銀行培育健康信貸文化防范信貸風險.docx

培育健康信貸文化，科學防范信貸風險 當前農(nóng)發(fā)行面臨越來越激烈的競爭，在這種背景下，必須建立能展示自己的獨特信貸文化，才能統(tǒng)一農(nóng)發(fā)行員工的經(jīng)營觀念，服務觀念，效益觀念，發(fā)展觀念和競爭觀念，使金融信貸文化的監(jiān)督作用得到充分發(fā)揮。信貸文化是信貸管理工作中形成的價值取向、行為規(guī)范的總稱。健康的信貸文化特征就是要強化規(guī)范意識、風險意識、客戶和市場意識、成本和效益意識，這是構成企業(yè)文化的重要組成部分。信貸文化是金融機構在執(zhí)行信貸政策、程序、審計和控制的全過程中多年形成的主流觀念、操作辦法、機構安排、思維方式等等占支配地位的理念與做法的總和。先進的信貸文化要求在信貸管理層的引導下，以制度為核心，信貸從業(yè)人員能夠正確認識信貸風險的存在，在民主決策機制下，按照完善的業(yè)務規(guī)程進行操作，能夠及時識別、防范信貸風險，對風險的處理做出科學決定。 一、農(nóng)發(fā)行信貸文化的內涵 概括起來，農(nóng)發(fā)行信貸文化是一種共識，它是指農(nóng)發(fā)行所有的管理經(jīng)營層面、操作環(huán)節(jié)都清楚地認識到政策、市場和客戶的重要性，都正確樹立了市場和客戶的觀念。農(nóng)發(fā)行信貸文化也是一種意識，它是指農(nóng)發(fā)行所有的管理經(jīng)營層面、操作環(huán)節(jié)都應該有大局意識、市場意識、客戶意識、風險意識、服務意識、創(chuàng)新意識、效益意識、成本意識和憂患意識。信貸文化還是一種機制，它是指農(nóng)發(fā)行所有的管理經(jīng)營層面、操作環(huán)節(jié)都是在同一目標指引下開展自己的工作，使銀行的每一個層面和環(huán)節(jié)的工作動機和努力方向必須符合銀行的發(fā)展目標。 二、不良信貸文化的主要表現(xiàn)形式及其危害性分析 （一）信貸決策的觀念誤區(qū) 信貸決策是銀行信貸管理最為關鍵的環(huán)節(jié)。正確的決策方法是根據(jù)國家有關政策法規(guī)，從銀行利益出發(fā)，在立足于對借款人的償還能力準確判斷的前提下審查信貸業(yè)務的技術、經(jīng)濟和商業(yè)可行性，分析其主要風險點，制定防范措施，依據(jù)該筆信貸業(yè)務預計給銀行帶來的效益和風險決定是否批準該筆信貸業(yè)務。決策依據(jù)的核心是借款人的償債能力分析，而擔保抵押是規(guī)避和防范信貸業(yè)務固有風險的措施之一，相關效益則是貸款的效果，這二者均不應成為貸款與否的充分條件，其他因素更不應成為決策的依據(jù)。但在信貸決策實踐中，以下思維方式卻有一定的普遍性。1、有擔保的就是好貸款。這是貸前貸后及審批階段常見的思維方式。其主要表現(xiàn)形式是發(fā)放貸款時關注抵押、擔保更甚于對借款人本身償還能力的關注。當然，強調貸款的抵押擔保等第二還款來源不僅無可厚非，而且應大力提倡，相對農(nóng)發(fā)行剛成立時期主要發(fā)放信用貸款而言，這是農(nóng)發(fā)行信貸文化的一大進步。但是，抵押擔保在信貸決策中充其量只能是必要條件，而不能也不應成為充分條件。過于強調抵押擔保關系，使之成為貸款的充分條件則難免矯枉過正，導致不良后果。事實上，將抵押擔保作為銀行貸款充分條件的習慣思維正成為當前不良貸款形成的一個重要的、帶有一定隱蔽性的原因。作為一種健康的信貸文化，不論擔保企業(yè)是否真正具備足夠的擔保能力和擔保意愿，即使手續(xù)齊全、合法也不能替代對借款人本身運營能力、償債能力的分析。2、反正錢已借出去了，轉貸是沒辦法的事。這是轉貸款申報、審批過程中的常見心態(tài)。當一筆貸款即將到期或逾期時，選擇依法收貸還是轉貸是一項責任重大的決策，因為最初的貸款合同一般均已約定信貸資金用途和還款來源，轉貸意味著依原定用途使用貸款在計劃時間內達不到預定效果，致使原有還款來源不能落實。這時要特別注意分析企業(yè)難以還款的內在原因以及識別貸款風險，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理存在較大的潛在風險且在擬轉貸款期限內無化解可能則應堅決收貸。否則，一味轉貸只會喪失收貸時機，掩蓋資產(chǎn)質量，使企業(yè)懷有僥幸心理，弱化其還款積極性。實踐中存在的較普遍的不良現(xiàn)象是經(jīng)辦行明知借款人銷售收入下降，成本費用升高，資金運營漸趨困難，效益明顯下降或擔保人經(jīng)營不斷惡化，但礙于情面常有意或無意地盲從于企業(yè)經(jīng)營將會好轉的保證而予以轉貸，待下定決心依法收貸時，企業(yè)凈資產(chǎn)已所剩無幾，失誤的轉貸決策實際上導致了貸款損失的進一步擴大。 3、銀企關系好，在他行有不良貸款關系不大。類似的習慣性思維還包括企業(yè)負責人是當?shù)卣块T領導，很有實權；或與本行某領導關系好，借款人不還別人的也會先還本行的貸款等。此類企業(yè)在其他行有不良信用記錄，已屬信貸大忌，反映其社會信用觀念，或者實際償債能力并非如報表反映得那么好；同時企業(yè)負責人在當?shù)赜绊懺酱?，將來不還款時，追索的難度也越大，尤其是在當前各行各業(yè)崗位交流頻繁的用人體制下，這種思維方式的另一種危害是與領導關系好的企業(yè)往往給人以企業(yè)信用好、一切正常的錯覺，進而導致銀行放松對企業(yè)正常的信貸調查與管理。部分企業(yè)則利用銀行這種不良信貸習慣進行投機，信貸經(jīng)營管理尤其要關注這些所謂能人背后的真實經(jīng)濟實力，提防為其繁榮表象所迷惑。關系好不可能是永恒的，貸款安全最終靠的還是企業(yè)償還能力的強弱。4、向投資收益高的項目發(fā)放貸款風險小。這種思維方式還包括項目屬政府重點工程，或投資收益很高等。對此要考慮兩個問題，一是在市場經(jīng)濟條件下，社會資源的自由流動與競爭性配置必然使各行業(yè)利潤趨向于平均化，高收益一般伴隨著項目的高風險，銀行不能只看到項目的收益而看不到項目內在的風險。二是除了按總行項目貸款的規(guī)定受理審批外，還要考慮貸款收益與風險是否相匹配。借款人往往是投資人，是項目成功的主要受益人，理應在根本上承擔項目經(jīng)營風險，銀行不應承擔過多的應由投資人承擔的風險，而僅取得債權人的收益。因此好的投資項目若風險實際上要由銀行承擔的就不一定是好的貸款項目。（二）貸后管理的觀念誤區(qū) 貸后管理歷來是信貸經(jīng)營管理中較薄弱的環(huán)節(jié)。除了體制、政策等原因外，一線信貸人員的素質及其不良信貸習慣也是極為重要的成因。這些不良習慣在信貸人員中的廣泛傳播，削弱了其對貸款風險作出及時、準確判斷的能力。 1、能還息就是好貸款。這是貸后管理中較流行的思維方式，雖有一定道理，但不絕對正確。因為一方面，還息來源很重要，還息是來自正常業(yè)務收入還是不固定的投資收益，是企業(yè)經(jīng)營利潤還是他行借款，有些項目貸款還息甚至來源于銀行自己的貸款本金等，這都是銀行貸后管理應關注的；另一方面，能還息不代表能按期還本，也不代表第二還款源落實。還息可增加銀行當期收益，但若不能還本，銀行仍得不償失。這種論點的危害性在于相當部分經(jīng)營管理人員因企業(yè)能還利息而作出企業(yè)運作正常的判斷，進而放松貸后管理或盲目辦理轉貸、續(xù)貸，忽視了企業(yè)在保證按期還息的承諾下，挪用貸款于高風險項目，經(jīng)營狀況漸趨惡化的可能。 2、貸款肯定能收回，企業(yè)用什么來還并不重要。這種說法就像能還息就是好貸款一樣不是絕對正確的。這里且不論其還款承諾是否真能實現(xiàn)，假設企業(yè)的確是一個好企業(yè)，關注企業(yè)還款來源仍是必要的。因此，實際工作中，經(jīng)辦行不應滿足于按期收貸，還應加大營銷力度，建立更加牢固的銀企關系。由于放松貸后管理而失去好客戶同樣是錯誤的。 3、別人欠了企業(yè)的錢，企業(yè)才欠銀行的貸款。這種說明本來是信貸員追債時企業(yè)的搪塞之言，但遺憾的是某些信貸員常信以為真，視其為理所當然可以理解。應收賬款過大是當前企業(yè)存在的一個普遍問題。應收賬款中有正常的，有不正常的；有些企業(yè)努力清收，有些企業(yè)則不然，尤其債務人是其關聯(lián)企業(yè)時。對此，銀行不應坐等，而應加大催收力度，對借款人怠于行使的債權可依法行使代位執(zhí)行權，直接向債務人的債務人收款，而不能任其相互拖欠。4、企業(yè)要避稅才做假報表可以理解。這種說法常見于評定信用等級、貸款審批及貸后管理階段，尤其是糧油企業(yè)為避稅而緩結銷售收入，甚至隱匿收入，虛構成本，常常造成賬面虧損的假象。銀行經(jīng)辦人員即使對企業(yè)避稅行為無法干涉，出于銀行利益亦需要弄清企業(yè)真正的經(jīng)營成果，不能任由企業(yè)提供假報表而不加制止。企業(yè)當期的銷售收入、成本利潤、資產(chǎn)狀況等主要財務數(shù)據(jù)一定要準確，必要時，經(jīng)辦員要根據(jù)企業(yè)實際情況直接調整企業(yè)報表，為各級信貸決策提供準確依據(jù)。（三）財務分析的觀念誤區(qū)海外金融界有句很流行的話魔鬼總是隱藏在細節(jié)當中。關注細節(jié)是財務分析的關鍵。實際工作中，一些信貸人員不以為然，尤其對企業(yè)償債能力指標進行分析時，普遍存在著不核實數(shù)據(jù)機械套用公式、以個別指標代替全面分析、抓住一點不及其余的粗放型分析方法，使分析結果誤導經(jīng)營者和管理者，成為誘發(fā)不良貸款的原因之一。1、流動（速動）比率高的還款能力強。流動比率即流動資產(chǎn)/流動負債，與速動比率、應收款周轉率、存貨周轉率等共同構成銀行判斷企業(yè)短期償債能力的指標體系。流動（速動）比率高的還款能力強，是經(jīng)辦行客戶評價報告、貸款分類工作底稿中常見的結論性用語。這種判斷方法有一定道理，但不具有絕對性。 2、利潤高的企業(yè)還款沒問題。這種思路存在兩個問題。一是利潤高是否真實，是否提足折舊，費用是否全部列支，收入有無虛構；二是高利潤相伴的現(xiàn)金流量是否也較高，利潤實際形成的可以是各種各樣的資產(chǎn)，企業(yè)還款用的是現(xiàn)金資產(chǎn)，即使高利潤是真實的，但由于應收賬款存貨的增加，部分應付款的優(yōu)先支付都會使企業(yè)現(xiàn)金流不能隨利潤增加而增加，出現(xiàn)高利潤企業(yè)不能按時還款的現(xiàn)象。 3、現(xiàn)金流量大的是好貸款。這是現(xiàn)金流量分析中常見的誤區(qū)之一。信貸員往往用前后兩期現(xiàn)金科目的差額直接計算當期現(xiàn)金凈變化額，為正數(shù)時，即認為企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)好，沒有風險，其實未必。現(xiàn)金流量分析要求的是對當期企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資三種現(xiàn)金流量的構成因素及相互結構進行分析，以判斷未來影響企業(yè)現(xiàn)金流的因素中哪些是長期的、固定的，哪些是臨時性的，進而預測到還款日止的流量變化，并從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題及收貸的最佳時期。三、培育健康信貸文化，防范信貸風險的對策（一）完善信貸管理制度。信貸文化的內核是制度建設。科學的管理機制能有效配置資源、提高工作效率。因此，建設信貸管理文化首要是建立與信貸文化的內涵與要求相統(tǒng)一的、科學的規(guī)章制度，把從信貸工作的組織結構、經(jīng)營戰(zhàn)略、管理目標、操作流程到職責權利、監(jiān)督制約、績效考核等每一個環(huán)節(jié)都納入制度的范疇，杜絕管理斷層和風險控制盲區(qū)，以嚴密的實施細則和操作規(guī)程規(guī)范執(zhí)行；把道德標準、價值取向等“軟約束”融入到硬性的規(guī)章制度中，建立起科學的風險評估、風險制衡機制，通過集中管理進一步規(guī)范大額貸款審查、審批、發(fā)放程序，明晰管理權限和職責，使之成為大家共同認可并遵守的行為準則，克服以權力、關系和經(jīng)驗等代替制度的非理性行為。（二）突出質量意識和風險意識。信貸業(yè)務在經(jīng)營中的重要性和高風險性，決定了建設信貸文化必須始終貫穿質量意識和風險意識，要將其體現(xiàn)在信貸管理的目標、策略、內容、方式和步驟等的選擇制定中，落實在貸款調查、審查、決策、發(fā)放、監(jiān)控、反饋、考核管理等運作和執(zhí)行的過程中；要通過培育和提高全體信貸人員的質量意識，引導、培養(yǎng)業(yè)務人員質量管理的自覺意識，使信貸業(yè)務在管理質量、服務質量、操作質量、資產(chǎn)質量上同步提高。（三）提高內控建設水平。內部控制是在整章建制基礎上，建立起來的強化內部制度執(zhí)行力的一種工作機制，是業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機制。有業(yè)務操作基本制度不等于有內控。內部控制與內部管理也有區(qū)別，內控機制以風險控制為核心目標，而內部管理則以提高工作效率為核心目標。內控制度建立的重點就是要突出“控制風險的三道防線”，完善自控、互控、監(jiān)控的體系，既要“控下”，更要“控上”，突破決策層內控的“盲區(qū)”，使內控制度成為一個完整的體系；要從合理、明確地分配崗位職責入手，把內控制度的各項要求落到實處；要堅持“內控制度先行”的原則，重點加強對管理層的決策風險控制和信貸業(yè)務合規(guī)性的稽核檢查。（四）加強信貸人員隊伍建設，培養(yǎng)其忠誠度。信貸文化是銀行整體企業(yè)文化的重要組成部分。信貸人員除應具有較高的業(yè)務素質外，還應具有良好的思想及道德素質。只有思想品德端正，真正忠誠于農(nóng)發(fā)行的信貸員，才能真正認同并形成健康的信貸理念，才有自覺抵制上述各種不良信貸文化表現(xiàn)方式的自覺性和使命感，才能真正對農(nóng)發(fā)行的信貸資產(chǎn)質量負責。在人才使用上，可以通過對信貸人員實行上崗分級授權經(jīng)營，狠抓信貸人員的基本素質，只有信貸人員整體素質的提高，才能形成農(nóng)發(fā)行健康向的信貸文化。信貸人員的素質，不僅包括精通金融和信貸，同樣重要的是要使他們成為借款人所在行業(yè)方面的專家。就營銷而言，企業(yè)更愿意和熟悉自己行業(yè)的客戶經(jīng)理打交道。從信貸風險管理角度，只有熟悉企業(yè)及行業(yè)狀況的客戶經(jīng)理才能準確地判斷貸款的風險程度，從而防范不良貸款的發(fā)生。同時，信貸人員素質的提高，健康信貸文化的形成也需要一套完整的激勵機制，通過實行績效掛鉤的分配機制，運用內部利潤核算、內部轉移價格、市場成本和資產(chǎn)質量等指標，核算其業(yè)績并與其收入掛鉤，從而促使信貸人員在其位、謀其政、盡其責、享其利。（五）加強規(guī)章制度建設，并做到有章可依，違法必究，懲處必嚴，從制度上保證健康信貸文化的形成。信貸文化的培育不可能完全自發(fā)形成，尤其是數(shù)十年銀行信貸經(jīng)營的經(jīng)歷為不良信貸文化的形成打下了深深的烙印，修正理論和實踐上的這種偏差不可能一蹴而就，而必須通過規(guī)范的制度，不斷加