動態(tài)成本管理流程.doc

動態(tài)成本管理流程1、 流程目的及適用范圍建立項目成本動態(tài)管理制度，規(guī)范成本控制過程的管理辦法和流程，開展成本分析,加強成本監(jiān)控,確保目標成本的實現(xiàn)。適用范圍：整個項目建設(shè)過程中，階段性的成本分析和總結(jié)工作2、 優(yōu)化后的流程圖3、 流程主要控制點、工作要求及責任部門序號主要控制點控制內(nèi)容責任部門1成本原因分析實際成本與目標成本差異形成的真正的原因，找到關(guān)鍵影響因素成本管理部4、 參與部門及主要職責部門名稱本流程中承擔的主要職責主辦部門成本管理部1. 負責成本管理信息月（季）報建設(shè)成本部分信息收集、匯總和提交。2. 負責成本信息匯總表（月/季）匯總、當期成本的總結(jié)和分析；3. 負責重大事項決策小組成本專題分析會議的招集和組織；4. 負責監(jiān)督成本改進措施的執(zhí)行情況；5. 負責月項目成本分析預測，并提出成本注意事項及控制成本建議。配合部門財務部門負責成本管理信息月報三項費用部分信息收集、匯總和提交。決策部門重大事項決策小組1. 對超過 萬成本變更（增加/減少）部分進行分析；2. 對成本改進措施進行論證、決策。3. 對成本改進經(jīng)驗進行總結(jié)和推廣5、 流程說明序號流程活動責任部門/崗位流程說明輸入文件/輸出文件1編制當月（季）建設(shè)成本信息匯總表成本管理部在每月（每季首月）5號前編制建設(shè)成本動態(tài)情況表，按統(tǒng)一格式及按成本責任的不同反映各項建設(shè)成本累計發(fā)生情況，列示其與目標成本的差額建設(shè)成本動態(tài)情況表2編制當（季）三項費用信息匯總表財務部每月（季）5號前編制三項費用動態(tài)情況表，應在費用實際發(fā)生情況的基礎(chǔ)上，對三項費用按公司統(tǒng)一格式進行動態(tài)反映，列示其與目標成本的差額三項費用動態(tài)情況表3編制當月（季）成本信息匯總表成本管理部綜合建設(shè)成本動態(tài)情況表和三項費用動態(tài)情況表，編制成本信息匯總表每月（季）在編制動態(tài)成本情況表的同時，應在實際已付款基礎(chǔ)上，綜合工程情況、政府政策變化、市場行情變化等其他因素，按月（季）預見性地做出項目成本分析，對項目目標成本的最終可能情況做出預測，提出成本注意事項及控制成本建議。成本信息匯總表4是否超過 萬元 成本管理部分析當月項目全成本信息，計算成本是否超過 萬元沒超過就視同成本管理工作正常，召開月（季）工作例會即可。5分析原因成本管理部對超過 萬元成本變更（增加/減少）部分進行分析，完成動態(tài)成本分析報告，于次月15日前提交公司重大事項決策小組審閱動態(tài)成本分析報告6審批重大事項決策小組審查動態(tài)成本分析報告合理性7召開成本管理分析會重大事項決策小組項目總體動態(tài)成本突破超過 %或單項控制成本突破 萬，討論通過設(shè)計變更降低成本或提高售價彌補成本超支等措施 會議紀要8總結(jié)成本控制情況，明確責任與獎懲，提出解決方案重大事項決策小組通過討論總結(jié)成本控制情況，確定成本變更的責任人及獎懲辦法，形成對項目成本超支彌補的具體措施會議紀要9落實成本管理獎懲，跟蹤解決措施實施成本管理部監(jiān)督落實成本控制的獎懲，及時兌現(xiàn)在當期部門獎勵中，跟蹤考察解決措施的實施情況并記錄結(jié)果會議紀要10解決措施落實情況通報成本管理部根據(jù)實施情況的考察結(jié)果，在公司管理及業(yè)務例會上對方案落實情況進行通