社保的會計分錄.docx

企業(yè)社保的會計分錄2008-06-17 09:20:04|分類： 會計 |標(biāo)簽： |字號大中小訂閱 通常說的社保，一般是五險一金，即基本養(yǎng)老保險，醫(yī)療，工傷，生育，失業(yè)保險和住房公積金。 養(yǎng)老：企業(yè)繳納20%，個人繳納8%，共計28%； 失業(yè)：企業(yè)繳納2%，個人繳納1%，共計3%； 工傷：(視企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)不同，危險行業(yè)比例更高)，全部由企業(yè)繳納：0.5%；生育：也全部由企業(yè)繳納，0.8%。 另外還有醫(yī)療保險，分：基本醫(yī)療保險、大額互助， 基本醫(yī)療企業(yè)繳納：9%，個人繳納：2%；大額互助：企業(yè)繳納：1%，個人繳納3元。應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬社會保險金”賬戶。 借：方反映職工保險金支取數(shù)額； 貸：方反映單位從職工工資中代扣的社會保險金和單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的為職工繳納的社會保險金； 余額反映職工社會保險金的累計結(jié)存數(shù)額。（一）、計提的時候 借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)部門人員工資） 或制造費用（車間管理人員工資） 或管理費用（管理人員工資） 或銷售費用（銷售人員工資） 或在建工程（在建工程人員工資） 或研發(fā)支出（研發(fā)人員工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬工資（二）、實際發(fā) 放時候 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫存現(xiàn)金 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)交款代扣保險費 兩種方法：第一種是代扣繳納1、計提工資借：管理費用-工資 1800 貸：應(yīng)付職工薪酬 18002、計提保險公積金借：應(yīng)付職工薪酬 465.78 貸：其他應(yīng)付款-保險 165.78 其他應(yīng)付款-住房公積金 3003、繳納保險借：其他應(yīng)付款-保險 165.78 管理費用-保險 386.1 貸：銀行存款 551.884、繳納住房公積金借：其他應(yīng)付款-住房公積金 300 管理費用-住房公積金 300 貸：銀行存款 6005、下月發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬 1334.22 貸：現(xiàn)金/銀行存款 1334.22第二種是先由公司繳納，再扣個人部分借：管理費用-保險 386.1 其他應(yīng)收款-個人保險 165.78 貸：銀行存款 551.88借：管理費用-公積金 300 其他應(yīng)收-個人公積金 300 貸：銀行存款 600下月計提工資時做：借：管理費用-工資 1800 貸：應(yīng)付職工薪酬 1800發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬 1800 貸：其他應(yīng)收款-個人保險 165.78 其他應(yīng)收款-個人公積金 386.1 現(xiàn)金/銀行存款 1334.22含有個稅社保金的工資計提及發(fā)放會計分錄2009-12-04 17:25:40|分類： 默認(rèn)分類 |標(biāo)簽： |字號大中小訂閱 1 計提工資借:管理費用13000貸：應(yīng)付職工薪酬130002 代扣個稅和保險借：應(yīng)付職工薪酬1127.52貸：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老704 其他應(yīng)付款-醫(yī)療362.52 其他應(yīng)付款-失業(yè)16 應(yīng)交稅費-個稅753 發(fā)工資借：應(yīng)付職工薪酬11842.48貸：現(xiàn)金11842.484 銀行交個稅借：應(yīng)交稅費-個稅75貸：銀行存款755 銀行托收交五險（每月6號收上個月的）借：管理費用-社保