綜合會(huì)計(jì)實(shí)務(wù).doc

綜合會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)驗(yàn)報(bào)告公司名稱： 廣西同心制造有限責(zé)任公司 所處行業(yè)： 生產(chǎn)加工 會(huì)計(jì)主管： 王間清 1101307109 會(huì)計(jì)員1： 鄭寶靜 1101307112 會(huì)計(jì)員2： 梁曉嵐 1101307125 會(huì)計(jì)員3： 蒙雪瓊 1101307134 會(huì)計(jì)員4： 劉秀榮 1101307117 第一部 注冊(cè)成立公司一 注冊(cè)成立公司的程序開戶驗(yàn)資填寫名稱預(yù)先審核表確認(rèn)無重名方和使用該公司名稱股東出資開設(shè)賬戶提供公司名稱2-10個(gè)和寫明經(jīng)營范圍錢打入賬戶申請(qǐng)公司營業(yè)執(zhí)照企業(yè)名稱查詢提交材料到工商局審查工商行政管理局核定發(fā)放營業(yè)執(zhí)照。之后可刻章（公章，財(cái)務(wù)章）申辦組織機(jī)構(gòu)代碼證申辦稅務(wù)登記證開設(shè)企業(yè)基本賬戶公司成立二 注冊(cè)公司程序中涉及到的部門及其像不同部門提供的相關(guān)資料 一涉及到的部門工 商 局:內(nèi)資、外資企業(yè)及私營企業(yè)開業(yè)注冊(cè)登外 經(jīng) 委:外商投資企業(yè)的審批 環(huán) 保 局:建設(shè)項(xiàng)目環(huán)保審批。 公 安 局:公共場(chǎng)所治安許可證受理審批。 防火監(jiān)督處:消防安全審核檢查項(xiàng)目審批。 文 化 局:文化經(jīng)營項(xiàng)目許可證審批。衛(wèi)生局：食品及公共場(chǎng)所衛(wèi)生許可證審批。商委：煙、酒類專賣零售許可證、糧油資格、食品交易和農(nóng)貿(mào)市嘗展銷會(huì)的審批?？莆嚎萍冀?jīng)營證書的核準(zhǔn)審批。技監(jiān)局：企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)和民辦非企業(yè)代碼登記。財(cái)政局：財(cái)政政策登記、受理小企業(yè)貸款信用擔(dān)保登記。二. 提供的相關(guān)資料1、申請(qǐng)報(bào)告；2、全體股東指定代表或者共同委托代理人的證明（委托書）以及被委托人的工作證或身份證復(fù)印件；3、企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；4、股東的法人資格證明（企業(yè)法人需加蓋發(fā)證機(jī)關(guān)印章）或者自然人身份證明；5、公司董事長簽署的企業(yè)法人設(shè)立登記申請(qǐng)書；6、股東會(huì)決議（全體股東蓋章、簽名）；7、董事會(huì)決議（全體董事簽名）；8、監(jiān)事會(huì)決議（全體監(jiān)事簽名）；9、公司章程（全體股東蓋章），集團(tuán)有限公司還需提交集團(tuán)章程（集團(tuán)成員企業(yè)蓋章）；10、載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理的姓名、住所的文件以及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明，其中包括：（1）任命書（國有獨(dú)資）；（2）委派書（委派單位蓋章）；（3）公司法定代表人、董事、監(jiān)事、經(jīng)理任職證明；（4）法定代表人的暫住證復(fù)印件（指外省市身份證）；11、具有法定資格的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明或國有資產(chǎn)管理部門出具的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表；12、公司住所證明，租賃房屋需提交租賃協(xié)議書，協(xié)議期限必須一年以上（附產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件）；13、集團(tuán)有限公司需提交成員企業(yè)加入集團(tuán)決議書；14、法律、行政法規(guī)規(guī)定必須報(bào)經(jīng)審批的項(xiàng)目，國家有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件；15、國務(wù)院授權(quán)部門或者盛自治區(qū)、直轄市人民政府的批準(zhǔn)文件；16、相關(guān)的其他材料。三 公司簡介法定代表人：董事長注冊(cè)資金：3000000元其中：公司投入資本 150萬 元，占 50% 。公司投入資本 90萬 元，占 30% 。公司投入資本 60萬 元，占 20% 。企業(yè)類型：有限責(zé)任公司經(jīng)營范圍：生產(chǎn)銷售，包括Y-型甲產(chǎn)品、Y-型乙產(chǎn)品、G-30型丙產(chǎn)品、G-40型丁產(chǎn)品企業(yè)代碼：510245433納稅登記號(hào)：510124178640135聯(lián)系電話地面積：1000平方米開戶銀行及賬號(hào)情況：基本存款戶：欽州市中國建設(shè)銀行南珠路分理處賬號(hào)：5554445552227776666 一般存款戶：欽州市中國建設(shè)銀行南珠路分理處賬號(hào)：4444666622221111333證券資金賬戶：國泰君安 證券公司賬號(hào)：2211223344225599778企業(yè)在職職工 2000 人：離退休職工 58 人（已全部進(jìn)入社保）。第二部 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)公司會(huì)計(jì)核算形式的選擇一 公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)董事會(huì)總經(jīng)理倉 務(wù)總經(jīng)理助理物 控采 購配 送生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)作業(yè)機(jī)電設(shè)備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)質(zhì) 檢包裝設(shè)計(jì)客服網(wǎng)銷外勤業(yè)務(wù)出 納安全主任人事部資材部生產(chǎn)部財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)部管理者代表二 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員分工 根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況以及本實(shí)驗(yàn)的需要，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科各崗職責(zé)分工如下:1. 會(huì)計(jì)主管崗位（王間清）負(fù)責(zé)的工作：(1)組織制定本公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃，銀行借款計(jì)劃，并組織實(shí)施； (2)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)和資金的核算工作；(3)負(fù)責(zé)按國家規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格審查各類有關(guān)財(cái)務(wù)方面的事項(xiàng)，并督促辦理解交手續(xù)；(4)負(fù)責(zé)審查或參與擬訂經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件；(5)負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料；(6)定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)，報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和盈虧情況，以便領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策，支援群眾參加管理；(7)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)；(8)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員考核，參與會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配；(9)參加生產(chǎn) 經(jīng)營會(huì)議，參與經(jīng)營決策；(10).初始建賬時(shí)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,審核各類賬證,編制科目匯總表，登記總賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，納稅申報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析 。2. 出納會(huì)計(jì)崗位(鄭寶靜)(1) 負(fù)責(zé)貨幣資金的核算; (2) 填制各種收、付款的票據(jù)和結(jié)算憑證; (3) 編制收款、付款記賬憑證; (4)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;(5) 月末進(jìn)行銀行存款的核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;(6) 工資的發(fā)放3. 核算會(huì)計(jì)崗位(劉秀榮) (1)在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)。(2)貫徹執(zhí)行國家會(huì)計(jì)法規(guī)和集團(tuán)、總公司制定的會(huì)計(jì)制度及實(shí)施細(xì)則。(3)負(fù)責(zé)設(shè)置核算賬薄體系，協(xié)助倉管、生產(chǎn)、采購、業(yè)務(wù)等其他部門建立必要的臺(tái)帳。(4)規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和核算流程，認(rèn)真審核原始憑證，正確編制記賬憑證，準(zhǔn)確登帳。(5)依據(jù)經(jīng)營授權(quán)書和其他管理制度實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)超權(quán)限的，在得到相應(yīng)授權(quán)單位書面批準(zhǔn)后方可辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。(6)及時(shí)進(jìn)行入庫單和采購發(fā)票的核對(duì)，成品與半成品、材料等錄入，按規(guī)定進(jìn)行存貨和銷售成本、生產(chǎn)成本核算。月末，在財(cái)務(wù)經(jīng)理的組織下，進(jìn)行存貨盤點(diǎn)和賬賬、賬實(shí)核對(duì)工作，對(duì)差異事項(xiàng)及時(shí)做出處理。(7)負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的對(duì)帳并加強(qiáng)欠款的催收工作。(8)嚴(yán)格費(fèi)用單據(jù)的審核，按規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用控制。規(guī)范費(fèi)用業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，開展費(fèi)用分析。(9)按總公司規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、預(yù)提費(fèi)用、及各項(xiàng)準(zhǔn)備的計(jì)提，以及待攤費(fèi)用的攤銷。(10)及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送集團(tuán)和總公司。(11)依法進(jìn)行稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理和納稅申報(bào)工作，嚴(yán)格增值稅發(fā)票的管理。(12)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料等會(huì)計(jì)檔案的管理工作。(13)保守公司商業(yè)秘密。4. 應(yīng)收和銷售會(huì)計(jì)崗位 (蒙雪瓊)。(1)銷售崗位負(fù)責(zé)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，負(fù)責(zé)銷售的預(yù)測(cè)分析。(2)應(yīng)收款項(xiàng)崗位，負(fù)責(zé)簡歷應(yīng)收賬款的清算手續(xù)制度，辦理應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的明細(xì)核算，及時(shí)清理債權(quán)。5. 總賬會(huì)計(jì)崗位(梁曉嵐) (1)負(fù)責(zé)指導(dǎo)及安排總賬助理人員日常工作。完成財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的其它工作。(2)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支單據(jù)的審查。審查單據(jù)是否符合相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目是否填寫齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確，大小金額是否相符，有關(guān)簽名和蓋章是否齊全等。(3)負(fù)責(zé)整理會(huì)計(jì)資料。對(duì)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，應(yīng)按月進(jìn)行整理，裝訂，做到單據(jù)完整、憑證整潔、美觀、易查。(4)負(fù)責(zé)定期對(duì)已審核的原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證處理，并定期傳遞給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)審核無誤后，將其做為正式會(huì)計(jì)憑證登賬。填制記賬憑證應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、賬物相符。(5)負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表以及編制報(bào)表明細(xì)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析。應(yīng)在每月15日之前提交上月份的相關(guān)報(bào)表給公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、董事會(huì)審核。(6)負(fù)責(zé)復(fù)核倉庫實(shí)物賬務(wù)的準(zhǔn)確性以及存貨盤點(diǎn)表的準(zhǔn)確性，保證賬實(shí)相符、保證倉庫實(shí)物賬與總賬、明細(xì)賬數(shù)據(jù)、金額相一致。每月審核成本會(huì)計(jì)編制的盤盈盤虧報(bào)告表，盤盈、盤虧報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。(7)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)固定資產(chǎn)的登記、核對(duì)，按規(guī)定計(jì)提折舊，建立固定資立臺(tái)賬。(8)負(fù)責(zé)編制和登記各類明細(xì)賬、總賬并定期結(jié)賬。(9)負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的核算，認(rèn)真審核相關(guān)費(fèi)用單據(jù)。并按部門歸集、分配各項(xiàng)管理費(fèi)用，編制各部門費(fèi)用明細(xì)表，定期進(jìn)行縱向分析。對(duì)公司費(fèi)用開支異常情況及時(shí)匯報(bào)給財(cái)務(wù)經(jīng)理或董事會(huì)，促使各部門杜絕浪費(fèi)，自覺節(jié)約。(10)監(jiān)督月末、年末存貨的盤點(diǎn)工作。三 該公司會(huì)計(jì)核算形式的選擇現(xiàn)金銀行存款匯總原始憑證收款轉(zhuǎn)賬付款原始憑證科目匯總表核算形式2日記賬61科目匯總表會(huì)計(jì)報(bào)表4總分類賬57記賬憑證63明細(xì)分類賬表示填制、登記匯總表表示核對(duì)1.根據(jù)原始憑證和匯總原始憑證，編制記賬憑證。2.根據(jù)收款憑證和付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日