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精品文檔文件名稱:財(cái)務(wù)管理制度編號(hào):LBL-QP- -2013起草部門(mén):財(cái)務(wù)部起草人: 審核人: 審定人:質(zhì)量領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)人:起草日期:2013.1.5審核日期:2013.1.8審定日期:2013.1.8批準(zhǔn)日期:2013.1.8變更原因:進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理版本號(hào):第二版1、目的:為了規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2、依據(jù):根據(jù)新版GSP及其實(shí)施細(xì)則、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)。3、范圍:適用于本企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。4、責(zé)任者:財(cái)務(wù)部。5、規(guī)定內(nèi)容:為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。 財(cái)務(wù)管理工作必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,降低消耗,增加積累。5.1財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu):5.1.1公司設(shè)財(cái)務(wù)部,管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。5.1.2出納員不得兼會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。5.1.3財(cái)會(huì)人員都認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,會(huì)計(jì)、出納各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)。5.1.4財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。5.1.5審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支。出納要做好日?,F(xiàn)金收付、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)等相關(guān)工作。5.2資金審批:5.2.1所有款項(xiàng)的支付須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。如果總經(jīng)理不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)。5.2.2財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管。公司財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管,法人章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記。5.2.3財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。5.2.4 出納在開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。5.2.5用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。5.3庫(kù)存現(xiàn)金管理:5.3.1公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。5.3.2嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全?,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。5.3.3不準(zhǔn)用“白條”入帳。5.3.4不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5.3.5現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。5.3.6現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金,私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。5.3.7現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。5.4銀行存款管理:5.4.1公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。5.4.2公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行中國(guó)人民銀行法、中華人民共和國(guó)票據(jù)法等相關(guān)的結(jié)算管理制度。5.4.3作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。5.4.4銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取結(jié)算方式,如:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯等。5.4.5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳。5.4.6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每月末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。5.4.7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致, 應(yīng)盡快解決。5.4.8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。5.5往來(lái)帳款的管理:5.5.1應(yīng)收帳款的管理:公司銷(xiāo)售部根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)銷(xiāo)售出庫(kù)單,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì),保證雙方賬賬核對(duì)一致。5.5.2其他應(yīng)收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo),還舊借新。5.5.3 應(yīng)付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳,保證雙方賬賬核對(duì)一致。5.6清倉(cāng)盤(pán)點(diǎn):5.6.1公司儲(chǔ)運(yùn)部應(yīng)定期進(jìn)行藥品、器械清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。5.6.2年終藥品、器械及其他財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加監(jiān)督。5.6.3盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。 5.7 內(nèi)部牽制:5.7.1公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。5.7.2非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。5.7.3 庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)定期清點(diǎn),至少每月一次。5.7.4現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制單工作,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。5.8財(cái)務(wù)監(jiān)督:5.8.1財(cái)務(wù)部要對(duì)公司的日常資金使用和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督。5.8

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