事業(yè)單位出納工作職責(zé).doc

精品文檔事業(yè)單位出納工作職責(zé)：1. 認(rèn)真執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、現(xiàn)金管理制度，遵守本單位的財務(wù)管理制度。2.遵守財務(wù)人員職業(yè)道德，堅持實(shí)事求是、廉潔奉公的工作原則。3.嚴(yán)格遵守機(jī)關(guān)保密守則，不得擅自泄露單位的財務(wù)信息。4.出納員直接收到的現(xiàn)金款項，要在第一時間存入本單位指定賬戶，不能挪用公款和私自外借。5.每日根據(jù)憑證逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，賬簿一律采用訂本式，做到記賬準(zhǔn)確、整潔、日清月結(jié)。不得隨意更換、涂改賬簿。6.支出報銷、借款時，要對原始單據(jù)進(jìn)行審核，符合報銷程序和管理制度、金額準(zhǔn)確后才能付款。7.負(fù)責(zé)每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬，保證賬實(shí)相符，保證現(xiàn)金安全。如出現(xiàn)現(xiàn)金長短款要及時查明原因，原因不明出納要負(fù)責(zé)賠償。8.負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作 9.職工外出借款無論金額多少，都須主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。10.現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章.多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。11.一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。12.負(fù)責(zé)管理本單位財務(wù)保險柜。會計實(shí)操出納的基本工作流程聽語音 | 更新：2017-01-18 09:13百度經(jīng)驗:出納的定義（結(jié)合出納票據(jù)來講解）出納，作為會計名詞，運(yùn)用在不同場合有著不同涵義。從這個角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進(jìn)進(jìn)出出的一項工作。簡單的說,在企業(yè)里,出納就是負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收入和支出的工作,是一項很具體的工作。各銀行的儲蓄、結(jié)算等窗口的工作也屬于這個范疇。而從事這項工作的人員稱為:出納人員或出納員。百度經(jīng)驗:出納的基本工作流程1出納的基本工作流程百度經(jīng)驗:出納工作的具體內(nèi)容（1）貨幣資金核算辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。1. 2辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。對于未達(dá)賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。保險柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納必須妥善保管所管的印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度辦理銷售款項結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。百度經(jīng)驗:出納工作的具體內(nèi)容（2）往來結(jié)算辦理往來結(jié)算，建立清算制度。現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項，要及時催收結(jié)算；應(yīng)付、暫收款項，要抓緊清償。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款和無法償還的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理，及時清算。1. 2核算其他往來款項，防止壞賬損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。百度經(jīng)驗:出納工作的具體內(nèi)容（3）工資結(jié)算審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算五險一金），計算實(shí)發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨(dú)裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對象，進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。百度經(jīng)驗:銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)掌握的知識（一）銀行賬戶（1）基本存款賬戶企業(yè)關(guān)于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付、工資、獎金和現(xiàn)金的支取必須通過該賬戶辦理。也就說：只有這個賬戶才可以提取現(xiàn)金，而一個企業(yè)只能在銀行開立一個基本存款賬戶。例如：在工商銀行虎門支行開立了基本存款賬戶，那么在工商銀行其他營業(yè)點(diǎn)或其他銀行開立的賬戶只能是一般存款賬戶。1. 2（2）一般存款賬戶：只能辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金的繳存，不能支取現(xiàn)金。（備注：此為對公帳戶，銀行柜面辦理是不允許向個人帳戶轉(zhuǎn)的，但網(wǎng)銀可操作，限小額）（3）專用存款賬戶：住房公積金、社?；鸬葘？顚Ｓ觅~戶。（4）臨時存款賬戶：注冊驗資戶，異地臨時經(jīng)營活動需要時，開立異地臨時存款賬戶，用于資金的收付。百度經(jīng)驗:銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（二）（1）支票支票：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票3種。目前，我們使用的是普通支票，可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)帳，在普通支票的左上角劃兩條平行線只能轉(zhuǎn)賬，買空白支票回來根據(jù)需要自己簽發(fā)（實(shí)際工作中最常用，必須掌握）。支票的分類：A、種類：現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)帳支票 普通支票：左上角劃線轉(zhuǎn)帳支票 不劃線，可提現(xiàn)金B(yǎng)、使用人：公司支票 只能公對公，收款人不能寫私人名字 私人支票 收款人可寫私人名字或公司名字C、使用區(qū)域：同城（票面有銀行代碼，本市內(nèi)任何銀行可用，否則，只限本開戶行） 支票下方無條碼 省內(nèi)（票面有銀行代碼，本省內(nèi)任何銀行可用，否則，只限本開戶行） 支票下方有條碼D、背書： 深圳票 出票行在屬深圳市 廣州票 出票行非深圳市，統(tǒng)稱廣州票1. 2如何使用支票辦理轉(zhuǎn)賬開出支票轉(zhuǎn)賬：出納填寫有關(guān)內(nèi)容在支票左上角劃兩條平行線蓋章撕下支票頭登記銀行日記賬支票尾交給客戶，由客戶自己送存銀行（也可以由出票人到開戶銀行直接轉(zhuǎn)賬給客戶）。收到轉(zhuǎn)賬支票：出納填寫“進(jìn)賬單”并蓋上與留在銀行印鑒卡上一樣的章，送存我們的開戶銀行取回進(jìn)賬單第一聯(lián)（回單聯(lián)）大約2天后錢到賬后，到銀行取回第三聯(lián)（收賬通知）登記銀行存款日記賬交單給會計記賬。2. 3如何填開支票一本支票一般是25份，要逐份填開。支票由存根聯(lián)和支票聯(lián)兩部分組成。出票日期：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。壹月至拾月前零字必寫，拾壹月、拾貳月必須寫成壹拾壹月、壹拾貳月(前面多寫了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾月)。 壹日至玖日前零字必寫，拾日、貳拾日、叁拾日必須寫成零壹拾日、零貳拾日、零叁拾日，拾壹日至拾玖日必須寫成壹拾壹日及壹拾X日。例：2007年8月5日：貳零零柒年零捌月零伍日。2006年2月13日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日人民幣大寫：數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾。注意：“萬”字不帶單人旁。例： 289,546.52 貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分；532.00 伍佰叁拾貳元正，“正”寫為“整”字也可以，不能寫為“零角零分”；425.03 肆佰貳拾伍元零叁分；325.20 叁佰貳拾伍元貳角正，角字后面可加“正“字，但不能寫“零分”，比較特殊。人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。注：有些銀行使用的支票是有密碼的，申請購票初期會配密碼器，開票時要把密碼寫上，否則該票不可用。收款人：現(xiàn)金支票收款人應(yīng)寫為本單位名稱，此時現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金（一般情況下，須由本單位持結(jié)算證的人前去提款，如有特殊情況須本單位開據(jù)證明加蓋公章，并由提款人持證明前往）。 轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫為對方單位名稱。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進(jìn)帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。收到個人開出的轉(zhuǎn)帳支票，收款人可寫為收款人個人姓名，此時轉(zhuǎn)帳支票背面不蓋任何章，收款人在轉(zhuǎn)帳支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，在背書格寫上自己的名字，憑身份證和轉(zhuǎn)帳支票存入收款人的開戶銀行開的個人結(jié)算帳戶內(nèi)。最新規(guī)定，個人存入的轉(zhuǎn)帳支票最高限額為50萬元以內(nèi)。用途：干什么用途填什么，如備用金、工資、貨款、運(yùn)費(fèi)、往來等支票頭：公司留存，根據(jù)票面填寫，可簡寫。支票正面空白處，要用紅色印泥加蓋銀行預(yù)留印件，一般是財務(wù)章和法人人私章，要蓋清晰。如果你收到支票，你公司就是背書人，要在支票背面的背書人處加蓋銀行預(yù)留印件。常識：支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改。 支票的有效期為10天，日期首尾各算一天。從支票簽發(fā)日或票面日期（含票面日期）起算十天內(nèi)支票有效,超過十天支票就作廢。（提示：港幣支票，有效期為半年。）支票見票即付，不記名。（丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢丟了，銀行不承擔(dān)責(zé)任?，F(xiàn)金支票一般要素填寫齊全，假如支票未被冒領(lǐng)，在開戶銀行掛失；轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫齊全，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據(jù)交換中心掛失。） 填寫支票必須用黑色簽字筆填寫正楷字樣（港幣支票要求沒這么嚴(yán)格，可用圓珠筆，但不能用鉛筆此類可擦掉的筆具）。END百度經(jīng)驗:銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（二）（2）銀行匯票由企業(yè)單位或個人將錢交存銀行，由銀行簽發(fā)給存款人自己去辦理結(jié)算。優(yōu)點(diǎn)是：可按實(shí)際支付金額結(jié)算，即：票面金額10萬元，實(shí)際需要支付7萬元，余下3萬元通過銀行自動退回存款人，根據(jù)需要向銀行申請，由銀行簽發(fā)。END百度經(jīng)驗:銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（二）（3）銀行本票1. 1由企業(yè)單位或個人將錢交存銀行，由銀行簽發(fā)給存款人自己去辦理結(jié)算。與銀行匯票的不同：只能在同一票據(jù)交換區(qū)域使用，而且只能按票面金額結(jié)算，根據(jù)需要向銀行申請，由銀行簽發(fā)。END百度經(jīng)驗:銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（二）（4）商業(yè)匯票1. 1出票人簽發(fā)，有最長不超6個月的付款期限，就是先出票，到期才付款。按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，兩者不同在于銀行承兌匯票有銀行做擔(dān)保人，票據(jù)到期存款人存款不足支付銀行先墊付，而商業(yè)承兌匯票沒有。END百度經(jīng)驗:銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（二）（5）匯兌（匯款）1. 1支付結(jié)算方式包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算，前面介紹的支票、匯票、本票就是票據(jù)結(jié)算，匯兌就是非票據(jù)結(jié)算中常用的一種。匯兌：匯款人填寫匯款單在匯款單上簽章去開戶銀行辦理取回匯款回單登記銀行存款日記賬交單給會計，包括：電匯、信匯兩種。END百度經(jīng)驗:銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（三）現(xiàn)金存?。?）把現(xiàn)金存入銀行：出納填“現(xiàn)金交款單”連同收到的現(xiàn)金當(dāng)日送存我們的開戶銀行取回銀行蓋有“現(xiàn)金收訖”的第一聯(lián)（回單聯(lián)）登記銀行存款和現(xiàn)金日記賬交單給會計。1. 2（2）從銀行提取現(xiàn)金：出納填寫普通支票蓋章在背面書寫欄蓋章撕下支票頭登記銀行和現(xiàn)金日記賬到開戶銀行提取現(xiàn)金。用途：工資、備用金，絕對不能寫貨款。提備用金時，出票人是我們單位，收款人也是我們單位，支票背面也要蓋章（要與預(yù)留銀行印鑒卡上的章相符）。百度經(jīng)驗:出納經(jīng)常接觸的單據(jù)、表格1、 發(fā)票 包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、專業(yè)發(fā)票3種，上面印有“稅務(wù)局監(jiān)制章”。2、 收據(jù) 醫(yī)院、學(xué)校等行政事業(yè)單位開出印有“財政局監(jiān)制章”的收據(jù)，沒有監(jiān)制章是不合法憑證。3、 支付證明單（1）小額支付未能取得發(fā)票，但必須報賬，例如：搭摩托車付了10元現(xiàn)金，無發(fā)票但要入賬。（2）匯總作用：司機(jī)報銷有很多加油票、路橋費(fèi)發(fā)票，每張單都要老板簽名很麻煩，可用支付證明單或差旅報銷單進(jìn)行匯總車費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)各是多少，共多少張，所有人在支付證明單上簽名即可。4、 借支單：員工預(yù)借差旅費(fèi)或其他臨時借款時用，例如：（1）員工出差前填寫借支單部門負(fù)責(zé)人核查、簽名會計審核總經(jīng)理（老板）審批簽名出納員發(fā)款，用作住宿、交通等差旅費(fèi)等開支。（2）出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票證明人簽名會計審核交總經(jīng)理（老板）審批簽名出納員給予報銷。5、 收付日報表：每天上報主管和老板現(xiàn)金、銀行存款的收付金額和余額情況表。6、 出納期結(jié)表：出納記賬后把所有單據(jù)要交給會計入賬，是出納與會計的交接手續(xù)證明，一式兩份，會計、出納各一份。出納交單給會計的時間：天天交、一周、10天、15天，還是一個月才交一次，視各單位的實(shí)際情況而定。7、 銀行存款余額調(diào)節(jié)表：每月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，余額不符時要查明原因，如果出納或銀行記錯賬，應(yīng)立即更正。如出現(xiàn)未達(dá)賬項，即出納或銀行一方已取得單據(jù)入賬，另一方未入賬時，要說明情況，一式兩份，會計、出納各一份。