一級建造師建筑經(jīng)濟(jì)學(xué)習(xí)筆記.doc

工程經(jīng)濟(jì)學(xué)習(xí)筆記工程經(jīng)濟(jì)資金的時(shí)間階值1、 資金是運(yùn)動的價(jià)值，資金的價(jià)值隨時(shí)間的變化而變化，其增值的部分就是原有資金的時(shí)間價(jià)值。2、 影響資金使用時(shí)間價(jià)值的因素：資金的使用時(shí)間、數(shù)量大小、資金投入和回收的特點(diǎn)、資金周轉(zhuǎn)的速度3、 利息額多少是資金時(shí)間價(jià)值的絕對尺度,利率是衡量資金時(shí)間價(jià)值的相對尺度。4、 單利沒有反映經(jīng)濟(jì)規(guī)律和時(shí)間價(jià)值，通常只適用于短期投資和短期貸款。5、 復(fù)利有間斷復(fù)利和連續(xù)復(fù)利之分，比較常用的是間接復(fù)利，有一次性支付和等額支付；6、 現(xiàn)金流量圖:各時(shí)點(diǎn)上的現(xiàn)金流出或流入稱為現(xiàn)金流量,流量圖的作法:以橫軸為時(shí)間軸,三要素:現(xiàn)金流量的大小方向(線上還是線下)作用點(diǎn)7、 等值計(jì)算：一次支付的終值和現(xiàn)值計(jì)算：因現(xiàn)值投入較為直觀，工程經(jīng)濟(jì)中常用現(xiàn)值分析。F/P，i，n=（1+i）n為一次支付終值第數(shù)，P/F，i，n=（ ）為一次支付貼現(xiàn)系數(shù)或折現(xiàn)系數(shù)等額支付系列：是多次支付的一種特例，即每次支付（或收入）的數(shù)量一定，或稱之為年金（或支出或收入）F/A，i，n=（ ）等值支付終值系數(shù)或年金終值系數(shù)，P/ A，i，n=（ ）等值支付現(xiàn)值系數(shù)或年金現(xiàn)值系數(shù)。A/F，i，n=（ ）O 償債基金計(jì)算，A/P，i，n=（ ）資金回收計(jì)算。等額還本利息照付系列:其中回收或現(xiàn)值計(jì)算中,如計(jì)算利息率,需用回收系數(shù)值插入法.8、 熟悉名義利率和有效利率計(jì)算計(jì)算名義利率時(shí)忽略了利息再生的問題，與單利的計(jì)算是一樣的，通常所說的年利率是指名義利率。名義利率=實(shí)際利率*年內(nèi)周期數(shù)（如按月則有周期數(shù)12）有效利率分為：計(jì)算周期有效利率和年有效利率；因?yàn)橥ǔＫf年利率是名義利率，所以有效的年利率稱之為年有效利率，計(jì)算周期有效利率則為年利率/計(jì)算周期重要案例：17頁例4建設(shè)財(cái)務(wù)評價(jià)的內(nèi)容1. 財(cái)務(wù)評價(jià)有：融資前分析、融資后分析2. 對于經(jīng)營性項(xiàng)目，主要分析盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力；對于非經(jīng)營性項(xiàng)目，財(cái)務(wù)分析主要分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力財(cái)務(wù)評價(jià)的基本方法：確定性、不確定性評價(jià)財(cái)務(wù)評價(jià)的評價(jià)方法按性質(zhì)分：定量分析、定性分析，應(yīng)堅(jiān)持兩者相結(jié)合的方式，以定量分析為主。定量分析按是否考慮時(shí)間因素分為：靜態(tài)分析、動態(tài)分析按是否融資質(zhì)：融次前分析、融資后分析按評價(jià)的時(shí)間分：事前、事中、事后分析；3. 基準(zhǔn)收益率：也叫基準(zhǔn)折現(xiàn)率，是投資資金應(yīng)當(dāng)獲得的最低盈利率水平，是評價(jià)和判斷財(cái)務(wù)方案是否可行的主要依據(jù)?；鶞?zhǔn)收益率應(yīng)不低于單位資金成本和單位投資的機(jī)會成本。4. 通貨膨脹：是指由于貨幣的發(fā)行量超過商品流通所需的貨幣量而引起的貨幣貶值和物價(jià)上漲的現(xiàn)象。通常用通貨膨脹率表示，主要表現(xiàn)為物價(jià)指數(shù)的變化，即通貨膨脹率約等于物價(jià)指數(shù)變化率。綜合3、4條，確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機(jī)會成本，而投資風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹是必須考慮的因素。5. 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：是按一個(gè)預(yù)定的基準(zhǔn)收益率，分別把整個(gè)計(jì)算期間內(nèi)各年所發(fā)生的凈現(xiàn)金流量都折現(xiàn)到投資方案開始實(shí)施時(shí)的現(xiàn)值之和。當(dāng)大于0時(shí)，說明有收益；=0說明滿足基準(zhǔn)收益率的要求，說明還是可行的；小于0時(shí)，方案在財(cái)務(wù)上是不可行的。其公式是終值公式的樣子。6. 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo):財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值與基準(zhǔn)收益率的函數(shù)，當(dāng)凈現(xiàn)值等于0的時(shí)候，此時(shí)的基準(zhǔn)收益率即為財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)，i*，內(nèi)部收益率基準(zhǔn)收益率，方案可行，否則在經(jīng)濟(jì)上是不允許的。對于具有非常規(guī)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目來講，內(nèi)部收益率有時(shí)不存在或有多個(gè)。7. FIRR與FNPV的比較：對于常規(guī)的項(xiàng)目來說，兩者評價(jià)的結(jié)果是一致的。FNPV指標(biāo)計(jì)算簡便，顯示現(xiàn)金流量的時(shí)間性分配，但得不出投資過程收益程度的大小，且受外部參數(shù)的影響。FIRR計(jì)算比較麻煩，但能反映投資過程收益程度，其大小不受外部參數(shù)影響，完全取決于投資過程現(xiàn)金流量。8. 財(cái)務(wù)內(nèi)部凈現(xiàn)值率指標(biāo)：是財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值現(xiàn)項(xiàng)目總投資現(xiàn)值之比。是作為財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的一個(gè)輔助評價(jià)指標(biāo)。31頁的例子要看看9. 投資收益率指標(biāo)：是投資方案建成投產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年凈收益率與方案投資的比率。與投資基準(zhǔn)收益率比較，大則可行。10. 投資回收期指標(biāo)：分為動態(tài)和靜態(tài)回收期，靜態(tài)分為等額現(xiàn)金流量和不等額現(xiàn)金流量，動態(tài)與靜態(tài)的區(qū)別是把每年的現(xiàn)金流量按基準(zhǔn)收益率折現(xiàn)為現(xiàn)值后，再來推算回收期。因考慮回收之前的效果，不能反映投資回收之后情況。11償債能力指標(biāo)：國內(nèi)借款的還款順序，按照先貸先還、后貸后還、利息高的先還、利息低的后還；償債能力的指標(biāo)：借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率和速動比率； 借款償還期：適用于沒有給定借款償還期限的項(xiàng)目，對給定償還期限的，應(yīng)采用利息備付率和償債備付率指標(biāo)分析項(xiàng)目的償還能力。 利息備付率：是項(xiàng)目在借款償還期內(nèi)各年可用于支付利息的息稅前利潤與當(dāng)期應(yīng)付利息的比值。利息備付率應(yīng)當(dāng)大于1，在國內(nèi)不宜低于2。 償債備付率：各個(gè)可用于還本付息的獎(jiǎng)金與當(dāng)期應(yīng)還本付息金額的比值。不應(yīng)低于1，在國內(nèi)不宜低于1.3。建設(shè)項(xiàng)目不確定性1、 不確定性是不可計(jì)量的,風(fēng)險(xiǎn)是可以計(jì)量的.2、 產(chǎn)生不確定因素的可能性:所依據(jù)的數(shù)據(jù)不足或統(tǒng)計(jì)偏差、預(yù)測方法的局限性、未來經(jīng)濟(jì)形勢的變化、技術(shù)進(jìn)步、無法以定量來表示的定性因素的影響、其他外部因素的影響；3、 不確定性分析的方法：盈虧平衡分析、敏感性分析。前者只適合做項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析，后者可做項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析和國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)。4、 盈虧平衡分析方法：B=P*Q-Cf-Cu*Q-Tu*Q其中當(dāng)投入和產(chǎn)出都不按含稅價(jià)格時(shí)，Tu不包括增值稅。盈虧平衡點(diǎn)表達(dá)形式有多種，可以用絕對值表示，其中以產(chǎn)銷量、生產(chǎn)能力利用率來應(yīng)用最為廣泛。產(chǎn)銷量計(jì)算：運(yùn)用盈虧平衡分析方法時(shí)，要按項(xiàng)目投產(chǎn)后正常年份 的各數(shù)據(jù)計(jì)算，而不能用期間的平均值計(jì)算。生產(chǎn)能力利用率計(jì)算：BEP（%）=年固定成本/設(shè)計(jì)產(chǎn)量*（P-Cu-Tu）5、 現(xiàn)金流量表的分類與構(gòu)成要素：現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、凈現(xiàn)金流量構(gòu)成。現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素：營業(yè)收入、投資、經(jīng)營成本、稅金；營業(yè)收入：含補(bǔ)貼收入投資：建設(shè)項(xiàng)目中的總投資含建設(shè)投資、建設(shè)期利息、流動資金；項(xiàng)目資本金是非債務(wù)資金，是后于債務(wù)受償?shù)模煌谄髽I(yè)資本金（即注冊資本金）。經(jīng)營成本：因?yàn)闊o形資產(chǎn)、折舊、其他資產(chǎn)推銷費(fèi)是由建設(shè)投資轉(zhuǎn)化而來的，因此不能再算成本計(jì)成現(xiàn)金流出。經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出基本建設(shè)前期工作內(nèi)容1、 項(xiàng)目決策階段：對項(xiàng)目投資和使用功能具有決定性影響；人工60-70，投入70-80項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段：對項(xiàng)目投資和使用功能具有決定性影響；人工20-30，投入10-20項(xiàng)目施工階段：對項(xiàng)目投資和使用功能具有決定性影響；人工10-15，投入5-10由上可見，三個(gè)階段工作費(fèi)用和要素費(fèi)用是由小到大，但對項(xiàng)目投資和使用功能的影響是由大到小2、 項(xiàng)目建議書獲得批準(zhǔn)不是表明項(xiàng)目可以進(jìn)行投資，而是作為可行性研究的依據(jù)。3、 可行研究報(bào)告的作用：作為投資主體的決策依據(jù)。對于不使用政府資金的項(xiàng)目不需進(jìn)行可行性研究。4、 設(shè)備更新分析：設(shè)備磨損分為二種形式（有形、無形、綜合）。5、設(shè)備租賃和購買方案的比較：設(shè)備租賃一般有兩種方式：融資租賃和經(jīng)營租賃；前者在約定的時(shí)間內(nèi)不得任意終止和取消租約（如重型設(shè)備），后者的任意一方隨時(shí)可以以一定的方式在通知對方后的規(guī)定期限內(nèi)取消和中止租約（臨時(shí)租用的設(shè)備如儀器車輛等），6、價(jià)值工程： 特點(diǎn)：一、價(jià)值工程的目標(biāo)是以最低的壽命期成本，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能。 二、價(jià)值工程的核心是對產(chǎn)品進(jìn)行功能分析 三、價(jià)值工程將產(chǎn)品的價(jià)值、功能、成本作為一個(gè)整體來考慮 四、價(jià)值工程強(qiáng)調(diào)不斷的改革和創(chuàng)新 五、價(jià)值工程要求將功能定量化。 六、價(jià)值工程是以集體的智慧開展的有計(jì)劃有組織的管理活動 工作程序：準(zhǔn)備階段（明確對象是什么）、分析階段（功能定義、整理、評價(jià)）、創(chuàng)新階段（方案創(chuàng)造、方案評價(jià)）、實(shí)施階段（）6、 新技術(shù)、新工藝、新材料應(yīng)用的經(jīng)濟(jì)分析：增量投資收益率法：R（2-1）=（C1-C2）/I1-I2*100%與基準(zhǔn)收益率進(jìn)行比較，大則可行。折算費(fèi)用法：會計(jì)基礎(chǔ)與財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)會計(jì)的職能與核算方法1. 會計(jì)的職能：核算與監(jiān)督;2. 會計(jì)假設(shè)對會計(jì)核算所處的時(shí)間空間環(huán)境所作的合理設(shè)定，包括以下幾個(gè)方面：會計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會計(jì)分期、貨幣計(jì)量。3. 會計(jì)要素：反映財(cái)務(wù)狀況的要素（資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益）、反映經(jīng)營成果的要素（收入、費(fèi)用、利潤）4. 會計(jì)要素之間存在嚴(yán)格的數(shù)量關(guān)系，分別建立靜態(tài)和動態(tài)會計(jì)等式。靜態(tài)會計(jì)等式：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，即由反映財(cái)務(wù)狀況的要素組成 ；資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益動態(tài)會計(jì)等式：收入、費(fèi)用、利潤，即由反映經(jīng)營成果的要素組成：收入-費(fèi)用=利潤5 各國普遍使用的是復(fù)式記帳法，我國使用的借貸記帳法是復(fù)式記帳法的一種。借貸記帳法的試算平衡有兩種方法：發(fā)生額平衡法、余額平衡法。資產(chǎn)的核算1. 三個(gè)特征：資產(chǎn)是由過去的交易、事項(xiàng)所形成的。未交易或事項(xiàng)不能形成的不構(gòu)成資產(chǎn)；資產(chǎn)是由企業(yè)控制和擁有的。如沒有所有權(quán)但能實(shí)際控制，也算是企業(yè)的資產(chǎn)；資產(chǎn)預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。2. 流動資產(chǎn)是指可以在1年或超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。主要包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、短期投資、待攤費(fèi)用、存貨等。企業(yè)的存款帳戶有四類：基本存款帳戶（主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金收付）、一般存款帳戶（辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金）、臨時(shí)存款帳戶、專用存款帳戶（企業(yè)的銷售收入不能存入此帳戶）結(jié)算方式有九種：銀行支票、匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、信用卡、匯競、委托收款、異地托收承付、信用證：支票（出票人簽發(fā)）：10個(gè)工作日，銀行匯票（匯款人將錢付給出票銀行，由銀行簽發(fā)的即競票據(jù)）：1 個(gè)月，商業(yè)匯票（出票人簽發(fā)的，由銀行支付的票據(jù)。）：6個(gè)月，3. 固定資產(chǎn)：是指為生產(chǎn)商品、提供服務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。應(yīng)同時(shí)具備兩個(gè)條件：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、該固定資產(chǎn)的成本能可靠的計(jì)量。A. 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)；B. 投資性房產(chǎn)不能作為固定資產(chǎn)。如出租以后的房屋、已出租的土地使用權(quán)。C. 除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)入賬的土地以外，企業(yè)應(yīng)對所有的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。應(yīng)當(dāng)注意的是以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)算企業(yè)自有的固定資產(chǎn)來計(jì)提折舊，相反則不能算企業(yè)自的的固定資產(chǎn)。D. 固定資產(chǎn)的折舊方法：平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。4. 負(fù)債：負(fù)債按1年為限，分為流動負(fù)債、非流動負(fù)債：債務(wù)重組：方式有三種：以資產(chǎn)清償債務(wù)、將債務(wù)轉(zhuǎn)化為資本、修改其他債務(wù)條件或這三種方式的組合。5所有者權(quán)益：包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤，分別來源于所有者投入的資本、直接計(jì)入所有者利益的利的和損失以及留存收益。利得是指企業(yè)日?；顒铀谩?dǎo)致所有者利益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入，如企業(yè)得到的捐贈、固定資產(chǎn)的變賣、對職工的罰款等。 H股： 由國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金的上市股票稱為H股，外資投入的稱為B股。6企業(yè)可劃分為兩種形式：非公司企業(yè)組織形式（獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）、公司企業(yè)組織形式（股份有限公司、有限責(zé)任公司）7成本與費(fèi)用的核算：費(fèi)用和成本相互是可以轉(zhuǎn)化的,但也是有區(qū)別的,企業(yè)一定期間內(nèi)的費(fèi)用構(gòu)成完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本的主要部分,成本還包括待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用等等.8工程成本的核算：重點(diǎn)掌握間接費(fèi)用所包含的內(nèi)容：如勞保費(fèi)、檢測費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等；以每一獨(dú)立簽訂建造合同的單位工程為成本核算對象。工程成本的一個(gè)重要方面是成本僅包含施工項(xiàng)目部、工區(qū)的費(fèi)用，不含企業(yè)行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用。9、期間費(fèi)用：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用，施工企業(yè)主要是前二項(xiàng)。收入的核算1、 合同收入包括初始收入和合同變更、索賠等收入利潤的核算1、 企業(yè)凈利潤是利潤總額與所得稅之差。分為營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤三個(gè)不同口徑。2、 凈利潤=利潤總額-所得稅，利潤總額=營業(yè)利潤+業(yè)外收入-業(yè)外支出3、 利潤分配的核算：彌補(bǔ)以前的年度虧損、提取企業(yè)公積金、向投資者分配的利潤或股利、未分配利潤財(cái)務(wù)報(bào)表1、 財(cái)務(wù)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表財(cái)務(wù)分析1、 反映盈利能力的指標(biāo)有凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率。凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%。2、 營運(yùn)能力分析：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、3、 償