審計局整改方案.doc

審計局整改方案篇一：XXX公司審計整改工作實施方案XXX公司審計整改工作實施方案根據(jù)國家局關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知（國煙審2013117號）、公司關于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎管理水平，結合企業(yè)實際，制訂本方案。一、整改內(nèi)容本次審計整改的內(nèi)容包括2010年、2011年、2012年國家局組織開展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權審計），外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。二、整改標準以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關規(guī)定為依據(jù)標準，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進行收回或收取相應的資產(chǎn)使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權證不全、權屬不清、長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。三、組織領導廠部成立審計整改工作領導小組組 長：sss副組長：ddd fff hhh成 員：財務、審計以及各相關業(yè)務部門負責人領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關業(yè)務部門指定專門聯(lián)絡員，抓好具體問題的整改落實工作。四、工作安排審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。（一）梳理核對階段（4月20日6月10日）1、財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理2010年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。2、各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列審計問題及整改情況自查表（見附件），經(jīng)部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室（同時報送電子材料）。3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領導簽字確認后，于2013年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。（二）整改落實階段（6月11日7月31日）廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于2013年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。（三）重點抽查階段（8月1日9月10日）廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。五、工作要求（一）加強領導，提高認識。各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。（二）健全組織,落實責任。各部門要指定專門聯(lián)絡人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業(yè)務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。（三）認真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領導小組辦公室要加強與業(yè)務、財務部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。（四）加強督查，嚴格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關要求，對照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度執(zhí)行更加科學、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學管理水平和嚴格規(guī)范水平。CCC參照本方案制定實施方案，并認真抓好落實整改工作。附件：審計問題及整改情況自查表篇二：經(jīng)濟責任審計整改方案xx公司經(jīng)濟責任審計整改方案自我公司收到經(jīng)濟責任審計整改方案底稿后，我公司立即召開了專題會議，對經(jīng)濟審計整改底稿內(nèi)容進行了充分的學習研究，認真分析了我公司在經(jīng)營管理中存在的問題，并且決定嚴格按照審計整改底稿中的要求對各方面存在的問題進行認真自查，并拿出整改方案。1三重一大2法律事務部門一、關于“三重一大”整改落實工作的情況報告自去年9月對我公司“三重一大”決策制度貫徹落實情況進行檢查以來，公司黨政按照檢查組關于對“三重一大”決策制度貫徹落實情況調(diào)研檢查反饋意見的要求，著手進行整改落實工作?，F(xiàn)將整改情況匯報如下：1、高度重視，明確責任按照主管領導要求，公司領導責成紀檢監(jiān)察審計部牽頭，各相關部門圍繞“需要改進和完善”的要求和建議，實施整改。2、明確方向，制定措施針對檢查中所掌握的主要問題和不足，和相關部門領導進行了細致溝通，要求各部門制定整改措施，抓好落實。依據(jù)“三重一大”內(nèi)容，查找和完善相關配套制度是否匹配，擬定需補缺的制度及出臺計劃；強化所屬單位特別是實體單位的集體決策、民主決策意識，并將其延伸至項目團隊，加大項目部紀檢員（監(jiān)察員）監(jiān)督責任考核。3、認真自查，抓好“回頭看”重點查找公司及各部門在落實“三重一大”決策事項中，是否堅持集體決策、科學決策、民主決策和依法依規(guī)決策，通過對一年來公司決策事項和相關配套制度以及落實情況的梳理，要查找會議記錄（紀要）是否齊全，執(zhí)行過程是否符合決策紀律要求，并提交自查報告。4、存在的不足和下一步打算通過整改，公司“三重一大”決策制度得到了進一步規(guī)范和完善，嚴格按照制度要求落實和執(zhí)行，程序合法合規(guī)，集體決策、民主決策意識不斷增強。但在自查過程中，也發(fā)現(xiàn)一些不足，主要是：一是按照現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展趨勢，“三重一大”決策配套制度有待進一步完善；二是“縱向到底，橫向到邊”的“三重一大”制度落實監(jiān)督體系尚未完善；三是“三重一大”決策事項考核評價和后評估制度尚未完善；四是基層單位“三重一大”基礎資料整理不夠及時，不夠規(guī)范。下一步，我們將嚴格按照要求，進一步細化公司的實施程序和細則，嘗試逐步建立健全決策議題征詢制、民主決策公示制、失責責任追究制等制度，努力做到規(guī)范化、制度化和程序化。1、廣泛宣傳，進一步提高“三重一大”集體決策制度執(zhí)行和落實的自覺性和主動性，形成良好的工作機制和長效機制；2、進一步嚴格干部選拔任用制度和程序，完善做好紀檢監(jiān)察部門進行任前廉政鑒定、干部述職述廉監(jiān)督；3、建立、健全“三重一大”制度執(zhí)行監(jiān)督制度，緊密結合黨風廉政建設責任制執(zhí)行情況考核和領導干部民主測評，結合公司領導班子民主生活會的督查，采用多種形式，不定期地對制度執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；4、進一步規(guī)范“三重一大”的文件資料整理，完善歸檔。二、關于法律實務部門整改落實工作的整改措施1、加快法律事務管理工作機構和隊伍建設。設立專職的法律事務管理部門，法律事務管理部門對公司負責人負責。在各下屬公司配備一名專職或兼職法律事務人員，由公司法律事務部和下屬公司負責人雙重領導。2、健全公司規(guī)章制度體系，即結合公司發(fā)展規(guī)劃制定出公司的規(guī)章制度完善計劃，強化規(guī)章制度的建立、健全與完善，并保障其執(zhí)行。3、制定并實施普法宣傳規(guī)劃。根據(jù)國家普法規(guī)劃要求，結合公司實際情況和需要，制定出本單位的普法規(guī)劃和年度普法宣傳實施計劃。在全公司范圍內(nèi)有計劃、分層次、講實效、有針對性的深入開展普法教育。4、進一步健全合同管理制度、提升合同管理水平。合同由法律事務管理機構歸口管理，公司各級業(yè)務機構中均應配備具有較高法律素質(zhì)和業(yè)務水平，熟悉合同法及相關法律知識的專兼職合同管理人員，具體負責合同管理的日常工作和承辦其他合同事務。5、建立健全監(jiān)督監(jiān)察機制，加大規(guī)章制度執(zhí)行力度。要把公司的經(jīng)營管理行為置于法律監(jiān)督、紀律監(jiān)督和民主監(jiān)督之下，并建立行之有效的監(jiān)督程序。在公司內(nèi)部落實縱橫兩套監(jiān)督機制，一套是自上而下的“逐級負責”的縱向監(jiān)督體系；一套是橫向的部門間的監(jiān)督體系。對發(fā)現(xiàn)的問題及時處理，以維護公司的合法權益。篇三：關于審計整改情況的報告-上海市審計局關于審計整改情況的報告上海市審計局上海市人民代表大會常務委員會：現(xiàn)就2012年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況，向市人大常委會報告如下：今年7月25日，市十四屆人大常委會第五次會議聽取了市政府關于2012年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告，7月26日進行了分組審議，并就落實審計查出問題的整改提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，市政府高度重視，楊雄市長于8月12日主持召開市政府第20次常務會議，專門聽取關于2012年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的匯報，并對落實審計整改做了部署，要求對執(zhí)行財政紀律不到位的問題，切實加強管理，做到越管越嚴；對制度本身不夠完善的問題，不回避矛盾，切實研究解決。市審計局按照市人大常委會審議意見和市政府的有關要求，認真落實市政府關于進一步加強審計整改工作的意見，切實加大對審計整改工作的跟蹤檢查力度，督促被審計單位認真整改審計查出的問題，促進整改落實到位。有關部門和單位認真執(zhí)行審計決定，積極研究審計意見和建議，及時制定整改方案，切實采取有效措施，不斷加強審計整改工作。一是加強組織領導，制定整改時間表，落實整改責任。相關單位對審計結果高度重視，通過召開專題會議、建立審計整改工作領導小組等形式，認真研究部署審計整改工作，明確責任分工和階段性整改目標。如，市民政局將審計報告中反映的問題逐條分解，明確整改責任的歸口部門，將整改工作劃分為動員部署、落實整改、跟蹤督查三階段，確保整改不走過場。二是注重建章立制，完善內(nèi)部管理，形成整改長效機制。相關單位將審計整改工作作為加強自身管理的契機，對相關人員進行財經(jīng)紀律和財務知識培訓，加快建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范預算執(zhí)行和資金使用。如，市新聞出版局針對審計提出的問題，制定了多項出版物審讀工作管理辦法；市委黨史研究室根據(jù)審計建議，修訂完善了會議申報、審批及備案制度。三是舉一反三，由點及面，逐步擴大審計整改的效應。相關單位在全系統(tǒng)范圍內(nèi)通報審計結果，要求各單位、各部門增強對審計整改工作的認識，對審計披露的共性問題，認真對照自查，改進工作，杜絕類似問題發(fā)生，真正將審計整改的成效落實到實際工作中去。如，市食品藥品監(jiān)管局在系統(tǒng)內(nèi)工作會議上向處級以上干部通報審計情況，開展案例教育，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行重點案例解析，在經(jīng)費管理、課題管理、合同管理等方面加以改進。一、市財政局組織執(zhí)行市級預算、市地稅局稅收征管審計查出問題和國有資本經(jīng)營預算收支管理審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況（一）市財政局組織執(zhí)行市級預算審計查出問題的整改情況1.對未根據(jù)政策變化情況督促預算單位及時調(diào)整預算的問題，市財政局加強各項政策執(zhí)行和預算執(zhí)行情況跟蹤，并根據(jù)新政策，督促市就業(yè)促進中心在今年年中調(diào)整市級自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵社會保險費的預算，提高財政資金使用效率。2.對公務卡制度改革實施情況監(jiān)督檢查措施還不完善的問題，市財政局在市級預算執(zhí)行信息化系統(tǒng)中設置公務卡使用情況預警指標，及時提醒預算單位執(zhí)行公務卡報銷制度規(guī)定，并加強公務卡制度改革落實情況的考核，督促預算單位全面使用公務卡結算，提高財政資金使用透明度。（二）市地稅局稅收征管審計查出問題的整改情況1.對部分稅款征收管理不規(guī)范的問題，楊浦等5個區(qū)稅務分局已于今年1月至4月,將33戶企業(yè)2012年應征入庫的3.04億元稅款征收入庫，閔行等4個區(qū)稅務分局征管的7戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已通過匯算清繳補繳少預繳的企業(yè)所得稅。2.對部分已完成土地增值稅清算的項目未按規(guī)定明確補稅期限的問題，長寧等3個區(qū)稅務分局征管的19戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，13戶企業(yè)已將6.03億元稅款補繳入庫，6戶企業(yè)尚有1.8億元稅款未補繳入庫，稅務部門正在催報催繳中。（三）國有資本經(jīng)營預算收支管理審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況1.對部分委托監(jiān)管企業(yè)尚未納入國有資本經(jīng)營預算收益收繳范圍的問題，市財政局正會同市國資委，對委托12個部門監(jiān)管的企業(yè)進行全面梳理，逐戶分析研究是否符合規(guī)定條件，逐步完善市本級國有資本經(jīng)營預算收益收繳制度。2.對國有資本經(jīng)營預算編審時間較長的問題，市財政局已明確從2014年起正式編制市本級國有資本經(jīng)營預算，并與公共財政預算實現(xiàn)同步編制。市財政局將嚴格按照相關規(guī)定，進一步加快國有資本經(jīng)營預算編審進度。二、部門預算執(zhí)行和其他財政財務收支審計查出問題的整改情況對審計查出的問題，市高法院、市發(fā)展改革委、市經(jīng)濟信息化委、市民政局、原市衛(wèi)生局、市工商局、市質(zhì)量技監(jiān)局、市新聞出版局、市體育局、市住房保障房屋管