利潤表分析　.doc

項(xiàng) 目2011年2010年增減額增減（%）一、營業(yè)收入4,813,819.7468,485,933.61-63,672,113.87 -92.97減：營業(yè)成本2,534,992.6468,537,993.90-66,003,001.26 -96.30營業(yè)稅金及附加277,592.98240,775.2436,817.74 15.29銷售費(fèi)用2,433,653.94-2,433,653.94 -100管理費(fèi)用37,134,986.6741,292,671.41-4,157,684.74 -10.07財(cái)務(wù)費(fèi)用5,377,031.619,357,020.12-3,979,988.51 -42.53資產(chǎn)減值損失17,372,603.9642,615.4317,329,988.53 40665.99加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列 - -0投資收益（損失以“-”號(hào)填列） - -0其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 - -0二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號(hào)填列）-57,883,388.12-53,418,796.43-4,464,591.69 -8.36加：營業(yè)外收入25,564,071.8999,722,291.49-74,158,219.60 -74.36減：營業(yè)外支出8,544,981.5510,913,159.06-2,368,177.51 -21.70其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失8,265,700.08-8,265,700.08 -100三、利潤總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）-40,864,297.7835,390,336.00-76,254,633.78 -215.48減：所得稅費(fèi)用0.00 0四、凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列）-40,864,297.7835,390,336.00-76,254,633.78 -215.48五、每股收益：0.00 0（一）基本每股收益-0.04560.0395-0.09 -215.44（二）稀釋每股收益-0.04560.0395-0.09 -215.44六、其他綜合收益 - -0七、綜合收益總額-40,864,297.7835,390,336.00-76,254,633.78 -215.467表3-1 ST三星公司利潤水平分析表 ，金額單位：人民幣元（一）凈利潤或稅后利潤分析。本例中ST三星公司2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤-40,864,297.78元，比上年減少了76,254,633.78元，下降了215.48%，下降幅度好高。從水平分析表看，公司凈利潤減少主要是利潤總額比上年減少76,254,633.78元引起的；(二)利潤總額分析。本例中公司利潤總額減少76,254,633.78元，關(guān)鍵原因是公司營業(yè)外收入的減少，公司營業(yè)外收入減少74,158,219.60元，下降了74.36%；同時(shí)營業(yè)利潤減少也是導(dǎo)致利潤總額減少的不利因素，營業(yè)利潤比上年減少了4,464,591.69元，變動(dòng)幅度為8.36%。同時(shí)營業(yè)外支出減少了2,368,177.51元。綜合作用的影響，導(dǎo)致利潤總額減少了76,254,633.78元。（三）營業(yè)利潤水平分析根據(jù)表1-2的資料，編制營業(yè)利潤水平分析表，見表3-2.表3-2 ST三星公司營業(yè)利潤水平分析表 金額單位：人民幣元項(xiàng)目2011年2010年增減額增減（%）一、營業(yè)收入4,813,819.7468,485,933.61-63,672,113.87-92.97減：營業(yè)成本2,534,992.6468,537,993.90-66,003,001.26-96.30二、營業(yè)毛利2,278,827.10 -52,060.292,330,887.39 4477.28營業(yè)稅金及附加277,592.98240,775.2436,817.7415.29銷售費(fèi)用2,433,653.94-2,433,653.94-100管理費(fèi)用37,134,986.6741,292,671.41-4,157,684.74-10.07財(cái)務(wù)費(fèi)用5,377,031.619,357,020.12-3,979,988.51-42.53資產(chǎn)減值損失17,372,603.9642,615.4317,329,988.5340665.99加：公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益二、營業(yè)利潤-57,883,388.12-53,418,796.43-4,464,591.69-8.361、營業(yè)利潤分析。ST三星公司2011年實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤-57,883,388.12元，比上年減少了-4,464,591.69元，變動(dòng)幅度為8.36%，變動(dòng)幅度較小。從水平分析表上看，公司營業(yè)利潤減少主要是資產(chǎn)減值損失比上年增長17,329,988.53引起的，同時(shí)營業(yè)稅金及附加比上年增長36,817.74元也是導(dǎo)致營業(yè)利潤減少的不利因素；由于營業(yè)毛利比上年增長2,330,887.39元，銷售費(fèi)用比上年減少2,433,653.94元，管理費(fèi)用比上年減少4,157,684.74元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年減少3,979,988.51元，都是導(dǎo)致營業(yè)利潤增長的有利因素。增減因素相抵，導(dǎo)致營業(yè)利潤減少了4,464,591.69元。2、營業(yè)毛利分析。ST三星公司營業(yè)毛利比上年增長2,330,887.39元，增長率為4477.28%，最關(guān)鍵的因素是營業(yè)成本大幅減少，公司營業(yè)成本減少66,003,001.26元，下降了96.30%；營業(yè)收入也相對(duì)減少了63,672,113.87元，下降幅度為92.97%，對(duì)營業(yè)利潤造成不利影響，最終導(dǎo)致營業(yè)毛利增加2,330,887.39元。（四）利潤結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析評(píng)價(jià)根據(jù)表1-2的利潤表資料，可編制利潤垂直分析表，見表3-3.表3-3 ST三星公司企業(yè)利潤表垂直分析表（%）項(xiàng) 目2011年2010年一、營業(yè)收入100100減：營業(yè)成本52.66100.08營業(yè)稅金及附加5.770.35銷售費(fèi)用3.55管理費(fèi)用771.4260.29財(cái)務(wù)費(fèi)用111.7013.66資產(chǎn)減值損失360.890.06加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列 - -投資收益（損失以“-”號(hào)填列） - -其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 - -二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號(hào)填列）-1202.44-77.99加：營業(yè)外收入531.055145.61減：營業(yè)外支出177.5115.93其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失12.07三、利潤總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）-848.89551.69減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列）-848.89551.69從表3-3可看出ST三星公司本年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成情況。其中，營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為-1202.44%，比上年度的-77.99%下降了1124.45%；本年度利潤總額的構(gòu)成為-848.895%，比上年度的51.69%下降了797.205%；本年度凈利潤的構(gòu)成與利潤總額相同，因?yàn)閮善诙紱]有所得稅費(fèi)用?？梢?，從利潤的構(gòu)成情況上看，ST三星公司盈利能力比上年度下降好多。ST三星公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)變化的原因，從營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)看，主要是營業(yè)稅金及