)體負(fù)責(zé)人。第十七條 單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指單位負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)其所在單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。直接責(zé)任是指單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)其任職期間內(nèi)的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：（一）直接違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為；（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為；（三）失職、瀆職的行為；（四）其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。第十八條 單位主要負(fù)責(zé)人任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、晉升、轉(zhuǎn)任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)實(shí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第十九條 單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由局長(zhǎng)研究決定后實(shí)施。第二十條 單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括以下內(nèi)容：（一）任期內(nèi)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及局有關(guān)規(guī)章制度情況；（二）任期內(nèi)單位財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部管理、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成和事業(yè)發(fā)展情況，國(guó)有資產(chǎn)保值、增值和債權(quán)、債務(wù)狀況，單位基建項(xiàng)目的執(zhí)行情況；（三）單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的民主決策情況以及決策效益情況。本人有無(wú)違紀(jì)違規(guī)行為，有無(wú)重要糾紛和遺留問(wèn)題；（四）需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可對(duì)模范遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位和認(rèn)真維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的個(gè)人，提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可對(duì)下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，提出必要的組織處理或黨紀(jì)、政紀(jì)處分的建議。（一）拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件，會(huì)計(jì)資料等證明材料的；（二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的；（三）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；（四）拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的。上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第二十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作中利用職權(quán)謀取私利、弄虛作假、徇私舞弊的，由局黨委責(zé)令限期糾正，并追究直接責(zé)任人的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第二十四條 局紀(jì)委應(yīng)加強(qiáng)對(duì)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)、違法問(wèn)題應(yīng)及時(shí)組織查處。第二十五條 所有審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)建立審計(jì)檔案，并加強(qiáng)審計(jì)資料的管理。第二十六條 審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法律法規(guī)和規(guī)定。在審計(jì)過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德